财务收支曲线图

Excel财务分析经典图表及制作教程Excel财务分析经典图表及制作教程财务分析和经营分析中经常要用到图表，因为图表比表格更直观、也显得更专业。

作为财务人员，尤其是财务分析岗位和财务经理，Excel图表的制作是其必须掌握的一项技能。

下面仁和会计店铺就为大家详细介绍财务分析常用图表的制作方法。

计划分两篇讲解常用图表的制作。

本篇按由易到难的顺序介绍五个常用图表的`制作：一、显示最高、最低、平均价格的价格走势图。

制作步骤：1、D2单元格输入公式=IF（OR（B2=MAX（$B$2B$11），B2=MIN（$B$2B$11）），B2,#N/A），下拉填充到D3：D13；2、选定A1：D13区域，【插入】菜单－－图表，图表类型选“折线图”；3、选定“最大最小值”系列，右键，图表类型，将图表类型改成散点图；4、选定“平均价格”系列，右键，图表类型，将图表类型改成散点图；5、选定“平均价格”系列，右键，数据系列格式－－误差线X，将误差设成负偏差，误差量设成自定义：正的为12，负的为1；6、选定“销售价格”系列，右键，数据系列格式，将图案选项卡中的线型的“平滑线”打上勾；7、再根据个人的偏好将图表美化一下。

二、业绩完成情况对比图；制作步骤：1、选定A1：C6区域，【插入】菜单－－图表，图表类型选“柱型图”；2、选定“预算收入”系列，数据系列格式，在“图案”选项卡将其内部填充色设为无、在“系列次序”选项卡将预算收入下移排在实际收入后、在“选项”选项卡，将重叠比例设为100%；3、根据个人偏好进行美化。

三、完成进度对比分析图；制作步骤：1、选定A1：A7，E1：F7区域，【插入】菜单－－图表，图表类型选“柱型图”；2、制作步骤参见“业绩达成比率”图的制作；3、选定“目标”数据系列，右键，数据系列格式。

在“数据标志”选项卡将数据标签包含值勾选上；4、两次单击（不是双击）部门A的进度数据标签，在工作表公式编辑栏输入＝后，点选B2单元格，回车。

递延年金现值P=A×（P/A，i，m＋n）-A×（P/A， i，m）
0 1 2 3 4 5 A A A 假设1～m期有收支
【例题】有一项年金，前3年无流入，后5年每 年年初流入500万元，假设年利率为10%，其 现值为多少万元。
本题总的期限为8年，由于后5年每年初有流量，即 在第4～8年的每年初也就是第3～7年的每年末有流 量，从图中可以看出与普通年金相比，少了第1年 末和第2年末的两期A，所以递延期为2，因此现值 =500×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，2） =500×3.791×0.826=1565.68（万元）。
（二）计息期数n的计算（与利率计算一致）
第二节 利率决定因素
一
利率报价与调整 利率构成 利率的期限结构
二
二
一、利率报价与调整
1.名义利率与有效年利率
名义利率 名义利率是指银行等金融机构提供的利率， （报价利率） 也叫报价利率。
期间利率 期间利率是指借款人每期支付的利息与借款 额的比。它可以是年利率，也可以是六个月、 每季度、每月或每日等。
【例题】某人拟购房，开发商提出两种方案 ，一是5年后一次性付120万元，另一方案是 从现在起每年年末付20万元，连续5年，若目 前的银行存款利率是7%，应如何付款？
方案1终值： F1=120万元 方案2的终值： F2=20×（F/A，7%，5）=115.014（万元） 由于方案二的终值小于方案一，应选择的付款 方案为方案二。
【例题】某人拟购房，开发商提出两种方案， 一是现在一次性付80万元，另一方案是从现在 起每年年初付20万元，连续支付5年，若目前的 银行贷款利率是7%，应如何付款？
方案1现值： P1=80万元 方案2的现值： P2=20×（P/A，7%，5）×（1+7%）=87.744（万元） 或P2=20+20×（P/A，7%，4）=87.744（万元） 应选择现在一次性付80万元。

B 部分应用B部分介绍了大量的应用，介绍方式是按照先概述理论，然后介绍这些理论在金融模型中的应用。

每个模型都遵循A部分介绍的设计步骤，以便提供学习和进一步发展的模板。

B部分的章节安排如下：6 业绩分析7 现金流8 预测模型9 财务预测10 方差分析11 收支平衡分析12 投资组合分析13 资本成本14 债券15 投资分析16 风险分析17 折旧18 租赁19 公司评估20 最优化21 决策树22 风险管理23 模型一览表第6章:业绩分析本章介绍用于考察公司经营业绩与理解财务信息的模型.我们从对公众公开的公司年度财务报告开始,这些年度报告包括:·董事会报告——前一会计时期经营状况的定性报告·审计报告—关于经营业绩的第三方报告·损益表—标示收益和成本状况的报表·资产负债表—标示公司资产与所欠银行、政府债务的简要报表·现金流量表—标示由于经营活动或其他原因所产生的现金流以及现金的使用情况·账目附注—根据英国公司法或海外公司法的要求，对上述报表所做出的细节解释。

