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最新精选2020年在线税法完整考试题库358题(含答案)

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2020年在线税法考试题库358题[含参考答案]

一、单选题

1．下列货物中应征消费税的有（ ）。

A．商店销售自制啤酒

B．商店销售外购啤酒

C．商店销售高级珠宝

D．商店销售高档手表

参考答案:A

2．下列税种中，目前适用于超率累进税率的是（ ).

A．资源税

B．个人所得税

C．土地增值税

D．车船税

参考答案:C

3．房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。

A．增值税

B．城建税

C．印花税

D．教育费附加

参考答案：A

4．纳税人所在地为市区的城市维护建设税税率（ ）。

A．5%

B．3%

C．7%

D．1%

参考答案：C

5．我国目前个人所得税采用（ ）。

A．分类征收制

B．综合征收制

C．混合征收制

D．分类与综合相结合的模式

参考答案：A

6．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则( )。

A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

B．按照液体盐、固体盐征两道税

C．按照液体盐的税额计税

D．按照固体盐的税额计税

参考答案：D

7．城镇土地使用税采用的是下列哪种税率( )。

A．差别幅度定额税率

B．累进税率

C．固定税额

D．比例税率

参考答案：A

8．下列税种中，由国务院以行政法规方式颁布条例确立的税种有( )。

A．土地增值税

B．企业所得税

C．契税

D．个人所得税

参考答案：C

9．下列车辆应缴纳车船税的是( )。

A．商用客车

B．军队专用车

C．警用车

D．武装警察部队专用车

参考答案：A

10．下列征收增值税的项目是（ ）。

A．根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务

B．存款利息

C．被保险人获得的保险赔款

D．电信服务

参考答案:D

11．下列车辆应缴纳车船税的是( )。

A．商用客车

B．军队专用车 C．警用车

D．武装警察部队专用车

参考答案：A

12．纳税人进口应税消费品，应于( )缴纳税款。

A．税务机关填发税款缴纳书次日起15日内

B．海关填发税款缴纳书之日起15日内

C．次月起7日内

D．次月起10 日内

参考答案:B

13．房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。

A．增值税

B．城建税

C．印花税

D．教育费附加

参考答案:A

14．下列不征收资源税的行为是（ ）。

A．销售洗煤

B．销售选煤

C．进口盐

D．销售原油

参考答案:C

15．纳税人所在地为市区的城市维护建设税税率（ ）。

A．5%

B．3%

C．7%

D．1%

参考答案:C

16．下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有( )。

A．赠予社会公益事业的房地产

B．个人之间互换自有居住用房地产

C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产

参考答案:C

17．下列税种中，由国务院以行政法规方式颁布条例确立的税种有( )。

A．土地增值税

B．企业所得税

C．契税

D．个人所得税

参考答案:C

18．下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（ ）

A．印花税的纳税人

B．车船使用税的纳税人

C．营业税的纳税人

D．个人所得税的税人

参考答案:C

19．下列房产中免征房产税的是( )。

A．个人拥有的营业用房

B．公园、名胜古迹经营用的房产

C．幼儿园附属的的商店用房

D．老年服务机构自用的房产

参考答案：D

20．城镇土地使用税采用的是下列哪种税率( )。

A．差别幅度定额税率

B．累进税率

C．固定税额

D．比例税率

参考答案：A

21．下列各项中，应征土地增值税的是（ ）。

A．赠与社会公益事业的房地产

B．个人之间互换自有住房

C．抵押期满转让给债权人的房地产

D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产

参考答案：C

22．按照税法的基本内容和效力的不同，可将税法分为( )。

A．税收基本法和普通法

B．税收实体法和程序法

C．流转税和所得税法 D．中央税和地方税法

参考答案：A

23．下列项目中征房产税的是( )。

A．军队自用的房产

B．公园自用的房产

C．人民团体自用的房产

D．企业停产、撤销而闲置不用的房产

参考答案：D

24．下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ ）。

A．个人所有的居住房屋及院落用地

B．宗教寺庙自用的土地

C．民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地

D．个人办的医院、托儿所和幼儿园用地

参考答案：B

25．下列应缴印花税的有（ ）。

A．货物运输合同

B．无息贷款合同

C．贴息贷款合同

D．特殊货运凭证

参考答案：A

26．按照税法的基本内容和效力的不同，可将税法分为( )。

A．税收基本法和普通法

B．税收实体法和程序法

C．流转税和所得税法

D．中央税和地方税法

参考答案：A

27．下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（ ）

A．机器设备进口后的安装费用

B．运抵我国境内起卸前的保险费

C．卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益

D．买方支付的特许权使用费

参考答案：A

28．某企业有土地60000平方米的土地，其中厂医院占地3000平方米，幼儿园占地2000平方米；该企业所在地土地使用税4元/每平方米，该企业应纳土地使用税( )。

