审计学02任务-1([资料]2009年1月15日上午9时_审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计)

北邮《审计学》阶段作业二第一篇：北邮《审计学》阶段作业二一、多项选择题（共5道小题，共50.0分）1.如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具()。

2.1.无保留意见 2.否定意见3.无法表示意见4.保留意见知识点: 阶段作业2 学生答案: [C;D;]得分: [10] 试题分值:10.0提示:3.如果应收账款函证结果表明存在较大差异，可能有以下原因（4.1.被审计单位在询证函中弄虚作假2.被审计单位在销售业务中存在舞弊行为3..双方对购销业务入账时间不同4.双方或一方记账错误知识点: 阶段作业2 学生答案: [B;C;D;]得分: [10] 试题分值:10.0提示:1.）。

下列说法中正确的有（）。

2.1.注册会计师通常通过观察被审计单位有关人员的活动，以及与这些人员进行讨论，来实施对被审计单位相关职责是否分离的控制测试2.被审计单位对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续3.被审计单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同4.注册会计师如果将收入与资产虚报问题确定为被审计单位销货业务的审计重点，则通常无需对销货业务完整性进行实质性程序知识点: 阶段作业2 学生答[A;D;] 案: 得分: 提示:[10]试题分10.0值:1.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。

2.1.2.3.4.检查发运凭证连续编号的完整性检查赊销业务是否经过授权批准检查销售发票连续编号的完整性观察已经寄出的对账单的完整性知识点: 阶段作业2 学生答[A;C;] 案: 得分: 提示:[10]试题分10.0值:1.在对存货实施抽查程序时，注册会计师的以下做法中，不正确的有（）。

审计学第二章习题（含答案及解析）第二章注册会计师执业准则一、单项选择题1．以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是（）。

A．在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。

B．我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则，也包括了对非财务信息审核的准则，在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中，既包括对历史性财务信息审核的规范，也包括对预测性财务信息审核的规范。

C．审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范，不属于鉴证业务的范畴。

D．审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。

2．以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是（）。

A．由于被审计单位管理层主要的领导换人了，而且进行了业务重组，事务所认为应该重新进行业务评估，并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。

B．项目负责人甲对长江公司连续审计多年，并且一直担任签字注册会计师，并且和该公司的管理层关系密切，经常应邀对该公司的内控进行改进，培训。

事务所认为现在只有他对长江公司最了解，所以今年又让他作为项目负责人。

C．对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业务环境的了解，直接签订连续审计业务约定书。

D．事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查。

3．以下表述正确的是（）。

A．P会计师事务所承接了Ｈ公司2021年度财务报表审计业务。

该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2021年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为Ｈ公司2021年度的财务状况、经营成果和现金流量。

B．甲林场请A事务所对其林场林木价值进行评估，事物所根本没有人懂这方面知识，但是为了承接业务，事物所决定聘请有关方面的专家和请其他所的人参与该项目。

C．在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，应当解除业务约定。

2009年注册会计师原制度考试《审计》试题及参考答案一、单项选择题(本题型共4大题，18小题，每小题1分，本题型共18分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

)(一)A注册会计师负责对甲公司20X 8年度财务报表进行审计。

在计划审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

1．在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。

A．就审计范围与甲公司管理层沟通 B．获取甲公司管理层声明书C．就审计责任与甲公司治理层沟通 D．评价项目组成员的独立性2．在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是( )。

A．识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动B．评价甲公司会计估计的合理性C．与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间D．向律师询问是否存在尚未披露的诉讼3．在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。

A．推断的控制有效性高于其实际有效性的风险B．推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C．潜在的重大错报风险D．推断某一重大错报存在而实际不存在的风险4．在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是( )。

A．计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B．计划与管理层和治理层沟通的日期C．计划向高风险领域分派的项目组成员D．计划召开项目组会议的时间5．在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。

A．针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序 B．重大错报风险C．独立性要求 D．审计时间预算(二)A注册会计师负责对甲公司20X8年度财务报表进行审计。

在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

6．在了解甲公司内部控制时，A注册会计师最应当关注的是( )。

《审计学》形考02任务一、案例分析题1、【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。

经过清点，实际库存情况如下：(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。

(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。

盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。

2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。

【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。

答：人民币库存现金盘点表该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。

但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。

审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。

2、注册会计师张雷负责审计Y公司应收账款项目。

发现有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2年。

由于S公司是Y公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元)，张雷认为需要加倍关注。

请问：张雷应实施哪些审计程序?解：张雷买施以下程序实施审计：1.向S公司发出询证函。

2.查阅Y公司和S公司签章确认的购货合同、经Y公司管理当局批准的发货凭证和经S公司的收货验收证明等。

3.评价Y公司偿付贷款的能力。

分析：1.“应收账款”项目核算反映企业因销售产品、材料、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

在确认这项3500万元的应收账款时，由于S公司是投资方，首先要确认S公司所欠Y公司的款项是否为正常商业信用。

第二章（一）单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。

A、验资B、财务报表审阅C、对财务报表信息执行商定程序D、预测性财务信息审核2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务中，其中属于注册会计师的相关服务业务的是（）。

A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议B、对乙公司的预测性财务信息进行审核C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。

