财务收支曲线图

Excel财务分析经典图表及制作教程Excel财务分析经典图表及制作教程财务分析和经营分析中经常要用到图表，因为图表比表格更直观、也显得更专业。

作为财务人员，尤其是财务分析岗位和财务经理，Excel图表的制作是其必须掌握的一项技能。

下面仁和会计店铺就为大家详细介绍财务分析常用图表的制作方法。

计划分两篇讲解常用图表的制作。

本篇按由易到难的顺序介绍五个常用图表的`制作：一、显示最高、最低、平均价格的价格走势图。

制作步骤：1、D2单元格输入公式=IF（OR（B2=MAX（$B$2B$11），B2=MIN（$B$2B$11）），B2,#N/A），下拉填充到D3：D13；2、选定A1：D13区域，【插入】菜单－－图表，图表类型选“折线图”；3、选定“最大最小值”系列，右键，图表类型，将图表类型改成散点图；4、选定“平均价格”系列，右键，图表类型，将图表类型改成散点图；5、选定“平均价格”系列，右键，数据系列格式－－误差线X，将误差设成负偏差，误差量设成自定义：正的为12，负的为1；6、选定“销售价格”系列，右键，数据系列格式，将图案选项卡中的线型的“平滑线”打上勾；7、再根据个人的偏好将图表美化一下。

二、业绩完成情况对比图；制作步骤：1、选定A1：C6区域，【插入】菜单－－图表，图表类型选“柱型图”；2、选定“预算收入”系列，数据系列格式，在“图案”选项卡将其内部填充色设为无、在“系列次序”选项卡将预算收入下移排在实际收入后、在“选项”选项卡，将重叠比例设为100%；3、根据个人偏好进行美化。

三、完成进度对比分析图；制作步骤：1、选定A1：A7，E1：F7区域，【插入】菜单－－图表，图表类型选“柱型图”；2、制作步骤参见“业绩达成比率”图的制作；3、选定“目标”数据系列，右键，数据系列格式。

在“数据标志”选项卡将数据标签包含值勾选上；4、两次单击（不是双击）部门A的进度数据标签，在工作表公式编辑栏输入＝后，点选B2单元格，回车。

B 部分应用B部分介绍了大量的应用，介绍方式是按照先概述理论，然后介绍这些理论在金融模型中的应用。

每个模型都遵循A部分介绍的设计步骤，以便提供学习和进一步发展的模板。

B部分的章节安排如下：6 业绩分析7 现金流8 预测模型9 财务预测10 方差分析11 收支平衡分析12 投资组合分析13 资本成本14 债券15 投资分析16 风险分析17 折旧18 租赁19 公司评估20 最优化21 决策树22 风险管理23 模型一览表第6章:业绩分析本章介绍用于考察公司经营业绩与理解财务信息的模型.我们从对公众公开的公司年度财务报告开始,这些年度报告包括:·董事会报告——前一会计时期经营状况的定性报告·审计报告—关于经营业绩的第三方报告·损益表—标示收益和成本状况的报表·资产负债表—标示公司资产与所欠银行、政府债务的简要报表·现金流量表—标示由于经营活动或其他原因所产生的现金流以及现金的使用情况·账目附注—根据英国公司法或海外公司法的要求，对上述报表所做出的细节解释。

报表的细节取决于公司所在地的相关公司管理法律要求。

私人公司（股权不公开）往往只能提供很少的经营信息。

在英国的确存在减少信息披露的倾向，甚至第三方的审计报告都可以免除。

公司制定年度报告和账目所依据的会计标准、会计惯例也必须在会计报告中进行详细说明。

会计标准与会计惯例十分重要，因为由于会计标准的不同，不同国家不同地区的公司之间往往很难进行比较。

例如，会计利润会由于人为延长资产折旧期或者改变存货估价方法而得到增加。

公司业绩分析需要对可以获得的信息进行标准化处理，原始数据只有经过标准化处理才能提供关于公司经营业绩的有效信息。

公司业绩分析师需要站在全行业的角度评审公司业绩，股东需要了解他们的投资是否安全并且能够得到增值，其他一些股东可能还想获得关于组织发展方面的更多信息。

然而，信息往往被分散于报表的各个部分，例如，资产负债表中往往都有应收账款（accounts receivable）总额或存货(inventory)总额项目，但所有关于这些账目的细节说明都在报告背后予以标注。

