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农村信用社存在的问题及政策建议标题1：农村信用社的存在问题农村信用社是农村金融体系中的重要组成部分，它的存在有着一些问题，包括：规模小、资本薄弱、业务不规范、信贷流向单一、风险防控不够完善等。
规模小、资本薄弱：农村信用社在资本上普遍比较薄弱，资产规模不大。
作为金融机构，资本的充足性是保证其稳定运营和健康发展的基础。
业务不规范：由于农户经济状况和经营模式的多样性，农村信用社在客户服务和风险控制方面的业务规范尚有待提升。
对于一些从事非法活动的人士，信用社管理部门的惩戒手段并不完善，容易造成风险积累，资产损失。
信贷流向单一：一些地区的农村信用社对农村地区的发展不具有支持作用，主要是发放中小企业贷款和个人消费贷款，而缺少对农业和农村经济的支持。
风险防控不够完善：农村信用社作为金融机构，理财和风险控制是极为重要的问题。
在风险管理上，一些信用社存在着风险控制不严格，管理不规范的问题，容易出现逾期不还、贷款变通的情况。
政策建议：一、政府应对农村信用社进行资本重组，通过合并、增资等方式扩大规模，提高资本实力，增强运营能力和市场竞争力。
二、加强对农村信用社违规行为的监管力度，如增加处罚力度、加强管理惩戒机制等。
三、加强对农村信用社信贷风险的预警和防控，加强对信贷资产质量的评估和审查，提高风险防控能力和资产质量监管水平。
四、加强对农村信用社的业务培训和规范，增强信用社管理人员、客户经理的业务水平和综合素质。
在业务发展上，应适应农村经济发展需求，加大对农村经济发展的支持力度。
五、完善农村金融市场建设，运用多种金融手段，支持农村地区的可持续发展，促进农产品流向市场，提高农民收入水平。
标题2：村镇银行与农村信用社的异同村镇银行和农村信用社都是服务于农村地区的金融机构，但二者在管理体制、业务范围、监管机构等方面有着异同。
一、管理体制：村镇银行作为法人机构，具有更加完善和规范的管理体制，其任职人员均按照国家有关法律法规要求产生，接受中央银行的统一监管。
2020.03农村信用社的经营困境有多个方面的因素，无论是内部经营管理还是外部产业政策调整，都需要以内部控制工作为基础强化管理意识。
内部控制是一种战略管理行为，企业的内控工作与业务发展息息相关，也是防范风险的重要措施。
中国金融业本身处于体制改革的关键时期，资产质量的提升必然带来经营效益的提升，深化研究内部控制体系中的问题也能帮助信用社实现长远发展。
1 内部控制建设的必要性农村信用社的经营始终存在着风险，所以防范风险和控制事件发生必然是银行业稳定发展的关键。
近年来我国银行业和金融机构先后发生了多起违纪违规案例，引起了党中央和国务院的高度重视，同时引起社会各界的广泛关注。
农村信用社的内控制度是日常工作情形下的运营管理体系，在战略决策过程中具有关键作用。
如果系统建设落后或监督约束机制存在问题，必然引起农村信用社所处环境的变化。
内部控制是为了监管农村信用社的政策程序和各种行为的系统工程，在保障工作质量的同时强化后续的制度建设，让涉及到农村信用社资产管理的环节都得到有效管控，提升财务管理水平。
随着未来新产品和新业务的推出，传统的内部控制制度也无法覆盖业务办理的全部风险和整个流程，新时期的内部控制建设工作就具有明确的必要性，是时代发展和系统更新的基础性需求。
对于农村信用社本身而言，也需要建立一套适应业务发展的内控体系，解决当前的主要问题。
2 当前农村信用社内控的主要问题农村信用社早期内部控制建设集中于岗位制约方面，但仅仅停留在业务办理环节，未能实现对从业人员和岗位责任的管控。
所以农村信用社的内控制度建设仍处于不断完善的进程当中，需要得到创新与优化以应对不断改变的经济形势。
2.1 制度与思想教育问题近年来虽然农村信用社的内控意识有明显加强，但未能上升到内控文化高度，对于一些基层部门来说，还未能充分认识到内部风险管理的作用。
这样一来，管理部门之间的工作衔接存在不充分和不合理现象，各类规章制度虽数量庞大，但缺乏系统性。
