纳税人自查自纠

一般纳税人取得进项发票小规模纳税人取得进项发票小规模纳税人取得普通发票或无票

项目金额项目金额项目金额

购进价100购进价100购进价100算入成本

进项税17进项税17进项税

价税合计117价税合计117价税合计100

销售额121.43销售额142.08销售额121.43算入收入

销项税20.64销项税销项税

价税合计142.077价税合计142.077价税合计121.4320.64税款是转嫁到了终端消费者

应交增值税额3.64应交增值税额4.26应交增值税额3.64交纳增值税税金占用现金流

利润21.43利润25.08利润21.43

毛利17.65%毛利17.65%毛利17.65%0.0%

税负率3.00%税负率3.00%税负率3.00%

说明：毛利率<17.65%,增值税税负率<3%,一般纳税人好,

毛利率>17.65%,税负率大>3%,小规模好

按国家税务总局规定小规模纳税人全年营业额商业企业达到80万，工业企业50万，服务行业500万需要强制性转至为一般纳税人；

超标准后小型商贸企业从小规模纳税人转至一般纳税人需有3-6个月一般纳税人的辅导期，辅导期内对发票的领用数量、发票的认证、税款需预缴等措施；

财务建议：1、前期例如一年内能保证门店的销售收入在80万内，可以考虑申请为小规模纳税人，否侧考虑申请一般纳税人；

2、无论是一般纳税人还是小规模纳税人在进货等业务时必须要有发票，如是一般纳税人必须有增票，小规模纳税人也必须要取得发票；

3、从财务规范、风险管控的角度不允许有资金、货物等账外账；

以上建议供各位领导参考。一般纳税人及小规模纳税人税负测算

类型

一般纳税人与小规模纳税人区别: 1、认定标准不同小规模纳税人的认定标准是：（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。（3）一般纳税人年应征增值税销售额超过小规模纳税人的标准的企业和企业性单位。 2、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票。一般纳税人使用增值税专用发票。 3、应交税金的计算方法不同。一般纳税人计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于税率后的金额再乘税率计算应交税金。 4、税率不同，一般纳税人税率17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% 。

报税

国税：1。每月电话申报

2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。

一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。

3。每季度报所得税。

地税：1。每月报城建税，教育附加费，个人所得税。

2。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次）

3。工会经费。

若无业务，表中报零即可。

零申报

税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。

必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出

如何领购发票

（1）已办理税务登记的单位和个人，可以按下列规定向主管国家税务机关申请购领发票。 ①提出购票申请。

单位或个人在申请购票时，必须提出购票申请报告，在报告中载明单位和个人的名称，所属行业、经济类型、需要发票的种类、名称、数量等内容，并加盖单位公章和经办人印章。

纳税自查自纠工作总结报告

一、工作背景

近年来，我国税收管理体制不断完善，税收征管工作日趋规范化和精细化。为了更好地贯彻落实国家税收政策，提升纳税人自觉遵纳税收法规的意识，我公司积极开展纳税自查自纠工作。通过纳税自查自纠，规范企业的税收行为，提高诚信度，保持税收稳定增长，促进经济发展。

二、自查自纠工作开展情况

自查自纠工作是税收征管工作的一项重要内容，也是纳税人履行纳税义务的主要方式。我公司高度重视自查自纠工作，在全员参与的基础上，建立健全了相关制度和流程，不断完善工作机制，取得了良好的成效。

1.建立健全自查自纠工作制度

公司成立了自查自纠工作小组，明确了工作职责和工作流程，每月安排专人负责纳税自查自纠工作，并及时跟进工作进展情况。同时，制定了自查自纠工作的考核指标，确保工作执行到位。

2.开展自查自纠活动

公司定期组织税收法规学习培训，提高员工的税法意识和税收自查自纠能力。同时，加强内部控制，规范财务管理和税务申报流程，确保数据真实准确，避免漏报税款。另外，还通过开展税收政策宣传活动，引导员工主动自查自纠，及时发现并整改存在的税收违法行为。

3.建立自查自纠台账

公司建立了自查自纠台账，记录每次自查自纠的时间、内容、问题及整改情况等相关信息。通过台账，实时监控自查自纠工作进展情况，及时发现和解决问题，提高工作效率。

4.纳税自查自纠效果

经过一段时间的自查自纠工作，公司税收管理水平得到了明显提升。不仅税收申报更加规范准确，而且税收合规风险得到有效控制，税负得到有效降低，为公司节省了一大笔开支。同时，公司税收诚信度得到了提升，建立了良好的税收信用记录，增强了公司在经济市场的竞争力。

三、存在问题与改进措施

在自查自纠工作中，我们也发现了一些问题，需要进一步完善和提升。 1.自查自纠工作的制度建设尚不够完善，需要进一步细化工作流程和完善相关制度，确保工作有序开展。

2.员工税法意识和纳税自查自纠能力有待提高，需要加强税收法规和政策的培训教育，提高员工的税收意识和自查自纠能力。

第 1 页 共 4 页 2024年税务人员自查报告

一、自查目的

在新时代新气象下，为了更好地履行税务工作职责，提高税收征管水平，加强内部管理，确保税收法规的顺利执行和税收收入的稳定增长，我们税务人员作为税收征管的主力军，必须时刻保持清醒的头脑，注重自我修身、自检自纠，确保自身行为合规合法，避免违纪违法行为的发生。因此，特撰写此自查报告，以提醒自己并引导自己正确行事，做到廉洁自律。

二、自查内容

1. 守法合规

（1）是否严格遵守国家的法律法规，遵守税收法律法规和纪律规定，没有在税收征管工作中违反税法的行为。

（2）是否严格遵守税收征管程序要求，遵循相关规范操作，未有因个人原因擅自变更纳税人情况或税收处理方式的情况。

（3）是否公正、公平对待各纳税人，未有因亲情、友情、私情等原因泄露纳税人涉税信息或查处不公的情况。

2. 自我约束

（1）是否严格要求自己，时刻保持敬业精神，认真履行职责，不滥用职权，不利用职位谋取私利。

（2）是否自觉抵制各种形式的贿赂、回扣及其他非法收入，坚决杜绝收受纳税人敬意和客套话语的不正之风。 第 2 页 共 4 页 （3）是否自觉遵守税收征管机关的纪律，严禁违反规定的行为，不参与赌博、嫖娼等违法行为。

3. 自我提升

（1）是否不断学习新知识、新技能，不断提高税收征管水平，提高纳税服务质量。

（2）是否积极参与各项培训、考核，并认真对待培训和考核结果，针对不足及时改进。

（3）通过思考和学习，是否能够树立正确的价值观和为人处事的原则，以正确的态度面对工作中遇到的困难和挑战。

三、自查结果

通过自我审查，我认为自己在很大程度上做到了守法合规、自我约束和自我提升。在遵守法律法规和税收征管程序要求方面，我始终坚守原则，严格遵守各项规定，并未发生违规违法行为。在自我约束方面，我时刻保持清醒的头脑，自觉约束自己的言行，坚决维护纳税人权益，杜绝一切非法收入。在自我提升方面，我积极学习新知识，提高自己的专业水平和工作技能，并通过培训和考核不断提升自己的能力。