自考审计学复习重点

审计自考复习知识点一、审计的基本概念和任务审计是一种为了发表意见或提供其他形式的专业服务，以增加用户对财务信息的信任度而进行的独立、客观的调查活动。

审计的任务主要包括：1.确定被审计主体的财务信息是否真实、准确地反映其经济业务活动的真实状况；2.检查被审计主体的财务信息是否符合相关法律、法规和会计准则的要求；3.判断被审计主体的财务信息是否与审计师对其进行审计的相关准则的要求一致；4.就被审计主体的财务信息提供独立的意见或发表专业意见。

二、审计的原则和方法1.审计的原则包括：独立性原则、审慎原则、证据原则、一贯性原则、专业判断原则、机密原则、工作程序原则、费用公正原则；2.审计的方法包括：资料的收集和整理、内部控制评价、重要事项的确认和验证、风险评估、审计程序的设计和执行、审计调整和分析、编制审计报告。

三、审计的程序与技术1.资料收集和整理程序：了解被审计主体的经营状况、财务报表等资料；2.内部控制评价程序：评价被审计主体的内部控制制度是否有效；3.重要事项的确认和验证程序：对重要事项进行确认和验证；4.风险评估程序：评估被审计主体的风险状况；5.审计程序的设计和执行程序：设计并执行审计工作程序；6.审计调整和分析程序：根据审计调整和分析财务报表、资产负债表、利润表等；7.编制审计报告程序：根据审计结果，编制审计报告。

四、审计的类型1.依据目的分为：财务审计、综合审计、合规审计；2.依据被审计主体划分，可分为：企业审计、事业单位审计、金融机构审计、政府审计；3.依据审计方式划分，可分为：常规审计、特殊审计、内部审计、外部审计；4.依据内容划分，可分为：财务报表审计、综合财务审计、运营审计。

五、审计的责任与义务1.审计师的职责与义务：保护被审计主体的利益、保守审计师的机密、勤勉尽责、保持独立和诚信、保持专业素质、积极学习、不断提高自身审计技术。

2.被审计主体的责任与义务：提供完整、准确、真实的财务信息、积极配合审计工作、保护审计师的合法权益。

00160审计学自考重点（实用版）目录一、审计学的概念与意义二、审计学的基本原理三、审计证据的分类与运用四、审计程序的设计与实施五、审计报告的编制与披露六、审计风险的评估与控制七、审计法律法规的适用与遵循八、审计职业道德的要求与规范九、审计在企业经营管理中的作用十、审计学自考的重点内容与学习方法正文一、审计学的概念与意义审计学是一门研究审计理论与实务的学科，旨在通过对企业、事业单位和政府部门的财务报表、经济活动及内部控制进行独立、客观、公正的评价，以判断其真实性、合法性和效益性。

审计学在保障经济秩序、维护国家利益和社会公众权益方面具有重要意义。

二、审计学的基本原理审计学的基本原理包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、专业性原则和谨慎性原则。

这些原则指导着审计人员在进行审计活动时，应具备的态度和行为准则。

三、审计证据的分类与运用审计证据是审计人员在审计过程中收集的用于证明财务报表真实性、合法性和效益性的各种信息。

审计证据分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据等，审计人员需要根据不同情况灵活运用这些证据。

