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会计实务操作实例就说老王开了个小面馆。
这面馆虽小，可会计上的事儿一样不少呢。
一、初期投资。
老王拿出自己的积蓄10万块钱作为启动资金。
这10万块就是他面馆的初始资本啦。
在会计账上呢，我们就记：借：银行存款 100,000。
贷：实收资本老王 100,000。
你看，这就像给这个小面馆的一个出生证明，表明这个钱是从哪来的，是老王自己投进来的。
二、购买设备和装修店面。
老王去买了煮面的炉灶、桌椅板凳啥的，总共花了3万块。
还花了2万块装修店面，让顾客能有个舒服的地儿吃面。
这时候会计分录就这么做：1. 购买设备。
借：固定资产炉灶、桌椅等 30,000。
贷：银行存款 30,000。
这固定资产就好比是面馆的大件家当，能在店里用好久的东西。
2. 装修店面。
借：长期待摊费用装修费 20,000。
贷：银行存款 20,000。
为啥是长期待摊费用呢？因为这装修啊，不是一下子就没了，它能在一段时间里给面馆带来好处，所以要慢慢摊销。
三、进原材料。
面馆要营业就得有面条、肉酱、蔬菜这些原材料啊。
老王第一次进原材料就花了5000块。
这时候：借：原材料面条、肉酱、蔬菜等 5,000。
贷：银行存款 5,000。
四、营业啦。
第一天营业，生意还不错，卖了2000块钱的面。
这里面成本是800块（包括面条、肉酱这些原材料，还有水电费啥的算在一起）。
那我们就得记两笔账：1. 收入。
借：银行存款（或者现金，如果是收现金的话）2,000。
贷：主营业务收入 2,000。
这主营业务收入就是面馆的主要赚钱来源嘛。
2. 成本。
借：主营业务成本 800。
贷：原材料面条、肉酱、蔬菜等（用了多少就转多少成本）800。
五、员工工资。
老王请了个伙计帮忙，一个月工资3000块。
到了月底发工资的时候：借：主营业务成本（因为伙计是为了做面营业而请的，所以工资算成本）3,000。
贷：银行存款 3,000。
六、月末结账。
到了月末，要算一算这个月到底赚了还是赔了。
我们先把主营业务收入加起来，假设这个月就营业了30天，每天收入2000块，那主营业务收入就是2000×30 = 60,000块。
第九章一、胜利公司2010年9月1日有关账户（全部且为正常方向）余额如下：库存现金 2 000元银行存款52 600元原材料158 00元库存商品？应收账款12 000元固定资产275 000元其他应收款 3 000元短期借款80 000元应付账款24 000元资本公积？盈余公积46 000元实收资本？胜利公司9月份发生的全部经济业务如下：（存货按实际成本核算）（1）从银行取得期限为6个月的借款100 000元，存入银行；（2）用银行存款29 250元（含税）购入一台全新设备，直接交付使用；（注意增值税）（3）接受某外商投资投入的全新设备价值50 000元，交付使用；（4）企业的职工出差预借差旅费1 000元，付给现金；（5）经企业的董事会批评将资本公积金转增资本100 000元；（6）收回某单位所欠本企业的货款10 000元，存入银行；（7）用银行存款50 000元偿还到期的银行临时借款；（8）购入一批原材料价款22 000元（不考虑增值税），其中20 000元开出支票支付，余款用现金支付，材料已入库；（9）接受某投资人的投资600 000元，其中一台全新设备150 000元投入使用，一项专利权作价380 000元，剩余部分通过银行划转；（10）开出现金支票从银行提取现金5 000元备用。
胜利公司的会计对本月发生的经济业务进行了相关的处理，并编制了月末的总分类账户试算平衡表，但由于时间仓促，加之会计对制造业企业有关经济业务的处理不是很熟练，因而面对不平衡的试算平衡表，会计对其核算过程进行了全面的检查，针对其错误和其他资料一并提供了以下信息：本公司已有账户的月初余额没有错，月初的净资产为446 000元，“资本公积”、“盈余公积”的期末余额没有错；有关错误包括余额的计算错误和会计处理的错误。