报表的细节取决于公司所在地的相关公司管理法律要求。

私人公司（股权不公开）往往只能提供很少的经营信息。

在英国的确存在减少信息披露的倾向，甚至第三方的审计报告都可以免除。

公司制定年度报告和账目所依据的会计标准、会计惯例也必须在会计报告中进行详细说明。

会计标准与会计惯例十分重要，因为由于会计标准的不同，不同国家不同地区的公司之间往往很难进行比较。

例如，会计利润会由于人为延长资产折旧期或者改变存货估价方法而得到增加。

公司业绩分析需要对可以获得的信息进行标准化处理，原始数据只有经过标准化处理才能提供关于公司经营业绩的有效信息。

公司业绩分析师需要站在全行业的角度评审公司业绩，股东需要了解他们的投资是否安全并且能够得到增值，其他一些股东可能还想获得关于组织发展方面的更多信息。

然而，信息往往被分散于报表的各个部分，例如，资产负债表中往往都有应收账款（accounts receivable）总额或存货(inventory)总额项目，但所有关于这些账目的细节说明都在报告背后予以标注。

������ 88万元先还掉20万元房贷, 使理财支出降 为0
������ 剩下68万元, 加上原生息资产10万元,共78 万元为期初可投资资产
������ 未来一年负储蓄6万元, 理财收入=[78万元 +(- 6万元/2)] ×8%=6万元, 刚好抵销负储蓄
八. 家庭财务预算与现金流量 预估表的编制
������ 以上均假设投资报酬率等于学费成长率和通货膨胀 率
收入预算-应有收入计算案例
8.1.6 支出预算—支出预算的步骤
家庭支出预算表
各年度的人均消费支出与支出比 率
人均消费支出与支出比率 —按收入阶层分
人口、收入、支出与储蓄
8.2 家庭财务预算的控制
������ 家庭财务预算控制方式 ������ 家庭财务预算控制表 ������ 家庭财务预算差异分析
������ 对可控制预算要做差异分析，每月检讨 改进。
8.1.4 家庭预算规划流程
8.1.5 收入预算—收入来源的分类 与特性
城镇地区居民收入来源
家庭收入预算表
收入预算—应有收入计算
������ 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出× 家庭人口数
������ 应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息 摊还额+教育金储蓄+退休金储蓄
6.2.2 利用银行账户智慧型记账
七.家庭综合财务比率分析与情 景分析
������ 家庭综合财务比率分析 ������ 情景分析
7.1 家庭综合财务比率分析
������ 收支平衡点 ������ 安全边际率 ������ 应有净值与净值成就率 ������ 财务自由度 ������ 资产增长率 ������ 净值增长率

