万科账务处理程序分析

万科地产会计管理及核算规范万科地产会计管理及核算规范第一章绪论1.1 背景及目的1.2 适合范围1.3 术语定义第二章会计基础2.1 会计原则2.2 会计政策2.3 会计记录2.4 会计凭证2.5 会计帐簿第三章资产管理与核算3.1 固定资产管理3.1.1 固定资产登记3.1.2 固定资产评估3.1.3 固定资产折旧3.2 存货管理3.2.1 存货登记3.2.2 存货计量方法3.2.3 存货评估3.3 应收账款管理3.3.1 应收账款核算3.3.2 坏账准备3.4 长期股权投资管理3.4.1 长期股权投资核算3.4.2 长期股权投资减值准备第四章负债与所有者权益管理与核算4.1 债务管理4.1.1 借款登记4.1.2 债务偿还4.1.3 利息计提4.2 对付帐款管理4.2.1 对付帐款核算4.2.2 对付帐款支付4.2.3 对付帐款减值准备4.3 所有者权益管理4.3.1 股本管理4.3.2 赢余公积管理4.3.3 普通股股利分配 4.3.4 保留收益管理第五章成本管理与核算5.1 成本分类管理5.1.1 直接材料成本5.1.2 直接人工成本5.1.3 创造费用5.2 生产成本计算5.2.1 作业成本法5.2.2 定货成本法5.2.3 过程成本法5.3 生产成本分配5.3.1 直接成本分配5.3.2 间接成本分配第六章财务报表编制与分析6.1 资产负债表6.1.1 资产类科目6.1.2 负债类科目6.2 利润表6.2.1 营业收入6.2.2 营业成本6.2.3 管理费用6.2.4 财务费用6.2.5 所得税费用6.3 现金流量表6.3.1 经营活动现金流量 6.3.2 投资活动现金流量 6.3.3 筹资活动现金流量第七章内部管理与控制7.1 预算管理7.1.1 年度预算编制7.1.2 预算执行控制7.2 成本控制7.3 出纳管理7.4 财务审核第八章附件附件1：固定资产清单附件2：存货清单附件3：应收账款明细附件4：长期股权投资明细附件5：借款合同附件6：对付帐款明细附件7：股本明细法律名词及注释：1. 公司法：指中华人民共和国公司法。

会计账务处理程序会计账务处理程序是指将企业的经济业务进行分类、计量、核对、汇总、报表等一系列流程，最终形成会计报表的软件系统。

会计报表是企业财务状况的反映，对企业的管理和决策具有重要意义，而会计账务处理程序则是保障会计信息的准确性、及时性和可靠性的关键环节。

1、采集业务数据会计账务处理程序的首要任务就是采集企业的财务交易数据。

企业的财务业务信息来源包括会计凭证、收据、发票、银行对账单、现金流水等，这些信息需要经过采集、分类、审核、录入等环节处理后才能被账务处理程序识别和运用。

2、分类计量对于采集到的财务交易数据，账务处理程序会自动进行分类、计量和计算处理。

企业的会计科目众多，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。

会计账务处理程序可以自动将这些交易数据进行归类，并根据不同的会计科目进行计算。

3、核对汇总会计账务处理程序的核心工作之一是进行核对和汇总。

在录入和自动处理的过程中，有些业务数据会出现错误、遗漏等情况，需要进行核对、调整和挂账等操作。

同时，会计账务处理程序还需要对数据进行汇总，生成流水账、科目余额表、总账等报表。

4、报表输出会计账务处理程序最终目的是生成各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表是企业财务状况的反映，也是管理决策的重要依据。

