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上市公司内部控制审计存在的问题及对策问题一：审计人员专业能力不足有些审计人员对于内部控制的理解有限，缺乏相关的知识和经验，导致无法全面评估公司的内部控制是否健全。
对策一：加强培训与教育公司应加强对审计人员的培训和教育，提高他们的专业能力。
可以通过组织内外部的培训班、研讨会等形式，更新审计人员的知识和技能。
问题二：审计程序不完善有些公司的审计程序不够全面，没有将内部控制审计列入导致无法准确评估公司的内部控制状况。
问题三：内部控制制度缺乏有效性有些公司存在内部控制制度设计不合理、执行不到位的问题，导致内部控制的效果不佳。
对策三：优化内部控制制度公司应加强对内部控制制度的设计和执行，确保其能够充分发挥效用。
可以引入专业机构的意见和建议，对内部控制制度进行优化，同时加强对员工的培训和监督，确保制度的有效执行。
问题四：对内部控制审计结果的重视不足有些公司对内部控制审计结果的重视程度不够，缺乏相应的改进措施和跟进。
对策四：加强改进与跟进公司应高度重视内部控制审计结果，及时采取相应的改进措施。
可以成立内部控制改进小组，负责跟踪改进进展，确保问题的解决和预防。
问题五：内部控制审计缺乏独立性有些公司的内部控制审计存在独立性不足的问题，审计人员与被审计部门存在过于紧密的关系，导致审计结果的客观性受到影响。
对策五：加强审计独立性公司应加强对内部控制审计的独立性监督，确保审计人员能够独立、客观地评估公司的内部控制状况。
可以制定相应的规定，明确审计人员的职责和权限，避免利益冲突的发生。
上市公司的内部控制审计存在专业能力不足、程序不完善、制度缺乏有效性、对结果重视程度不足以及审计独立性不足等问题。
为了解决这些问题，公司应加强审计人员的培训与教育，完善审计程序，优化内部控制制度，加强对结果的改进与跟进，并加强审计独立性监督。
通过这些对策的实施，可以提高内部控制审计的质量和效果，为公司的发展提供可靠的保障。
上市公司内部控制存在的问题及对策在当今经济社会中，上市公司是市场主体的重要组成部分，其内部控制的健全与否直接关系到公司的稳定运营和投资者的利益保障。
然而，在实际运作中，上市公司内部控制往往存在一系列问题。
本文将就这些问题展开讨论，并提出相应的对策。
一、会计信息披露不透明在上市公司内部控制中，会计信息的披露既是外部关键利益相关者获取真实有效信息的重要途径，也是保证公司内部运行公正透明的基本要求。
然而，现实中一些上市公司的会计信息披露却存有诸多问题。
比如，有的公司通过虚假交易、滥用会计政策等手段进行信息操纵，以达到对外界呈现虚假财务状况的目的。
为解决这一问题，上市公司应加强内部控制，建立完善的财务制度和信息披露制度。
管理层需切实履行信息披露的职责，确保财务报表的真实性和准确性。
同时，加强对会计人员的培训，提高他们的会计专业素质，防止信息披露的操纵和误导。
二、公司治理结构不完善上市公司应建立健全的公司治理结构，以保护公司利益和股东权益。
然而，目前还存在着一些上市公司的公司治理结构不完善的问题。
比如，少数股东权益受到侵害，高级管理层滥用职权，内外部人员勾结等。
为解决这一问题，上市公司应加强公司治理，明确股东权益保护的责任和义务。
完善公司治理结构，增加独立董事的比例，引入专业的监事会人员，强化对高级管理层的监督。
同时，健全股东会或股东大会制度，加强股东参与和监督的力度。
三、内部控制流程不严密上市公司内部控制流程是保证公司成本控制、风险管理和运营效率的重要手段。
然而，实际操作中存在许多上市公司内部控制流程不严密的问题。
比如，公司内部监督机制不健全，员工缺乏风险防范意识，导致公司运营风险层层递增。
为解决这一问题，上市公司应加强内部控制流程的设计和实施。
明确工作职责和权限，并建立相应的审批流程和审核机制。
加强对员工的培训，提高他们的风险防范意识，确保流程的有效执行。
同时，引入第三方审计，对内部控制流程进行评估，及时发现和解决问题。
上市公司内部控制问题及建议上市公司是指在证券交易所上市交易的公司，由于其市值和资金规模较大，其内部控制问题尤为重要。
本文将探讨上市公司常见的内部控制问题，并提出相应的建议。
一、内部控制问题1.财务报表造假问题财务报表造假是上市公司内部控制问题的重要一环，常见的手法有虚增收入、操纵费用、隐瞒负债等。
造假行为严重影响了投资者的利益，破坏了市场秩序。