企业财务模型图解析！（推荐收藏）一个完整的企业财务模型包括三张表：资产负债表、利润表、现金流量表。

这三张表相互联系，互相影响，构成了对一个企业财务运营的完整模拟。

通过对模型参数的调整，可以对企业的各种运营状况进行研究，从而对现金流和估值有深入的分析。

在建立模型之前，首先要对会计准则和这三张表的内在关系深入了解。

我对这三张表的理解，一图以概之：真正了解这三张表的内在联系，深入了解公司的运营本质，才能真正建好一个财务模型。

建模准备在建立模型前，首先要取得至少过去5年的财务数据，以便根据历史数据设定对未来的假设。

当然，不仅是数字，更要通读过去5年的年报，尤其是财务报表附注部分，掌握数据后面的信息。

利润表建立财务模型的第一步就是建立利润表模型。

利润表与其它两个表的联系不是最为复杂，利润表更多的是给现金流量表和资产负债表提供输入，所以利润表比较容易建立。

为了建立利润表，必须对影响利润表的一系列因素进行假设。

一些最基本的假设如下：在所有的假设中，销售额增长率是最为关键的一个，因为很多的其它参数的假设都是基于销售额的一个比例而来。

在做假设时，既要参考历史数据，也要考虑公司未来的发展，可以说是没有绝对的正确与否。

但是，在利润表上，有一个重要的质量监控指标，这就是运营杠杆。

一般来讲，一个公司的运营杠杆相对固定。

如果预测未来公司的各项数字，发现运营杠杆与历史相比有重大变化，这时候就要重新检查各种假设，看是不是有不合理的地方。

一般的模型假设都没有深入的固定成本与费用和可变成本与费用的分析，很容易把运营杠杆的效果就忽视了。

利润表上另外一个重要的质量监控指标就是净利润增长率与ROE 的关系。

在盈利能力与资本结构不变的情况下，ROE就是净利增长的极限。

如果净利润增长远远超过历史平均ROE水平，那么这个公司一定有重大的改变，比如增发或借贷这样的资本结构变化，或者盈利能力的大幅度提高。

如果没有这些重大改变，肯定有一些假设是错误的。

1）编制张先生的家庭财务报表 2）分析张先生的家庭财务状况 3）提出家庭财务的改进建议
1.家庭资产负债表
2.家庭收支储蓄表
3.家庭财务状况分析 你有哪些家庭财务的改进建议？
住房公积金缴存 个人养老金缴存
现金流量表
现金流量表的正负
期初现金余额 +本期现金收入 +本期投资本金收回 +本期新增借款 -本期现金支出 -本期投资本金投入 -本期本金还款支出 =期末现金余额
二、家庭财务比率分析与诊断
家庭偿债能力指标 家庭应急能力指标 家庭储蓄能力指标 家庭财富增值能力指标 家庭保障能力指标 家庭财务自由度指标
• 理财支出主要
包括利息支出和保障型保险的保费 支出
普通人一生的收支曲线图
储蓄用途分析
开源 节流
可自由使用资金
自由 储蓄
实现目标
本金 提 前
还款
储
本金 还
款 固定
蓄
用途
储蓄
长期 目标
定额 储蓄
为实现旅游等短期目 标预留资金
提前还清贷款
计划贷款还款的
本金摊还部分 教育储蓄存款
储蓄型保险保费 基金定投
投资性负债/投资 性资产
≤50%
为利用财务杠杆做投资的指标，投资 标的风险越大，融资比率应越低
年本息支出/年可 支配收入
年利息支出/负债 总额
≤40% ≤基准利率*1.2
超过40%很难从银行增贷，也会影响 生活水平
超过标准表示运用到银行以外高利率 借贷途径，负担重
家庭应急能力指标
指标
定义
合理区间
紧急预备金月数 流动资产/月总支出 ≥3源自家庭财务自由度指标指标
定义
合理区间

税率调整等。
率调整等。
政策制 国家财政部制定，经 中央银行直接制定。
定者不 全国人大或全国人大
同
常委会通过。
①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；② 在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用 联系 的。经济严重萧条下，货币政策不明显，财政政策则 比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因改变税法 需时间，货币政策更具灵活性和及时性
②分配政策的影响
在社会财富总量一定的前提下
①经济发展不水利于平财：政收入增加 不利于企业发展
财（政把收是蛋入确糕过保多做财大直和政接个减收人－少收入企入业的加基快础不经性利济措于人发施民展） 生活水平提高
②财把政分收蛋配入糕政过分少策降好支：低持－对和经调济控制发力展定度的合理不分利不于利配企于政业个发人策展
（6）财政实现的环节：预算和决算
◎国家预算——由政府提出并经过法定 程序审查批准的国家年度基本收支计划。
◎国家决算——上一年度国家预算执行结 果的会计报告、总结
（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹
集起来的资金
财政收入的来源
（２）构成：
90%以上
• 考点2 税收与财政的关系
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
材料二：就解决小微企业经营困难，人大代 表积极进行社会调研，在网上征求群众意
①见财。政网在民社甲会认经为济解生决活小中微发企挥业着的巨困大难的关作键用， 网在民于甲政认府为正国确家处“理放国水家养与鱼企”业，的通关过系减，轻企 业“负放担水，养有鱼利”于，发减挥轻财企政业合税理负配负置担资；源网的民作 用乙，认保为障小小微微企企业业要平走稳出发经展营。困同境时的网根民本甲在看 到于了企正业确自处身理“国练家好与内企功业”的，关降系低，经合营理成制本定