会计账务处理程序会自动生成这些报表，并提供打印、导出、邮件发送等功能，方便管理层进行查阅和分析。

1、降低人工操作成本传统的会计处理方法通常需要大量的人工操作，如手工记账、复核、汇总、分类等，这不仅费时费力，而且容易出现错误和疏漏。

会计账务处理程序采用自动化处理方式，能够快速、准确地将业务数据处理和分析，减少了人工操作成本，提高了工作效率。

2、加快处理速度会计账务处理程序采用自动化处理方式，能够极大地加快处理速度，提高了数据处理的效率。

遵循现代科技的发展趋势，会计账务处理程序更加注重效率和准确性的同时，降低了劳动成本和时间成本。

3、提升数据准确性会计账务处理程序采用先进的处理方式和算法，能够更加准确地处理财务交易数据，避免了人工操作时的误差和疏漏。

一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

公司账务处理流程及注意事项在当今的商业世界中，公司的账务处理是一项至关重要的工作。

它不仅关系到公司的财务状况能否清晰准确地呈现，还对公司的决策制定、税务合规以及长期发展有着深远的影响。

接下来，让我们详细了解一下公司账务处理的流程及其中需要注意的事项。

一、账务处理流程1、原始凭证的收集与审核这是账务处理的起点。

原始凭证包括发票、收据、支票存根、银行对账单等。

财务人员需要对这些凭证进行仔细审核，确保其真实性、合法性和完整性。

比如，发票上的信息要准确无误，包括发票号码、日期、金额、商品或服务的描述等；收据要有收款单位的盖章和签字等。

2、记账凭证的编制根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。

记账凭证要明确记录经济业务的摘要、借贷方向、金额等。

在编制过程中，要遵循会计准则和公司的财务制度，确保记账的准确性和规范性。

3、账簿登记将记账凭证中的信息登记到相关的账簿中，如总账、明细账、日记账等。

这一步骤要求数据的录入准确无误，并且要及时更新，以反映公司财务状况的实时变化。

4、账目核对定期对各类账簿进行核对，包括总账与明细账的核对、账账核对、账实核对等。

例如，库存现金日记账的余额要与实际库存现金相符，银行存款日记账的余额要与银行对账单一致。

5、财务报表的编制根据核对无误的账簿数据，编制财务报表，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

这些报表能够综合反映公司在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量情况。

6、税务申报与缴纳根据公司的经营情况和税法规定，准确计算并申报各种税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等，并按时缴纳税款，以确保公司的税务合规。

二、注意事项1、内部控制制度的建立与完善公司应建立健全的内部控制制度，明确财务人员的职责和权限，规范财务审批流程，防止出现财务舞弊和错误。

比如，重大资金的支出需要经过多层审批，财务印章的保管和使用要有严格的规定。

2、会计准则和税法的遵循账务处理必须严格按照国家统一的会计准则和相关税法规定进行，不得随意变更会计政策和会计估计。

万科A财务管理制度万科A是中国知名的房地产企业之一，其财务管理制度是公司重要的管理制度之一，为保证公司的经济稳定和可持续发展，制定了严格的财务管理制度，下面对万科A的财务管理制度进行详细介绍。

一、财务管理制度的目的1、为规范财务管理行为，建立财务内控体系，保证经济信息真实、准确、完整和及时；2、为规范财务计划及执行，实现合理管理，提高经营效益，保证企业经济发展的可持续性；3、为得到财务资源的最佳利用，以最低成本获取最大收益，保证企业的风险控制。

二、财务管理体系1、财务组织架构万科A公司财务部门实行“中央集权、区域分权”的管理模式，中央财务部门掌握企业的全局财务控制，区域内财务部门则负责区域内财务管理、投融资以及项目财务管理。

2、财务内控制度（1）会计核算制度：明确会计政策、核算制度和会计档案管理制度，确保财务数据准确完整；（2）财务分析制度：确保企业财务信息的准确性、及时性和完整性。

（3）成本控制制度：制定成本管理制度，规范企业的成本管理行为，保证成本的合理、有效、低廉；（4）收支管理制度：规范企业的票据管理、收款及付款流程，确保费用支出的合理和正确性；（5）风险管理制度：制定全面的风险管理方案和风险控制措施，确保企业各项活动的安全。