2.内部审计制度不健全内部审计是保障上市公司内部控制有效性的重要手段，但目前一些上市公司的内部审计制度存在不完善、流于形式的问题，导致对风险的识别和问题的解决存在困难。
3.内部人员道德风险上市公司内部人员的道德风险主要表现为违背职业道德、利用职权谋取个人私利等行为。
这些行为不仅损害了公司和股东的利益，还破坏了市场的公平公正。
4.内部控制文化不健全一些上市公司缺乏内部控制文化的培育和弘扬，导致员工对内部控制的重要性缺乏认识，容易出现漏洞和失误。
二、解决方案及建议1.加强内部控制法规的制定和执行政府应制定和完善内部控制方面的法规和监管制度，并加强执行力度，对于违反内部控制要求的上市公司进行严厉的处罚，使内部控制成为上市公司经营的基本要求之一。
2.完善内部审计制度公司应建立健全的内部审计制度，明确内部审计的职责和权限，保证审计工作的独立性和公正性。
并适时进行内部控制风险的评估和监测，及时发现和解决问题。
3.建立便于监督的内部控制机制公司应建立健全的内部控制机制，包括内部控制委员会、内部控制档案管理、内部控制信息化建设等，实现对内部控制的全面监督和管理。
4.加强内部人员道德教育和监管公司应加强对内部人员的职业道德教育，建立完善的内部人员行为准则和违纪违法处罚制度。
建立举报机制和监察机构，对违法行为进行监管和处理。
5.培育健全内部控制文化公司应通过内部培训、教育宣传等方式，加强对内部控制的理念和价值观的宣传，推动内部控制文化的建设，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策1. 引言1.1 背景介绍中国的上市公司内部控制问题一直是一个备受关注的话题。
随着我国经济的快速发展和市场经济体制的完善，上市公司数量不断增加，市场化程度也不断提升。
与此一些上市公司的内部管理和风险控制也暴露出了一些问题。
这些问题包括人为因素影响、技术水平不足等。
在这种情况下，加强对我国上市公司内部控制问题的研究，分析存在的问题并提出有效的对策，成为一项迫切的任务。
只有不断完善上市公司的内部控制机制，加强监督和管理，才能提高我国上市公司的治理水平，维护投资者权益，促进资本市场的健康发展。
本文旨在深入探讨我国上市公司内部控制存在的问题，并提出相关对策，以期为相关部门和公司提供参考，推动我国上市公司内部管理水平的提升。
1.2 研究目的研究目的：本文旨在深入分析我国上市公司内部控制存在的问题，并提出相应的对策措施，从而提高企业内部控制的有效性和科学性。
通过研究，我们希望能够全面了解当前我国上市公司内部控制的现状，准确把握问题的核心所在，为企业提供可行的对策方案，促进企业内部管理水平的提升，提升整体市场竞争力。
本研究也旨在引起社会各界对于我国上市公司内部控制的关注，促使企业和监管机构进一步加强对内部控制的重视和规范，为我国资本市场的稳定健康发展提供有力支持。
【内容结束】2. 正文2.1 我国上市公司内部控制存在的问题1. 人为因素影响：由于人员素质参差不齐、工作态度不端正等原因，存在一些员工对内部控制规定执行不到位的情况，导致公司经营风险增加。
2. 技术水平不足：部分上市公司存在技术水平不够强的情况，缺乏先进的内部控制技术和系统，难以有效防范和监控风险。
为了解决这些问题，我们可以采取以下对策：1. 加强人员培训：通过定期培训内部员工的内部控制知识和技能，提高员工的业务素质和规范意识，从而提高内部控制执行的有效性。
2. 引入先进技术：引入先进的内部控制技术和系统，提高公司内部控制的自动化水平，降低人为因素的干扰，从而提高内部控制的准确性和及时性。
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国上市公司作为市场经济体系中的重要主体，其内部控制现状直接关系到公司经营的稳定性和健康发展。
由于我国上市公司内部控制制度相对不够完善，存在着一些问题，导致了一些公司在管理方面存在不足，给公司和投资者带来了一定的风险。
有必要对我国上市公司内部控制现状进行分析，并提出相应的问题和应对措施。
一、我国上市公司内部控制现状1. 缺乏独立性：一些上市公司董事长兼任CEO，导致了董事长和CEO的职责混淆，不利于内部控制的有效监督和管理。
2. 信息披露不透明：部分上市公司在信息披露方面存在不完善和不及时的情况，投资者无法获取到准确的公司信息，导致投资风险增加。
3. 职业道德不端：一些上市公司管理人员存在利益冲突、违法乱纪等行为，直接影响了公司的内部控制和经营稳定。
