初级审计基础与实务模拟题及答案(6)

初级审计理论与实务模拟习题含答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.审计人员在监盘库存材料时，对被审计单位声称属于受托加工的材料，最能有效证明其所有权的审计程序是（）。

•A、向委托加工单位进行函证B、要求被审计单位出具书面声明C、审查是否存在该材料的入库记录D、审查受托加工材料是否经过适当的授权审批正确答案：A答案解析：函证是证明业务真实性的有效程序。

2.对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是( ）。

•A、核对法B、分析法C、复核法D、函证法正确答案：D答案解析：应收票据是一种债权凭证，确认其真实价值，须得到出票人或债务人的确认。

所以在清点的基础上，应采用函证的方法进行核实。

3.（）涉及审计的全过程，它既是审计管理的平台，又是开展审计的平台。

•A、审计全过程管理软件B、专业审计软件C、联网审计软件D、非联网审计软件正确答案：A答案解析：审计全过程管理软件涉及审计的全过程，它既是审计管理的平台，又是开展审计的平台。

4.下列选项中，同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是：（）。

•A、出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。

B、因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。

C、某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准D、财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。

正确答案：B答案解析：因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，违反实物控制；存货出库单未连续编号，违反凭证与记录控制。

5.不属于绩效审计程序的是（）。

•A、审计立项B、审计计划C、审计准备D、审计报告与后续跟踪正确答案：B答案解析：绩效审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。

6.在下列关于审计机关后续审计的说法中，正确的是（）。

A、后续审计就是定期审计B、后续审计就是继续审计C、后续审计就是报送审计D、后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计正确答案：D答案解析：后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计。

初级审计师考试仿真题含答案题目一某公司在盘点资产时，发现某种原材料的实际库存数量与账面库存数量存在偏差。

以下是相关数据：•实际库存数量：2,500•账面库存数量：2,700•原材料单价：5元/个根据以上信息，请回答以下问题：1.根据实际库存数量和账面库存数量的差异，计算出差异金额。

2.假设该公司有传统（周期性）盘点制度，每隔三个月进行一次盘点，已知当期的物料采购数量为1,200个，根据当前盘点差异金额计算盘点差异的费用影响。

答案：1.差异金额 = （账面库存数量 - 实际库存数量）* 原材料单价= （2,700 - 2,500）* 5 = 1,000元2.盘点差异费用影响 = 物料采购数量 * 原材料单价 = 1,200 * 5= 6,000元题目二某公司在审计账务时，发现财务报表中出现了一些常见错误。

请分析错误的原因，并提出相应的纠正措施。

以下是错误的类型和对应的原因：•资产负债表中的长期借款金额错误高估了500,000元。

原因是在计算长期借款金额时，记账员错误地将短期借款的金额计算了进去。

•利润表中，收入来源的分类存在错误。

原因是财务人员没有正确地记录收入的来源，导致分类有误。

•现金流量表中，投资项目的净现金流量计算错误。

原因是财务人员没有正确地计算投资项目的现金流量，导致净现金流量有误。

答案：•长期借款金额高估500,000元的错误原因是记账员错误地将短期借款的金额计算到长期借款中。

纠正措施是进行账目调整，将长期借款金额减少500,000元，同时将短期借款金额增加500,000元。

•利润表中收入来源的分类错误的原因是财务人员没有正确地记录收入的来源，导致分类有误。

纠正措施是进行分类调整，重新按照正确的收入来源进行分类，确保准确反映公司的收入情况。

•现金流量表中投资项目的净现金流量计算错误的原因是财务人员没有正确地计算投资项目的现金流量，导致净现金流量有误。

纠正措施是重新计算投资项目的现金流量，确保准确反映投资项目的现金流量情况。

《审计基础与实务》模拟题六一、选择题（选出全部正确的答案，填在括号内，不选、多选、少选均不得分。

共计29分。

其中1・17 题是单选题，每题1分，18-25是多选题，每题1.5分）1.独立性最强的审计是（）。

A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.经济效益审计2.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选収200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35 号，则抽取的第5张凭证编号应为（）。