其中，本月业务在处理过程中共发生4处错误，涉及“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“应收账款”、“固定资产”和“应付账款”账户。
(一)资料:1.某股份有限公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17％,所得税税率为25％。
2.该公司2013年12月发生得经济业务如下:(1)1日收到银行通知,用银行存款支付到期得商业承兑汇票元。
(2)计划成本法下,1日购入原材料一批,用银行存款支付货款元,以及购入材料支付得增值税额为25 500元,款项已付,材料未到。
(3)2日收到原材料一批,实际成本元,计划成本95 000元,材料已验收入库,货款已于上月支付。
(4)5日销售产品一批,销售价款元(不含应收取得增值税),该批产品实际成本元,产品已发出,货款未收到。
(5)7日购入不需安装得设备1台,价款85 470元,支付得增值税14 530元,支付包装费、运杂费1 000元。
价款及包装费、运杂费均以银行存款支付。
设备已交付使用。
(6)8日工程应付工资元,应付职工福利费28 000元。
(7)8日计算应予资本化得长期借款利息元。
该项借款本息未付。
(8)9日一项工程完工,交付生产使用,已办理竣工手续,固定资产价值元。
(9)10日从银行借入3年期借款元,借款已入银行账户,该项借款用于购建固定资产。
(10)11日销售产品一批,销售价款元,应收得增值税额元,销售产品得实际成本元,货款银行已收妥。
(11)12日公司将要到期得一张面值为元得无息银行承兑汇票(不含增值税),连同解讫通知与进账单交银行办理转账。
收到银行盖章退回得进账单一联。
款项银行已收妥。
(12)13日收到现金股利30 000元,已存入银行。
(13)20日归还短期借款本金元,利息12 500元,已预提。
(14)20日提取现金元,准备发放工资。
(15)20日支付工资元,(16)31日分配应支付得职工工资,其中包括支付给在建工程人员得工资元,生产人员工资元,车间管理人员工资10 000元;行政管理部门人员工资15 000元。
(17)31日提取应计入本期损益得借款利息共21 500元,其中,短期借款利息11 500元;长期借款利息10 000元。
会计凭证案例会计凭证是会计工作中非常重要的一环，它是反映和记录企业经济业务的凭证，是财务会计核算的基础。
下面我们通过一些实际案例来了解会计凭证的具体操作。
案例一，购买办公用品。
某公司购买了办公用品，金额为1000元，现金支付。
这个业务的会计凭证应该如何处理呢？解析：1. 借，办公用品账户 1000元。
2. 贷，现金账户 1000元。
案例二，收到客户预付款。
某公司收到客户预付款10000元，银行转账入账。
这个业务的会计凭证应该如何处理呢？解析：1. 借，银行存款账户 10000元。
2. 贷，预收账款 10000元。
案例三，购买设备并签订账期付款。
某公司购买设备，总价20000元，签订账期支付。
这个业务的会计凭证应该如何处理呢？解析：1. 借，设备账户 20000元。
2. 贷，应付账款 20000元。
案例四，公司收到投资款。
某公司收到投资款50000元，现金入账。
这个业务的会计凭证应该如何处理呢？解析：1. 借，现金账户 50000元。
2. 贷，资本账户 50000元。
案例五，支付水电费。
某公司支付水电费5000元，现金支付。
这个业务的会计凭证应该如何处理呢？解析：1. 借，水电费支出账户 5000元。
2. 贷，现金账户 5000元。
通过以上案例，我们可以看到不同业务所对应的会计凭证处理方式。
会计凭证的正确处理对于企业的财务核算非常重要，只有做到准确无误，才能保证企业财务数据的真实性和准确性。
总结。
会计凭证是财务会计工作中不可或缺的一部分，它记录了企业的经济业务，是财务核算的基础。
在处理会计凭证时，需要严格按照业务的实际情况进行借贷处理，确保会计凭证的准确性和真实性。