4. 人力资源管理不足：一些上市公司缺乏合格的管理人员和专业人才，导致内部控制体系无法有效运作。
二、存在问题及原因1. 问题：缺乏独立性的内部控制结构导致了董事长和CEO之间的职责不明确，难以有效监督和管理公司。
原因：我国上市公司治理结构较为原始，股权集中在少数股东手中，导致了管理层较为容易地控制公司的决策，并出现了董事长兼任CEO的现象。
2. 问题：信息披露不透明导致了投资者无法获取准确的公司信息，增加了投资风险。
原因：一些上市公司出于商业利益考虑，不愿意公开真实的公司信息。
监管部门的信息披露制度也需要进一步加强，监管力度不够，导致了信息披露不透明。
3. 问题：职业道德不端的管理人员影响了公司的内部控制和经营稳定。
原因：一些管理人员利用自身的权力地位谋取私利，或者违反职业道德进行违法乱纪的行为，直接影响了公司的内部控制和经营。
4. 问题：人力资源管理不足导致内部控制体系无法有效运作。
原因：一些上市公司缺乏专业的管理人员和专业人才，导致了内部控制体系的不足，难以有效保障公司的稳定经营。
三、应对措施1. 完善公司治理结构：建立独立董事制度，规范董事长和CEO的职责，加强内部监督和管理，有效保障公司的经营稳定和健康发展。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策1. 引言1.1 我国上市公司内部控制存在的问题与对策在我国上市公司内部控制存在着一系列问题，这些问题需要我们认真思考并采取有效的对策来解决。
在公司治理方面，结构不完善可能导致决策不够科学合理；信息披露不及时不规范可能会给投资者和市场带来误导；内部控制制度缺失可能导致管理风险无法有效控制；人员素质和意识不够可能会造成管理漏洞和信任危机；监督机制薄弱可能会让公司内部出现不正当行为。
我们需要加强公司治理结构建设，规范信息披露制度，建立健全内部控制制度，加强员工培训和意识教育，以及强化监督机制，共同努力解决我国上市公司内部控制存在的问题，提升公司的管理水平和市场信誉，促进行业的健康发展。
2. 正文2.1 问题一：公司治理结构不完善公司治理结构是上市公司内部控制体系中的关键环节，而我国上市公司中存在着公司治理结构不完善的问题。
这种不完善主要体现在以下几个方面：部分上市公司董事会的独立性和专业性不足，导致公司治理结构中缺乏有效监督和决策机制。
一些董事会成员可能是公司的高管或重要股东，缺乏独立性，影响了董事会对公司经营管理的监督和决策。
部分上市公司存在着董事会成员之间的权力分配不均衡的情况。
一些董事会主席或关键董事会成员过于集中权力，导致董事会决策过于集权，缺乏有效的内部约束和平衡，容易出现权力滥用和公司决策失误的情况。
部分上市公司的董事会运作缺乏透明度和规范性，决策过程不够科学和民主，导致决策结果可能存在着偏颇和不公正的问题。
缺乏透明度也容易导致信息不对称，影响公司内部控制的有效性和有效监督。
针对公司治理结构不完善的问题，上市公司可以采取一系列对策措施，如加强董事会独立性和专业性建设，明确董事会成员的职责和权利，建立健全的董事会运作制度和决策机制，提高公司治理的公平公正性和有效性。
只有通过完善公司治理结构，上市公司才能更好地提升内部控制的有效性和稳定性，实现可持续经营和长期发展的目标。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策随着我国资本市场的不断发展壮大，上市公司的数量也在不断增加。
作为上市公司的一项重要管理制度，内部控制审计对于公司的经营和管理起着至关重要的作用。
由于各种原因，上市公司内部控制审计存在着一系列的问题，如何有效应对这些问题，成为了当前上市公司管理面临的重要挑战。
本文将就上市公司内部控制审计存在的问题以及相应的对策进行探讨。
1. 内部控制制度不完善在一些上市公司内部，由于财务管理层对内部控制意识不强，导致公司内部控制制度不规范、不完善，存在各种管理漏洞和制度缺陷。
这种情况下，公司内部控制审计的效果就大打折扣，容易出现漏洞和风险。
2. 内部控制执行不到位在一些情况下，上市公司虽然建立了完善的内部控制制度，但在执行过程中出现了问题。
一方面是因为员工对内部控制意识不强，对相关政策和规定不熟悉，导致内部控制措施执行不到位；另一方面是因为管理层对内部控制的监督不到位，导致内部控制制度的执行难以得到保障。
3. 内部人员造假内部人员在一些上市公司内部，由于自身利益的考虑，对公司财务报表等信息进行篡改，从而导致了内部控制审计的不准确和失真。
