如何确定现金流量表项目金额？【2017至2018最新会计实务】

现金流量表取数规则一、现金流量表简介现金流量表是财务报表中的一项重要内容，用于反映企业在一定期间内现金和现金等价物的流入和流出情况，帮助投资者和管理层了解企业的现金状况和现金流动性。

二、现金流量表取数规则1. 现金流量表的编制依据现金流量表的编制依据是《企业会计准则第13号——现金流量表》（以下简称“准则13号”）。

根据准则13号的规定，现金流量表应该按照经营活动、投资活动和筹资活动三个类别分别列示现金流入和现金流出。

2. 现金流量表的项目取数规则（1）经营活动现金流量的项目取数规则：- 现金流入方面，主要包括销售商品、提供劳务取得的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金等；- 现金流出方面，主要包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付的职工薪酬、支付的税费、支付的各种费用等。

（2）投资活动现金流量的项目取数规则：- 现金流入方面，主要包括收回投资取得的现金、取得投资收益的现金等；- 现金流出方面，主要包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、取得子公司等支付的现金等。

（3）筹资活动现金流量的项目取数规则：- 现金流入方面，主要包括吸收投资者投资支付的现金、取得借款收到的现金等；- 现金流出方面，主要包括偿还借款支付的现金、分配利润支付的现金等。

3. 现金流量表的编制顺序现金流量表的编制顺序应按照经营活动、投资活动和筹资活动的顺序分别列示。

在每个类别内部，应按照现金流入和现金流出的顺序编制。

4. 现金流量表的金额取数规则现金流量表中的金额应按照实际发生的现金流量来取数，即根据企业实际的现金收支情况来填写。

金额应该精确到小数点后两位，以人民币元为单位。

5. 现金流量表的披露要求根据准则13号的要求，现金流量表应当配有相应的附注，对现金流量的重要项目进行披露，并解释其中的关键事项。

6. 现金流量表的审计要求现金流量表作为财务报表的一部分，应当接受独立审计师的审计，并在财务报表中注明审计师的意见。

现金流量表项目金额确定的具体方法
这里介绍三种方法，一是“流水帐法”，二是“直接计算法”，三是“调整分录法”。

不管采用那种方法，相同的现金流量项目最后得出的金额是相同的，并不会因为采用方法的不同导致结果不一样。

“流水帐法”：设置一个“现金及现金等价物”辅助帐簿，在“现金及现金等价物”一级帐户下，按照现金流量表中各个项目名称分设明细帐，通过明细帐对日常发生的各种现金流量进行记录。

具体操作是当逐日逐笔登记出纳帐即现金日记帐和银行存款日记帐的同时，在“现金及现金等价”辅助帐簿中归类登记现金流量。

期末分别计算当期各明细帐户的累计发生数，即可得出各个现金流量项目金额，无需编制调整分录。

这种方法工作量大，但易于操作，且可以随时反映某一段期间现金流量的情况。

“直接计算法”：期末时直接计算现金流量表的各个项目。

现金流入项目是根据当期相应的收入扣除其中的尚未取得现金部分后的差额，和当期以前实现的收入但当时未取得现金而于本期才取得的现金部分之和来确定；现金流出项目是根据当期相应的成本、费用支出扣除其中的尚未支付现金部分后的差额，和当期以前发生的成本、费用支出但当时未支出现金而于本期才支出的现金部分之和来确定；不涉及成本和损益的现金流入项目（如借款所收到的现金等）和现金流出项目（如
偿还债务所支付的现金等），可分别根据实际收到的现金或支付的现金来确定。

这个计算过程就是将权责发生制数字转变成现金收付实现制数字的过程。

“调整分录法”：是根据现金流量项目金额确定的一般原理通过编制调整分录的方式来确定各个现金流量项目金额。

这个调整过程也是将权责以生制数字调整成现金收付实现制数字的过程。

现金流量表项目金额确定的具体方法
“流水帐法”：设置一个“现金及现金等价物”辅助帐簿，在“现金及现金等价
物”一级帐户下，按照现金流量表中各个项目名称分设明细帐，通过明细帐对日
常发生的各种现金流量进行记录。

具体操作是当逐日逐笔登记出纳帐即现金日记
帐和银行存款日记帐的同时，在“现金及现金等价”辅助帐簿中归类登记现金流
量。

期末分别计算当期各明细帐户的累计发生数，即可得出各个现金流量项目金
额，无需编制调整分录。

这种方法工作量大，但易于操作，且可以随时反映某一
段期间现金流量的情况。

“直接计算法”：期末时直接计算现金流量表的各个项目。

现金流入项目是根据
当期相应的收入扣除其中的尚未取得现金部分后的差额，和当期以前实现的收入
但当时未取得现金而于本期才取得的现金部分之和来确定; 现金流出项目是根据当期相应的成本、费用支出扣除其中的尚未支付现金部分后的差额，和当期以前
发生的成本、费用支出但当时未支出现金而于本期才支出的现金部分之和来确定; 不涉及成本和损益的现金流入项目( 如借款所收到的现金等) 和现金流出项目 ( 如偿还债务所支付的现金等) ，可分别根据实际收到的现金或支付的现金来确定。

