浅析我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策

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农村商业银行合规管理存在的问题及对策

作者：王智慧

来源：《经营管理者·下旬刊》2016年第09期

摘 要：农村商业银行作为我国银行业的重要组成部分，在国民经济发展中发挥着巨大的力量，但其在经营过程中也面临着巨大的风险。特别是随着社会经济的发展，农村商业银行在经营管理过程中承受着巨大的市场压力，因此有必要做好农村商业银行合规管理经营研究工作。本文中主要探讨农村商业银行经营现状、合规管理过程中存在的问题以及如何完善这些问题，希望可以推进农村商业银行的发展壮大，为国民经济发展贡献一份力量。

关键词：农村商业银行 合规管理 措施分析

从总体上来看，我国农村商业银行运行相对良好，但与其他农村商业银行相比，在发展过程中还面临诸多困境，需要从国家政策扶持、行业监管导向、内部管理规范、员工队伍建设等方面，进行持续的协调、支持和服务，使之在业务规模快速扩展的同时，继续保持稳定健康发展和低风险运行，并帮助其有效解决遇到的困境和难点问题。本文中以农村商业银行合规管理为切入点，分析其中需要注意的问题，并给出具体的应对措施。

一、我国农村商业银行发展现状

“农村商业银行”是指由辖内农民、农商户、企业法人及其他经济组织共同出资组成的股份制金融企业，是金融行业重要的经营主体之一。我国从2003年启动农村信用社改革以来，各地农村商业银行如雨后春笋，纷纷挂牌成立。农村商业银行作为农村金融的中坚力量，担负着支持“三农”的使命，承担着农村金融服务的职责，因此对我国农村商业银行来说，建设社会主义新农村任重道远。但是，由于起步较晚，加上国内金融体制不完善，国内农村商业银行在其内部制度和外部环境中都带有鲜明的农村信用社痕迹，根据笔者多年的基层农村信用社工作实践，目前农村信用社的发展面临着一系列合规管理的困境，这些都已成为改制后的农村商业银行迫切需要探索和解决的问题。

浅析我国农村商业银行在经营中存在的问题及对策

随着我国农村信用合作社改革的不断深入和在农村的发展，农村商业银行为农村的金融注入了新的活力。但随之而来的银行间的竞争日趋激烈也使我国农村商业银行也面临着严峻的挑战。本文结合我国农村商业银行现状，分析了我国农村商业银行在经营发展中存在的问题，并提出了解决问题的相应对策建议。

关键词：农村商业银行 现状 问题 对策

一、 农村商业银行出现的背景

经过20多年的农村金融体制改革，我国的金融规模急剧增长，农村经济迅速发展，农村的金融需求随着农民收入大幅提高而与日俱增。需求增长一方面是来自日益增长的农民的消费信贷需求愿望；另一方面来自于迅速增长的农民对农村金融的现实需求。

农村金融市场相对而言贷款数额小,返还周期长,况且农民的收入水平低且不稳定，人口密度相对于城市来说更低,缺少传统的抵押品,农作物收成等季节性原因导致的交易成本比较高,从而出现了使得农村中小企业信贷市场出现了严重的供给不足，难以满足农村金融需要，使得合作金融流于形式。正是长期以来我国农村金融供需不平衡这种背景下，我国以经济发达地区、资产条件好的农村信用社为试点，根据当地经济环境及其自身特点和实际情况，组建了农村商业银行。农村商业银行作为农村金融的主力军，被赋予了支持“三农”的历史使命，承担着农村金融服务的职责，建设社会主义新农村是农村商业银行的一项重要任务。但是需求不平衡问题及农民和企业融资难的问题，早期作为我国农村金融体系核心的农村信用社已经越来越不能满足农村经济发展的需求,农村商业银行面如何克服自身弱势，在日趋激烈的金融业竞争中寻求生存与发展，已成为农村商业银行迫切需要探索和解决的问题。