农村信用社内部控制缺陷的表现、原因及对策
表现：
1.职责不明确：部分岗位的职责分配不明确，造成相应工作的漏洞。
2.人员素质不高：部分员工工作能力较低，工作执行力不足，对操作
风险管控不足，存在不当操作、错误处置等问题。
3.内部审核不力：审核制度不完善，审核人员素质不高，审核结果不
准确，容易被欺骗。
4.业务流程不规范：缺少明确的业务流程，导致工作随意，流程松散，使得可控性降低。
5.信息系统安全问题：信息系统没有得到足够保障，缺乏有效的安全
技术和制度保障，容易出现外部攻击和信息泄露。
原因：
1.管理人员决策不周到：农村信用社管理人员缺少理论知识和实际操
作经验，对业务、管理、风险控制等方面了解不足，难以有效对内部管控
的问题开展完善收集信息、制定合理的风险等方面的管控。
2.员工素质不高：部分员工缺乏专业知识和经验，也缺乏正规的培训
导致员工素质不高，操作风险控制能力差，从而影响企业内部控制水平。
3.组织管理制度不健全：农村信用社缺乏完善的流程和制度，不利于
内部管控措施的建立和落实，从而会出现某些问题，如风险控制机制不完
善等问题。
浅析农信社内部控制有效性存在的问题及对策−−−以辽宁省铁岭县农村信用合作联社为例摘要：农村信用社有效的内部控制是推进依法合规经营的前提和基础，是防范及应对各类风险案件的依据和保障，而内控有效性的缺失也是其风险案件产生的源头。
正确分析当前农信社内部控制有效性存在的问题和缺陷，研究和改进农信社内部控制有效性的措施和对策，是促进农信社持续经营和科学发展的有力保证。
关键词：内部控制有效性存在问题研究对策几十年来，我国农村信用社在发展中探索了一套比较完善的内部控制制度体系，为自身改革和发展提供了坐标和准绳。
2009-2010年，财政部等五部委先后联合发布了《企业内部控制制度基本规范》、《企业内部控制配套指引》，尽管银行业内部控制制度尚未出台，但可以参照企业内控建设的标准，评价、衡量内控制度的有效性，分析农村信用社内部控制存在的问题及原因，探索解决内部控制缺陷的有效措施和对策。
笔者现以辽宁省铁岭县农村信用合作联社（以下简称铁岭县联社）为例，对当前农村信用社内部控制有效性进行浅显分析。
一、当前农信社内部控制有效性存在的问题(一)新架构旧体制并存，监督制衡机制不足。
一是股东会的权力体现不突出。
铁岭县联社股东会、理事会、监事会、经营管理层按现代法人治理结构设置健全，但新治理结构套用旧体制，经营机制转换不彻底，公司治理结构权责不清晰，股东过于分散，法人股东多数是当地中小企业，并是铁岭县联社的贷款客户，法人股东在股东会行使权利时，存在一定的掣肘之处。
二是理事会与经营管理层职责不清晰。
理事会和经营管理层的职责、权限不明晰，双方在经营工作上存在一定的重叠或冲突，经营管理层的执行作用减弱。
三是监事会的监督效力不明显。
监事会对理事会和经营管理层监督效力较弱，监事会同理事会和经营管理层作为“三驾马车”的关系，在监督、决策和执行的地位不对称，理事长、经营管理层主任的职务为正职，而监事长是副职，从职务上弱化了监事会的地位和作用，难以对理事会和经营管理层形成有效监督和制约。
农村信用社内控制度存在的问题、成因及对策作者：白卫来源：《金融经济·学术版》2009年第11期一、农村信用社内控制度存在的问题通过对农村信用社内控制度建设和执行的调查情况看,存在着一些不可小视的问题,主要体现在以下几个方面:问题之一:思想不够重视,侥幸心理严重。
农村信用社内控制度在执行中存在着偏差。
体现出了广大农村信用社职工思想认识不到位,把制度建设和执行制度当成两回事,即制度归制度,执行归执行,导致把制度当成摆设而执行不力的现象时有发生。
同时,农村信用社承袭了原来不合理的做法,个别地方的农村信用社历来是沿袭师傅教徒弟的办法做的,其根本原因在于大多数职工的思想不够重视,没有真正认识到内控制度执行的重要性、紧迫性和现实性,仍然存在“三分靠管理,七分靠运气”的想法,一味追求便利而疏忽整体利益,存在着侥幸心理。