A. 155B. 235C. 200D. 1953.下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）A.对成本进行分析性复核B.审查有关凭证是否进行适当审批C.审查有关记账凭证是否附有原始凭证，及原始凭证的顺序编号是否完整D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序4.甲注册会计师审计W公司1999年度会计报表吋，将其交易和账户划分为销借与收款循环，购货与付款循环，生产循环，筹资与投资循环。

在一般情况下，应将主营业务收入项目划入（）A.销售与收款循环B.购货与付款循环C.生产循环D.筹资与投资循环5.下列应收款中最应该使用肯定式函证的是：（）A.账龄短口金额大B.账龄短口金额小C.账龄长口金额小.D账龄长且金额大6.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，英所有权应当归属于（）A.执行审计业务的注册会计师B.被审计单位C•审计委托人D.执行业务的会计师事务所7・存货审计中一项必不可少的审计程序是（）。

A.函证B.检查有形资产C.观察D.询问8 .审计计划必须经（）进行审核和批准。

A.会计师事务所的业务负责人B.其它注册会计师C.审计项目负责人D.注册会计师协会9.注册会计认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）A.经常发生大额的固定资产清理损失B.累计折山与固定资产原值比率较大C.提取折IU的固定资产账而价值庞大D.固定资产保险额大于其账而价值10.重要性水平与鉴证业务风险之间存在直接关系，这种关系是（）=A.同向变动关系B.止比例关系C.反向关系D.相互牵制关系11.在进行年度会计报农审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支栗未给予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A.审杳12月31 口的银行存款余额调节表B.函证12月31 口的银行存款余额C.审杳12月31 口的银行对账单D.审查12月份的支票存根12.销售与收款业务的起点是（）A.顾客提岀订货要求B.向顾客捉供商品C.商品转化为应收账款D.收入货币资金13•审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关。

审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、审计证据的（）是指审计证据的数量能足以支持审计意见。

A、相关B、可靠C、充分性D、客观正确答案：C2、确定会计报表层次重要性水平时常用的判断基础不包括( )A、招待费用B、费用总额C、利润总额D、资产总额正确答案：A3、下列审计证据可靠性最强的是（）A、客户的采购发票B、客户的销售发票C、注册会计师直接收回的客户债务人的应收账款询证函的回函D、客户成本计算单正确答案：C4、为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）A、被审计年度期初B、以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间C、审计工作结束日D、被审计年度期中正确答案：B5、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、销售流程B、收款流程C、成本流程D、人员流程正确答案：C6、对于未函证的应收账款，注册会计师应（）A、观察B、检查与销售有关的文件和记录C、询问D、分析正确答案：B7、（）是审计证据的主要组成部分，又被称为基本证据A、口头证据B、环境证据C、书面证据D、实物证据正确答案：C8、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。

A、控制检查风险B、收集充分适当的审计证据C、为了进行风险评估程序D、为了识别和评估财务报表重大错报风险正确答案：D9、我国于（）年正式颁布第一部《审计法》。

A、1914B、1912C、1995D、1994正确答案：A10、在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为( )万元A、100B、350C、250D、150正确答案：A11、如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应出具（)审计报告。

A、无法表示意见B、带强调事项段的无保留意见C、否定意见D、保留意见正确答案：A12、注册会计师对被审计单位重要比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（）。

初级审计理论与实务模拟试题（附答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（）。

•A、检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致B、核对请购单与订购单是否一致C、检查签发的支票是否有被授权人的签字D、追查材料采购明细账、原材料账与应付款项账户的过账是否正确正确答案：A答案解析：A选项在于核对采购业务核算的计价是否正确。

2、审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是（）。

•A、制度基础审计——风险基础审计——账目基础审计B、制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计C、账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计D、账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计正确答案：D答案解析：审计取证模式的演变大致可分为三个阶段：账目基础审计阶段、制度基础审计阶段和风险基础审计阶段。

3、不属于内部控制测评程序的是（）。

•A、抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况B、检查是否按期编制账龄分析表C、依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额D、检查坏账核销有无经过正式的授权批准正确答案：C答案解析：选项C，属于实质性测试。

4、标志着我国国家审计正式跨入了法制化的轨道的法规是（）。

A、《中华人民共和国国家审计准则》B、《中华人民共和国审计法》C、《中华人民共和国审计法实施条例》D、《中央预算执行情况审计监督暂行办法》正确答案：B5、下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是( )•A、规定了审计机关的管理体制B、明确了审计人员的基本职业道德C、是衡量审计事项是非优劣的评价标准D、适用于社会审计和内部审计正确答案：B答案解析：在我国国家审计准则的第2部分审计机关和审计人员中规定了审计人员遵守各项基本职业道德的要求。