三、财务预算1、财务预算原则：以企业总体战略方向为根据，确保财务目标达成；2、财务预算程序：包括年度预算编制、年度预算审核、年度预算执行、预算绩效评估四个步骤，确保预算的有效实施；3、财务预算执行与监控：制定预算计划，对预算执行情况进行监控，及时调整预算，确保在办公地产管理、住宅物业管理，责任物业管理、远程管家三大核心板块赢得优质业绩。

四、会计核算1、会计核算原则：按照中国会计准则和税收法规进行会计核算。

2、即时结账制度：落实即时结账制度，确保企业各项数据的正确性和及时性。

3、认证、缴纳税款及税收申报：按照税法规定认证税款及申报税收，确保纳税及申报部门对财务报表数据的准确性。

万科会计核算制度一、制度的开发背景为了符合国家法律法规和会计准则的要求，规范公司的财务管理，万科集团采用了严格的会计核算制度。

制度的开发旨在建立公司的财务报告准确、真实、全面、及时的基础。

同时，也可以规范公司内部的各项业务操作，确保资金的正常流动，降低财务风险，保证财务稳定。

二、制度的适用范围该制度适用于万科集团公司的全体员工，同时也适用于与万科集团公司有业务往来的各单位和个人。

在公司内部实行该制度的要求和规定，确保公司财务管理的规范，避免不必要的财务风险。

三、会计核算制度的目的和原则目的制度的核心目的是确保会计和财务报告的完整性、真实性、可比性和一致性。

同时，制度还有助于规范公司的内部管理，提高决策的准确性和效率。

原则1.分离原则：公司的财务与经营活动要进行分离，防范会计利益冲突造成的财务风险。

2.重要性原则：重要的财务信息应该披露，确保财务信息的可靠性和完整性。

3.成本原则：公司的财务信息应符合成本概念。

即以实际发生的成本为基础进行账务处理，保证财务信息的真实性。

4.确认原则：会计凭证的结算应该基于经过确认的信息，保证财务信息的准确性。

5.统计原则：统计延续公司财务报告的一致和连贯性。

6.货币原则：所有财务交易必须通过货币计量。

这意味着所有的财务数据都应该以货币形式呈现。

7.稳健性原则：遵循稳健性原则是保护公司和投资者免受财务风险的最佳途径。

只有经过充分证实的信息才能够出现在公司的财务报告中。

四、会计核算制度的内容1、会计主体会计主体是指公司作为一个独立经济实体进行管理的单位。

它具有独立的财务管理权，并独立承担经济责任和法律责任。

在会计核算中，主要体现在公司的资产所有权和负债责任。

2、会计周期会计周期是指会计核算的时间间隔。

在万科集团公司，会计周期为每年一次，从1月1日到12月31日。

3、财务报表财务报表是反映公司财务和经营情况的一种文件。

在会计核算中，主要分为资产负债表和利润表两种。

其中资产负债表主要反映公司资产、负债和所有者权益的情况，而利润表主要反映公司在某个会计年度内的盈利与亏损情况以及利润分配情况。

第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于万科集团及其所有子、分公司，包括但不限于财务规划、预算管理、成本控制、资金管理、会计核算、税务管理、内部审计等方面。

第二章财务规划与预算管理第三条公司财务部门负责制定年度财务规划，明确财务目标，包括收入、成本、利润等关键指标。

第四条各部门根据公司年度财务规划，编制部门预算，经审批后执行。

第五条预算执行过程中，各部门应定期进行预算执行情况分析，对预算偏差进行原因分析，并及时调整预算。

第三章成本控制第六条公司实行成本效益原则，通过优化资源配置、提高生产效率等方式，降低成本。

第七条各部门应建立成本控制责任制，明确成本控制目标，定期对成本进行分析和控制。

第八条公司鼓励技术创新和流程优化，以降低生产成本和管理成本。

第四章资金管理第九条公司设立资金管理部门，负责公司资金的筹集、运用和管理。

第十条公司资金使用应遵循安全性、流动性、收益性原则，确保资金安全。

第十一条公司设立资金审批制度，对大额资金支出进行严格审批。

第五章会计核算第十二条公司会计核算遵循国家会计准则和公司内部会计制度。

第十三条会计部门负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第十四条会计部门定期进行财务分析，为公司决策提供依据。

