财务管理专DOC62页.docx

财务管理制度完整doc1：财务管理制度完整.doc1.引言1.1 本制度旨在规范和管理财务活动，提高资金使用效率，保证财务信息的准确性和可靠性。

1.2 本制度适用于公司财务部门及相关人员，包括会计人员、出纳人员等。

2.财务管理机构2.1 设立财务部门，并明确职责和权限。

2.2 财务部门负责编制年度预算、会计核算、资金管理等工作。

2.3 财务部门应设立财务管理制度委员会，负责定期审查和修改财务管理制度。

3.会计核算3.1 会计制度：明确会计准则和会计政策，规范会计核算流程。

3.2 会计资料：包括账簿、凭证、报表等，要求按规定保存和归档。

3.3 财务报告：按规定编制并定期向管理层汇报财务状况。

4.资金管理4.1 银行账户：管理公司的银行账户，包括开户、销户、资金归集等。

4.2 资金周转：按需求安排资金的调拨和使用，确保资金的充足和合理运用。

4.3 财务收支：按规定管理公司财务收支，审核和支付各项费用。

5.财务控制5.1 预算管理：编制年度预算，并定期进行预算执行情况的监控和分析。

5.2 成本控制：建立成本核算体系，控制和降低企业成本。

5.3 资产管理：制定固定资产管理规定，统一资产购置和报废流程。

6.附则6.1 本制度的解释权归财务部门所有，如有修订需及时通告相关人员。

6.2 违反本制度的行为将受到相应的处罚和追究责任。

罗列出本所涉及附件如下：1. 财务管理制度委员会成员名单2. 公司会计核算流程图3. 资金申请流程图罗列出本所涉及的法律名词及注释：1. 会计准则：根据《中华人民共和国会计法》制定的会计实施细则。

2. 会计政策：公司在会计核算中采取的具体计量方法和账务处理方法。

3. 资金归集：将各个银行账户的资金集中到主账户进行统一管理和使用。

2：财务管理制度完整.doc1.引言1.1 本制度旨在规范公司的财务管理，确保财务活动的合规性和规范性。

1.2 本制度适用于公司全体员工和相关合作伙伴，所有涉及财务活动的人员都必须遵守本制度。

阶段测验一（1-2章）一、单项选择题1、主要解决临时性资本需要的是（）。

A、权益资本B、债务资本C、长期资本D、短期资本【正确答案】：D【您的答案】：D 【答案正确】【答案解析】：短期资本是指一年内要归还的短期借款，主要解决临时性资本需要。

2、下列选项中，不属于以股东财富最大化为财务目标缺点的是（）。

A、只强调股东利益B、把公司不可控的因素引入财务管理目标是不合理的C、对公司其他利益人和关系人重视不够D、股价难以反映公司的真实价值【正确答案】：D【您的答案】：D 【答案正确】【答案解析】：以股东财富最大化为企业财务目标的缺点包括：只强调股东的利益，对公司其他利益人和关系人重视不够；影响股票价格的因素并非都是公司所能控制的，把公司不可控的因素引入财务管理目标是不合理的。

股票价格难以反映公司的真实价值，属于企业价值最大化的缺点之一。

3、下列选项中，不属于短期资本市场的是（）。

A、同业拆借市场B、票据市场C、股票市场D、短期债券市场【正确答案】：C【您的答案】：C 【答案正确】【答案解析】：短期资本市场主要包括：同业拆借市场、票据市场、大额定期存单市场和短期债券市场。

股票市场属于长期资本市场。

4、一般将国库券与拥有相同到期日、变现力和其他特性的公司债券两者之间的利率差距作为（）。

A、通货膨胀补偿率B、期限性风险收益率C、流动性风险收益率D、违约风险收益率【正确答案】：D【您的答案】：D 【答案正确】【答案解析】：一般将国库券与拥有相同到期日、变现力和其他特性的公司债券两者之间的利率差距作为违约风险收益率。

5、关于利润的分配，应按照规定程序进行分配，下列说法中不正确的是（）。

A、首先应依法纳税B、首先向股东分配收益C、其次弥补亏损、提取法定公积金D、最后向股东分配股利【正确答案】：B【您的答案】：B 【答案正确】【答案解析】：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。

财务管理题库财务管理题一、单项选择题 1.主要解决临时性资本需要的是〔〕。

A.权益资本B.债务资本C.长期资本D.短期资本正确答案：D 答案解析：短期资本是指一年内要归还的短期借款，主要解决临时性资本需要。

2.以下选项中，不属于以股东财富最大化为财务目的缺点的是〔〕。

A.只强调股东利益B.把公司不可控的因素引入财务管理目的是不合理的C.对公司其他利益人和关系人重视不够D.股价难以反映公司的真实价值正确答案：D 答案解析：以股东财富最大化为企业财务目的的缺点包括：只强调股东的利益，对公司其他利益人和关系人重视不够；影响股票价格的因素并非都是公司所能控制的，把公司不可控的因素引入财务管理目的是不合理的。