问题之二:职工责任心,意识性不强。
大多数农村信用社执行内控制度不严,体现在印、押、证分管形同虚设,重要空白凭证领用、使用、销号手续执行不严,四双制度执行不力,主任查库管理不实,贷款不按“三查”制度的有关规定随意发放,安全保卫工作措施落实流于形式,临柜微机人员离岗不将口令退至login状况下、操作口令没有按期更换等,这些问题存在着极大的经营风险事故隐患。
其主要原因在于广大农村信用社职工的工作责任心、忧患意识不强,职工之间时常以信任代替制度,把规定的制约制度抛在脑后,从而产生了应付检查工作的现象。
大家根本没有考虑到失去制约的操作,往往会导致重大事故或案件的发生。
如果广大职工没有管好自己的工作,就会惹祸上身,轻则负经济损失责任,重则负法律责任。
问题之三:权责不明,形同虚设。
许多的农村信用社制订了职工岗位职责,明确了职工的权利和义务,但是在某些具体问题上仍然不够具体化,在一定的程度上存在混岗操作的现象,如平时代班人员与专职人员在工作分配上不够细致,责任不够明确,造成代班时工作中出现的一些责任不明的事情发生。
农村信用社内控机制建设的问题及改进建议作者：杨雪军来源：《金融经济·学术版》2014年第05期摘要：防范和化解经营风险，保证经营目标实现，是建立金融机构内控机制的主要原因。
金融业是特殊行业，只要有信贷就有可能出现风险，并且风险的转化势必导致呆账增加，资产质量下降，严重的会造成经营困难。
当前，农村信用社各类风险仍存在于业务的每个环节中，这些风险的产生都与金融机构内控制度不健全或内部控制形同虚设有关。
为此，农村信用社必须重新审视内控机制建设的重要性，为自身稳定市场地位、提高核心竞争力创造条件。
关键词：农村信用社内控机制问题建议一、农信社内控机制建设存在的主要问题1对内控机制缺乏正确认识。
有些信用社为应付业务任务，从高管层到基层员工在内控机制的认识上都不重视。
管理层认为只要加强了各部门的业务管理、风险管理就是管理好了内控；员工认为只要完成了上级交给的任务，只要在规章制度范围内运行业务且没有出现风险，就是执行了内控制度，以至于内部控制执行不严、执行不到位。
有章不循使内部控制失去了有效性，违章不究使内部控制失去了严肃性。
目前还有个别信用社甚至没有设立稽核监督机制，任务全包在业务部门，使内部稽核再控制作用的发挥受到影响。
2内控制度牵制乏力。
一些信用社现有的内部稽核机构缺乏有效的自我约束机制和控制效力。
信用社各职能部门设置诸多，管理层级复杂，各职能部门的职责分工不明晰，各部门为追求部门最高利益而自成体系，在部门之间、岗位之间没无法发挥必要的制约和监督作用。
3内部稽核缺乏独立性。
由于信用社部门设置带有浓厚的行政色彩，稽核部门虽然作为一个独立的部门存在，但基于一些行政干预，稽核人员对检查出来的问题抱着睁一只眼闭一只眼的态度，稽核检查材料没能百分百真实完整上报。
同时，在检查督促时，将部门利益放在首位，不注重细小问题的监督整改，使整改没有全面性和针对性。
二、农信社内控机制建设应注意的几个问题1应遵循三个原则。
摘要根据国务院深化农村信用社改革试点方案，农信社将移交给省级人民政府管理，构建新的管理体制，农信社又迎来新的机遇和挑战。
本文从农信社的现状入手，深入剖析当前农信社在竞争环境、信贷环境、管理环境等方面的现状与问题，最后对农信社的管理体制、机构设置、法人体制等问题提出对策和建议。
关键词：农村信用社体制改革经营管理发展对策关于当前农村信用社的现状、存在问题及发展对策的探索自1996年与农业银行“脱钩”以来，农村信用社逐步走上自主经营、自负盈亏、自我发展的道路，各项业务得到了快速发展,经济实力不断增强，经济效益不断提高。
2004年，根据国务院《深化农村信用社改革试点方案》，农信社将移交给省级人民政府管理，并按照“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的要求，构建新的管理体制。
农信社又迎来了新的发展机遇，同时又面临着严峻的考验。