这个计算过程就是将权责发生制数字转变成现金收付实现制数字的过程。

“调整分录法”：是根据现金流量项目金额确定的一般原理通过编制调整分录的
方式来确定各个现金流量项目金额。

这个调整过程也是将权责以生制数字调整成现金收付实现制数字的过程。

这些现金流量表的编制方法你都知道吗？【2017至2018最新会计实务】对面的女孩看过来, 看过来, 看过来。

小编给大家带福利来了!现金流量表作为第三张主要报表已经为世界上的一些主要国家的会计实务所采用, 所以学会编制现金流量表刻不容缓, 那么小编就要考考你了, 你知道几种编制现金流量表的方法？现金流量表要求按照收付实现制反应企业经济业务所引起的现金流入和流出, 其编制方法有：·直接法·间接法而我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编制现金流量表。

在具体编制现金流量表时, 可以采用工作底稿法或T型账户法, 也可以根据有关科目记录分析填列。

下面小编就给大家依次说说每一种编制方法以及编制程序。

1．工作底稿法采用工作底稿法编制现金流量表, 是以工作底稿为手段, 以资产负债表和利润表数据为基础, 对每一项目进行分析并编制调整分录, 从而编制现金流量表。

工作底稿法的程序：（1）将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。

（2）对当期业务进行分析并编制调整分录。

编制调整分录时, 要以利润表项目为基础, 从“营业收入”开始, 结合资产负债表项目逐一进行分析。

在调整分录中, 有关现金和现金等价物的事项, 并不直接借记或贷记现金, 而是分别计入“经营活动产生的现金流量”“投资活动产生的现金流量”“筹资活动产生的现金流量”有关项目, 借记表示现金流入, 贷记表示现金流出。

（3）将调整分录过入工作底稿中的相应部分。

（4）核对调整分录, 借方、贷方合计数均相等, 资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后, 也等于期末数。

（5）根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。

2．T型账户法采用T型账户法编制现金流量表, 是以T型账户为手段, 以资产负债表和利润表数据为基础, 对每一项目进行分析并编制调整分录, 从而编制现金流量表。

T 型账户法的程序是：（1）为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T型账户, 并将各自的期末期初变动数过入各自账户。

现金流量表主要内容的勾稽与校验, 看完你就明白了【2017至2018最新会计实务】在年报审计中, 现金流量表的审计是一项重要的业务内容。

一张现金流量表如何才叫“编平”, 与其他报表和会计报表附注又存在什么样的关系, 执业人员在审核已审报表时如何检查现金流量表的平衡与勾稽, 有很多需要关注与校验的事项。

结合自己在质量控制工作中经常遇见的问题, 简单梳理如下：一、对现金流量表主表的检查：1.现金流量表期初、期末现金及现金等价物是否与资产负债表期初、期末货币资金一致, 如不一致, 核实附注中货币资金的披露中是否有使用受限的货币资金；2.现金流量表中借款收到的现金项目和偿还借款支付的现金项目之差是否与资产负债表长短期借款和应付债券的本年增减金额一致（含一年内到期的附注中非流动负债中的借款和债券）；3.购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金, 是否与附注中固定资产、无形资产、其他长期资产的本期增加额一致, 如不一致, 核实附注中应付账款是否披露应付工程款或设备款等；4.支付给职工以及为职工支付的现金是否与附注中披露的应付职工薪酬本期支付额一致, 如不一致, 核实原因。

5.检查现金流量表主表中除汇率变动对现金及现金等价物的影响这一行外, 其他行次金额（不包括净额行次、现金及现金等价物净增加额行次）是否有负数, 如有应作调整。

6.本期期初现金及现金等价物余额是否与上期期末现金及现金等价物余额一致。

二、现金流量表补充资料的勾稽校验现金流量表的补充资料, 应在会计报表附注中列示, 主要是用间接法反映净利润与经营活动现金净流量的调整过程。

补充资料的内容与资产负债表和利润表有着密切的联系, 其中大部分的调整内容也均能在会计报表附注中有所体现。

因此, 现金流量表补充资料与报表和附注的勾稽校验, 是一项重要的工作。

对勾稽关系检查的主要内容包括：1.净利润与审定后净利润是否一致。

2.经营活动现金净流量与主表中经营活动现金净流量是否一致。

最经典的现金流量表编制方法和计算公式【会计实务经验之谈】现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