企业财务模型图解析！（推荐收藏）一个完整的企业财务模型包括三张表：资产负债表、利润表、现金流量表。

这三张表相互联系，互相影响，构成了对一个企业财务运营的完整模拟。

通过对模型参数的调整，可以对企业的各种运营状况进行研究，从而对现金流和估值有深入的分析。

在建立模型之前，首先要对会计准则和这三张表的内在关系深入了解。

我对这三张表的理解，一图以概之：真正了解这三张表的内在联系，深入了解公司的运营本质，才能真正建好一个财务模型。

建模准备在建立模型前，首先要取得至少过去5年的财务数据，以便根据历史数据设定对未来的假设。

当然，不仅是数字，更要通读过去5年的年报，尤其是财务报表附注部分，掌握数据后面的信息。

利润表建立财务模型的第一步就是建立利润表模型。

利润表与其它两个表的联系不是最为复杂，利润表更多的是给现金流量表和资产负债表提供输入，所以利润表比较容易建立。

为了建立利润表，必须对影响利润表的一系列因素进行假设。

一些最基本的假设如下：在所有的假设中，销售额增长率是最为关键的一个，因为很多的其它参数的假设都是基于销售额的一个比例而来。

在做假设时，既要参考历史数据，也要考虑公司未来的发展，可以说是没有绝对的正确与否。

但是，在利润表上，有一个重要的质量监控指标，这就是运营杠杆。

一般来讲，一个公司的运营杠杆相对固定。

如果预测未来公司的各项数字，发现运营杠杆与历史相比有重大变化，这时候就要重新检查各种假设，看是不是有不合理的地方。

一般的模型假设都没有深入的固定成本与费用和可变成本与费用的分析，很容易把运营杠杆的效果就忽视了。

利润表上另外一个重要的质量监控指标就是净利润增长率与ROE 的关系。

在盈利能力与资本结构不变的情况下，ROE就是净利增长的极限。

如果净利润增长远远超过历史平均ROE水平，那么这个公司一定有重大的改变，比如增发或借贷这样的资本结构变化，或者盈利能力的大幅度提高。

如果没有这些重大改变，肯定有一些假设是错误的。

很多企业在经营过程中,经常需要核算某种产品的盈利情况,而计算产品盈利能力时,往往就涉及到盈亏平衡点点的问题,就是在现有的资源条件下,某种产品的产量或者销量达到什么规模,才能够保住成本,也就是常说的盈亏平衡点的问题,以前大家往往是通过手工计算,十分麻烦,也不直观,而且当一些企业生产经营环境变化时,也不容易调整,实际上利用Excel的散点图就可以制作出非常直观精确的散点图,并且结合Excel的其他功能,可以实现动态调整,下面就以某公司甲产品的盈亏平衡点散点图制作为例,来介绍具体的操作方法;本文实例介绍表格可从下载到;山东朱晓燕设计盈亏测算表由于每个企业的生产经营状况均不同,而测算盈亏平衡点,就必须根据企业的具体实际情况来编辑一份盈亏测算表,主要涉及到企业的固定成本、变动成本、销量、销售单价等因素,比如甲产品的固定成本为11200千元,每吨产品的变动成本为12千元,平均销售单价为40千元/吨,通过以上这些资料,我们可以得到如下关于盈亏的计算公式,即：销售收入＝销量×销售单价、总成本＝固定成本＋单位变动成本×销量、盈亏平衡点销量＝固定成本÷销售单价－单位变动成本、盈亏平衡点销售收入＝盈亏平衡点销量×平均销售单价;从以上公式可知,盈亏平衡点实际上就是销售收入与总成本相等时的数值,在图表上就表现为两者的交叉点,因此要设计盈亏平衡点动态图,就必须确定总成本、销售收入以及盈亏平衡点坐标值,而依据以上公式,就可以通过计算得到这些数据;启动Excel 2007,新建一个工作表,将其命名为“盈亏平衡点测算表”,在此表的B9:K9区域内输入序号、固定成本、单位变动成本、月销量、销售单价、销售收入、变动成本、总成本、盈亏平衡点x轴值、盈亏平衡点y轴值等内容,然后在此表的第一行的C10中输入固定成本数值,D10中输入单位变动成本值,E10中输入月销量初始值为0,F10中输入销售单价,G10中输入计算销售输入的公式“=E10F10” ,H10中输入计算变动成本的公式“=E10D10”,I10中输入计算总成本的公式“=C10+H10” ,并将这三个公式复制对应的下面G11、H11、I11单元格中,J10中输入盈亏平衡点X轴第一个值0、K10中输入计算盈亏平衡点Y轴第一个值公式“=F11J11”；在第二行的C11、D11、F11中输入上面的固定成本、单位变动成本以及销售单价值,E11中输入公司最大月销量值,如2000, J11中输入计算盈亏平衡点X轴第二个值公式“=C11/F11-D11”,K11中盈亏平衡点Y轴第二个值公式“=K10”；在第三行的J12中输入盈亏平衡点X