第六章税务管理第十五条公司依法纳税，确保税务合规。

第十六条财务部门负责税务筹划，降低税负。

第十七条公司建立税务风险管理制度，防范税务风险。

第七章内部审计第十八条公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行审计。

第十九条内部审计部门定期对财务报表、财务流程、内部控制等进行审计。

第二十条内部审计发现的问题，应及时报告公司管理层，并督促整改。

第八章附则第二十一条本制度由公司财务部门负责解释。

第二十二条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

万科物业财务制度万科物业财务制度的制定是为了规范公司财务管理、提高财务运作效率、防范财务风险，并确保财务数据的准确性和可靠性。

以下是万科物业财务制度的详细描述：1. 财务组织结构：设立财务部门，负责全面管理公司财务事务，包括负责制订和执行财务制度、财务预算和财务报告。

确定财务部门的责任和权限，并明确与其他部门的合作关系。

2. 会计核算制度：明确会计核算方法和制度，确保财务数据的准确性和完整性。

包括预算编制、会计凭证的登记和审核、财务报表的编制和审核等环节。

3. 预算管理制度：建立科学、合理的预算制度，包括财务预算和经营预算。

财务预算是根据公司整体战略目标和经营计划确定的，包括财务收入、支出、投资等方面的预算；经营预算是根据各个部门的经营计划确定的，包括销售额、成本、费用等方面的预算。