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⑤ 破坏正常的信用关系，增加生产性投资风险和经营成本，从而缩减银行信贷 业务，使流向生产性部门的资金比重下降，流向非生产性部门的资金比重增 加，导致产业结构和资源配置不合理，国民经济畸形发展；
⑥ 阻碍本国商品的出口，导致国民收入减少。同时还会鼓励外国商品进口，加 剧国内市场竞争压力，影响国内进口替代品生产企业的发展，并导致贸易收 支逆差。
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➢ 通货膨胀会造成市场供不应求的环境，使购买者盲目抢购，不计质量，加 重经济结构的不平衡；
➢ 通货膨胀会使实际利率下降，打击公众的储蓄意愿，使资本积累的速度降 低；
➢ 在通货膨胀期间，中央银行基准利率的调整往往滞后，使金融机构的正常 融资渠道受阻，而民间高利贷则得以盛行，因而会改变正常的利率结构， 阻碍长期金融工具的发行，影响金融市场的健康发展及其配置社会资源的 功能。
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有害论：强制储蓄可以扩大政府投资，但由于物价 水平的上涨和实际利率的下降，其结果会使民间消 费和储蓄的实际额减少，导致民间资本积累速度下 降，并使企业历年所累积的折旧不能满足设备更新 需要，从而减少民间资本存量。民间资本和投资的 减少部分大体相当于政府运用通货膨胀强制储蓄的 部分。因此，强制储蓄的结果不会带来社会总投资 的扩大。
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债权人和债务人之间：通货膨胀时期，面值固定的金融资产如债券和票据 等，其价值会下跌，而各种变动收益的证券和实物资产如股票和房地产等， 其价值会增大。因此债权人是受害者，债务人是受益者。通货膨胀在减少 债务性金融资产实际价值的同时也减轻了政府、金融机构和公司企业的债 务负担。最易受通货膨胀打击的往往是小额存款人和债券持有人。因为大 的债权人不仅可以采取更多的措施避免通货膨胀的不利影响，同时他们也 是更大的债务人。