会计人员如何编制现金流量表呢？下面小编为大家带来了史上最齐全的现金流量表的编制方法和计算公式，希望对大家的工作有所帮助。

一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－（4+5+6+7） }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4.购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5.支付给职工以及为职工支付的现金＝”应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6.支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

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现金流量表项目金额确定的具体方法-会计实务之财务报表
这里介绍三种方法，一是流水帐法，二是直接计算法，三是调整分录法。

不管采用那种方法，相同的现金流量项目最后得出的金额是相同的，并不会因为采用方法的不同导致结果不一样。

流水帐法：设置一个现金及现金等价物辅助帐簿，在现金及现金等价物一级帐户下，按照现金流量表中各个项目名称分设明细帐，通过明细帐对日常发生的各种现金流量进行记录。

具体操作是当逐日逐笔登记出纳帐即现金日记帐和银行存款日记帐的同时，在现金及现金等价辅助帐簿中归类登记现金流量。

期末分别计算当期各明细帐户的累计发生数，即可得出各个现金流量项目金额，无需编制调整分录。

这种方法工作量大，但易于操作，且可以随时反映某一段期间现金流量的情况。

直接计算法：期末时直接计算现金流量表的各个项目。

现金流入项目是根据当期相应的收入扣除其中的尚未取得现金部分后的差额，和当期以前实现的收入但当时未取得现金而于本期才取得的现金部分之和来确定；现金流出项目是根据当期相应的成本、费用支出扣除其中的尚未支付现金部分后的差额，和当期以前发生的成本、费用支出但当时未支出现金而于本期才支出的现金部分之和来确定；不涉及成本和损益的现金流入项目（如借款所收到的现金等）和现金流出项目（如偿还债务所支付的现金等），可分别根据实际收到的现金或支付的现金来确定。

这个计算过程就是将权责发生制数字转变成现金收付实现制数字的过程。

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本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！
如何确定现金流量表项目金额？
“流水帐法”：设置一个“现金及现金等价物”辅助帐簿，在“现金及现金等价物”一级帐户下，按照现金流量表中各个项目名称分设明细帐，通过明细帐对日常发生的各种现金流量进行记录。

具体操作是当逐日逐笔登记出纳帐即现金日记帐和银行存款日记帐的同时，在“现金及现金等价”辅助帐簿中归类登记现金流量。

期末分别计算当期各明细帐户的累计发生数，即可得出各个现金流量项目金额，无需编制调整分录。

这种方法工作量大，但易于操作，且可以随时反映某一段期间现金流量的情况。

“直接计算法”：期末时直接计算现金流量表的各个项目。

现金流入项目是根据当期相应的收入扣除其中的尚未取得现金部分后的差额，和当期以前实现的收入但当时未取得现金而于本期才取得的现金部分之和来确定;现金流出项目是根据当期相应的成本、费用支出扣除其中的尚未支付现金部分后的差额，和当期以前发生的成本、费用支出但当时未支出现金而于本期才支出的现金部分之和来确定;不涉及成本和损益的现金流入项目(如借款所收到的现金等)和现金流出项目(如偿还债务所支付的现金等)，可分别根据实际收到的现金或支付的现金来确定。

这个计算过程就是将权责发生制数字转变成现金收付实现制数字的过程。

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这个调整过程也是将权责以生制数字调整成现金收付实现制数字的过程。

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【会计实操经验】如何确定现金流量表项目金额？ “流水帐法”：设置一个“现金及现金等价物”辅助帐簿，在“现金及现金等价物”一级帐户下，按照现金流量表中各个项目名称分设明细帐，通过明细帐对日常发生的各种现金流量进行记录。

具体操作是当逐日逐笔登记出纳帐即现金日记帐和银行存款日记帐的同时，在“现金及现金等价”辅助帐簿中归类登记现金流量。

期末分别计算当期各明细帐户的累计发生数，即可得出各个现金流量项目金额，无需编制调整分录。

这种方法工作量大，但易于操作，且可以随时反映某一段期间现金流量的情况。

“直接计算法”：期末时直接计算现金流量表的各个项目。

现金流入项目是根据当期相应的收入扣除其中的尚未取得现金部分后的差额，和当期以前实现的收入但当时未取得现金而于本期才取得的现金部分之和来确定;现金流出项目是根据当期相应的成本、费用支出扣除其中的尚未支付现金部分后的差额，和当期以前发生的成本、费用支出但当时未支出现金而于本期才支出的现金部分之和来确定;不涉及成本和损益的现金流入项目(如借款所收到的现金等)和现金流出项目(如偿还债务所支付的现金等)，可分别根据实际收到的现金或支付的现金来确定。

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这个调整过程也是将权责以生制数字调整成现金收付实现制数字的过程。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原。