农信社如何在激烈的竞争中占据一席之地，求得生存和发展空间，有必要对农信社的现状、存在问题及发展对策作一番思考和探索。
一、农村信用社的现状（一）农村信用社的现状及体制改革的着力点1、领导管理体制问题。
依靠农信社自身或县（市）联社的民主管理去解决农信社的自律、自控问题是不现实的，也无法避免存在了几十年积淀的风险。
因此，为农信社建立一个健全、有力的领导管理体制就显得尤为重要。
2、农信社的潜在风险问题。
众所周知，农信社的历史包袱十分沉重。
以普宁农信社为例，根据统计，2004年末，普宁农信社账面不良贷款余额高达74686万元，占比为29％，其中两呆贷款73919万元，占比28.7 %。
而从全国农信社范围看，不良资产占比高，亏损严重是全国农信社的普遍性问题，有的已经到了难以为继的地步。
不对这些历史上形成的风险进行恰当处置，选择一个妥善的解决办法，农信社体制改革将很难取得成功。
3、农信社的经营目标问题。
农信社的经营目标近几年来都没有一个统一的、明确的表述，搞合作制规范时强调主要为入股社员服务；作为政策工具又要求为农业、农民和农村经济服务；作为具有法人资格的金融企业，又必须努力完成上级行业管理组织的各项经营指标。
浅谈农村信用社的内部控制分析内部控制制度是现代金融企业业务运作的主要工具，管理控制。
管理的实践证明，企业的所有管理工作，是建立和完善内部控制开始的；企业的一切决策，都应该统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之。
本文对我国农村信用社内部控制现状进行客观评价，分析了内部控制的影响因素，提出建立农村信用社内部控制系统的对策。
一、农村信用社内部控制系统的内涵中国人民银行颁发的《商业银行内部控制指引》中，对内部控制表述为：“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础。
农村信用社加强内部控制建设有以下几方面的意义：（1）是农村信用社深化改革，提高核心竞争力的需要农村信用社改革核心目标就是要实现农村信用社转换经营机制，增强服务功能。
通过完善法人治理而形成“自主经营、自我约束、自担风险、自我发展”的良性循环机制。
（2）是金融监管形势发展的需要随着金融市场的竞争加剧，农村信用社必须转变观念，创新思维，用现代管理和科技手段提高核心竞争力，是确保农村信用社稳健运行的内在动力。
二、当前我国农村信用社内控制度的存在的问题随着改革发展和业务发展，同时一些信用合作社而忽视建设内部控制，内部控制建设相对滞后，潜在风险暴露。
具体来说主要表现在以下几个方面：（1）未真正建立良好的内控文化内控文化是指实施内部控制内部控制的群体在长期的实践中，逐步形成并被共同认可，随和，价值取向，道德作风，思想意识，行为和物理因素等的总和，是企业文化的重要组成部分。
它是银行内控体系的基石，对内控体系建设有着强大支撑作用。
目前，农村信用社人员文化、业务素质较低，法制意识淡薄，识别、防范风险的意识和能力缺乏，导致经营风险时常发生。
在基层信用社，部分负责人只注重业务发展，对内部管理忽视，对内控机制建设加强的重要性过于表面化，与科学、健全的内控体系尚有较大的差距。
完善农村信用社内部控制的建议农村信用社作为经营货币的特殊企业,防范和控制金融风险始终很重要。
长期以来由于农信社内控上的缺陷和执行内控制度不力,导致近年来大案要案仍有发生,这严重地阻碍了经营的稳健发展,必须下大力量加以解决。
笔者就此谈一下个人的看法。
标签：农村信用社内部控制完善农村信用社内部控制的途径1注重内部控制建设。
构建完善的内部控制体系1.1加强领导,强化全员内部控制意识。
领导层要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性,把建立健全内控机制当作大事来抓,要积极吸收国内外银行先进的管理手段和内部控制管理理念,在防范风险的基础上发展业务。
一是加强各管理层对内部控制的关注和指导。
明确各级内部控制管理的第一责任人,全面履行对内部控制工作的直接领导职责。