希望以上案例能够帮助大家更好地理解会计凭证的处理方法，提高财务会计工作的准确性和规范性。
管理成本会计课程实验案例资料第一部分：成本会计案例杭州电子科技大学会计学院财务管理教研室案例一纺织厂成本核算案例李明军2011年9月从原来的企业辞职，应聘到一家纺织厂做成本会计员。
财务部老成本会计张师傅向小张介绍了企业的基本情况。
该纺织厂规模较大，共有三个纺纱车间，两个织布车间。
另外，还有若干为纺纱织布车间服务的辅助生产车间。
该厂第一纺纱车间纺的纱全部对外销售，第二纺纱车间纺的纱供第一织布车间使用，第三纺纱车间纺的纱供第二织布车间使用。
纺纱和织布的工序包括清花、粗纺、并条、粗纱、细纱、捻线、织布等工序。
各工序生产的半成品直接供下一工序使用，不经过半成品库。
该厂现行的成本计算模式是，第一纺纱车间采用品种法计算成本；第二纺纱车间和第一织布车间采用品种法计算成本，第三纺纱车间和第二织布车间采用逐步结转分步法计算成本。
为了加强企业的成本管理，厂财务部对各车间生产的半成品均要进行考核；另外，主管部门还要对半成品成本情况进行评比和检查。
张师傅问李明军，我厂成本计算方法的选择是否合理?如果不合理应如何改进?同时，张师傅还向小李提供了本企业三个生产车间的生产成本资料，让小李熟悉企业的成本计算过程。
有关资料如下：某产品经过三个生产步骤。
第一步骤生产的半成品直接转入第二步骤；第二步骤生产的半成品，直接转入第三步骤，在第三步骤生产出产成品。
各步骤产品成本明细账见表1至表3：[思考题]1、要求：根据上述资料采用逐步结转分步法(按实际成本结转法)计算成本并将计算结果填人相应表中。
2、该厂成本计算方法的选择是否合理?如果不合理应如何改进?案例二 BBC公司全部成本计算法与变动成本计算法案例①共同成本即为共同制造费用总共40000美元，在两种产品之间平均分配。
②共同固定性销售费用总共50000美元，在两种产品之间平均分配。
本年的预计固定性制造费用与实际固定性制造费用相等，为130000美元。
固定性制造费用按照以预计直接人工130000小时为基础计算的全厂分配率进行分配。
会计综合实训案例涉及的业务比如说有个小公司，名叫快乐小铺。
一、资金筹集业务。
1. 股东投资。
一开始，几个股东觉得这个小铺能赚钱，就凑钱。
老张投了10万块钱现金，这就属于所有者权益增加啦，会计分录就是借：库存现金100000，贷：实收资本老张100000。
就像几个人合伙搭伙做饭，每人都出食材（钱），这出的食材就是小铺的家底。
2. 银行借款。
小铺生意要扩大，钱不够了，就找银行借了5万块钱。
银行把钱打到小铺的银行账户里，这时候会计分录是借：银行存款50000，贷：短期借款50000。
这就好比找邻居借了点米（钱），以后是要还的，还有利息呢。
二、采购业务。
1. 购进商品。
小铺要卖东西，就得进货。
从供应商那里进了一批文具，花了3万块钱，用银行存款支付的。
那会计就得记借：库存商品文具30000，贷：银行存款30000。
这就像厨师去菜市场买菜，花了钱，菜（商品）就进厨房（库存）了。
2. 采购固定资产。
小铺还买了个货架，用来摆商品，花了2000块钱，现金支付的。
会计分录就是借：固定资产货架2000，贷：库存现金2000。
这货架就像厨师的灶台，是长期用的东西，不是像菜（商品）那样很快就卖出去的。
三、销售业务。
1. 现销。
有个顾客来小铺，看中了一支笔，小铺卖10块钱，顾客直接付现金就拿走了。
这时候会计要做借：库存现金10，贷：主营业务收入10，同时还要结转成本呢。
假如这支笔的成本是5块钱，那就再做一个分录借：主营业务成本5，贷：库存商品笔5。
就像厨师做了一道菜卖出去了，收到钱要记账，也要把做菜用的食材成本算清楚。
2. 赊销。
有个学校来小铺采购一批本子，一共500块钱，但是学校说过几天再给钱。
小铺就先把本子给学校了，这时候会计分录是借：应收账款学校500，贷：主营业务收入500。
同时要结转成本，假如这批本子成本是300元，就做借：主营业务成本300，贷：库存商品本子300。
这就好比把菜先给客人吃了，客人欠着钱，小铺得记着账。
