注销税务登记处理流程图

税收行政管理流程图 Prepared on 22 November 2020
附件： 3 指定企业印制发票审批流程图
申报材料： 1、《税务行政许可申请表》一式三份； 2、法人证书副本（复印件1份）； 3、确定保证人的有关材料。

对发票使用和管理的审批流程图
（1）申请使用经营地发票的审批流程图
对违反纳税申报管理制度行为的处罚流程图
行政处罚权工作流程图
注：本流程图适用于违反发票管理行为、偷税行为、编造虚假计税依据行为、不履行扣
缴义务行为和妨碍税务检查行为的处罚
地方税、基金（费）征收流程图
税收保全工作流程图
是
税收强制执行工作流程图
社会保险费强制执行措施工作流程图
税务行政复议流程图
税务行政赔偿流程图
税务行政处罚听证流程图。

●有关公司停、歇业的规定：税务登记管理机关：1.实行定期定额征收方式的纳税人（一般为个体工商户）在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记，纳税人的停业期限不得超过一年。

2.纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。

税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

3.税务机关经过审核，纳税人结清税款并交回其税务登记证件、发票领购簿和发票后，核准纳税人停业。

4.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

公司登记机关（工商局）：公司登记机关不办理公司停、歇业，只能继续经营或注销公司。

若公司自行停业超过6个月的，需要办理注销登记或由公司登记机关吊销营业执照。

（公司法第二百一十二条）由此可见，公司根据自身营业状况自主决定是否继续经营，暂停经营的时间不得连续超过6个月，否则应向公司登记机关办理注销登记手续，或者由公司登记机关吊销营业执照。

●有关公司注销的流程及手续：一、公司内部流程：（一）当公司出现以下几种情况时，可以向相关部门申请注销：1.公司被依法宣告破产；2.公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；3.股东决议解散；4.公司因合并、分立解散；5.公司被依法责令关闭。

（二）根据公司法之规定，公司应出具有效的决议或决定：（1）有限责任公司提交股东会决议，股份有限公司提交股东大会决议。

有限责任公司由代表三分之二以上表决权的股东签署，股东为自然人的由本人签字，自然人以外的股东加盖公章；（2）股份有限公司由代表三分之二以上表决权的发起人加盖公章或者股东大会会议主持人及出席会议的董事签字确认。

（3）国有独资有限责任公司提交出资人或出资人授权部门的文件。

（4）一人有限责任公司提交股东的书面决定（股东为自然人的由本人签字，法人股东加盖公章）。

优化税务注销相关操作指引（供参考）
（6月27日）
一、【注销税务登记（优化版）】模块
根据《国家税务总局关于深化“放管服”改革更大力推进优化税务注销办理程序工作的通知》（税总发〔2019〕64号，以下简称64号文）要求，185版本对注销税务登记相关功能进行了优化，相关功能优化说明如下：
（一）未办理过涉税事宜的纳税人可以即办注销
1.进入【注销税务登记（优化版）】模块，根据纳税人提供的营业执照输入统一社会信用代码，如该纳税人未办理过涉税事宜，系统自动带出纳税人名称等信息，界面上方操作栏菜单“注销”按钮亮起，无需点击“验证”。

2.点击“注销”按钮
系统弹出对话框“注销成功，可打印清税证明”。

菜单栏“打印清税证明”按钮亮起。

小规模企业注销流程步骤
以下是小规模企业注销的详细流程：
1.公司清算备案：首先，需要进行公司清算，包括但不限于终止营业和销售活动、解决公司事务、解决民事诉讼、清偿债权、债务、分配剩馀财产等。

完成上述工作程序后，要到相关部门或机构提交清算组备案并得到《备案通知单书》。

2.公示注销信息：在获得备案通知单后，需进行公示宣告，通常需要登报公示。

3.税务注销：去税务局核查是否存在未缴清税款的情况，并注销公司的国税和地税。

清税完毕后，税务机关会向纳税人出具《清税证明》。

4.社保账号注销：需要前往社保局核查是否存在未缴清的社保费用，并办理注销手续。

5.工商注销：持有《清税证明》到原登记机关进行工商注销,这通常需要提交包括营业执照复印件在内的相关资料。

6.银行账户注销：最后，需要注销企业的银行账户。

请注意，以上步骤可能存在地方性差异，具体流程应以当地政策为准，建议在办理前咨询专业顾问或相关部门以获取最准确的信息。

个体工商户税务注销流程推荐文章个体工商户地税报税流程是怎样的热度：个体工商户是否报税流程是什么热度：个体工商户国税地税流程是什么热度：北京个体工商户报税流程图是怎样的热度：个体工商户自己报税的流程有什么热度：有了相应的权利，就会生成相应的义务，这是相对的，所以你的承受，那么想要注销个体工商商户，要怎么办呢?店铺为你道来。