二是加强对员工的思想教育,强化员工的制度观念和内部控制观念。
坚持理论知识培训与业务技能培训相结合,让他们熟知各自岗位的制度和操作规程,严格按制度和规程来处理每一笔业务,提高他们认真执行内部控制制度的自觉性。
1.2坚持正向激励机制,促进企业合规文化发展。
正向激励机制的建立与企业合规文化的营造之间存在着互为前提的关系。
一种能让员工看到希望,能带动其不断成长、不断谋求进步的、有效的、全方位的激励机制和一种“人人合规、人人守法”、“合规就是创造企业价值”的企业合规文化,就好必是一辆正在奔驰的汽车,如果正向激励机制是车的引擎的话,那么合规文化就是刹车,一个助推,一个约束,确保汽车在行驶中有张有弛,安全有序。
农村信用社的改革正在逐步深入,法人治理结构尚不完善。
新的经营理念还未成熟,合规文化尚未完全建立,整体的管理水平不高等不利因素客观地摆在我们面前,因此我们必须在现有的条件下,围绕基础工作,文化理念和制度改革等三个重点来不断加强合规风险管理。
首先,夯实合规风险的基础。
一是要逐步建立合规风险管理体系,二是要不断充实强化合规风险管理队伍。
除法律专业人员外,还要补充业务人员进入合规部门。
对目前农村信用社内控机制存在问题的分析及建议关键词：农村信用社内控制度内控机制风险防范内控机制建设是农村信用社组织管理的重要部分，是农村信用社为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。
是在长期工作实践活动中，逐步形成并被认可和遵循，带有价值取向、职业操守、思想意识、行为方式及其具体化的物质实体等因素的总和。
其内涵不仅包括以诚实、守信、正直等道德价值标准或行为操守为准则，还包含员工的价值观、风险观、职业道德和行为规范，以及与此相关的组织结构和制度等。
它不仅具有激励与约束功能，还具有重要的企业形象宣传功能。
金融业是高风险行业，农村信用社作为地方性金融机构，资产规模小，抵御风险能力弱，自我约束能力低。
为此，下面就农村信用社内控机制建设谈几点看法：一、农村信用社为何要加强内控机制建设（一）农村信用社改革发展必须要加强内控机制建设。
转换经营机制、增强服务功能、扩大资产规模是农村信用社改革的核心目标，通过完善法人治理结构而形成“自主经营、自我约束、自担风险、自我发展”的良性循环机制。
“自我约束”在整个经营机制转换中将起到至关重要的作用，它覆盖了整个内控机制建设并最终将全面体现农村信用社的企业文化。
因此，建立严密的内控机制，提高信用社自我发展能力将成必然。
（二）农村信用社强化内部管理、提高核心竞争力、增强自我发展能力必须要加强内控机制建设。
在金融行业的竞争中，农村信用社最重要的课题就是如何通过完善内控制度、加强内控机制建设，提高竞争力。
良好的内控机制，可以通过价值观和风险观引导员工的思想和行为，把遵守岗位的基本要求转化为员工的内在素质，在他们的道德意识、职业习惯、思想观念、知识体系、思维模式、行为方式中体现出来，从而把员工的思想、观念和行为引导到农村信用社所确定的发展目标上来。
农村信用社要想在市场竞争中站稳脚跟，必须尽快完善内部控制机制建设，强化风险管理，从而形成强大的市场竞争力。
二、当前农村信用社内控机制存在的主要问题（一）内部控制制度的订立不完善。
当前一些信用社的内控制度处于松散状态，缺乏系统性、整体性，有些制度的订立属于应急措施，仅限于解决某些具体问题，属于短期行为。
各种制度之间的衔接不强，整体性差，有许多相互矛盾之处和空白地带，职能部门自成体系、各自为政，制度制定针对本部门的多，考虑大局、整体的少，相互之间缺乏协调、制约,责权利失衡，缺乏制约性。
目前农村信用社在授信业务、存款及柜台业务、中间业务、会计业务和计算机系统等各方面都缺乏必要的内部控制制度，部分重要业务缺乏有效的制度来制约。
现行的一些内部控制，达不到应有的控制、制约作用。
还有一些内控制度缺乏对违规操作的具体处罚规定，罚则过于笼统，缺乏可操作性。
在制定制度时，不加区别的照抄照搬他行的各种内控制度，不根据自身的情况加以吸收、改造，导致管理成本的增加和制度效力的削弱。