很多企业在经营过程中,经常需要核算某种产品的盈利情况,而计算产品盈利能力时,往往就涉及到盈亏平衡点点的问题,就是在现有的资源条件下,某种产品的产量或者销量达到什么规模,才能够保住成本,也就是常说的盈亏平衡点的问题,以前大家往往是通过手工计算,十分麻烦,也不直观,而且当一些企业生产经营环境变化时,也不容易调整,实际上利用Excel的散点图就可以制作出非常直观精确的散点图,并且结合Excel的其他功能,可以实现动态调整,下面就以某公司甲产品的盈亏平衡点散点图制作为例,来介绍具体的操作方法;本文实例介绍表格可从下载到;山东朱晓燕设计盈亏测算表由于每个企业的生产经营状况均不同,而测算盈亏平衡点,就必须根据企业的具体实际情况来编辑一份盈亏测算表,主要涉及到企业的固定成本、变动成本、销量、销售单价等因素,比如甲产品的固定成本为11200千元,每吨产品的变动成本为12千元,平均销售单价为40千元/吨,通过以上这些资料,我们可以得到如下关于盈亏的计算公式,即：销售收入＝销量×销售单价、总成本＝固定成本＋单位变动成本×销量、盈亏平衡点销量＝固定成本÷销售单价－单位变动成本、盈亏平衡点销售收入＝盈亏平衡点销量×平均销售单价;从以上公式可知,盈亏平衡点实际上就是销售收入与总成本相等时的数值,在图表上就表现为两者的交叉点,因此要设计盈亏平衡点动态图,就必须确定总成本、销售收入以及盈亏平衡点坐标值,而依据以上公式,就可以通过计算得到这些数据;启动Excel 2007,新建一个工作表,将其命名为“盈亏平衡点测算表”,在此表的B9:K9区域内输入序号、固定成本、单位变动成本、月销量、销售单价、销售收入、变动成本、总成本、盈亏平衡点x轴值、盈亏平衡点y轴值等内容,然后在此表的第一行的C10中输入固定成本数值,D10中输入单位变动成本值,E10中输入月销量初始值为0,F10中输入销售单价,G10中输入计算销售输入的公式“=E10F10” ,H10中输入计算变动成本的公式“=E10D10”,I10中输入计算总成本的公式“=C10+H10” ,并将这三个公式复制对应的下面G11、H11、I11单元格中,J10中输入盈亏平衡点X轴第一个值0、K10中输入计算盈亏平衡点Y轴第一个值公式“=F11J11”；在第二行的C11、D11、F11中输入上面的固定成本、单位变动成本以及销售单价值,E11中输入公司最大月销量值,如2000, J11中输入计算盈亏平衡点X轴第二个值公式“=C11/F11-D11”,K11中盈亏平衡点Y轴第二个值公式“=K10”；在第三行的J12中输入盈亏平衡点X轴第三个值公式“=J11”,K12中输入盈亏平衡点Y轴第三个值0见图1;图1通过以上计算,我们就可以得出销售收入的两个点坐标值,如0、0、2000、80000,总成本的两个坐标点值,如0、11200、2000、35200,而盈亏平衡点则由三点确定,如0、16000、400、16000、400、0;同时为了便于直观地说明盈亏平衡的计算结果,在B13中输入文字“测算结果说明：”,在其后的D13中输入公式“="当产品销售价格="&F11&"千元,单位变动成本="&D11&"千元时,盈亏平衡点销量="&J11&"吨"&",销售收入="&K11&"千元"”,此公式的作用是当在F11、D11、J11、K11中显示相应数据时,会自动通过文本符连接符号&组合在一起,如显示“当产品销售价格=40千元,单位变动成本=12千元时,盈亏平衡点销量=400吨,销售收入=16000千元”;利用计算数据,制作盈亏平衡点图需要制作盈亏平衡点图时,单击“插入”菜单,从弹出的功能区中选择“图表”中的散点图,然后选择其中的“带直线的散点图”类型见图2;当插入一个图表后,单击弹出的“图表工具”菜单下面的“设计”子菜单中的“选择数据”选项,在弹出的“选择数据源”对话框中,单击“添加”按钮,在随之弹出的“编辑数据系列”对话框中,进行如下设置：“系列名称”为“总成本”,“X轴系列值”为“=盈亏平衡点测算表$E$10:$E$11”,“Y轴系列值”为“=盈亏平衡点测算表$I$10:$I$11”;图2采用同样的方法,添加另外两个系列,分别为：销售收入,其X值为“=盈亏平衡点测算表$E$10:$E$11”,Y值为“=盈亏平衡点测算表$G$10:$G$11”；盈亏平衡点,其X值为“=盈亏平衡点测算表$J$10:$J$12”,Y值为“=盈亏平衡点测算表$K$10:$K$12”,最后关闭此对话框见图3;这样一个盈亏平衡点计算图表雏形就做出来了,在图中盈亏平衡点就为总成本与销售收入的交叉点,其坐标值为0、400,即销量为400吨时达到盈亏平衡见图4;图3图4妙用控件,将盈亏平衡点图动态化以上制作的盈亏平衡点图仅仅是在已知条件下编辑的,如果企业的生产经营环境变化了呢比如企业经营过程中,销售价格以及变动成本上下浮动是非常正常的,虽然通过修改源数据计算表可以达到此目的,但是比较麻烦,实际上利用几个控件就可以非常方便地解决此问题,这样就可以根据实际生产经营情况,调整相应数据,并及时得到盈亏平衡点;具体操作方法如下：单击“插入”菜单,从“文本”功能区中选择“文本框”选项,然后选择其中的“横排文本框”选项,在图表上划出一个文本框,并在其中输入“销售价格”;接着单击“开发工具”菜单,从弹出的“控件”功能区中,选择“插入”选项,在随之弹出的“表单控件”选项列表中选择“滚动条”控件,将其拖放到“销售价格”文本框的后面见图5;图5右击插入的滚动条控件,从弹出的快捷菜单中选择“设置控件格式”命令,然后在弹出对话框的“控制”选项卡中,将“最大值”、“最小值”设置为销售价格的合理范围,如0～100,“单元格链接”设置为上面计算表中销售价格所在的$F$11,最后关闭此对话框;采用同样的方法,再添加一个控制变动成本的滚动条控件,其单元格链接设置为$D$11见图6;图6小提示：需要注意的是,如果在Excel2007的菜单栏没有显示“开发工具”选项,可以单击左上角的Office图标按钮,从弹出的选项对话框中,将“常用”类别中的“在功能区显示‘开发工具’选项卡”复选项选中,然后单击“确定“按钮,关闭此对话框即可;同时为进一步让图表查阅者更直观了解关于产品盈亏平衡的准确数据信息,可以在此图表上添加一个标签控件,此控件插入到图表后,单击此控件,然后在上面的编辑栏中输入公式“=$D$13”;这样当企业经营环境变化时,比如销售价格下调为39千元/吨,单位变动成本上升为14千元/吨,需要测算这种情况下产品的盈亏平衡点时,只需要拖动销售价格、变动成本后面的滚动条,调整到合适数值,就可以在图表中直接显示盈亏平衡点,并且在图表的标签控件中显示相应的文本信息,如“当产品销售价格=39千元,单位变动成本=14千元时,盈亏平衡点销量=448吨,销售收入=17472千元”,使用这种动态图表也可以查看任意不同经营环境下的盈亏平衡点情况;最后修改下图表的格式、给图表添加标题以及图例,就可以得出一份非常精致、实用、智能的动态盈亏平衡点计算图表了见图7;图7实际上盈亏平衡点计算图不仅仅可以应用在生产销售计算过程中,还可以应用在其他经济活动中,如金融投资、项目预算等等业务中,充分利用盈亏平衡点测算工具,对于控制成本、提高收益是非常有益的;。

