中小企业板信息披露业务备忘录第4号定期报告披露相关事项

1 / 5 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第号

——净资产收益率和每股收益的计算及披露》

（年修订）

第一条 为规范公开发行证券的公司(以下简称“公司”)的信息披露行为，真实反映公司的盈利能力，提高净资产收益率和每股收益指标计算的合理性和可比性，特制订本规则。

第二条 公司招股说明书、年度财务报告、中期财务报告等公开披露信息中的净资产收益率和每股收益应按本规则进行计算或披露。

第三条 公司编制以上报告时，应以如下表格形式，列示按加权平均法计算的净资产收益率，以及基本每股收益和稀释每股收益。

报告期利润 加权平均净资产收益率 每股收益

基本每股收益 稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润

公司编制和披露合并财务报表的，“扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润”以扣除少数股东损益后的合并净利润为基础，扣除母公司非经常性损益（应考虑所得税影响）、各子公司非经常性损益（应考虑所得税影响）中母公司普通股股东所占份额；“归属于公司普通股股东的期末净资产”不包括少数股东权益金额。

第四条 加权平均净资产收益率的计算公式如下：

加权平均净资产收益率(＋÷＋×÷– ×÷±×÷) 2 / 5 其中：分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；为归属于公司普通股股东的净利润；为归属于公司普通股股东的期初净资产；为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；为报告期月份数；为新增净资产次月起至报告期期末的累计月数；为减少净资产次月起至报告期期末的累计月数；为因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变动；为发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数。

报告期发生同一控制下企业合并的，计算加权平均净资产收益率时，被合并方的净资产从报告期期初起进行加权；计算扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率时，被合并方的净资产从合并日的次月起进行加权。计算比较期间的加权平均净资产收益率时，被合并方的净利润、净资产均从比较期间期初起进行加权；计算比较期间扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率时，被合并方的净资产不予加权计算（权重为零）。

关于发布《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第7号——股票上市公告书》的通知

证监发［2001］42号

颁布时间：2001-3-15发文单位：中国证券监督管理委员会

上海、深圳证券交易所，各具有主承销商资格或上市推荐资格的证券公司，拟上市公司：

为适应股票发行核准制的要求，现发布《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第7号—股票上市公告书》，自本准则发布之日起施行。

中国证券监督管理委员会1997年1月6日《关于发布公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第七号＜上市公告书的内容与格式（试行）＞的通知》（证监［1997］1号）同时废止。

附：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第7号——股票上市公告书

第一章、总则

第一条、为规范首次公开发行股票公司上市的信息披露行为，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）等法律、法规和中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的有关规定，制定本准则。

第二条、在中华人民共和国境内首次公开发行股票并申请在经国务院批准设立的证券交易所上市的公司（以下简称“发行人”），应按本准则编制上市公告书。

发行境内上市外资股的公司参照本准则执行。

第三条、本准则的规定是对发行人上市公告书信息披露的最低要求。不论本准则是否有明确规定，凡在招股说明书披露日至本上市公告书刊登日期间所发生的对投资者投资决策有重大影响的信息，均应披露。

本准则某些具体要求对发行人确实不适用的，发行人可针对实际情况，在不影响披露内容完整性的前提下作出适当修改，并予以书面说明。发行人未披露本准则规定内容的，应以书面形式报告证券交易所同意，并报中国证监会备案。

第四条、由于商业秘密等特殊原因致使某些信息确实不便披露的，发行人可向中国证监会申请豁免。

第五条、发行人应在上市公告书有关部分简要披露发行人及其所属行业在业务、市场竞争和盈利等方面的现状及前景，并向投资者简述相关的风险。

上市公司日常信息披露工作备忘录第三号

资料填报业务指南

（2013年12月修订）

第一章 一般规定

第一条 为完善上市公司相关资料的填报工作流程，根据法律法规及《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称“《股票上市规则》”）等有关规定，制定本备忘录。