A、承担某企业的常年会计顾问B、对企业内部控制情况进行审核C、为企业提供纳税筹划服务D、代企业编制财务报表4、注册会计师提供的相关服务不包括()。

A、管理咨询 B税务服务C、会计咨询与会计服务D、验资删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是（）。

A、验资B、财务报表审阅C、盈利预测审核D、对财务信息执行的商定程序6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项中，属于“鉴证对象”的是（）。

A、ABC公司2007年财务报表B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量D、ABC公司2007年财务报表及其附注删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中，不正确的是（）。

A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高8、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。

下列关于三方关系人的叙述不正确的是（）。

A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B、责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（）。

《审计学》课程期末统一考试试卷（第1号）一、单项选择题（每题1分，共15分。

请从题后的备选项中选出你认为正确的选项，将其序号填在题后的括号内。

每题只有一个备选项是正确的。

）1.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。

A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位2.下列各项屮，不应在资产负债表屮“货币资金”项目反映的是（）0 A.大额现金和银行存款收入 B •外币现金和银行存款C.在途货币资金D. 一年以上定期存款3・注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是（）0A.摊销方法是否合规B.每期摊销额计算是否正确C.每期投资收益是否为“丿应计利息”与溢价摊销额Z差D.长期债券投资是否采用“权益法”核算4.在确定应收账款的函证对象时，以下项目屮，应当进行函证的是（）。

A.函证程序可能无效的应收账款B.交易频繁但期末余额较小的应收账款C.执行其他审计稈序可以确认的应收账款D.纳入审计范围内的子公司的应收账款5.注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可育接进行（）oA.内部控制调杳B.符合性测试C.实质性测试D.穿行测试6.为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为（）0A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.注册会计师职业道徳准则D.注册会计师后续教冇准则7.货帀资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。

A•财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收人及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审杏批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符8.审计人员为发现被审计单位的会计报表和会计资料屮的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（）获取审计证据。

2021年国家开放大学《审计学》形考任务（第1-11章）试题及答案解析形考任务1（红色标注选项为正确答案）题目1未回答满分0.40未标记标记题目题干1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。

选择一项：A. 过程和结果B. 过程或结果C. 过程D. 结果题目2未回答满分0.60未标记标记题目题干2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）选择一项或多项：A. 警告B. 民事责任C. 吊销执照D. 刑事责任E. 行政责任形考任务2（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分0.40未标记标记题目题干1. 下列提法中，不正确的是（）。

选择一项：A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。

B. 客观地讲，审计期望差不可能消失。

C. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。

D. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。

题目2还未回答满分0.60未标记标记题目题干2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）选择一项或多项：A. 保持职业怀疑态度B. 审慎选择审计客户C. 遵守职业准则D. 投保职业责任险E. 对财务报表进行详细审计形考任务3（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分1.00未标记标记题目题干下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）选择一项：A. 重要性的确定离不开职业判断B. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整C. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质D. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的形考任务4（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分1.00标记题目题干甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未会计报表项目名称金额会计报表项目名称金额资产总计28000000主营业务收入22000000股东权益合计15000000净利润2000000用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。

现金盘点表该单位现金管理的问题如下：1、账务不清楚。

手续不完备的也付款！应当加强付款审核；根据会计准则中的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。

现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。

现金支出后，发票要加盖现金付讫‟戳记。

盘点日账面库存现金应与实际库存现金一致，NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有两张支出手续不完备的付款凭证给与报销，存在白条抵库情况！2、账务处理不及时。

应及时登记现金收支表；根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借。

3、现金账务库存与实际盘点帐实不符。

应督促出纳日清日结。

根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，现金不应超过规定限额。

企业设置“现金日记账”，由出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，确保账款相符。

4、要加强相关人员的财经法规与会计职业道德的学习。

审计意见：企业不得白条抵库，白条抵库的情况应予以纠正，不予报销！不得坐支现金，不得私设小金库，现金日记账和银行存款日记账应做到日清月结，保证做到账账相符、账实相符、账证相符！钱款结算起点定为1 000元，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付，企业应当保留3~5天的日常零星开支所需的库存现金，超出部分应及时送存开户银行，不得保留多余现金。

《审计学》案例分析题及答案四、相容职务的分析（一）[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作：（1）批准物资采购的工作；（2）执行物资采购的工作；（3）对采购的物资进行验收的工作；（4）物资保管和发放的工作；（5）物资保管账的记录工作；（6）物资明细账的记录工作；（7）物资总分类账的记录工作；（8）物资的定期清查工作；（9）物资的账实核对工作；（10）物资明细账和总账的核对工作[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。

（二）[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：（1）记录并保管总账；（2）记录并保管应付账款明细账；（3）记录并保管应收账款明细账；（4）记录货币资金日记账；（5）保管，填写支票；（6）发出销货退回及折让的贷项通知单；（7）调节银行存款日记账和银行存款对账单；（8）保管并送存现金收入。

上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。

[要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。

请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。

五、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。

顾客一手交钱，出纳员一手交票。

顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。

[要求]1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？2.假设售票员和收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？六、审计报告的编制（一）[资料]20X2年12月，环宇公司的原材料计价方法由于价格上升做了变动，将原来的先进先出法改为后进先出法。

由于这一方法变动，使本年末原材料成本减少了20.1万元。