税务稽查考试试题及参考答案精华版

税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。

（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。

（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。

（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。

答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。

其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。

2. 描述税务稽查的基本程序。

答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。

稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。

五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。

企业认为稽查结果不公，提出异议。

请分析企业应如何维护自身权益。

全国税务稽查人员考试试题及答案202X年全国税务稽查人员考试试题及答案（单选40题20分、多选20题20分、判断60题30分、实务20小题30分涉及增值税、所得税的计算，没有稽查案例分析之类）一、单项选择题（共40题，每题分，计20分）1、税务稽查的对象是（）。

A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D.纳税人、扣缴义务人.2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性3、税务稽查要以（）为依据A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律4、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查A.个别B.单一C.某类D.某个5、（）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。

A.审阅法B.核对法C.详查法D.抽查法6、稽查对象的（）称为稽查选案A.挑选B.筛选C.确定D.认定7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。

A.县（含）级以上B.市（含）级以上C.省（含）级以上D.所（含）级以上8、稽查选案必须做到客观（）A.公开B.公平C.公正D.公心9、税务机关实施账务检查的形式有（）。

A.实地检查B.场地检查C.调账检查D.交通要道检查10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。

A.纳税人所在地税务机关B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关D.共同的上一级税务机关11、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。

A.案发地税务机关B.被查对象所在地税务机关C.上级税务机关D.上级税务机关指定的税务机关12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。

A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任D.证言材料的写作要求13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。

税务稽查业务测试题单位：姓名：得分：十分抱歉：1、单选题第9题出题时少条件，本次已修改。

2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。

一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得分，每题1分，共20分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ A ）。

A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A．三日 B.五日 C.七日 D.十日3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A公司支付租赁费20万元，，则A公司应确认2008年度租金收入（ A ）万元申报缴纳企业所得税。

A．0 B.10 C.40 D.604．2009年2月28日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，该修正案对刑法第二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是（ C ）A．逃避税款罪 B.逃避追缴欠税罪C. 逃避缴纳税款罪D.少缴税款罪5. 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。

请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。

甲公司当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）A．50 B.150 C.120 D.1006. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。

税务稽查业务练习题库附答案一、单选题〔103题〕：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人〔〕。

A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在〔〕日依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。

A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后〔〕日向税务机关〔〕提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原那么，以口头为例外D、3日以书面为原那么，以口头为例外4、听证应当〔〕举行。

A、公开B、可公开可不公开C、除涉与国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．以下处罚种类中，行政法规可以设立除〔〕以外的行政处罚。

A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收所得D 行政拘留6．税务机关对〔〕罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、事实确凿并有法定依据，对公民处以〔〕元以下，对法人或者其他组织处以〔〕元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。

A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自〔〕起计算，但被羁押期间不计算在。

A、国家机关与其工作人员行使职权时的行为被依法确认为之日B、国家机关与其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关与其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，〔〕。

A、应当依据国家税法征税B、不予征税C、是否征税视情况而定D、根据赔偿请求人的性质和赔偿金的数额确定税率10、按照《中华人民国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为〔〕。

税务稽查业务练习题库附答案一、单选题(103题）：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。

A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在（）日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。

A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后( )日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的,视为放弃听证权利.A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原则,以口头为例外D、3日以书面为原则，以口头为例外4、听证应当（）举行。

A、公开B、可公开可不公开C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,应当公开举行D、不公开5．下列处罚种类中，行政法规可以设立除( )以外的行政处罚。

A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收违法所得D 行政拘留6．税务机关对（)罚款的行政处罚以前,应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1，000元以上、法人作出5，000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的,可以当场作出行政处罚决定。

A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。

A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，（）。

试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。

2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。

二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。

2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。

税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。

3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。

4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。

5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。

6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。

7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。

8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。

二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。

2023年税务稽查考试试题含答案第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1. 税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。