个体工商户税务注销流程一、个体工商户注销登记情形：1、个体工商户变更经营者(更换业主);2、个体工商户登记依法被撤销或者个体工商户营业执照依法被吊的;3、因其他原因个体工商户营业执照被收缴的;4、个体工商户不再从事经营活动。

二、个体工商户注销登记所需资料：1、相关租赁凭证、租赁合同及承租发票;2、营业执照正副本原件;3、组织机构代码正副本原件及CA证书;4、国地税务登记证正副本;5、近三年财务报表及记账凭证;6、公章及刻章备案登记卡;7、缴税单据(银行缴税流水单);8、已核销发票及未核销发票;9、成立时的相关章程(若有就要提供);10、社保相关资料(有缴纳社保金的个体户才需提供)。

三、个体工商户注销流程：注销国税税务登记证--注销地税税务登记证--注销营业执照--注销组织机构代码证(若有组织机构代码证则需注销)，注销完毕。

*通常个体工商户是无开户银行基本户的，因此不需注销银行账户。

四、注意事项：个体工商户注销通常是不需要提供中介出具近三年注销清税报告的，但在实操中对个体工商户其个人所得税征收方式是查账征收的则可能涉及要出具注销清税报告。

个体工商户条例第一条为了保护个体工商户的合法权益，鼓励、支持和引导个体工商户健康发展，加强对个体工商户的监督、管理，发挥其在经济社会发展和扩大就业中的重要作用，制定本条例。

第二条有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。

个体工商户可以个人经营，也可以家庭经营。

个体工商户的合法权益受法律保护，任何单位和个人不得侵害。

注销公司的操作流程，还有相关的会计处理年底了，有很多经营不下去的公司要注销了，必须提醒大家，注册不经营的公司一定要注销，不然你将被限制：六个月以上零申报易被认定为“非正常户”！六个月不经营很可能被“吊销营业执照”！今天给大家说说注销的相关流程以及会计处理。

一注销税务登记流程及准备资料一）有结存发票（含所有发票）的纳税人，需要先在开票系统中作废未使用的发票，携带作废发票到发票窗口验旧缴销；若发票已经全部填开使用，也需要先到发票窗口验旧发票。

二）使用金税盘或税控盘的纳税人在操作完上一步骤后，需要抄税（当月数据），然后填写《注销企业防伪税控设备登记表》，三）综合窗口注销报税后，纳税人需要到信息中心注销金税盘或税控盘。

四）以上步骤操作完以后，准备注销前需要填写的各种表单，填写完毕以后到综合窗口办理：增值税申报表：1、个体户：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报说明：上季度已申报的只填写本季度的申报表即可；上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表。

2、个体户一般纳税人：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填报说明：上月份已申报的只填写本月份的申报表即可；上月份未申报的需要填写上月份以及本月份的申报表。

3、小规模纳税人企业：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报说明：上季度已申报的只填写本季度的申报表即可；上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表；4、一般纳税人企业：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》企业所得税申报表：1、查账征收企业所得税纳税人：填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明：上季度未申报的需补充填报上季度所得税报表，上季度已申报的，填写本季度所得税报表，然后继续填报下季度所得税报表，直到第四季度的所得税季度报表，以及年度所得税报表。

2、核定征收企业所得税纳税人：填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》3、清算所得税申报表（必填表）：《中华人民共和国企业清算所得税申报表》1份（清算期间：填写当年1月1日至当月31日）。

涉税业务规范流程图设立税务登记办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核(1个工作日）→转管理分局核实(信息核查岗3个工作日）→分局反馈核实信息→转服务厅审批发证（1个工作日）→查无此户的→转服务厅不予办证。

(每天下班前发布信息）变更税务登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅)受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《税务登记变更表》、分局加盖公章、核实人员签字(信息核查岗)→办税服务厅审批办理。

变更登记流程图：停业、复业税务登记办理流程描述:办税服务厅（含农村办税服务厅）申请(日常事务处置岗）→实地核实并填写《停复业登记表》、核实人员签字(信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗停业复业流程图：注销登记办理流程描述：(1）小规模、个体纳税人注销办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《注销税务登记表》、核实人员签字(信息核查岗）→分局评定审批岗批准,分局加盖公章→办税服务厅审批办理。