四、审计程序的设计与实施审计程序是审计人员为实现审计目标所采取的一系列具体方法和步骤。

审计程序的设计应遵循审计标准和审计证据的运用原则，而审计程序的实施则要求审计人员具备严谨的工作态度和专业的审计技能。

五、审计报告的编制与披露审计报告是审计人员根据审计证据对财务报表进行评价后，向有关方面提交的书面文件。

审计报告的编制应遵循一定的格式和要求，而审计报告的披露则要求及时、准确、完整地向社会公众传递审计信息。

六、审计风险的评估与控制审计风险是指审计人员在进行审计活动时，可能面临的错误审计意见、审计失误或其他不确定性的影响。

审计人员需要对审计风险进行评估，并采取相应的控制措施，以降低审计风险对审计结果的影响。

七、审计法律法规的适用与遵循审计法律法规是对审计活动进行规范和约束的法律依据。

审计人员在进行审计活动时，应严格遵循法律法规的要求，确保审计活动的合法性和合规性。

审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

审计的分类①按审计的主体分类:政府审计、内部审计和注册会计师审计。

②按审计目的和内容分类:财务报表审计、经营审计、合规性审计③按审计实施的时间分类:事前审计、事中审计和事后审计三类。

④按审计执行的地点分类:报送审计和就地审计两类。

⑤按照审计所依据的基础和使用的技术分类:账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。

审计的职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能审计的作用：制约作用、促进作用、证明作用注册会计师基本原则包括独立、客观、公正，专业胜任能力，应有关注，保密，职业行为，技术准则。

独立性是注册会计师的精髓，独立性要求注册会计师在执业过程中做到裨上的独立和形式上的独立。

注册会计师保持实质上的独立性，这种心态能使审计意见不受有损于职业判断的任何因素的影响，做到公正行事，保持客观和职业谨慎。

注册会计师保持形式上的独立性，避免出现重大的事实和情况，致使拥有充分相关信息的理性和三方合理推定会计师事务所或鉴证小组成员的公正性、客观性或职业谨慎性受到威胁。

注册会计师在三种情况下中以披露客户的有关信息：第一，取得客户的授权。

第二，根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法律行为。

第三，接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。

可能威胁独立性的情形：有经济利益、自我评价、关联关系、外界压力等。

审计准则是用来规范审计人员招待审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。

它是审计人员在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南，同时也是衡量审计工作的尺度和标准。

审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

二、审计特征----独立性和权威性独立性①机构独立；②业务工作独立；③经济独立。

启示：1.注会审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离2.注会审计随着商品经济的发展而发展3.注会审计具有客观、独立、公正的特征。

证实客观事物的方法盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法审计具有经济监督职能、经济鉴证职能和经济评价职能审计的作用审计具有制约作用、促进作用、证明作用。

注会职业道德是指注册会计师职业品德、注册会计师职业纪律、注册会计师专业胜任能力、注册会计师职业责任等的总称。

二、注册会计师职业道德基本原则：1.独立、客观、公正(结合第二节独立性)2.专业胜任能力和应有关注①专业胜任能力的获取②专业胜任能力的保持）3.保密）4.职业行为②对客户的责任：竭诚为客户服务，按照业务约定履行对客户的责任；秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益；会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务。

）5.技术责任独立性：要求形式上的和实质上的独立。

影响因素：经济利益、自我评价、关联关系和外界压力收费考虑因素：服务所需的知识和技能、所需人员的水平和经验、所需时间、所需承担的责任。

审计质量——审计工作及其结果的优劣程度。

审计质量控制——会计师事务所为了确保审计工作质量符合注会执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。

是会计师事务所的内控制度在审计实务中，主任会计师对质量控制制度承担最终责任，在制度上保证了质量控制制度的地位和执行力业务执行：指导、监督和复核被审计单位方面的责任——错误、舞弊与违法行为、经营失败注册会计师方面的责任----违约、过失和欺诈的含义。

《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。

考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。

（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。

（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。

（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。

（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。

（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。

2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。

3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。

（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。

目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。

考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用（2）促进作用（3）证明作用本章典型试题串讲[单选]审计最本质的特性是独立性。

审计学（00160适用全国）速记宝典一、简答题命题来源围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。

答题攻略（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。

（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。

（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。

如果没有，随意发挥，不放弃。

考点1：简述审计的特征。

答：1.独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

包括：机构独立；业务工作独立；经济独立。

（最大特征）2.权威性。

独立性决定权威性。

考点2：简述审计的分类。

答：1.按审计主体分：政府审计、内部审计、注册会计师审计（社会、民间）在审计监督体系中，注册会计师审计、内部审计和政府审计各司其职、各自在不同领域发挥作用，不存在主导与服从关系，不能相互替代。