4. 资金管理制度：明确资金管理的政策和流程，包括资金的收付、管理、使用和监控等方面。

确保资金的安全性、流动性和利用率，并遵守相关法律法规和公司政策。

5. 成本管理制度：建立成本控制制度，包括成本核算、成本控制和成本分析等环节。

明确各个业务单元的成本责任和成本预算，并通过制定成本控制措施实现成本控制目标。

6. 财务报告制度：制定财务报告的编制和披露制度，包括年度财务报告和中期财务报告。

确保财务报告的真实、准确和完整，并及时向内外部相关方提供相关财务信息。

7. 费用报销制度：建立费用报销的审批制度和管理流程，包括费用报销的申请、审核、报销和监控等环节。

确保费用报销的合规性和经济性，并防止费用的滥用和浪费。

8. 税务管理制度：遵守国家的税法和税务政策，确保税收申报和缴纳的准确性和及时性。

建立税务合规的管理制度，包括税务登记、税收申报和税务筹划等方面。

9. 内部控制制度：建立完善的内部控制制度，包括风险评估、控制目标、控制措施和监控机制等方面。

确保公司财务活动的合规性和有效性，并防范内外部风险。

以上是万科物业财务制度的基本框架和详细描述。

会计帐务处理流程会计帐务处理流程是企业日常运作中不可或缺的一部分，其目的是维护企业财务信息的准确性、及时性和完整性。

本文将对会计帐务处理流程逐一进行分析。

一、会计凭证的录入会计凭证是会计帐务处理流程的开端，其作用是将企业日常经济业务转化为会计确认的经济事项，从而作为制定财务报告的基础。

常见的会计凭证包括销售凭证、采购凭证、日记账等。

在录入凭证时，需按照会计准则和财务报告的要求进行分类，核算借贷余额，并注意凭证的编号与日期等基本要素。

二、会计账簿的记账会计账簿是记录企业会计信息的载体，包括总账、明细账、汇总表等。

记账是将会计凭证中的借贷方余额按照一定规则分别记录到相应的会计账簿上。

在记账过程中，应遵守会计原则和制度，注意账簿的精度和清晰度，同时做好相关的单证和账簿备份。

三、会计账务的核对会计账务的核对是确保会计数据的准确性和完整性的必要步骤。

在核对过程中，应对凭证编号是否一一对应、借贷金额是否平衡、科目是否正确等进行检查。

如果出现问题需要及时进行纠正和调整，确保账务的准确性和可靠性。

四、会计账目的汇总会计账目的汇总是将日常记账中的各项账目按照会计科目进行分类汇总，以便制定财务报表和相关分析。

在汇总过程中，需对单项财务数据进行审查和调整，以确保数据的准确性和可比性。

五、会计报表的编制会计报表是会计帐务处理流程的最终产品，其包括资产负债表、损益表等。

在编制会计报表时，需采用财务会计原则和会计标准，斟酌财务报表的可信度、可靠性和可比性。

此外，还需注意财务报表的格式和规范化。

六、内部审计内部审计是对会计帐务处理流程的一种内部控制，其目的是确保会计数据的准确性和可靠性，同时发现并纠正内部管理的缺陷和问题。

在内部审计中，需对企业内部管理、会计系统的运作、合规性、风险控制等方面进行全面的综合评估。

七、财务审计财务审计是对企业会计帐务处理流程的外部审查，其目的是验证企业会计数据的准确性、可靠性和合规性。

在财务审计过程中，审计师需进行企业内部管理和会计体系的审核，发现问题并提出改进意见，以提高企业的经济效益和竞争力。

万科集团房地产开发成本核算及科目设置1.目的：加强成本管理,规范集团房地产开发企业成本核算,正确计算开发产品成本，便于成本资料的比较和分析。

2.范围:适用于集团内全资、控股及受托非控股经营的房地产开发企业。

3。

职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各房地产开发企业负责严格按照国家以及集团成本管理的要求,正确组织成本核算工作，建立成本核算责任制，完善成本核算基础工作，改进成本核算办法，合理确定成本计算对象，正确归集和分配开发成本及费用,及时、准确、完整地提供成本核算资料，并及时发现成本管理中存在的问题,不断寻求降低成本的途径,同时对在本规范实施过程中发生的问题及时向总部财务管理部反馈。

4。

方法和过程控制4。

1 成本核算的基本程序成本核算的一般步骤依次如下：4.1。

1 根据成本核算对象的确定原则和项目特点,确定成本核算对象.4。

1.2 设置有关成本核算会计科目，核算和归集开发成本及费用。

4。

1。

3 按受益原则和配比原则，确定应分摊成本费用在各成本核算对象之间的分配方法、标准。

4.1。

4 将归集的开发成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象之间进行分配.4.1。

5 编制项目开发成本计算表，计算各成本核算对象的开发总成本.4.1。

6 正确划分已完工和在建开发产品之间的开发成本，分别结转完工开发产品成本。

4.1。

7 正确划分可售面积、不可售面积(由主管部门划分提供)，根据有关规定分别计算可售面积、不可售面积应负担的成本,正确结转完工开发产品的销售成本。

4.1。

8 编制成本报表,根据成本核算和管理要求，总括反映各成本核算对象的成本情况。

4。

2 成本核算对象的确定4.2.1 成本核算对象的确定原则4.2。

1。

1 满足成本计算的需要；4.2。

1.2 便于成本费用的归集；4。

2.1。

3 利于成本的及时结算；4.2。

1.4 适应成本监控的要求.4.2。

2 成本核算对象的确定方法各公司可根据成本核算对象的确定原则，并结合项目实际情况，确定具体成本核算对象。

1.流程总述本子流程描述了万科企业股分有限公司（深圳公司，共20个全资、控股子公司）的一样会计处置和期末关账相关的内部操纵，包括一样会计分录处置、系统接口会计分录处置、超级常事项或特殊事项会计处置、期末关账程序。