二、我国农村商业银行发展现状

我国已经形成了包括农村信用社、农村商业银行和农村合作银行，以及中国邮政储蓄银行在内的，以农村信用合作社为核心的农村金融体系。截止2010年底，农村商业银行超过24家，农村合作银行超过160家，还另有农村合作银行机构批准筹建。农村地区银行业机构的网点覆盖率提高，增加了农村金融供给，对我国经济发达地区，资产条件较好的农村信用社试点改制成的农村商业银行对农民创业、农户增收和农村经济发展等方面发挥了积极作用。良好的运行状况有效激活了当地农村金融市场，可见经过几年的农村信用社深化改革，农村商业银行已有较好的发展。但是也是由于农村商业银行是在农村信用社的基础上组建起来的原因，其内部制度和外部政策环境都带有深厚的农村信用社痕迹，面临着诸多与股份制商业银行制度不相适应的困境和约束，阻碍了农村商业银行的长远发展。

浅析我国农村商业银行在经营中存在的问题及对策

随着我国农村信用合作社改革的不断深切和在农村的进展，农村商业银行为农村的金融注入了新的活力。但随之而来的银行间的竞争日趋激烈也使我国农村商业银行也面临着严峻的挑战。本文结合我国农村商业银行现状，分析了我国农村商业银行在经营进展中存在的问题，并提出了解决问题的相应对策建议。

关键词：农村商业银行 现状 问题 对策

一、 农村商业银行出现的背景

通过20连年的农村金融体制改革，我国的金融规模急剧增加，农村经济迅速进展，农村的金融需求随着农人收入大幅提高而与日俱增。需求增加一方面是来自日趋增加的农人的消费信贷需求愿望；另一方面来自于迅速增加的农人对农村金融的现实需求。

农村金融市场相对而言贷款数额小,返还周期长,何况农人的收入水平低且不稳固，人口密度相对于城市来讲更低,缺少传统的抵押品,农作物收成等季节性原因致使的交易本钱比较高,从而出现了使得农村中小企业信贷市场出现了严峻的供给不足，难以知足农村金融需要，使得合作金融流于形式。正是长期以来我国农村金融供需不平衡这种背景下，我国以经济发达地域、资产条件好的农村信用社为试点，按照本地经济环境及其自身特点和实际情形，组建了农村商业银行。农村商业银行作为农村金融的主力军，被给予了支持“三农”的历史使命，承担着农村金融服务的职责，建设社会主义新农村是农村商业银行的一项重要任务。可是需求不平衡问题及农人和企业融资难的问题，初期作为我国农村金融体系核心的农村信用社已经愈来愈不能知足农村经济进展的需求,农村商业银行面如何克服自身弱势，在日趋激烈的金融业竞争中寻求生存与进展，已成为农村商业银行迫切需要探索和解决的问题。

二、我国农村商业银行进展现状

我国已经形成了包括农村信用社、农村商业银行和农村合作银行，和中国邮政储蓄银行在内的，以农村信用合作社为核心的农村金融体系。截止2010年末，农村商业银行超过24家，农村合作银行超过160家，还还有农村合作银行机构批准筹建。农村地域银行业机构的网点覆盖率提高，增加了农村金融供给，对我国经济发达地域，资产条件较好的农村信用社试点改制成的农村商业银行对农人创业、农户增收和农村经济进展等方面发挥了踊跃作用。良好的运行状况有效激活了本地农村金融市场，可见通过几年的农村信用社深化改革，农村商业银行已有较好的进展。可是也是由于农村商业银行是在农村信用社的基础上组建起来的原因，其内部制度和外部政策环境都带有深厚的农村信用社痕迹，面临着诸多与股分制商业银行制度不相适应的窘境和约束，阻碍了农村商业银行的久远进展。 三、农村商业银行经营进展中的问题