会计业务处理案例及答案本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March会计业务处理案例1．明光工厂3月1日接收新华集团公司的追加投资500万元，款项存入银行。
借：银行存款 5000000贷：实收资本 50000002．3月3日，明光工厂从银行取得借款20万，银行通知款项已经划拨入银行存款户。
借：银行存款200000贷：短期借款2000003．3月3日，明光工厂购入新机器设备10台，共计38万元，已安装完毕，价款已开支票付讫。
借：固定资产380000贷：银行存款3800004．明光工厂的应付款到期，向银行借款41000元直接偿还应付款。
借：应付账款41000贷：短期借款410005．3月6日，明光工厂接到银行通知，已用企业存款支付管理部门水电费2800元。
借：管理费用2800贷：银行存款28006．明光工厂3月6日，向新华工厂购进甲种材料4000公斤，每公斤单价20元；向前进工厂购进乙种材料3000公斤，每公斤单价15元；向朝阳工厂购进丙种材料5000公斤，每公斤单价30元。
上述材料均已验收入库，并开出转账支票，以银行存款支付甲、乙两种材料款，丙材料尚未支付。
借：材料采购 275000贷：银行存款 125000应付账款 1500007．8日，以银行存款支付甲、乙、丙三种材料的运输费4800元。
借：材料采购 4800贷：银行存款 48008．8日，以现金支付甲、乙、丙三种材料的搬运费740元。
借：材料采购 740贷：现金 7409．9日，结转甲、乙、丙三种材料的成本。
借：原材料 280540贷：材料采购 28054010．9日，企业以银行存款10000元预付给本市红星工厂，用于购买材料。
借：预付账款 10000贷：银行存款 1000011．30日，企业收到预付货款的材料，并验收入库。
该批材料的实际买价为28000元，除冲销原预付货款的10000元外，以银行存款支付其余的18000元。
会计实务案例在会计实务中，案例分析是非常重要的一部分。
通过实际案例的分析，可以更好地理解会计实务的应用和操作。
下面，我们将通过几个具体的案例，来看看会计实务在实际中是如何运用的。
案例一，某公司的资产减值损失。
某公司在年末进行资产减值测试，发现部分固定资产价值已经大幅下降，需要计提资产减值准备。
根据会计准则，公司需要根据资产减值测试的结果计提相应的资产减值准备。
在这个案例中，会计人员需要根据公司资产的实际情况，运用会计准则进行核算，计提资产减值准备，以反映资产的实际价值。
案例二，税务筹划。
某公司在年末进行税务筹划，希望通过合理的税务规划，降低税负。
在这个案例中，会计人员需要分析公司的财务状况，结合税法规定，设计合理的税务筹划方案，以最大限度地降低公司的税负，提高经营效益。
案例三，合并财务报表。
某公司进行了一次并购，需要编制合并财务报表。
在这个案例中，会计人员需要对被并购公司的财务数据进行整合，按照会计准则的要求，编制合并财务报表，以反映并购后公司的整体财务状况。
通过以上案例分析，我们可以看到会计实务在实际中的运用非常广泛，涉及资产减值、税务筹划、合并财务报表等多个方面。
会计人员需要具备扎实的会计专业知识，熟悉相关的法规和准则，并且具有较强的分析和解决问题的能力，才能在实际工作中做好会计实务的应用。
综上所述，会计实务案例分析是会计人员日常工作中的重要部分，通过不断地学习和实践，提升自身的会计专业能力，才能更好地适应和应对各种复杂的会计实务工作。
希望以上案例分析对大家有所帮助，也希望大家在今后的工作中能够更加注重会计实务的应用，不断提升自身的专业水平。
第1篇一、案例背景某科技有限公司成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司规模逐渐扩大，员工人数也不断增加。
为了规范公司的财务管理工作，公司聘请了一位具有丰富经验的会计人员担任财务总监。
然而，由于公司内部管理不善，会计人员在工作中遇到了一系列的法律问题。