财政政策
货币政策
政府通过对财政收入 指一国中央银行（货币当局） 和支出总量的调节来 为实现一定的宏观经济目标而 含义不 • 【知识拓展】财政政策与货币政策比较 影响总需求，使之与 对货币供应量和信贷量进行调 同 总供给相适应的经济 节和控制所采取的指导方针及 区 政策。 其相应的政策措施
内容不 的有关政策，如税收、存贷款利率调整、存款准备金 别 同
①国家财政是促进社会公平、改善人 民生活的物质保障。
财政与人民生活保障：指财政具有收入再 分配作用。
●财政是完善社会公共服务体系的物质 保证，实现收入公平分配、健全社会保 障体系、改善人民生活的物质保障。 （免费义务教育、社会保障（公共租赁 房）、抗震救灾、帮护困难群众和下岗 失业职工等）
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。 财政与基础设施工程：财政的资源配置作用
财政收入和财政支出 与银家财政部制定，经 中央银行直接制定。 定者不 全国人大或全国人大 同 常委会通过。
联系
①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；② 在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用 的。经济严重萧条下，货币政策不明显，财政政策则 比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因改变税法 需时间，货币政策更具灵活性和及时性
• 【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运行状 况 在经济增长 滞缓、经济 运行主要受 需求不足制 约时
对策 财政政策 货币政策 增加经济建设支出和减少 扩大货币发行量、 税收，刺激总需求增长， 降低存贷款基准利 降低失业率，拉动经济增 率和存款准备金率 长 扩张性财政政策和积极的货币政策
手段
货币量
• （2010天津卷）4、图1所示为中央财政用于社 会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中 曲线的变化，突出体现的财政作用是（ ） • ①巩固国家政权， • 维护社会秩序 • ②健全社会保障体系， • 改善人民生活 • ③调控收支水平， • 促使经济平稳运行 • ④完善社会公共服务体系， • 创建和谐生活环境 • A、①③ B、①④ C、②③ D、②④

财务分析经典图表及制作方法（第2季）作者：龙逸凡又到了一年一度的“举头望明月、低头做报表”的时候，想必各位表亲都在为财务结算、年度财务分析和报告忙得不可开交。

话说干得好不如汇报得好，辛辛苦苦工作一年，年终汇报临门一脚怎样才能踢得漂亮，让你的财务汇报一鸣惊人？“表哥”特此奉上“财务分析经典图表及制作方法（第2季）”，还望为各位表亲向兄弟部门和领导呈现精美、直观的图表提供帮助。

说明：“财务分析经典图表及制作方法（第1季）”已于2年前发布，转载评论几千次，现奉上财务分析经典图表及制作方法（第2季），分享给各位。

一、带合计数的多项目对比分析图应用场景：在财务分析时，有时既要对比各明细项目，又要对明细项目的合计数进行对比，比如：既对比各商品的年份合计数，又要对比各年各商品的数据。

或者既要展示各季度销售收入构成金额，还要展示各季度各月的销售金额（注意与后面双层饼图的区别，这里强调的是数量或金额，双层饼图着重对比的是组成比例），这时就需要用到带合计数的多项目对比分析图。

（下面摘录本人新书《“偷懒”的技术：打造财务Excel达人》第6章的相关内容以介绍具体步骤，各位网友可下载文件地址中的示例文件，比照操作。

）Step1：打开示例文件《“偷懒”的技术表6－8》，选中A1:E5单元格区域，创建簇状柱形图。

Step2：选中合计系列→点击右键→设置数据格式系列，将“合计”数据系列列设置为绘制在次坐标、分类间距设置为40%，填充色设置为纯色填充，透明度为50%。

Step3：按个人偏好进行美化设置。

使用以上步骤制作的图表，由于合计列在前面，挡住了其他系列（且在这种情况下无法点选其他系列），需要将其透明度设置为50%左右，才能看到其他各商品系列。

我们可以将商品1、商品2、商品3设置为绘制在次坐标，这样就不会挡住合计系列。

二、双层饼图应用场景：需要展示各个项目的明细组成时。

比如：既要展示各季度销售收入构成百分比，还要展示各季度各月的销售组成百分比；既要展示各商品的销售构成比，又要查看各商品在各销售区域的构成。

在风险相同的情况下，提高投资报酬可以增加 股东财富。
三、股东、经营者和债权人的冲突与协调 （一）股东和经营者 为了防止经营者背离股东的目标，一般有两种方法：监督、
激励。 监督成本、激励成本和偏离股东目标的损失之间是此消彼
长，相互制约，股东要权衡轻重，力求找出能使三项之和最小 的解决办法，它就是最佳的解决办法。
注意：假设还要使用企业原有的资产或者是售旧购新的问题，还要考 虑原有资产变现净损益对于所得税的影响。
变现净损益=变现价值-账面净值（原值-已提折旧） 营业现金净流量＝营业收入－付现成本－所得税＝净利润＋折旧 ＝收入×（1－所得税税率）－付现成本×（1－所得税税率）＋折 旧×所得税税率 注意： （1）折旧是按照税法规定计算的。 （2）折旧抵税的年限是预计的尚可使用年限与税法规定的尚可 使用年限中较短的一个。 终结点现金净流量＝营业现金净流量＋回收额（流动资金的回收、 固定资产残值回收） 注意：还要考虑固定资产残值净损益对所得税的影响 变现净损益=实际残值-账面净值（原值-已提折旧）
量。到期收益率是指以特定价格购买债券并 持有至到期日所能获得的收益率。
平价购买的债券，到期收益率等于票面 利率；折价购买的债券，到期收益率高于票 面利率；溢价购买的债券到期收益率低于票 面利率。
第三节 股票估价
一、股票价值的计算 （一）零成长股票：D/Rs （二）固定成长股票：D1/（Rs-g） （三）非固定成长股票：分阶段折现求和 二、股票的收益率 使得未来现金流入的现值等于现金流出的折现 率。 1.零成长股票：D/P0 2.固定成长股票：D1/P0+g 3.非固定成长股票：分阶段折现求折现率
还要看股利支付率和销售净利率。股利支付率越高，
外部融资需求越大；销售净利率越大，外部融资需