2. 税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。

生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。

二、税务稽查的职能与任务了解：1. 税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。

2. 税务稽查职能作用；税务稽查任务。

三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。

生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。

本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，实行的是（）的原则。

第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。

2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。

生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。

二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。

2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。

三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。

生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。

本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,实行的是（）的原则。

A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 机敏确定的原则【答案】 C【解析】主权国家有权依据本国的意志依据属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。

在这种状况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。

2023年税务稽查《税务稽查方法》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【单选题】对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票是()。

A.从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票B.购进货物的邮政部门邮寄费发票C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D.购进固定资产取得的套印全国统一发票监制章的运费发票2.【判断题】已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。

3.【单选题】规定人们之间权利义务关系的法律，应属于()。

A.根本法B.特别法C.实体法D.程序法4.【单选题】要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后()日内向税务机关书面提出。

A.15B.7C.10D.35.【单选题】根据法律适用范围的不同，可以把法律分为()。

A.成文法与不成文法B.一般法与特别法C.根本法与普通法D.实体法与程序法6.【判断题】采用手续费方式受托代销商品的，受托方只就手续费收入计算缴纳营业税，销售货物不需要计算增值税。

7.【判断题】免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率，包括国内购进和进口用于出口货物的免税原材料。

8.【单选题】2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为()。

A.285万元B.298.5万元C.300万元D.450万元9.【单选题】根据现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的是()。

A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B.有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品C.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品10.【判断题】“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时，如果发现税务干部违纪行为，应当并案检查，并将检查情况和处理结果向纪检部门通报，实现“以查促查、以查促廉”。

税务稽查业务练习题库附答案一、单选题(103题)：1、对于当场作出的行政处罚决定,当事人( ）。

A、未经全面调查的程序,不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在( ）日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。

A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人,应当在告知书送达后( ）日内向税务机关( ）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利.A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原则，以口头为例外D、3日以书面为原则，以口头为例外4、听证应当（）举行。

A、公开B、可公开可不公开C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。

A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收违法所得D 行政拘留6．税务机关对（）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1，000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5，000元以上、法人作出30,000元以上7、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以( )元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。

A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自( )起计算,但被羁押期间不计算在内.A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，( ）。

全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。

2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。

3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。

5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（）、纳税担保人和其他当事人。

8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。

对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（）申请人。

10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识与服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。

2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（）具体行政行为。

3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。

5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由与时间。

7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（）、纳税担保人与其他当事人。

8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。

对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（）申请人。

10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

税务稽查规程试题及答案一、单项选择题1. 税务稽查的基本程序不包括以下哪一项？A. 选案B. 检查C. 审理D. 反馈答案：D2. 税务稽查中，对于纳税人的账簿、会计凭证和报表，稽查人员可以采取的措施不包括？A. 复制B. 拍照C. 扣押D. 销毁答案：D3. 根据税务稽查规程，以下哪项不是税务稽查的基本原则？A. 合法性原则B. 公正性原则C. 效率性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题4. 税务稽查的对象包括以下哪些类型？A. 企业B. 个体工商户C. 非营利组织D. 个人答案：A, B, C, D5. 税务稽查中，稽查人员可以采取的措施包括哪些？A. 查询存款账户B. 查看货物存放地C. 询问相关人员D. 强制执行答案：A, B, C三、判断题6. 税务稽查人员在执行职务时，可以随意进入纳税人的住所进行检查。

答案：错误7. 税务稽查人员在检查过程中，应当尊重和保护纳税人的合法权益。

答案：正确8. 纳税人对税务稽查决定有异议的，可以直接向人民法院提起诉讼。

答案：错误四、简答题9. 简述税务稽查的目的是什么？答案：税务稽查的目的是为了确保税收法律法规的正确实施，防止和打击逃税、偷税、骗税等违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序，保护纳税人的合法权益。