有些信用社对“内控制度”这一概念认识存在偏差，将内部控制建设误认为就是简单的制度修订和汇编，甚至将制度汇编作为“政绩”来炫耀，这种曲解“内部控制”的行为浪费了大量的人力、物力和财力；在简单的修订和转抄各种制度办法时，又经常出现断章取义的现象，使一些制度改变了解原来的意义，约束效力大为削弱；制度的订立与落实不能统一，执行力度差，使订立好的各种制度成了摆设。
随着现代化的发展和计算机在各项业务中的广泛应用，计算机信息系统的内控制度将成为内控机制的重点，但从目前农村信用社内控制度的内容看，仍停留在纸制业务处理的阶段上，对无纸化业务处理的制度建设不够重视，更谈不上完善，对计算机信息系统的内控制度的制定、执行流于形式，系统安全设置更新不及时，计算机管理人员和操作人员职责不清，导致计算机系统安全存在隐患。
（二）各部门职责不明，权限不清。
没有明确划分理事会、监事会、管理层、内部审计部门、业务部门和分支机构对内部控制建设、执行和失效应承担的责任范围，对应承担的内部控制职责不清，超越职责和未履行职责行为并存。
内部控制在经营活动中无权威，对信用社管理层的决策行为缺乏有效监督。
农村信用社监事会形同虚设，无法对管理层履行职责情况进行有效监督。
信用社的社员代表大会、理事会、监事会和经营管理层之间决策、执行、监督、互相制衡、互相激励和互相约束相结合的经营机制没有完善，相当部分的社员代表大会上仅举举手而已。
有的信用社有章不循，超越权限发放贷款，却无人追究其责任；而一些信用社主任害怕承担责任、对工作放任自流，却无人监督其履行责任。
对违规、失职行为不处理、不追究没有严格实施责任追究制度。
（三）管理者思想认识不到位。
部分信用社的管理者重业务轻管理，不能充分认识内控机制建设是一项长期性工作，需要持之以恒、坚持不懈。
对信用社内控机制的指导思想不明确，内控意识淡薄，对加强内控机制建设的重要性和重要作用认识肤浅，更加忽视了对员工的思想教育和职业道德教育，使少数员工的人生观、道德观、价值观发生了偏向，员工盗用客户资金、挪用库款、以贷谋私等违规违纪案件时有发生，在一定程度上损害了信用社信誉和利益。
（四）制度执行流于形式。
农村信用社的内控制度，是长期以来在总结发展经验和教训的基础上产生的，起了未雨绸缪、亡羊补牢的作用，在业务运作中必须严格执行。
内控制度执行监督不力，责任难落实，处罚力度不够。
目前大部分农村信用社未执行事后监督制度，无监控设备，一人临柜的现象时有发生，对内控制度执行的监督流于形式。
一些检查往往停留在对业务凭证的审查和账务核对上，并且存在着重录入轻审查、重凭证要素轻资金对转关系、重账表核对轻内部科目对应关系，不能进行全面的检查和对风险的评估，造成一些隐藏较深的问题难以发现。
（五）稽核监督职能未能充分发挥。
虽然现在大多数联社都配备了专职稽核员，但还存在稽核检查力量薄弱、功能不全、监督不到位等问题，与业务发展要求不相适应。
内部监督机制不完善，主要表现在随着电子化建设步伐的加快，与之相应的计算机信息系统内部控制尚未建立，对计算机程序的设计、运行以及计算机数据流向过程没有有效监督；由于稽查人员业务知识不全面，致使对计算机、国际业务、中间业务等方面失去有效监控；监察稽查以事后监督为主，往往是亡羊补牢，事后补救，缺少事前、事中的监督；职能部门对各项规章制度的执行情况督促检查不力，无法达到内部相互制衡的目的。
（六）内控激励机制相对落后。
即使有些地方规章制度健全，执行力度到位，也是强制性、约束性的结果，缺乏激励性的内控机制。
在出资者经营者关系中，要强化激励与约束，就必须对经营者实现责任的货币化和契约化，但现实中信用社主任及经营管理层的报酬非货币化和责任非契约化十分明显，出了事故、风险，可以按规定扣工资奖金和无限赔付，但做出业绩、做大规模却不能随之增加收入，没有引进股份制商业银行的业绩工资制，因而不能调动职工的积极性和创造性。
三、加强农村信用社内控机制建设的建议（一）加快完善法人治理结构步伐，建立自我约束体系。