图表名称图表类型一、发展趋势分析经典图表1、带平均线的价格走势图折线图+散点图2、带平均线的销售收入走势图簇状柱形图+散点图3、带价格区段背景的走势图折线图+堆积柱形图1、多项目多年份的对比分析图簇状柱形图+散点图2、多项目多年份对比分析（滑珠图）簇状条形图+散点图3、多个项目最高最低库存对比图折线图4、多项目双年份对比（带增幅、箭头分色）簇状条形图+散点图5、带合计数的多项目对比分析图簇状柱形图6、对预计数进行标示的多项目对比簇状柱形图7、多年份双项目对比分析（柱中柱）簇状柱形图8、带时间线的多项目对比（气泡图）气泡图9、多项目多指标对比 (雷达图)雷达图10、进销存对比分析图堆积柱形图1、组成结构（总分结构）分析图复合饼图、复合条饼图2、用百分比堆积条形图展示组成结构对比百分比堆积条形图3、用双层饼图展示复合组成结构饼图1、各公司预算完成情况对比图簇状柱形图2、业绩完成与时间进度对比图圆环图3、各公司完成进度对比图簇状柱形图+散点图4、带业绩等级的完成进度图（子弹图）堆积条形图+散点图2、EBIT影响因素分析堆积柱形图+散点图3、从预算到实际的影响因素分析图折线图+散点图六、财务管理分析经典图表1、本量利分析图散点图2、自制与外购方案的决策分析散点图3、动态分析图簇状柱形图4、动态分析图2用途反映多个连续期间的价格、数量、收入等财务指标的变化趋势。

反映多个连续期间的价格、数量、收入或某财务指标的变化趋势反映多个连续期间某财务指标的变化趋势，并且要标示财务指标的区段，如“危险、警示、安全”用于多个财务指标多个期间的大小对比，或不同类别多个商品的指标对比。

用于多组数据的大小对比或者组成分析。

用于多组数据多项目的大小对比二年多项目对比时，需对增减幅度进行区分标示解决多项目多年份对比时，合计数簇明显高于其他簇的问题解决多项目多年份对比时，对预计数据进行特别标示可用于多年同期、二个公司多期间的指标对比用气泡大小形象对比各项目，并展示各项目的上线时间用于比较多项目多指标的横向比较直观的展示多个公司的材料、产品的进销存情况，也可用于资金收入、支出、留存情况既展示各部分的组成，又展示某特定部分的明细组成。

财富管理基础家庭财务报表
第二部分 财富管理根底
第三章 家庭财务报表
在判断需要多少储蓄才能实现理财目的之前， 你必须考察一下自己的财务状况——你拥有 哪些资产〔assets〕，背负了哪些债务 〔liabilities〕。你可以用家庭资产负债表 〔household balance sheet〕来说明特定 日期的家庭财务状况，是对特殊时点家庭财 务状况的反映。
家庭资产负债表的编制根底
资产编制的资料根底
负债编制的资料根底
现金：月底盘点余额
信誉卡欠款：签单对账单
存款：月底存单余额
车贷：账单月底本金余额
股票：股票数量×月底股价 房贷：账单月底本金余额
基金：单位数×月底净值 小额负债：月底本金余额
债券：市价或面额
私人借款：借据
保单：现金价值
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2.3 家庭资产负债表编制案例
现金：
1万元
存折余额： 2万元
外币存款： 1万美元
本钱汇率，年底汇率
证券名称 数量 本钱 市价
别萧条时才处理〕 家庭资产负债表和收支储蓄表中的对应关系不需
要则严格〔自用住宅与投资房产〕 家庭财务管理倾向于处理现金而不是将来收入，
几乎不进展收入或费用的资本化〔如学历或职业 培训〕。
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家庭财务分析的根本概念
会计的概念、对象、职能 会计要素、会计科目、会计等式 资产、负债、所有者权益〔净值〕 收入、费用〔支出〕、利润〔储蓄〕 财务报表概述 流量与存量 权责发生制与收付实现制 本钱价值与市场价值 借方与贷方
财务报表可以包括资产负债表、利润表、 现金流量表以及附注等，分别从不同角度 反映主体的财务状况、经营成果和现金流 量：
资产负债表反映主体在某一特定日期所拥 有的资产、需归还的债务以及所有者拥有 的净资产情况；