深圳公司利用EAS系统进行账务处置。

另外基于不同的业务种类，深圳公司同时利用其他业务系统（例如支付平台、费用平台、眀源系统等）进行账务处置；并将会计分录通过其他业务系统和EAS系统的接口导入EAS系统（或导出业务信息，通过凭证转换程序生成记账凭证，然后导入EAS系统）；深圳公司的部份会计业务处置，采取手工方式直接在EAS系统中录入。

总部制定相关制度标准本流程涉及的内部操纵，包括《万科集团财务治理标准》、《万科集团会计治理及核算标准》；深圳公司未制定本地化的相关制度。

2.流程描述一样会计分录的处置系统接口会计分录的处置超级常事项或特殊事项会计处置期末关账程序一样会计分录的处置当业务发生后，业务部门经办人将原始凭证送交财务部门；财务人员审核原始凭证，将审核无误的原始凭证信息录入财务系统，自动生成“记账凭证”<FR-b-01>。

若是相关会计处置需要借助业务系统（如支付平台、费用平台、眀源系统等），那么会计人员将审核无误的原始凭证账务处置相关信息录入业务系统，并将录入业务系统的信息通过系统接口导入EAS系统；若是相关会计处置不需要借助业务系统，财务人员直接将审核无误的原始单据录入EAS系统。

[公司和全资、控股子公司财务部门工作人员审核原始凭证，并将交易信息录入财务系统，生成记账凭证。

]（操纵活动编号：FR-B-01）财务系统（EAS）中有相关操纵，确保所有记账凭证的号码是唯一的。

深圳公司设置EAS系统参数，确保凭证号码唯一、持续。

若是业务系统导入EAS系统的凭证无法确保编号唯一，在财务部门工作人员针对不同的业务系统利用不同的号码段以幸免编号重复；若是凭证编号不持续，那么财务人员通过手工调整EAS系统中交易编号确保编号持续。

万科地产会计管理及核算规范1．目的：加强集团会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为集团经营决策和经营管理服务。

2．范围：适用于总部及集团所属各单位。

3．职责：总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况；集团内各公司（单位）负责具体实施。

4．方法与过程控制4.1 总则4.1.1 本规范系依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计制度》及财政部各项具体会计准则等有关规定，并结合本集团的实际情况而制定。

4.1.2 集团会计工作的基本任务是：真实、准确、及时、完整地反映和监督本单位和集团的经营活动和财务成果，为经营决策和管理提供高质量的会计信息和依据。

4.1.3 集团实行高度集中、独立核算的会计管理体制。

集团会计工作由主管财务的集团领导直接指挥；总部财务管理部负责集团会计工作的组织和集团统一会计政策、制度的制定；各单位按国家法律、法规和本规则开展各项会计工作，并在不违背国家法律、法规和本规则的原则下，根据本单位业务管理的特点，制订本单位的会计管理和会计核算实施办法。

4.1.4 各单位第一负责人对本单位的会计管理工作负有领导责任。

4.2 会计机构及会计人员4.2.1 会计机构设置和会计人员配备4.2.1.1 各单位应当根据本单位的业务特点及规模大小，设置专门的会计机构并配备会计负责人。

不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员，并指定会计主管人员。

会计机构负责人或会计主管人员应由总部财务管理部选派或下属单位提名、总部财务管理部考核、按照集团人事管理审批程序和权限任免。

4.2.1.2 会计机构负责人应具备下列基本条件，并按照集团《下属企业财务负责人职务行为规范》的要求组织本单位的会计工作：A、坚持原则，廉洁奉公，敢于负责，具有优良的道德品质；B、具有专业学历或经过专业培训，并具有中级以上专业技术资格；C、主管过一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作的时间不少于二年；D、熟悉国家财经法规、政策和公司的财务、会计、税务管理制度及要求，掌握本行业业务管理的有关知识；E、有较强的组织能力、协调能力和专业能力；F、身体健康，能够适应本职工作的要求；G、取得会计从业资格证书。