注销登记流程图：(2）一般纳税人注销办税服务厅(含农村办税服务厅)受理申请（日常事务处置岗)→实地核实并填写《注销税务登记表》、核实人员签字(信息核查岗）→分局评定审批岗批准，加盖公章、→税政科取消一般纳税人资格→分局注销（日常事务处置岗)一般纳税人注销流程图：结算外出经营报验登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅)申请（日常事务处置岗)→实地核实，核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗.外出经营报验登记流程图：结算非正常户处理办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅)申请（日常事务处置岗）→实地核实，核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗。

非正常户处理流程图:普通发票管理办理流程描述:纳税人申请→办税服务厅受理审核→批准核定。

普通发票发售：办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核→批准核定。

个体户定额核定办理流程描述：个体工商户向主管税务机关提交《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》，办税服务厅受理→由税收管理员下户采集《个体定额信息采集表》中的相关信息,经核实后录入《个体定额管理》模块中→定额公示→上级核准→下达定额→公布定额。

企业注销“一窗通”服务平台操作指南第一步录入企业信息登录山东政务服务网企业开办“一窗通”服务平台，点击注销登记模块，进行注销登记。

如上图所示，录入企业信息，根据页面提示内容进行填写：①类别：根据需要注销的企业类型进行选择，可选择：企业、个体户、农民专业合作社②统一社会信用代码/注册号：输入需要注销的企业完整的统一社会信用代码或者注册号③法定代表人证件号码：输入需要注销的企业的法定代表人、负责人、执行事务合伙人或委派代表的证件号码。

以上三项必须填写，填写完成后点击下一步进入填写相关材料页面。

④如果申报的企业满足简易注销的，点击下一步将提醒该企业满足简易注销流程，可点击“是”进入公示系统进行简易注销的流程操作。

在公示系统上公示期限为45个自然日（济南和日照为20个自然日），期间该企业没有收到任何异议的话，可以到业务办理大厅进行办理简易注销业务，如果期间收到任何异议的话，则该企业不能进行简易注销，需要登录山东政务服务网企业开办“一窗通”服务平台办理或者到业务办理大厅进行注销。

⑤如果申报的企业尚未进行清算组备案的，点击下一步将提醒该企业请至国家企业信用信息公示系统（山东）或登记机关窗口进行清算组备案。

可点击国家企业信用信息公示系统（山东）进入该系统进行清算组备案。

⑥完成清算组备案后，点击下一步，如果没有再公示系统做过债权人公告，则需要补充登报公告情况，债权人的公告日期必须满足45个自然日（个人独资为60个自然日）。

如下图所示点击确认将进入第二步填写相关材料第二步填写相关材料填写注销所需要的相关材料信息，该页面分为三部分：注销信息、多证合一信息、授权委托信息，如下图所示：①注销信息：根据页面字段填写选择相应的信息，标*的为必填项，填完完成注销信息后点击下一步进行多证合一的查看。

②多证合一：根据实际情况，选择是否向相关部门同步注销相关内容。

③授权委托：填写指定代表或者委托代理人的信息：姓名、证件号码、手机号、委托权点击暂存后，可返回上一步查看修改上一步的信息，返回该页面的时候之前填写的信息将保存住，如果不点击暂存直接返回上一步，该页面信息将不会被保存。

个体税务注销流程一、税务注销的规定1、税务注销事件包括：“一照一码”清税申报、企业所得税清算报备、“两证整合”个体工商户清税申报、注销税务登记（非“一照一码”和个体户）税务注销即时办理、注销扣款登记。

2、自2019年7月1日起国家税务总局要求各级税务机关从以下3个方面优化税务注销办理程序：（1）进一步扩大即办范围a、未办理过涉税适宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书b、办理过涉税事宜但未领发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书；资料不齐全的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书。

c、经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死穴”。

（2）进一步简化税务注销前业务办理流程a、处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，,补办纳税申报手续。

符合以下情形的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理:A.非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的;B.非正常状态期间企业所得税月(季)度预缴需补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况的。

b、纳税人办理税务注销前,无需向税务机关提出终止“委托扣款协议书”申请。

税务机关办结税务注销后，委托扣款协议自动终止。

(3)进一步减少证件、资料报送对已实行实名办税的纳税人，免予提供以下证件、资料:①(税务登记证》正(副)本、《临时税务登记证>正(副)本和《发票领用簿》;②市场监督管理部门吊销营业执照决定原件(复印件);③上级主管部门批复文件或董事会决议原件(复印件);④项目完工证明验收证明等相关文件原件(复印件)。

(二)税务注销程序1.“一照一码”户清税申报已实行“一照一码"登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记前，须先向税务机关申报清税。