财务管理第五章营运资⾦管理第五章营运资⾦管理第⼀节营运资⾦管理概述⼀、营运资⾦的概念和特点营运资⾦是指流动资产减去流动负债后的余额。

营运资⾦的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。

1. 流动资产流动资产是指可以在1年以内或超过1年的⼀个营业周期内变现或运⽤的资产，流动资产具有占⽤时间短、周转快、易变现等特点。

企业拥有较多的流动资产，可在⼀定程度上降低财务风险。

流动资产按不同的标准可进⾏不同的分类，常见分类⽅式如下：(1) 按占⽤形态不同，分为现⾦、交易性⾦融资产、应收及预付款项和存货等。

(2) 按在⽣产经营过程中所处的环节不同，分为⽣产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。

2. 流动负债流动负债是指需要在1年或者超过1年的⼀个营业周期内偿还的债务。

流动负债⼜称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。

流动负债按不同标准可作不同分类，最常见的分类⽅式如下：(1) 以应付⾦额是否确定为标准，可以分为应付⾦额确定的流动负债和应付⾦额不确定的流动负债。

应付⾦额确定的流动负债是指那些根据合同或法律规定到期必须偿付、并有确定⾦额的流动负债。

应付⾦额不确定的流动负债是指那些要根据企业⽣产经营状况，到⼀定时期或具备⼀定条件才能确定的流动负债，或应付⾦额需要估计的流动负债。

(2) 以流动负债的形成情况为标准，可以分为⾃然性流动负债和⼈为性流动负债。

⾃然性流动负债是指不需要正是安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因⽽⾃然形成的流动负债；⼈为性流动负债是指根据企业对短期资⾦的需求情况，通过⼈为安排所形成的流动负债。

(3) 以是否⽀付利息为标准，可以分为有息流动负债和⽆息流动负债。

(⼆) 营运资⾦的特点为了有效地管理企业的营运资⾦，必须研究营运资⾦的特点，以便有针对性地进⾏管理。

营运资⾦⼀般具有如下特点：(1) 营运资⾦的来源具有灵活多样性。

与筹集长期资⾦的⽅式相⽐，企业筹集营运资⾦的⽅式较为灵活多样，通常有银⾏短期借款、短期融资券、商业信⽤、应交税⾦、应交利润、应付⼯资、应付费⽤、预收货款、票据贴现等多种在内外部融资⽅式。

家庭财务报表编制与财务诊断资格认证培训1金融理财师n 家庭财务分析的基础知识n 家庭财务报表的编制与分析n 家庭财务比率分析、诊断与预测授课大纲2n 家庭预算的概念与预估现金流量表n 家庭财务报表与财务诊断案例n金拐棍理财资讯平台在家庭财务分析中的运用金融理财师n 家庭财务分析的意义n 家庭财务分析的基本概念n家庭财务分析的结构一、家庭财务分析的基础知识3金融理财师1.1家庭财务分析的意义家庭财务分析：资产配置资产增长计划收入配置应有收入理财目标储蓄4了解当前财务状况负债配置减债计划支出配置预算控制目标财务结构信贷管理金融理财师1.2家庭财务分析的基本概念n 会计的概念、对象、基本职能n 会计要素、会计科目、会计等式n 资产、负债、所有者权益（净值）5n 收入、费用（支出）、利润（储蓄）n 财务报表概述n 流量与存量n 权责发生制与收付实现制n 成本价值与市场价值n借方与贷方金融理财师1.2.1 会计的概念、对象、基本职能n会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济活动。

n 会计的对象：该主体的经济活动。

n会计的基本职能：6–会计核算。

对主体的经济活动进行记录和报告，为各有关方面提供会计信息。

–会计监督。

对主体的经济活动和相关会计信息的合法性、合理性进行审查。

金融理财师1.2.2 会计要素、会计科目、会计等式n 会计要素：对会计对象进行的基本分类。

n会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益（净值）；收入、费用（支出）、利润（储蓄）。

n会计科目：对会计要素的具体内容进行分类的项目，会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。

n会计等式：n 资产＝负债＋所有者权益（净值）n 收入－费用（支出）＝利润（储蓄）7金融理财师1.2.3 资产、负债、所有者权益（净值）n资产、负债和所有者权益（净值）三项会计要素反映主体的财务状况。

n资产来源于所有者权益（净值）和债权人的借入资金，分别归属于所有者和债权人。