二、案例描述1. 违规操作某次，公司采购了一批原材料，采购部门将发票金额填写为50万元，实际付款金额为45万元。
会计人员在审核发票时，没有发现这一差额，按照实际付款金额进行了账务处理。
后来，公司内部审计部门发现这一问题，对会计人员进行批评，要求其承担相应责任。
2. 虚开发票某次，公司销售部门为了提高业绩，虚开发票，将销售额虚报为100万元。
会计人员在审核发票时，没有发现这一情况，按照虚报的销售额进行了账务处理。
后来，税务部门对公司的税务情况进行检查，发现虚开发票问题，对公司进行了处罚。
3. 未按规定计提折旧公司购置了一批固定资产，按照规定应计提折旧。
然而，会计人员在处理账务时，未按规定计提折旧，导致公司固定资产账面价值与实际价值不符。
4. 未及时处理坏账公司应收账款较多，部分客户因各种原因无法按时还款。
会计人员在处理账务时，未及时将坏账计入当期损益，导致公司财务报表失真。
三、案例分析1. 违规操作会计人员在审核发票时，未发现采购部门虚报金额，导致公司财务数据失真。
这主要原因是会计人员对采购部门的信任过度，忽视了自身职责。
2. 虚开发票会计人员在审核发票时，未发现销售部门虚开发票，导致公司财务数据失真。
这主要原因是会计人员对销售部门的信任过度，忽视了自身职责。
3. 未按规定计提折旧会计人员在处理账务时，未按规定计提折旧，导致公司固定资产账面价值与实际价值不符。
这主要原因是会计人员对会计准则的掌握不够，对固定资产管理不够重视。
4. 未及时处理坏账会计人员在处理账务时，未及时将坏账计入当期损益，导致公司财务报表失真。
这主要原因是会计人员对坏账处理的相关规定了解不够，对财务报表的真实性不够重视。
苏州市会计电算化（初级）考试实务题试题六一、增补如下会计科目：（每个2分，共10分）科目代码科目名称科目特征余额方向139 待摊费用一般借123 原材料数量借121 材料采购一般借541 营业外收入一般贷501 产品销售收入一般贷二、填补以下会计科目的余额：（每个2分，共10分）科目代码科目名称余额方向余额10201 工商银行借 560000137 产成品借 600000165 累计折旧贷 300000123 原材料借 600000311 资本公积贷 522000三、根据下列经济业务录入记账凭证：（每张凭证4分，共40分）1．21日，购入不需要安装的设备一台，价款100000，支付包装及运输费2000元，价款及包装运输费均以工商银行支付。
借：固定资产 102000贷：银行存款--工商银行 1020002．22日，销售产品一批给甲公司，价款500000元，增值税85000元，该产品实际成本420000元，款未收到。
会计分录为：借：应收账款--甲公司 585000贷：产品销售收入 500000应交税金--增殖税--销项税 850003. 借：产品销售成本 420000贷：产成品 4200004．23日，从工商银行提取现金370000元，准备发放工资。
会计分录为：(作成付款凭证)借：现金 370000贷：银行存款--工商银行 3700005．23日，支付工资370000元。
会计分录为：借：应付工资 370000贷：现金 3700006．23日，分配应支付的职工工资370000元，其中生产人员工资270000元，车间管理人员工资70000元，行政管理人员工资30000元。
会计分录为：借：生产成本--直接人工 270000制造费用--工资 70000管理费用--工资 30000贷：应付工资 3700007．25日，用银行存款（工商银行）支付产品展览费6000元。
会计分录为：借：产品销售费用 6000贷：银行存款--工商银行 60008．26日，收到甲公司的销售款585000元存入工商银行。
会计分录为：借：银行存款--工商银行 585000贷：应收账款--甲公司 5850009．27日，购入计提坏账准备7000元。
会计分录为：借：管理费用-坏账准备 7000贷：坏账准备 700010．30日，购入设备一台，价款200000，以工商银行存款支付。