这种行为不仅会对公司的声誉和经营造成影响，也会对投资者产生误导，对公司稳定的运营带来风险。
4. 内部控制审计的独立性不足在一些上市公司内部，由于审计人员与公司管理层、内部人员之间的利益关系过于密切，导致审计人员在执行内部控制审计时的独立性不足，审计结果缺乏客观性和公正性。
二、对策建议1. 健全内部控制制度建议上市公司加强对内部控制制度的建设，完善相关的管理办法、控制流程和制度规定，确保公司内部控制制度的科学性和有效性，从而为内部控制审计提供有力保障。
2. 加强内部控制意识培训上市公司应该加强对员工的内部控制意识培训，提高员工对内部控制的认识和理解，加强对内部控制制度的执行。
管理层也应该对内部控制的落实情况进行监督和检查，确保内部控制措施的有效执行。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策随着我国经济的快速发展，上市公司在我国经济中发挥着越来越重要的作用。
由于各种原因，我国上市公司内部控制存在着一些问题，这些问题严重制约了上市公司的可持续发展。
为了解决这些问题，我们必须采取有效的对策。
本文将列举一些我国上市公司内部控制存在的常见问题，并提出相应的对策。
一、问题：信息披露不规范上市公司信息披露不规范是我国上市公司内部控制面临的一大问题。
一些上市公司存在虚假陈述、信息不对称、内幕交易等问题，导致投资者无法获得真实和准确的信息。
对策：1.加强信息披露监管，提高信息披露的透明度和准确性。
政府应加强对上市公司信息披露的监管力度，建立健全信息披露制度，加强信息披露的监管和检查，确保信息披露的真实、准确和全面。
2.加强对公司高管和财务人员的培训和监督。
上市公司应加强对高管和财务人员的培训和教育，提高他们的法律、道德和职业操守，加强对他们的监督和制约。
3.加强投资者教育，提高投资者的风险警觉意识和审慎投资意识。
政府和上市公司应加强对投资者的教育，提高投资者的风险意识和审慎投资意识，减少投资者因为信息不对称而造成的损失。
二、问题：公司治理结构不完善上市公司的公司治理结构不完善是我国上市公司内部控制面临的另一个问题。
一些上市公司存在董事会监督不力、股权分散、独立董事作用不明显等问题，导致公司决策的合法性和透明度不足。
1.加强董事会的监督和制约作用。
政府应加强对上市公司董事会的监管和制约，建立健全董事会监督制度，加强对董事会成员的培训和教育，提高董事会的监督和决策能力。
2.完善独立董事制度，提高独立董事的权威性和独立性。
上市公司应招聘和培养一批独立、公正的董事来加强对公司决策的监督和制约，提高公司治理的透明度。
3.加强股东权益保护。
政府应加强对股东权益的保护，建立健全股东权益保护制度，加强对股东的教育和培训，提高股东的投票权和表决权。
三、问题：内部控制制度不健全1.加强内部控制制度建设。
上市公司内部控制存在的问题及完善措施【摘要】当前，上市公司内部控制存在着一些问题，如审计制度不完善、信息披露不及时等。
为了提高公司治理水平，我们需要采取相应的完善措施。
建议加强公司文化建设，营造良好的企业氛围；强化内部审计，及时发现和解决问题；建立信息公开制度，增加透明度。
内部控制的完善对于公司的长期发展至关重要，有利于提升公司整体竞争力。
未来，公司可以继续改进内部控制机制，加强管理规范化，规避风险，实现可持续发展。
经过分析，我们认识到内部控制完善的紧迫性和必要性，只有不断改进，才能更好地推动公司的发展。
【关键词】内部控制、上市公司、问题、完善措施、公司文化、内部审计、信息公开制度、重要性、改进方向、总结。
1. 引言1.1 现状分析上市公司内部控制是保障企业运作稳健、防范风险、保护股东利益的重要手段。
在中国上市公司中，存在着一些内部控制不完善的问题。
一些公司存在着内部控制制度不够完善，缺乏有效的规范和流程；有些公司管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏相关的培训和教育；一些公司存在着内部控制执行不到位，导致风险管理不力。
目前中国上市公司的内部控制确实存在一定的问题，需要加强和完善。
通过对现状的分析可以看出，上市公司内部控制存在的问题主要包括制度不完善、管理层认识不足、执行不到位等方面。
这些问题如果不及时解决，将会对公司的经营和发展造成严重的影响。
需要对上市公司内部控制进行深入的调查和分析，并提出相应的完善措施，以促进公司内部控制的改进和提升。
1.2 问题提出在上市公司内部控制的管理过程中，存在着一些问题需要引起重视。