6、下列选项中，不是内部控制作用的（）。

•A、保证会计及其他信息资料的真实准确B、促进工作效率的提高和经营目标的实现C、保护财产物资的安全完整和有效使用D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实正确答案：A答案解析：内部控制的作用：1.保护财产物资的安全完整和有效使用；2.保证会计及其他信息资料的真实可靠；3.促进工作效率的提高和经营目标的实现；4.促进国家各项政策、法规的贯彻落实。

初级审计师审计理论与实务模拟题和答案2022初级审计师审计理论与实务模拟题和答案审计师是特地从事检查并进一步证明公司会计账目和报告的正确性、合理性和可接受性的专业人员。

下面我整理了2022初级审计师审计理论与实务模拟题和答案，欢迎大家进行测试!单项选择题1. 销售与收款循环主要凭证和记录按业务挨次依次为()。

A.订货单、贷项通知单、现金日记账B.订货单、销货单、销货合同、发运单、发票C.销货日记账、发票、贷项通知单、收款凭证D.发货单、销货合同、订货单[答案]B2. 审计人员依据主营业务收入明细帐中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是：A. 证明主营业务收入的完整性B.证明主营业务收入的真实性C.证明主营业务收入的总体合理性D.证明主营业务收入的披露充分性[答案]B3. 审查销售与退回账务处理时。

可确认为正确的是()。

A.冲减销售确认期的营业收入B.冲减销售退回期的营业收入c.冲减退回期营业收入并同时冲减当期营业成本D.冲减销售确认期营业收入并冲减同期营业成本[答案]C4. 审查被审单位坏账预备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，主要是为了评价()。

A.应收账款计提坏账预备金额是否正确B.应收账款计提坏账预备的合理性C.应收账款期末余额是否正确D.应收账款的可收回性[答案] B[解析] 通过计算坏账预备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，评价应收账款坏账预备计提的合理性。

5. 审查全部销售业务是否均已登记入账，最有效的程序是()。

A.从销售单追查至销售收入明细账B.从货运文件追查至销售收入明细账C.从销售单追查至货运文件D.从货运文件查至销售发票[答案]B[解析]依据主营业务收入的实质性测试程序。

从证到账可测试销售业务的完整性。

6. 对销货业务的截止测试，主要是为了检查()。

A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准[答案]C[解析]销售的截止测试是对营业收入进行审计时执行的一个特殊重要的审计程序，它主要就是检查被审计单位有无提前或拖后确认收入的问题。

审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 保证财务报表的真实性B. 提高企业经济效益C. 评估企业管理水平D. 发现和防止舞弊2. 下列哪项属于审计的独立性要求？A. 审计人员不能与被审计单位有经济利益关系B. 审计人员可以接受被审计单位的馈赠C. 审计人员应当接受被审计单位的指导D. 审计人员可以参与被审计单位的决策3. 审计证据的可靠性受哪些因素影响？A. 证据来源的可靠性B. 证据的充分性C. 证据的及时性D. 证据的合法性4. 内部控制测试的目的不包括以下哪项？A. 评估内部控制的有效性B. 发现潜在的错误和舞弊C. 减少审计风险D. 提高审计效率5. 以下哪种情况不属于审计风险？A. 审计人员未发现重大舞弊B. 审计人员未发现重大错报C. 审计人员发现了重大错报，但未作调整D. 审计人员未遵守审计准则二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 审计准则包括以下哪些内容？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计质量和风险7. 以下哪些属于审计程序？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 收集审计证据D. 编制审计报告8. 审计报告的基本要素包括以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计范围C. 审计发现D. 被审计单位名称和日期9. 以下哪些情况可能导致审计意见的变更？A. 发现重大错报B. 发现重大舞弊C. 审计范围受到限制D. 被审计单位更换会计事务所10. 以下哪些属于审计质量控制准则？A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计技术和方法三、简答题（每题10分，共30分）11. 请简述审计的定义、目的和基本要素。