股票价格难以反映公司的真实价值，属于企业价值最大化的缺点之一。

3.以下选项中，不属于短期资本市场的是〔〕。

A.同业拆借市场B.票据市场C.股票市场D.短期债券市场正确答案：C 答案解析：短期资本市场主要包括：同业拆借市场、票据市场、大额定期存单市场和短期债券市场。

股票市场属于长期资本市场。

4.一般将国库券与拥有一样到期日、变现力和其他特性的公司债券两者之间的利率差距作为〔〕。

A.通货膨胀补偿率B.期限性风险收益率C.流动性风险收益率D.违约风险收益率正确答案：D 答案解析：一般将国库券与拥有一样到期日、变现力和其他特性的公司债券两者之间的利率差距作为违约风险收益率。

5.只适用于期望值一样决策方案风险程度大小比拟的是〔〕。

A.概率B.标注离差C.标准离差率D.收益率正确答案：B 答案解析：标准离差以绝对数衡量风险的上下，只适用于期望值一样的决策方案风险程度的比拟。

6.在〔〕一样的情况下，期望值越大，说明预期收益越好。

A.收益B.投资额C.投资期限D.投资比例正确答案：B 答案解析：在投资额一样的情况下，期望值越大，说明预期收益越好。

7.在期望值不同的情况，可以通过比拟〔〕来判断风险大小。

A.投资资产数量B.投资资产比例C.标准离差率D.标准离差正确答案：C 答案解析：在期望值不同的情况下，标准离差率越大，风险越高；标准离差率越小，风险越低。

第二章财务分析一、财务分析概述二、偿债能力比率分析三、获利能力比率分析四、营运能力比率分析五、市况测定比率六、财务比率分析的标准与方法一、财务分析概述1．财务分析的依据（起点）：财务报表和其他相关资料2．财务分析的目的：将财务报表数据转换成有用的信息，帮助报表使用人改善决策。

3、分析的主体：（1）投资人（2）债权人（3）管理人员（4）供应商（5）政府（6）雇员与工会（7）中介机构财务分析的方法：比较分析的方法（一般分析）因素分析的方法（深化分析）。

比较分析的方法：按比较的对象分为：企业不同时期比较（纵向）、不同企业间的比较（横向）、实际与计划的比较（差异比较）；按比较的内容分为：比较会计要素的总量（绝对数比较）、比较结构百分比（相对数比较）、比较财务比率（比率比较）。

因素分析法：因素分析法，是依据财务指标与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对指标影响程度的一种方法。

具体分为：连环替代、差额分析。

财务报表分析的步骤：财务报表分析的一般步骤如下：1．明确分析的目的；2．收集有关的信息；3．根据分析目的把整体的各个部分分割开来，予以适当组织，使之符合需要；4．深入研究各部分的特殊本质；5．进一步研究各个部分的联系；6．解释结果，提供对决策有帮助的信息。

财务分析的局限性1、财务报表本身的局限性：财务报表存在以下三方面的局限性：（1）财务报告没有披露公司的全部信息，管理层拥有更多的信息，得到披露的只是其中的一部分；（2）已经披露的财务信息存在会计估计误差不一定是真实情况的准确计量；（3）管理层的各项会计政策选择，使财务报表会扭曲公司的实际情况。

2、报表的真实性问题；3、比较基础问题；二、偿债能力比率分析1.短期偿债能力比率的构成：短期偿债能力比率是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要标志。

反映企业短期偿债能力的指标主要有：营运资本、流动比率、速动比率、现金比率。

营运资本是指流动资产超过流动负债的部分，其计算公式如下：营运资本=流动资产-流动负债营运资本=流动资产-流动负债=（总资产-非流动资产）-[总资产-股东权益-非流动负债]=（股东权益+非流动负债）-非流动资产=长期资本-长期资产（1）流动比率含义：流动比率是流动资产与流动负债的比率。

目录第一章财务管理制度 (1)1.1财务规定 (1)1.2资金审批制度 (1)1.3行政费用支出管理制度 (2)1.4办公费用、会议费用及其他费用管理制度 (2)1.5行政费用报销制度 (2)1.6企业差旅费开支制度 (3)1.7审批支付环节控制内容 (3)1.8财产管理制度 (5)1.9资金、现金、费用管理 (7)第二章发票管理制度 (10)2.1对外销售开具发票规定 (10)2.2增值税进项发票规定 (11)第三章企业报销制度 (12)3.1原则 (12)3.2财务部门审核 (12)3.3报销手续 (12)第四章票据管理 (18)4.1票据管理原则 (18)4.2收据管理 (18)4.3支票管理 (18)第五章私车公用费用报销制度 (18)第六章往来帐务管理制度 (19)6.1应付帐款管理 (19)6.2应收帐款管理 (19)第七章印鉴保管 (21)第一章财务管理制度1.1财务规定为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合企业详细状况，制定本制度。