随着公司规模的不断扩大，内部控制的复杂性也随之增加，容易出现制度不健全、操作不规范等问题，导致存在一定程度的管理风险。
人为因素也是影响内部控制的重要原因，员工可能存在犯错误、疏忽大意等情况，进而影响到公司内部控制的有效性。
信息技术的快速发展也给内部控制带来了新的挑战，信息系统安全性难以保障，容易受到网络攻击等威胁。
上市公司内部控制问题及建议随着经济的快速发展和金融市场的不断进步，上市公司的内部控制问题日益凸显。
本文将从几个方面对上市公司的内部控制问题进行分析，并提出相应的建议。
一、人员问题在许多上市公司中，人员问题是导致内部控制问题的主要原因之一。
一些公司在选拔人员时存在着不严谨的程序，容易导致人员素质不高。
一些公司在职工培训和教育方面的投入不足，导致员工对内部控制重要性的认识不足。
一些公司在用人方面存在着腐败现象，对于内部控制规定的执行不力。
针对人员问题，建议上市公司采取以下措施：一是建立完善的人事选拔机制，包括严格的面试程序和背景调查，确保选出的人员能够胜任工作。
二是加大对员工培训和教育的投入，提高员工对于内部控制的认识和理解。
三是建立严格的用人制度，加强对内部控制规定执行情况的监督。
二、制度问题上市公司内部控制不完善的另一个重要原因是制度问题。
一些公司在内部控制制度方面存在着缺陷，导致内部控制无法得到有效执行。
一些公司的内控制度过于复杂，执行起来困难；一些公司的内控制度缺乏完备性和针对性，无法解决实际问题；一些公司的内控制度没有及时更新，适应不了变化的市场环境。
针对制度问题，建议上市公司采取以下措施：一是建立简明实用的内控制度，避免过于复杂和繁琐。
二是根据公司实际情况，完善内控制度的内容，确保其针对性和完备性。
三是加强对内部控制制度的动态管理，及时更新和调整，以适应变化的市场环境。
三、监管问题上市公司的内部控制问题还与监管不力有关。
一些监管机构在对上市公司的内部控制进行监管时存在着监管不力和监管不严的情况。
一些监管机构对于投资公司的内部控制制度检查不够严格，容易被公司掩盖和欺骗；一些监管机构的监管手段不够灵活，无法及时发现和纠正内部控制问题。
针对监管问题，建议监管机构采取以下措施：一是加大对上市公司内部控制的监管力度，建立健全的监管制度和检查机制，确保监管的严格性和公正性。
二是进一步加强监管机构的能力建设，提高监管人员的专业素质和监管水平。
黑龙江大学本科生毕业论文论文题目：浅析我国上市公司内部控制信息披露问题学院：年级：专业：姓名：学号：指导教师：2011 年12月31 日摘要近年来,一系列财务舞弊案件的爆发,使投资者意识到,一家有投资价值的公司不仅要有良好的经营业绩和发展前景,还必须拥有完整、合理、有效的内部控制系统。
公司所披露的内部控制信息的质量,不仅反映自身是否已经建立完善的内部控制系统和对信息披露责任的认识,更影响投资者、债权人以及监管者的判断和决策。
我国上市公司内部控制信息披露存在很多问题，像缺乏强制性和普遍性的明确规定，对内部控制的认识和理解尚不统一，注册会计师缺乏统一的执业标准。
改进上市公司内部控制信息披露，应强化对内部控制信息披露的要求，加强对内部控制信息披露的监管。
加强自愿性信息披露的指导，减少舞弊，从而促进和提高自愿性信息披露的质量。
关键词上市公司；内部控制；信息披露AbstractIn recent years, a series of financial affairs fraudulent practices law case outburst, makes an investor realize , one has the achievement investing in the value company needing to have fine managing not only and the develop a prospect , fairly must own entire , rational , effective inside navar. Inside control message mass revealed by company, not only reflect if oneself already build the perfect inside navar and the cognition to information disclosure responsibility, more affect