10. 税务稽查中，稽查人员应当遵守哪些职业道德规范？答案：税务稽查人员应当遵守的职业道德规范包括：尊重和保护纳税人的合法权益，保守国家秘密和纳税人的商业秘密，公正执行职务，不徇私舞弊，不利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益。

五、案例分析题11. 某企业在税务稽查中被发现有逃税行为，稽查人员依法对其进行了处罚。

企业对稽查结果有异议，请问企业应如何进行申诉？答案：企业对税务稽查结果有异议，首先可以向稽查机关提出书面申诉，说明申诉理由和请求。

稽查机关应当在接到申诉书后的规定时间内给予答复。

如果企业对稽查机关的答复仍然不满意，可以向上一级税务机关申请行政复议。

2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）一、单选题1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税参考答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。

销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。

2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。

A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税参考答案：D解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。

A、B、两C、三D、四参考答案：A解析：《国家税务总局关于印发〈税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。

4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院()。

A、作出确认违法判决B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为C、作出撤销判决D、作出撤销判决，并责令重新作出行政行为参考答案：B解析：根据《行政诉讼法》的规定，行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，判决确认违法，但不撤销行政行为。

税务稽查类稽查审理岗试题及答案一、判断题（每题2分，共20分）1. 税务稽查审理岗主要负责对稽查局查补的税款、滞纳金、罚款进行审核。

（）2. 税务稽查审理岗在审核税收违法行为时，应参照《税收征管法》及其实施细则的规定。

（）3. 税务稽查审理岗在审理过程中，发现涉嫌犯罪应将案件线索移送司法机关处理。

（）4. 税务稽查审理岗在审理重大案件时，可以邀请税收法律、会计、税收政策等方面的专家参与审理。

（）5. 税务稽查审理岗应当自批准立案之日起90日内完成审理工作。

（）二、单选题（每题4分，共40分）1. 下列哪项不属于税务稽查审理岗的职责？（）A. 对稽查局查补的税款、滞纳金、罚款进行审核B. 拟定税务稽查处理决定书C. 对税收违法行为进行审核D. 拟定税务稽查报告2. 税务稽查审理岗在审理过程中，发现案件涉嫌犯罪，应当如何处理？（）A. 将案件线索移送司法机关处理B. 继续审理，直至作出税务处理决定C. 将案件线索移送稽查局处理D. 终止审理3. 下列哪种情况不属于税务稽查审理的范围？（）A. 税务登记事项的审核B. 税收违法行为的审核C. 税务机关作出的具体行政行为D. 税务机关对税收违法行为的处罚决定4. 税务稽查审理岗在审理过程中，发现案件涉及多个税种，需要征求其他税种部门意见时，应当如何处理？（）A. 直接征求其他税种部门意见B. 报请稽查局领导批准后征求其他税种部门意见C. 报请税务机关领导批准后征求其他税种部门意见D. 无需征求其他税种部门意见5. 下列哪种情况不属于税务稽查审理岗应当延长审理期限的情形？（）A. 案件复杂，涉及多个税种B. 案件涉及重大税收政策问题C. 案件需要进行专家论证D. 稽查局要求延长期限三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述税务稽查审理岗的职责。

2. 请简述税务稽查审理岗在审理过程中，发现涉嫌犯罪应如何处理。

3. 请简述税务稽查审理岗在审理过程中，应当延长审理期限的情形。

税务稽查业务练习题库附答案一、单选题（103题)：1、对于当场作出的行政处罚决定,当事人（)。

A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在（)日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人.A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原则，以口头为例外D、3日以书面为原则，以口头为例外4、听证应当（）举行。

A、公开B、可公开可不公开C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．下列处罚种类中，行政法规可以设立除（)以外的行政处罚。

A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收违法所得D 行政拘留6．税务机关对（）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A 公民作出2,000元以上、法人作出10，000元以上B 公民作出1，000元以上、法人作出5，000元以上C 公民作出3，000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以( ）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定.A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算,但被羁押期间不计算在内。

A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，（）。