农村信用社作为自主经营、自担风险的独立法人企业，其自我约束体系的完善则是建立内控机制的根本。
首先要加快农村信用社体制改革步伐，建立“三权分立、权力制衡”的法人治理结构。
一是分设决策机构、执行机构和监督机构。
社员大会和由它所产生的理事会，行使信用社的决策职能；主任作为代理人，行使执行职能；监事会行使监督职能。
二是建立分权决策、权力制衡机制。
社员大会是信用社的最高权力机构，对重大问题如信用社理、监事会成员选聘、经营报告审查、股利分配和机构拆并等进行决策；理事会经社员大会授权，对信用社主任等高级经营管理人员任免等较为重大的问题进行决策，对经营者的业绩进行考核与评价；信用社主任受聘于理事会，在理事会授权的范围内自主地进行经营决策，管理信用社日常经营活动；监事会对信用社财务和理事、主任的行为进行监督。
从而建立一个自我管理、自我约束的法人治理结构。
其次，建立完善的自我约束体系。
针对目前农村信用社产权关系上存在的弊端，首先要解决的问题是明确产权关系。
农村信用社应区别不同情况，选择性地吸收一些现代股份制企业产权结构的优点。
一是制定合理的增股扩股计划，大力吸收社员股金，增大股金占资本总额的比重。
二是按照有关规定对信用社公共积累资金进行股权量化，以明确产的权关系，解决资本虚置问题。
三是为切实解决因股权结构分散化和控制平均化所造成的社员对信用社关切度不够、影响力微弱的问题，可以增大单个社员最高持股比例。
区别情况改革农村信用社“一人一票”制度所造成的投票控制权平均化弊端，实行一人一票与一股一票制度相结合的表决方式，使股份制与合作制优势互补，有机结合。
四是大力吸收乡镇企业股和内部社员股。
虽然提高社员入股金额可以增加社员对信用社的关切度，但是，由于大多数农民资金相对拮据，加之参与意识较差等因素，难以入股。
因此，农村信用社应借鉴现代股份制商业银行管理经验，大力吸收乡镇企业股，对入股企业优先扶持。
实施内部职工持股制，增大内部职工股比重。
这样，不仅增强了信用社的盈利动机和防范金融风险动机，而且调动了经营管理层自我监督的积极性，节约了监督成本。
（二）建立健全各项内控制度。
要以完善各项规章制度、严格执行操作流程、规范各种业务行为为标准，对现行的各种规章制度、操作流程、内控制度进行全面清查，查遗补缺，充实完善，并建立健全考核、处罚制度，以维护规章制度的严肃性。
同时，结合农村信用社实际，严格进行岗位分工，因事设岗，因岗定人，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，使每项业务环节都纳入监控范围。
（三）制定有效的内控监督机制。
县级联社要建立健全具有充分独立性和权威性的内部审计、稽核体系，并且理顺关系，完善机制，树立内控机构权威。
审计、稽核部门应具有独立性、、权威性和统一性，联社不但要从工作部署上予以明确，而且要从体制、职权、人员配备和管理机制上予以保证，从而树立稽核审计工作的权威，减少各方面的行政干预和人为因素的影响。
实行内部控制全方位、全系统管理，在业务职能相关部门之间建立权力制衡、运作有序的内控机制，加强部门与部门之间、岗位与岗位之间以及员工之间的相互监督制约。
对职能部门负责人、基层信用社主任、重要岗位人员，通过实行轮岗、换岗、任期责任审计和离任审计等，强化监督约束机制。
同时，加强稽查人员的业务培训，提高稽查水平，加大稽查覆盖面，消灭稽查盲区，使稽查工作适应形势发展需要。
（四）强化人力资源管理，提高职工素质。
一要定期开展竞聘上岗，加强岗位交流。
近年来农村信用社案件多发的重要原因就是岗位长时间不轮换。
坚决落实强制休假制度、岗位交流制度是有效防范风险案件的关键。
因此，农村信用社要积极探索岗位整合的新模式、新思路，从提高工作效率和防范风险的角度出发，加快岗位整合步伐，除了一些必须相互制约、互为牵制的岗位分开设置以外，要对相容性和相近性较高的岗位进行全面、系统和科学的整合，完善有关内控制度和岗位职责，形成一整套控制严密、职责清晰、运转科学、易于操作的岗位设置体系。