借：固定资产 200000贷：银行存款--工商银行 200000四、定义以下报表单元的公式：（每个3分，共30分）资产负债表：年初数：货币资金、应收票据、坏账准备=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCYE(109,1)、=J_QCYE(112,1)、=D_QCYE(114,1)期末数：累计折旧、其它应收款、应付工资 =D_QMYE(165)、=J_QMYE(119)、=D_QMYE(211)损益表：本月数：产品销售收入、管理费用 =DFE(501)、=JFE(521)本年累计数：产品销售利润、营业外支出 =D5-D6-D7-D8、=DLJE(542)五、凭证帐簿数据查询：（每个2分，共10分）1．查询0011号付款凭证中"产品销售费用"科目的发生额 6000.002．查询0006号收款凭证中"应收帐款"科目的发生额 585000.003．查询 "123--原材料"帐户的本年累计借方发生额。
1000.004．查询 "10201--银行存款--工商银行"帐户的本年累计贷方发生额。
986700.005．查询往来科目"113-应收账款"的本月余额。
50000.00苏州市会计电算化（初级）考试实务题试题七一、增补如下会计科目：（每个2分，共10分）科目代码科目名称科目特征余额方向503 产品销售费用一般借542 营业外支出一般借165 累计折旧一般贷501 产品销售收入一般贷166 固定资产清理一般借二、填补以下会计科目的余额：（每个2分，共10分）科目代码科目名称余额方向余额165 累计折旧贷 300000113 应收账款借 50000137 产成品借 800000201 短期借款贷 500000311 资本公积贷 522000三、根据下列经济业务录入记账凭证：（每张凭证4分，共40分）1．22日，购入不需要安装的设备一台，价款130000元，支付包装及运输费3000元，价款及包装运输费均以工商银行支付。
借：固定资产 133000贷：银行存款--工商银行 1330002．23日，基本车间一台机器报废，原价220000元，已计提折旧150000元，清理费用3500元，残值收入28000元，已用工商银行存款收支该项目固定资产，已清理完毕。
借：固定资产清理 70000累计折旧 150000贷：固定资产 2200003、借：固定资产清理 3500贷：银行存款--工商银行 35004、借：银行存款--工商银行 28000贷：固定资产清理 280005．24日，销售产品一批，收到价款600000元，其中税金102000元，实际成本500000元，收到的货款已存入工商银行。
借：银行存款----工商银行 702000贷：产品销售收入 600000应交税金--增值税--销项税 1020006、借：产品销售成本 500000贷：产成品 5000007．25日，计提坏账准备5000元。
会计分录为：借：管理费用-坏账准备 5000贷：坏账准备 50008．26日，从工商银行提取现金420000元，准备发放工资。
会计分录为：(作成付款凭证)借：现金 420000贷：银行存款--工商银行 4200009．26日，支付工资420000元。
会计分录为：借：应付工资 420000贷：现金 42000010．26日，分配应支付的职工工资420000元，其中生产人员工资350000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资20000元。