改革开放以来，我国的经济水平有了突飞猛进的发展，大环境的改变使农村经济的发展面临着巨大的挑战和机遇。建设新农村在整个经济发展布局中是一个很重要的方面，对进一步推进我国市场经济的发展有着积极的战略意义。在新农村建设过程中，农村财务管理工作是农村工作的重点和难点，加强农村财务管理建设，及时发现并解决农村财务管理工作中出现的问题，有利于完善农村基层组织建设，有利于促进农村经济的快速稳定发展。1我国农村财务管理工作存在的问题1.1会计机构和会计人员设置不符合规范在设置村级会计机构和任命会计人员时，应符合《会计法》相关规定。目前，大多数村组没有符合规定的会计机构，会计工作由没有专业知识的村民担任，甚至有些村干部为谋取私利任命亲友为会计[1-2]。这都有失《会计法》关于设置村级会计机构的相关规定，最终影响村级财务管理工作的实施效率和质量，在很大程度上损害了农村居民的利益。1.2账务处理混乱由于个人能力等多方面原因，农村财务工作人员不能正确理解科目核算性质及记账规则，以致出现账户科目乱设乱用的情况。村级账务处理的过程中，经常出现“包包账”、“流水账”或账实不符现象[3-4]。另外，不能及时进行账务处理也影响农村财务管理工作的质量，收支凭证登记不及时导致难以进行账务处理，最终影响年终结转。有些村委会常常以白条列支各项费用，或者以不规范的发票、收据开列各项支出，并强行入账，给村级财务工作造成很大障碍。1.3财务公开制度不到位，激化干群关系财务公开是村务公开的重要方面，该制度关系村民的切实利益，意味着村民由单纯利益分配的受体转变为利益主体的地位。村集体财务公开主要包括收入、支出、财产、债权债务、合同兑现5个方面。一些村组财务公开透明度不高，未起到群众监督的作用，引起村民反感；有些村干部为谋取私利，以村组名义贷款，投入到自己的企业；另外，对于一些罚没收入的贪污及“红包”支出等项目被分列在财务公开栏的其他收入和支出中，摘要含糊其辞。1.4财务人员素质不高长期以来，我国农村居民文化素质偏低、知识水平不高已经成为普遍现象。随着九年义务教育的实施，尽管农村居民的文化素质有了一定提高，但总体来说仍然处于偏低的阶段。在我国，农村居民对村级财务管理工作理解不倒位，不注重财务专业知识的提高，担当财务工作的工作人员往往没有或具有较少的财务知识，并且缺乏业务培训，直接造成村级财务人员业务素质偏低的情况。使农村财务管理工作出现专业性和连续性差的现状。村级财务人员财务处理过程中不能自如的应对各类情况，则无法适应新形势下的农村财务管理工作的需要。1.5监管乏力一些村级财务管理工作缺乏配套的监督制度，没有有效的约束体系。在现实中，往往形成村干部“一支笔”的审批情况。村民的监督权力被虚化，村级民主理财小组难以发挥实质性作用，使民主理财小组名存实亡，大部分村组并未按时开展民主理财小组活动[5]。加上由于村民自身专业素质的因素，民主理财小组对账务处理的理解只停留在账务表层，不能明确地对一些会计凭证的合法性、合理性及真伪进行辨别，不能及时发现账务处理过程中存在的较为复杂的问题。而一些乡镇政府对于村级财务监督计划只是流于形式，未能真正起到财务监督的作用，使一些审计计划无法真正实施，当村级财务工作出现问题才得到重视。2加强农村财务管理工作的对策2.1建立健全财务规章制度村集体应该按照相关的法律法规制定财务规章制度并严格实行，从而使村级财务工作得到规范化发展。应从以下几个方面实行：一是规范会计机构设置。任用专业知识过硬、道德品质良好的人员担任财务工作。二是严格财务审批制度。对资金的支出和报销必须有一套完整有效的审批制度，杜绝随意支取资金、挥霍浪费。三是严格按照会计规范规定进行账务处理，对不符合规定的原始凭证拒绝入账。保证会计资料的完整性，使财务信息切实可靠。2.2切实提高民主理财小组的作用《村集体经济组织财务公开暂行规定》第四条要求：“村集体经济组织应建立以群众代表为主组成的民主理财小组，对财务公开活动进行监督。民主理财小组应由村民大会或村民代表大会选举产生”。民主理财小组制度是对村级财务工作监督的重要制度，代表广大村民的利益。民主理财小组有权对村集体的账目进行核查，在发现村集体财务问题时有权提出处理意见并及时向上一级有关部门反映情况。村集体应按照有关规定成立民主理财小组，并按期召开民主理财小组会议，以解决群众反映比较强烈的财务问题，并商议出解决方案。民主理财小组应当积极主动地投入（下转第396页）我国农村财务管理存在的问题及对策高祥晓安存红（中国地质大学长城学院经济系，河北保定071000）摘要分析农村财务管理工作中存在的问题，并提出对策，以为加强我国农村财务管理和推进新农村建设提供参考。关键词农村财务管理；存在问题；对策中图分类号F302.6文献标识码A文章编号1007-5739（2010）20-0393-01