A．22万元

B．21．2万元

C．30．8万元

D．33万元

参考答案：A

29．下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（ ）

A．印花税的纳税人

B．车船使用税的纳税人

C．营业税的纳税人

D．个人所得税的税人

参考答案：C

30．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则( )。

A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

B．按照液体盐、固体盐征两道税

C．按照液体盐的税额计税

D．按照固体盐的税额计税

参考答案:D

31．出口货物完税价格应当是( )。

A．出口离岸价格

B．出口离岸价格÷ （ 1+出口关税税率）

C．出口离岸价格÷（1+13％或17%）

D．出口离岸价格÷（1—出口关税税率）

参考答案：B

32．纳税人所在地为市区的城市维护建设税税率（ ）。

A．5%

B．3%

C．7%

D．1%

参考答案：C

33．下列房产不属于房产税征收范围的是( )。

A．县城企业用房

B．工矿区的企业用房

C．个人在市区居住、经营用房 D．农民在农村的居住用房

参考答案：D

34．下列应缴印花税的有（ ）。

A．货物运输合同

B．无息贷款合同

C．贴息贷款合同

D．特殊货运凭证

参考答案：A

35．下列税种中，由国务院以行政法规方式颁布条例确立的税种有( )。

A．土地增值税

B．企业所得税

C．契税

D．个人所得税

参考答案：C

36．下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。

A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B．汽车厂用于管理部门的自产汽车

C．日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品

D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

参考答案：D

37．纳税人进口应税消费品，应于( )缴纳税款。

A．税务机关填发税款缴纳书次日起15日内

B．海关填发税款缴纳书之日起15日内

C．次月起7日内

D．次月起10 日内

参考答案：B

38．房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。

A．增值税

B．城建税

C．印花税

D．教育费附加

参考答案：A

39．下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（ ）

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税法试题及答案

税法试题及答案

1

《税法》考试

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共45分)

1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )

A．集中财政收入，保证满足公共需要

B．严格按照税法规定开展征税管理活动

C．保证纳税人的税负公平和机会均等

D．不断提高税收效率

2． 在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税( )

A．生产型增值税 B．消费型增值税

C．收入型值税增 D．混合型增值税

3．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )

A．汽车 B．实木地板

C．游艇 D．汽油

4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )

A．1200 元 B．2000 元

C．2600 元 D．3400 元

5．2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )

A．2 万元 B．18 万元

C．20 万元 D．22 万元

6．国家征税的依据是( )

A．财产权力 B．政治权力

C．所有权力 D．经济权力

7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( ) 2

A．物业税 B．增值税

C．消费税 D．营业税

8．下列税种中，属于流转税的是( )

A．关税 B．契税

C．土地增值税 D．印花税

9. 城市维护建设税的计税依据为( )

A．销售额 B．营业额

C．增值额 D．增值税、营业税与消费税的税额

税法试题以及答案[1]

税法试题以及答案[1]

1

《税法》考试

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)

1. 下列不属于流转税类的是（ ）

A. 增值税 B.土地增值税 C. 消费税 D.营业税

2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ）

A．政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D．国家权利

3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（ ）

A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则

4. 有权制定税收法律的机关是（ ）

A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局

5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )

A. 计税依据 B. 税收要素 C. 税源 D. 税目

6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（ ）

A．有偿性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性

7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（ ）

A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人

8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ ）

A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率

9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（ ）

2

A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％

10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）

A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B．工业企业估价入库的原材料

C．一般纳税人购进工程用物资

D．工业企业购进的非应税劳务

11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（ ）

税收基础知识考试题库4

税收基础知识考试题库4

税收基础知识考试题库４

301. 一般纳税人与小规模纳税人的基本区别表现在一般纳税人（BD）

A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣 C、按征收率征税 D、按基本税率征税

302.对酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均不并入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。（×）

303. 机械及设备，电器及电子产品，运输工具，仪器仪表，棉纱、棉布及其制品，服装，电解铜，出口退税率为（A）。

A、 17% B、13% C、5% D、15%

304. 依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，不得提取折旧。（√）

305.消费税的计税依据为不含（A）的销售额。 A、增值税 B、消费税 C、关税 D、成本

306.下列关于企业所得税的说法正确的是（ABCD）。

A、审批减免税要按权限集中的原则，不搞层层下放 B、对于部分企业如集团公司可以汇总纳税

C、企业所得税额=应纳税所得额×税率 D、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

307. 若某税种纳税人所纳税额占收入的比重随着收入的增加而上升，则该税种称之为（A）。

A、累进税 B、累退税 C、固定比例税 D、固定税额税

308.“生产型增值税”不允许扣除固定资产所含的税款。（√）

309. 新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数（B）的，经主管税务机关审核批准，可免征企业所得税3年。 A、30% B、60% C、70% D、75%

310. 条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的横向公平。 （×）

311. 中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。 （√）

312. 不允许固定资产所含的税款扣除的是（B） A、消费型增值税 B、 生产型增值税 C、收入型增值税 D、积累型增值税

2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案

2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案

2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案

2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案

一、单项选择题

1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。

A、不缴纳个人所得税

B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D、按偶然所得缴纳个人所得税

2、下列表述中，符合个人所得税规定的是()。

A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

B、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

C、个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照偶然所得征收个人所得税

D、企业年金的个人缴费部分，不允许在工资、薪金计算个人所得的税前扣除

3、王某2017年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元。王某当月应缴纳个人所得税()元。

A、14.7

B、16.2

C、25.2

D、32.7

4、下列税率有加成征收的是()。

A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得

C、特许权使用费所得

D、稿酬所得

5、以下各选项应按“偶然所得”征收个人所得税的是()。

A、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得

B、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得

C、个人拍卖自己的书画作品取得的收入

D、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品

6、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。

A、转让债券取得的所得

B、转让住房取得的所得

C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

7、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后()日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。