2.按审计内容和目的分：财务报表审计、经营审计和合规性审计。

3.按审计实施时间分：事前审计、事中审计、事后审计。

4.按审计执行地点分：报送审计、就地审计。

5.按与被审计单位的关系分：内部审计、外部审计（政府、社会审计）6.按审计所依据的基础和使用的技术分（按顺序）：（1）账项基础审计。

重心是以发现和防止资产负债表错弊。

（2）制度基础审计。

重心是以控制测试为基础的抽样审计。

（3）风险导向审计。

重心是以重大错报风险的识别、评估与应对。

考点3：简述证实客观事物的审计方法。

答：1.盘点法，根据账簿记录对财产物资进行实地清查盘点。

2.调节法，通过调节相关数据，证实所证明数据的正确性。

3.观察法，通过实地观察取得书面资料之外的审计证据。

4.查询法，对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问或质疑等方式来证实。

5.鉴定法，用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。

考点4：简述注册会计师的基本原则。

⾃考《审计学》各章重点（完整版）⾃考审计学各章复习要点第⼀章审计概论第⼀节审计的定义和特征⼀、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和⼈员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运⽤专门的⽅法，对被审计单位的财政、财务收⽀、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进⾏审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，⽤以维护财经法纪、改善经营管理、提⾼经济效益的⼀项独⽴性的经济监督活动。

它可以从以下⼏个⽅⾯理解：（⼀）审计的主体审计主体，就是审计的执⾏者，即审计的专职机构和专职⼈员。

（⼆）审计的授权者（或委托者）审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计⽽⾔的。

（三）审计的客体（对象）审计的客体（对象）是被审计单位在⼀定时期内能够⽤财务报表及有关资料表现的全部或⼀部分经济活动。

（四）审计依据审计依据是审计⼈员在审计过程中⽤来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。

（五）审计的⽬的审计的⽬的，就是审计⼯作预期要达到的⽬的。

审计的⽬的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见。

（六）审计的本质审计的本质应概括为具有独⽴性的经济监督、评价、鉴证活动。

⼆、审计的特征审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。

它的特征集中体现在独⽴性和权威性⽅⾯。

（⼀）独⽴性我国宪法规定，审计机关在国务院总理的领导下，依照法律规定独⽴⾏使审计监督权，不受其它⾏政机关、社会团体和个⼈的⼲涉。

审计的独⽴性主要表现在三个⽅⾯：第⼀，机构独⽴。

第⼆，业务⼯作独⽴。

第三，经济独⽴。

（⼆）权威性（审计正常发挥作⽤的保证）审计组织的权威性是审计监督正常发挥作⽤的主要保证。

审计机构的独⽴性决定了它的权威性。

第⼆节审计的产⽣和发展⼀、政府审计的产⽣和发展（⼀）我国政府审计的产⽣和发展1.“上计”制度，是审计制度的雏形；2. 秦汉时期是我国审计的确⽴阶段，主要表现在：1）是初步形成了统⼀的审计模式。

