央行现金管理

1 现金管理制度

1、现金使用范围

按照《现金管理暂行条例》的规定，本公司在下列范围内使用现金。

（1）职工工资、津贴、补助、奖金。

（2）个人劳动报酬。

（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的个人其他支出。

（4）出差人员必须随身携带的差旅费。

（5）结算起点以下的零星支出。

（6）公司规定需要支付现金的其他支出。

2、库存现金限额及日常现金收支管理

（1）公司日常开支所需现金，最高库存现金限额未2~3天的日常零星开支，按每人每天计算，一般情况下不得超过20元。

（2）公司的库存现金由出纳员保管，经管现金出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的记账工作以及会计稽核和会计档案保管工作。填写银行结算凭证的支票印鉴，不得集中在出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。

（3）公司现金收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的出纳人员应请示主管领导同意后，第二天应将收入的现金送存银行，严禁坐支现金。

（4）建立收据和发票的领用制度，领用的收据和发票必须记数量2 和起始编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续，对空白的收据和发票应定期检查，以防短缺。

（5）严格按照规定支取现金对已经收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”章。

（6）签发支票和付款要分别两人盖章，现金收付款凭证，应定期装订成册由专人保管，对支出的保证金、押金、备用金等，应定期与有关单位和部门清理核对。

（7）出纳人员的经营的现金必须做到日清日结，并填写“现金收付日报表”报项目经理和主管会计，如业务量不多可以不连续每天报表但根据上级负责人的需要可及时报出，公司财务副总或内部稽查人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。

3、现金的分析检查

（1）现金支出的分析检查。

1）现金支出项目是否符合规定范围。

现金管理办法

第1章 总则

第1条 为规范公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。

第2条 本办法适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。

第3条 公司所有经济往来，除本办法规定的可以使用现金的范围外，其他均应通过开户银行进行转账结算。

第4条 公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。出纳不能兼任会计。

第2章 现金收取、支付范围规定

第5条 现金的收取范围

1．个人购买公司的物品或接受劳务。

2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。

3．无法办理转账的销售收入。

4．不足转账起点的小额收入。

5．其他必须收取现金的事宜。

第6条 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当根据规定通过银行办理转账结算。

1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。

2．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。

3．支付给公司外部个人的劳务报酬。

4．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。 5．结算起点以下的零星支出（结算起点为1 000元，超过结算起点应实行银行转账结算）。

6．向股东支付的红利。

7．根据规定允许使用现金的其他支出。

第7条 除第6条的第2点外，公司支付给个人的款项，超过现金使用限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意，报开户银行审核后，方可支付现金。

第3章 现金限额管理

第8条 公司按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》的规定建立《现金库存限额管理制度》，超过库存限额的现金应及时存入银行。

第9条 财务部要结合本公司的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。

第10条 现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部代表公司向主办银行提出申请，由主办银行核定。

传奇海龙屯现金管理流程

一、现金管理流程图

总帐系统记帐凭证复核记帐银行日记帐现金日记帐现金日报表对帐现金盘点报告实存帐存对比对帐银行对帐单对比分析手工录入银行对帐单银行存款余额调节表手工录入现金点数盘点表银行存款日报表手工录入银行日记帐手工录入现金日记帐应收系统应付系统应收票据应付票据支票手工录入手工录入其他票据支票查询其他票据查询应收票据查询应付票据查询手工录入手工录入核销已用、已收付票据二、现金管理功能结构现金管理系统现金管理票据管理银行存款期末处理系统维护复核记帐现金日记帐现金盘点现金对帐库存现金日报表票据薄支票管理应收票据应付票据银行存款日记帐银行对帐单银行存款对帐余额调节表银行存款日报表期末结帐系统参数初始数据三、现金管理功能描述：

系统 功能点 菜单项 描述

现金管理系统 现金管理 复核记帐 复核包含现金类科目和银行类科目的凭证，并将其登记到相应的现金日记帐和银行存款日记帐中。

现金日记帐 手工录入现金日记帐数据，查询、修改日记帐数据

现金盘点 分科目核对库存现金数量，录入盘点数，做出盘点报告

现金对帐 与总帐对帐，检验余额正确性

现金日报 生成现金日报表

银行存款 银行日记帐 手工录入现金日记帐数据，查询、修改日记帐数据

银行对帐单 录入银行对帐单

银行对帐 银行对帐单与银行日记帐核对

余额调节表 生成余额调节表

银行存款日报表 生成银行存款日报表

票据管理 票据簿 管理除支票、应收票据、应付票据外的其他票据，对其进行登记、核销等。

支票 对支票进行登记、核销等。

应收票据 对应收票据进行登记、核销等

应付票据 对应付票据进行登记、核销等

期末处理 期末结帐 结束本月业务，把数据转入下一会计期间。

系统维护 系统参数 录入使用单位信息：使用单位名称、分支机构（分公司名称）及 会计期间信息：当前会计期间、启用会计期间、系统起用日期

初始数据 录入初始数据、检查起用平衡性。

四、现金收支管理

现金的管理知识

根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，现金的管理主要包括以下几个方面内容：

（一）现金的使用范围

企业可以用现金支付的款项包括：

（1）职工的工资、津贴。（2）个人的劳务报酬。（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点（现行规定为IoOo元）以下的零星开支。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

凡不属于现金结算范围的均应通过银行办理转账结算。

（二）库存现金限额

为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存一定数额的现金。库存现金限额由单位向开户银行提出申请，开户银行根据单位的实际需要审查核定。一般按照企业3〜5天的日常零星现金开支的需要确定。边远地区和交通不发达地区的企业，库存现金限额可多于5天，但不能超过15天的日常零星开支量。企业每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分必须及时送存银行；不足限额时，可以签发现金支票向银行提取现金补足。

（三）现金日常收支管理 企业在办理有关现金收支业务时，应遵守以下规定：

（1）现金的收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的,

由开户银行确定送存时间。

（2）企业在现金结算范围内支付现金，可以使用本企业库存现金，或者从开户银行提取，但不得坐支现金。坐支现金，是指企业从本单位现金收入中直接支付现金的行为。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

（3）企业从银行提取现金，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章经开户银行审核后方可支取。

（4）企业因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，方可支付现金。