会计分录为：借：生产成本--直接人工 350000管理费用--工资 50000制造费用--工资 20000贷：应付工资 420000四、定义以下报表单元的公式：（每个3分，共30分）资产负债表：年初数：货币资金、应付福利费、坏账准备=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCYE(109,1)、=D_QCYE(214,1)、=D_QCYE(114,1)期末数：应收票据、应付工资、累计折旧 =J_QMYE(112)、=D_QMYE(211)、=D_QMYE(165)损益表：本月数：营业利润、营业外支出 =C9+C10-C11-C12、=JFE(542)本年累计数：产品销售收入、产品销售利润 =DLJE(501)、=D5-D6-D7-D8五、凭证帐簿数据查询：（每个2分，共10分）1．查询0005号转帐凭证中"应交税金--增值税--进项锐额"科目的发生额 1700.002．查询0001号付款凭证中"银行存款--工商银行"科目的发生额 500.003．查询 "203--应付帐款"帐户的本年累计借方发生额。
31700.004．查询 "101--现金"帐户的本年累计贷方发生额。
922700.005．查询往来科目"113-应收账款"的本月余额。
50000.00苏州市会计电算化（初级）考试实务题试题八一、增补如下会计科目：（每个2分，共10分）科目代码科目名称科目特征余额方向511 其他业务收入一般贷123 原材料数量借161 固定资产一般借541 营业外收入一般贷52202 利息支出一般借二、填补以下会计科目的余额：（每个2分，共10分）科目代码科目名称余额方向余额10201 工商银行借 320000123 原材料借 300000165 累计折旧贷 300000161 固定资产借 500000301 实收资本贷 590000三、根据下列经济业务录入记账凭证：（每张凭证4分，共40分）1．23日，销售产品一批，收到价款200000元，其中税金34000元，实际成本150000元，收到的货款已存入工商银行。
借：银行存款----工商银行 234000贷：产品销售收入 200000应交税金--增值税--销项税 340002.借：产品销售成本 150000贷：产成品 1500003．24日，基本车间一台机器报废，原价450000，已计提折旧250000，清理费用5000，残值收入180000元，已用工商银行存款收支该项目固定资产，已清理完毕。
借：固定资产清理 200000累计折旧 250000贷: 固定资产 4500004、借：固定资产清理 5000贷：银行存款--工商银行 50005、借：银行存款--工商银行 180000贷：固定资产清理 1800006、借：营业外支出 25000贷：固定资产清理 250007．25日，从工商银行提取现金380000元，准备发放工资。
会计分录为：(作成付款凭证)借：现金 380000贷：银行存款--工商银行 3800008．25日，支付工资380000元。
会计分录为：借：应付工资 380000贷：现金 3800009．25日，分配应支付的职工工资380000元，其中生产人员工资300000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资30000元。
会计分录为：借：生产成本--直接人工 300000制造费用--工资 50000管理费用--工资 30000贷：应付工资 38000010．26日，计提坏账准备4000元。
会计分录为：借：管理费用-坏账准备 4000贷：坏账准备 4000四、定义以下报表单元的公式：（每个3分，共30分）资产负债表：年初数：货币资金、固定资产、在建工程=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCYE(109,1)、=J_QCYE(161,1)、=J_QCYE(169,1)期末数：应收账款、应付工资、累计折旧 =J_QMYE(113)、=D_QMYE(211)、=D_QMYE(165)损益表：本月数：财务费用、产品销售费用 =JFE(522)、=JFE(503)本年累计数：其他业务利润、营业利润 =DLJE(511)-JLJE(512)、=D9+D10-D11-D12五、凭证帐簿数据查询：（每个2分，共10分）1．查询0011号转账凭证中"营业外支出"科目的发生额 25000.002．查询0010号付款凭证中"应付工资"科目的发生额 380000.003．查询"137--产成品"帐户的本年累计贷方发生额。