轴第三个值公式“=J11”,K12中输入盈亏平衡点Y轴第三个值0见图1;图1通过以上计算,我们就可以得出销售收入的两个点坐标值,如0、0、2000、80000,总成本的两个坐标点值,如0、11200、2000、35200,而盈亏平衡点则由三点确定,如0、16000、400、16000、400、0;同时为了便于直观地说明盈亏平衡的计算结果,在B13中输入文字“测算结果说明：”,在其后的D13中输入公式“="当产品销售价格="&F11&"千元,单位变动成本="&D11&"千元时,盈亏平衡点销量="&J11&"吨"&",销售收入="&K11&"千元"”,此公式的作用是当在F11、D11、J11、K11中显示相应数据时,会自动通过文本符连接符号&组合在一起,如显示“当产品销售价格=40千元,单位变动成本=12千元时,盈亏平衡点销量=400吨,销售收入=16000千元”;利用计算数据,制作盈亏平衡点图需要制作盈亏平衡点图时,单击“插入”菜单,从弹出的功能区中选择“图表”中的散点图,然后选择其中的“带直线的散点图”类型见图2;当插入一个图表后,单击弹出的“图表工具”菜单下面的“设计”子菜单中的“选择数据”选项,在弹出的“选择数据源”对话框中,单击“添加”按钮,在随之弹出的“编辑数据系列”对话框中,进行如下设置：“系列名称”为“总成本”,“X轴系列值”为“=盈亏平衡点测算表$E$10:$E$11”,“Y轴系列值”为“=盈亏平衡点测算表$I$10:$I$11”;图2采用同样的方法,添加另外两个系列,分别为：销售收入,其X值为“=盈亏平衡点测算表$E$10:$E$11”,Y值为“=盈亏平衡点测算表$G$10:$G$11”；盈亏平衡点,其X值为“=盈亏平衡点测算表$J$10:$J$12”,Y值为“=盈亏平衡点测算表$K$10:$K$12”,最后关闭此对话框见图3;这样一个盈亏平衡点计算图表雏形就做出来了,在图中盈亏平衡点就为总成本与销售收入的交叉点,其坐标值为0、400,即销量为400吨时达到盈亏平衡见图4;图3图4妙用控件,将盈亏平衡点图动态化以上制作的盈亏平衡点图仅仅是在已知条件下编辑的,如果企业的生产经营环境变化了呢比如企业经营过程中,销售价格以及变动成本上下浮动是非常正常的,虽然通过修改源数据计算表可以达到此目的,但是比较麻烦,实际上利用几个控件就可以非常方便地解决此问题,这样就可以根据实际生产经营情况,调整相应数据,并及时得到盈亏平衡点;具体操作方法如下：单击“插入”菜单,从“文本”功能区中选择“文本框”选项,然后选择其中的“横排文本框”选项,在图表上划出一个文本框,并在其中输入“销售价格”;接着单击“开发工具”菜单,从弹出的“控件”功能区中,选择“插入”选项,在随之弹出的“表单控件”选项列表中选择“滚动条”控件,将其拖放到“销售价格”文本框的后面见图5;图5右击插入的滚动条控件,从弹出的快捷菜单中选择“设置控件格式”命令,然后在弹出对话框的“控制”选项卡中,将“最大值”、“最小值”设置为销售价格的合理范围,如0～100,“单元格链接”设置为上面计算表中销售价格所在的$F$11,最后关闭此对话框;采用同样的方法,再添加一个控制变动成本的滚动条控件,其单元格链接设置为$D$11见图6;图6小提示：需要注意的是,如果在Excel2007的菜单栏没有显示“开发工具”选项,可以单击左上角的Office图标按钮,从弹出的选项对话框中,将“常用”类别中的“在功能区显示‘开发工具’选项卡”复选项选中,然后单击“确定“按钮,关闭此对话框即可;同时为进一步让图表查阅者更直观了解关于产品盈亏平衡的准确数据信息,可以在此图表上添加一个标签控件,此控件插入到图表后,单击此控件,然后在上面的编辑栏中输入公式“=$D$13”;这样当企业经营环境变化时,比如销售价格下调为39千元/吨,单位变动成本上升为14千元/吨,需要测算这种情况下产品的盈亏平衡点时,只需要拖动销售价格、变动成本后面的滚动条,调整到合适数值,就可以在图表中直接显示盈亏平衡点,并且在图表的标签控件中显示相应的文本信息,如“当产品销售价格=39千元,单位变动成本=14千元时,盈亏平衡点销量=448吨,销售收入=17472千元”,使用这种动态图表也可以查看任意不同经营环境下的盈亏平衡点情况;最后修改下图表的格式、给图表添加标题以及图例,就可以得出一份非常精致、实用、智能的动态盈亏平衡点计算图表了见图7;图7实际上盈亏平衡点计算图不仅仅可以应用在生产销售计算过程中,还可以应用在其他经济活动中,如金融投资、项目预算等等业务中,充分利用盈亏平衡点测算工具,对于控制成本、提高收益是非常有益的;。