第二条 上市公司应当通过上海证券交易所（以下简称“本所”）公司业务管理系统（以下简称“系统”）的“资料填报”栏目，做好各类资料的填报工作。

第三条 上市公司及其董事、监事、高级管理人员，上市公司股东、实际控制人、关联人及其相关人员，以及收购各方等相关信息披露义务人，应当遵守本备忘录要求，认真履行上市公司相关资料的填报义务，保证填报信息的及时、真实、准确、完整，并承担由此产生的法律责任。

第二章 上市公司基本信息的填报

第四条 上市公司应当认真做好基本信息的填报和维护工作，当相关信息及资料发生变化时，应当通过系统“资料填报”下的“上市公司信息维护”栏目及时进行修改和更新。 第五条 上市公司应当根据《上市公司日常信息披露工作备忘录第八号 上市公司董事、监事、高级管理人员和股东持股管理操作指南》的要求，通过系统“资料填报”—“上市公司信息维护”下的相应栏目，完成董事、监事及高级管理人员的声明信息、账户信息、持股变动申报及限售比例调整等相关信息的填报和维护工作。

第三章 关联人和关联关系的填报

第六条 上市公司应当通过系统“资料填报”—“上市公司信息维护”下的“关联关系”栏目，及时填报上市公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股东及其一致行动人、实际控制人等关联人名单及关联关系的说明。

第七条 上市公司应当根据《股票上市规则》以及《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》（以下简称“《关联交易实施指引》”）的相关规定界定关联人，并分别新建、填写关联法人、关联自然人信息，包括法人名称或自然人姓名、组织机构代码或身份证件号码、关联关系及其他说明等。填写过程中，上市公司应当根据实际关联关系勾选所适用的《股票上市规则》或《关联交易实施指引》情形，并在“其他说明”栏中填写具体的股权关系（关联法人）、职务或亲属关系（关联自然人）。

创业板信息披露业务备忘录第10号定期报告披露相关事项

备忘录第10号：定期报告披露相关事项(2024年修订稿)

一、背景和目的

在创业板市场中，定期报告披露是上市公司必须遵守的义务，它是保证投资者知情权的一个重要手段。定期报告包括年度报告和中期报告。为了保证上市公司定期报告披露的质量和规范性，并提高上市公司信息披露的透明度和可比性，制定本备忘录。

二、适用范围

本备忘录适用于创业板上市公司的定期报告披露。

三、基本原则

1.透明性原则：上市公司应当根据有关法律法规和创业板规则，按照财务会计准则和会计报告编制准则，公开、及时、真实、完整地披露其经营状况、财务状况、发展前景等重大信息。

2.平等原则：上市公司应当在同一时间、同一地点，对所有投资者一视同仁地披露信息，不得给予一些或一些投资者特殊待遇。

3.合规原则：上市公司应当按照有关法律法规和创业板规则的要求进行定期报告披露，并配合监管部门的监督检查。

四、年度报告披露事项

1.必须包含的内容：

（1）年度经营报告； （2）财务报表和会计报告说明；

（3）内部控制自评报告；

（4）董事会报告；

（5）监事会报告；

（6）董事、监事和高级管理人员报酬报告；

（7）证券交易及执行情况报告；

（8）股东大会决议的执行情况报告；

（9）资产负债表、利润表和现金流量表；

2.其他可能包含的内容：

（1）企业社会责任报告；

（2）内幕信息及未公开的重大事项的披露。

五、报告披露的方式和时间

1.披露方式：上市公司应当通过创业板指定的信息披露系统进行报告的电子披露，并同时在上市公司自己的官方网站上公示。

2.报告时间：

（1）年度报告：应当在每年度报告期满后的四个月内，公布并披露；

（2）中期报告：应当在每年度报告期满后的六个月内，公布并披露。

六、披露质量监督和处罚 1.监督机关：创业板管理机构及相关监管机关负责对上市公司的定期报告披露进行监督和检查。

2.处罚措施：对违反定期报告披露义务的上市公司，监管机关可采取以下处罚措施：