00160审计学自考重点
审计学是一门研究组织、公司或个人财务报表的真实性和准确
性的学科。

以下是审计学自考的重点内容：
1. 审计基础知识，包括审计的定义、目的、原则和职责，审计
师的职业道德和职责等。

2. 审计规范和法律法规，包括审计准则、国际审计准则、国内
审计准则和相关法律法规的了解和应用。

3. 审计程序和方法，包括审计计划的制定、风险评估、内部控
制评价、取证程序、抽样方法、审计调整和审计报告的编制等。

4. 内部控制，包括内部控制的定义、目的、要素和评价方法，
以及内部控制的设计、实施和监督等。

5. 财务报表分析，包括财务报表的结构和要素，财务比率分析、财务趋势分析、财务风险评估等。

6. 审计证据和取证技术，包括审计证据的性质和特征，取证技
术的应用和方法，以及对证据的评价和分析。

7. 审计报告和意见，包括审计报告的要素和格式，审计意见的分类和表述，以及审计报告的编制和审核等。

8. 非财务审计，包括综合审计、合规性审计、绩效审计等非财务领域的审计内容和方法。

9. 审计风险管理，包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等审计风险管理的相关知识。

10. 审计案例分析，通过分析实际案例，了解审计过程中的问题和解决方法，培养实际操作能力。

以上是审计学自考的重点内容，通过深入学习和理解这些知识点，可以为你的审计学自考打下坚实的基础。

希望这些信息对你有所帮助。

题型与分值题型题量分值20题20分10题20分2题4分2题10分1题10分3题36分合计章节分析（客观题，名词解释，简答每个章节都有可能出现）章节分析（客观题，名词解释，简答每个章节都有可能出现）课程重点课程难点考试方法考试方法（简答10+名词解释4+论述10=24）考试技巧复习要点要点内容题型审计目标和计划审计工作，审计证据与审计工作底稿报告具体业务审计本章考点归纳考点1 审计概念、发展、特征例题（1910，1）答案：B例题（1910，4）答案：A考点2 审计职能、分类民间审计例题（1910，22）答案：ADE例题（1804，6）答案：A例题（1904，34）例题（1904，34）答案：考点3 审计方法分析法盘点法例题（1810，29）答案：BCE例题（1810，4）答案：B本章考点归纳考点1 注册会计师职业道德的含义及基本原则独立例题（1910，5）答案：D例题（1904，2）答案：D例题（1810，2）答案：D例题（1804，32）答案：考点2 收费、佣金及业务招揽或有收费佣金例题（1710，32）（1704，31）答案：本章考点归纳注册会计师法律责任考点1 审计准则的含义、目标和作用例题（1910，6）答案：A例题（1904，31）答案：考点2 注册会计师业务准则审计业务例题（1910，7）唯一答案：C例题（1904，4）下列不属于答案 C考点3 审计质量控制准则对违反处理）例题（1910，25）正确答案：CD考点4 注册会计师法律责任民事责任、行政责任和刑事责任。

例题（1910，34）（1710，35）答案：例题（1910，11）答案：A例题（1810，30）答案：CDE　。

自考会计审计学知识点一、审计概述审计是指公共会计师对财务会计信息进行的独立、客观的调查和评价，以发表意见为目的的活动。

审计的目的是为了增强对财务会计信息的可信度和可靠性，以便提供给利益相关者作出正确决策的依据。

二、审计的基本原则审计的基本原则包括独立性原则、审计证据充分性原则、审计证据保全性原则、审计事务保密性原则和审计事务准确性原则。

三、内部控制与审计内部控制是指企业为了实现经营目标，保护资产和推动经济活动的规则、制度、方法和程序。

审计时，内部控制是审计的一个重要方面，审计师需对企业的内部控制进行评价，并采用不同的审计程序来确定其有效性。

四、审计调查与证据收集审计调查是审计师通过查询、计算和分析财务会计信息，以发现与财务报表不一致的情况。

证据收集则是指审计师采用各种方法来收集、分析和评价与财务报表有关的证据，以便对财务报表的真实性进行评价。

五、审计程序审计程序是指为了实现审计目标和审计任务而进行的一系列活动。

审计程序包括计划阶段、内部控制测试、分析阶段、抽样测试、确认与计算阶段以及报告阶段等。

六、审计报告审计报告是审计师对财务报表进行评价后的结论性陈述。

审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告两种形式。

标准审计报告一般包括审计师的意见、对财务报表的意见和审计范围等。

七、审计风险与审计程序审计风险是指在审计过程中可能发生的错误或误报的风险。

审计师需要通过审计程序来减少审计风险，包括风险评估、内部控制评价、计划性测试、分析程序和详尽程序等。

八、国际审计准则国际审计准则是指国际审计和保证服务国际管理会计师联合会暨国际会计准则委员会发布的有关审计的准则，其目的是为了保障国际审计的质量和可靠性，提升审计师的职业道德。

九、会计师事务所会计师事务所是进行审计、鉴证、咨询等职业服务的机构。

会计师事务所的运作需要遵循不同的规范和要求，包括审计准则、职业道德规范和法律法规等。

十、内部审计内部审计是指公司内设的一个独立部门，负责对公司的内部控制、运营流程和风险管理情况进行独立的评估和监督。