the investor , the creditor and oversee person's judgement and decision-making.There exist much problem in the information disclosure our country is controlled in the inside of a listed company , not still uniting such as the clear stipulation being short of mandatory and universality, to that the cognition and make of that the inside controls, unified insisting on of certified public accountant insufficiency is already standard. Control information disclosure in inside of improvement listed company , should strengthen the request controlling information disclosure's in inside of pair , reinforce the inspection controlling information disclosure's in inside of pair. Reinforce the direction that nature information reveals voluntarily , cut down fraudulent practices, thereby, promote and improve the mass that nature information reveals voluntarily.Keywordslisted company, intenal control, information announcement目录摘要 (I)Abstract (II)前言 (1)一、我国上市公司内部控制信息披露的现状分析 (2)（一）内部控制信息披露的含义 (2)（二）内部控制信息披露的总体情况 (2)（三）内部控制信息披露缺失、不健全的表现 (3)二、我国有关上市公司内部控制信息披露的规定 (4)三、有关内部控制信息披露的经典案例 (5)（一）“亚伦窝案” (5)（二）“亚伦窝案”给我们的启示 (6)四、我国上市公司内部控制信息披露现状出现的原因 (7)（一）披露内容和格式缺乏详细规定 (7)（二）披露形式缺乏统一要求 (7)（三）缺乏董事会对内部控制信息披露责任的相关规定 (7)（四）缺乏注册会计师对内部控制信息披露的审计意见 (8)五、对我国上市公司内部控制信息披露的建议 (8)（一）鼓励公司管理者进行自愿信息披露 (8)（二）明确界定公司管理层对内部控制的法律责任 (8)（三）完善内部控制评价标准和评价体系 (9)（四）加强对内部控制信息披露的监管 (9)（五）对形式和内容作出统一和明确的强制性规定 (9)结论 (11)参考文献 (12)致谢 (13)前言近年来，我国的一些上市公司接连出现一系列令人触目惊心的舞弊现象，这其中的原因有很多，但究其共同点，我们不难发现这一现象的出现都与上市公司内部控制信息披露的缺失及实效性有着直接的关系。
建立内部控制制度固然重要，但更重要的是对内部控制的执行情况进行反映和监督，以确保内部控制制度得以有效执行。
因此，上市公司应逐步完善内部控制的评价方法和建立内部控制信息披露机制。
面对问题的不断出现，我们必须要有危机意识，如果任凭这一现象的继续发展，可能会造成不仅是证券市场、金融市场的秩序紊乱，更有可能会影响整个中国经济的平稳发展。
所以要想建立系统又确实可用的信息披露制度，我们就要对其方方面面有一个详细的了解。
可以从以下几个方面分析，包括我国上市公司内部控制信息披露的现状、我国有关上市公司内部控制信息披露的规定、经典案例、出现内部控制信息披露问题的原因、对我国上市公司内部控制信息披露的建议以及对我国内部控制信息披露的总结与展望。
一、我国上市公司内部控制信息披露的现状分析（一）内部控制信息披露的含义内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，使财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程（COSO，1992）。