12. 请简述审计证据的可靠性、充分性和相关性。

13. 请简述内部控制测试的目的和程序。

四、案例分析题（共40分）14. 某审计人员在对一家企业进行财务报表审计时，发现该企业的存货盘点存在重大差异。

初级审计理论与实务练习题（含答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是（）。

•A、一种取证方法获取的审计证据可能只与某些具体审计目标相关，而与其他具体审计目标无关B、审计证据的相关性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境C、如果证据之间相互矛盾，就应收集更多的相关证据加以判断D、针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据或者获取不同形式的审计证据正确答案：B答案解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境，选项B错误。

2.审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50000元）进行检查，确定其审定金额为50500元。

若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项目总体金额是（）。

•A、300500元B、302500元C、303000元D、347500元正确答案：C答案解析：总体金额=（50500÷50000）×300000=303000（元）。

3.下列各项中，不属于审计质量管理主体的是( )•A、审计机关B、审计组长C、审计人员D、被审计单位正确答案：D答案解析：审计质量管理主体只能是专门的审计组织和人员。

4.审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的（）。

•A、真实性B、合法性C、效率性D、完整性正确答案：B答案解析：审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的合法性。

5.被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（）。

•A、低水平B、中等水平C、高水平D、无风险正确答案：C答案解析：高控制风险评价标准：内部控制极不健全，或设计了良好的内部控制但未予有效执行，或无法对内部控制的有效性做出评价。

[模拟] 初级审计理论与实务模拟6单项选择题第1题：传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是______。

A.从抽样审计变为详细审计B.从详细审计转变为以评价内部控制为基础的抽样检查C.从报送审计变为就地审计D.主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担参考答案：B[解析] 内部审计发展第2题：根据实施审计的地点不同，可以将审计划分为______。

A.详细审计和抽样审计B.全部审计和局部审计C.就地审计和报送审计D.委托审计和授权审计参考答案：C[解析] 审计分类 A为审计方法，B是按审计范围分类，D是按执行审计的组织方式分类。

第3题：下列各项中，属于国家审计机关的权限的是______。

A.帮助被审计单位建立内部审计机构B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相地处的财政财务收支规定C.审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果D.参与被审计单位重大事项的决策参考答案：C[解析] 国家审计机关权限第4题：内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，但应经过的程序是______。

A.内部审计机构负责人批准B.财务部门负责人批准C.本单位主要负责人或权力机构批准D.同级审计机关负责人批准参考答案：C[解析] 内部审计机构权限内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。

第5题：下列有关审计准则的表述，错误的是______。

A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是完善审计组织内部管理的基础C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳参考答案：D[解析] 审计准则作用审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳第6题：下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的是：A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C.审计人员实施审计之前进行充分的计划D.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见参考答案：B[解析] 审计质量控制第7题：下列关于计算机审计的表述中，正确的是______。

初级审计理论与实务考试模拟题+参考答案一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是( )。

•A、审计证据B、审计记录C、审计标准D、审计程序正确答案：C2.按照审计法的规定，我国国家审计的法律责任包括( )•A、行政责任和民事责任B、行政责任和刑事责任C、刑事责任和民事责任D、行政责任、刑事责任和民事责任正确答案：B答案解析：国家审计人员的法律责任以行政责任为主，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

3.下列选项中，不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是（）。

•A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、风险应对正确答案：D答案解析：国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解：相关内部控制及其执行情况；（控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；对控制的监督）4.下列各项中，属于国家审计完成阶段的工作的是（）。

•A、成立审计组B、编制审计工作方案C、起草审计报告D、编制审计实施方案正确答案：C答案解析：选项A、D是审计实施阶段的工作，选项B是审计计划阶段的工作。

5.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是( )。

•A、规定了审计机关的管理体制B、是衡量审计事项是非优劣的评价标准C、明确了审计人员的行为标准D、适用于社会审计和内部审计正确答案：C6.审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是（）。

•A、审计通知书B、审计工作报告C、审计报告D、审计实施方案正确答案：C答案解析：国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据。

7.按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的是（）。

•A、向社会公布审计结果B、对与审计事项有关的问题的调查取证C、对本单位及所属单位经济管理进行审计D、为所在单位办理纳税申报正确答案：B答案解析：选项A，内部审计一般不会对外公布结果；选项C是职责；选项D，是财务部门的职责。