内部控制是实现企业目标的手段，建立并维持有效的内部控制制度是管理当局的责任。
由于内部控制的重要性，投资者逐渐要求了解公司内部控制的状况，因而内部控制信息披露应运而生。
内部控制信息披露是建立在董事会和管理当局对内部控制评价的基础上的，为了解内部控制的设计是否适当、执行是否有效，企业管理当局应定期根据一定的标准对本单位内部控制设计和执行的有效性进行评估。
（二）内部控制信息披露的总体情况随着我国证券市场的不断发展与壮大，其已经成为我国经济必不可少的组成部分。
但是，由于各种原因，我国的证券市场出现了很多问题，其中一个十分严重问题的就是上市公司内部控制信息披露问题。
内部控制信息披露在对各上市公司的监督与管理方面发挥着不可替代的作用，是证券市场健康发展的有利保证。
近年来，证券市场上出现了一系列上市公司财务舞弊案，丑闻不断。
违法事件的屡屡发生，其中一个很重要的原因就是上市公司内部控制的严重错位或失灵。
内部控制是影响公司经营状况和会计信息可靠性的重要因素，愈演愈烈的造假丑闻使我国监管机构已经意识到上市公司内部控制信息披露的重要性。
周所周知，会计报表提供的信息是投资者决策的主要依据，其质量直接影响投资效果的好坏。
要保证高质量的报表信息，在很大程度上依靠内部控制制度的健全。
在会计造假越来越多的今天，仅凭会计报表提供的信息做出的投资决策在很多情况下并不准确，甚至会令投资者损失惨重，所以对公司内部控制信息披露的要求逐渐提高。
近年来发生的多起会计造假案件，显示出我国公司的治理环境中内部控制的薄弱以及相关信息披露的缺乏，我国公司内部控制方面的问题不容忽视。
另外，我国的经济处于高速发展阶段，经济市场日益繁荣，上市公司作为经济市场中不可小觑的一员，更是深刻影响着我国的经济发展前景。
一方面，由于有效的内部控制可以保护公司财产物资的安全、完整，保证公司的会计资料的可靠性和正确性，保证公司的经济活动的合法性与效益性；而上市公司的内部控制不仅关系到上市公司自身的发展，而且关系到广大投资者的利益，关系到资本市场的健康发展；另一方面，近年来，我国证券市场出现了如银广厦、中航油、“亚伦窝案“和科隆等财务舞弊案，很大程度上是因为公司的内部控制意识淡薄、内部控制不健全造成的。
因此，投资者和政府部门对上市公司内部控制的状况关注程度与日俱增，对上市公司公开披露内部控制信息的要求也越来越高。
我国上市公司内部控制信息披露经历了从无到有的过程，但与会计信息的披露相比，仍处于初步阶段，在实践过程出现了很多问题。
（三）内部控制信息披露缺失、不健全的表现从1995年里森越权交易而搞垮百年老店巴林银行,到1997年株洲冶炼厂在伦敦金属交易所锌期货交易的巨额损失,再到2004年中航油事件,导致国家40多亿元损失,这些从根本上说,都是内部控制失灵导致的结果。
由此说明了我国上市公司内部控制信息披露存在诸多问题,亟待解决。
以下是上市公司内部控制信息披露缺失、不健全的表现：1．上市公司内部控制信息披露的规定未得到有效执行上市公司不愿批露内部控制信息,尤其是那些财务报告有问题或内部控制有缺陷的公司,更是不愿意批露内部控制信息。
主要原因在于,一是上市公司对内部信息披露的作用普遍认识不足。
大多数公司对内控信息的披露流于形式,信息使用者不能获取有价值的信息。
二是内部控制信息自愿披露动力不足,董事会自愿披露的比例很低。
例如, 2004年中航油到第三季度累计亏损2. 32亿美元时,公司向外发布的财务报告仍未向市场批露这一情况。
2．缺乏强制性和普遍性的明确规定我国上市公司内部控制信息披露的形式缺乏统一要求，使上市公司在内部控制信息披露上存在较大的选择性和随意性。
主要形式有三种：公司年度报告中的管理层陈述，招股说明书中的管理层对内部控制的自我评估，上市公司所发布的单独的内部控制自我评估报告。
在三种形式中，除了招股说明书中所涉及的是强制要求外，实际上目前并没有针对所有上市公司的内部控制信息披露做出强制性要求，对采取何种形式披露内部控制信息也无明确规定，这样就导致了两个结果：一是对没有再融资需求的上市公司内部控制信息的披露缺乏约束，要不要披露、披露多少信息完全属于自愿行为，这就为逆向选择行为的产生提供了可乘之机，上市公司会尽可能选择对其有利的信息进行披露，甚至根本不披露内部控制信息；二是上市公司在信息披露的具体形式上有多种选择，对信息使用者来说，则意味着获取相关信息成本的提高。