（一）、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨。

（二）、财务管理工作要贯彻“勤俭办公”方针，勤俭节省、精打细算。

在企业经营中制止铺张挥霍和一切不必要开支，减少消耗、增长积累。

（三）、会计协助总经理管理好整个财务会计工作，对财务会计工作负责。

（四）、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反应和严格监督各项经济活动。

（记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字精确，账目清晰、日清月结、按期报账。

）（五）、各级领导必须切实保障财会人员依规章制度行使职权和履行职责。

（六）、财务人员在办理会计事务中，必须坚守原则、照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级部门汇报。

（企业支持财务人员坚守原则，按财务制度办事，严禁任何人对勇于坚守原则财会人员进行打击报复。

集团管控的三种具体模式2011-06-10 10:43 来源：牛津管理评论打印|收藏I字号分享到:根据总部的集、分权程度不同，可以把总部对下属企业的管控模式而划分成“操作管理型”、各具特点：“战略管理型”和“财务管理型”三种管控模式。

这三种模式1.操作管理型:总部通过总部职能管理部门对下属企业的日常经营运作进行管理。

为了保证战略的实施和目标的达成，集团的各种职能管理非常深入。

总部保留的核心职能包括财务控制/战略、营销/销售、新业务开发、人力资源等。

如人事管理不仅负责全集团的人事制度政策的制定，而且负责管理各下属公司二级管理团队及业务骨干人员的选拔、任免。

在实行这种管控模式的集团中，各下属企业业务的相关性要很高。

为了保证总部能够正确决策并能应付解决各种问题，总部的职能人员的人数会很多，规模会很庞大。

2.战略管理型:集团总部负责集团的财务、资产运营和集团整体的战略规划，各下属企业（或事业部）同时也要制定自己的业务战略规划，并提出达成规划目标所需投入的资源预算。

总部负责审批下属企业的计划并给予有附加价值的建议，批准其预算，再交由下属企业执行。

在实行这种管控模式的集团中，各下属企业业务的相关性也要求很高。

为了保证下属企业目标的实现以及集团整体利益的最大化，集团总部的规模并不大，但主要集中在进行综合平衡、提高集团综合效益上做工作。

如平衡各企业间的资源需求、协调各下属企业之间的矛盾、推行“无边界企业文化”，高级主管的培育、品牌管理、最佳典范经验的分享等等。

这种模式可以形象地表述为“上有头脑，下也有头脑”。

运用这种管控模式的典型公司有英国石油、壳牌石油、飞利浦等。

目前世界上大多数集团公司都采用或正在转向这种管控模式。

3.财务管理型:集团总部只负责集团的财务和资产运营、集团的财务规划、投资决策和实施监控，以及对外部企业的收购、兼并工作。

下属企业每年会给定有各自的财务目标，它们只要达成财务目标就可以。

在实行这种管控模式的集团中，各下属企业业务的相关性可以很小。

《财务管理》考试大纲第一部分行政事业财务管理一．行政事业财务管理概论：行政事业财务管理的特点、主要任务和基本原则，实施行政事业财务管理的基本方法，确立行政事业财务管理体制的原则。

二．行政事业单位预算管理：定员定额的概念、制定及管理，单位预算的编制、审批及执行程序，财政拨款和事业收入的管理，行政事业单位支出及具体项目的管理，政府收支分类改革的主要内容，预算外资金管理与改革。

三．国有资产和负债管理：国有资产的概念和分类，事业基金、固定基金和专用基金的管理，行政事业单位负债的概念及管理要求，应缴财政预算资金和应缴财政专户资金的管理。

四．财务清算和财务报告：财务清算的原因和分类，清算财产的估价和变现，财务清偿和剩余财产分配，行政单位财务报表的主要内容及编制方法，事业单位财务报表的主要内容及编制方法，年度财务决算的编制和审批。

五．财务分析：财务分析的作用、要求和形式，偿债能力、资产管理能力及盈利能力分析，我国国有企业经济效益评价指标体系。

第二部分公司财务管理一．财务估价：货币的时间价值及计算，债券的概念、价值及必要报酬率，股票的概念及价值计算，风险和报酬，资本成本和资本结构，金融衍生工具定价。

二．财务分析：基本财务报表，财务比率分析，杜邦分析体系。

三．投资管理：投资项目评价的基本方法，投资项目现金流量的估计，固定资产投资决策，投资项目的风险处置。

四．流动资产管理：现金管理的目标及最佳现金持有量，应收账款及信用政策的制定，存货经济订货量的基本模型及扩展。

五．筹资管理：资金需求量的预测，筹资的渠道和方式，股票筹资与债券筹资的比较，短期负债筹资的主要形式，营运资金政策的选择。

六．股利政策：利润的构成与分配，股利分配政策的类型，股票股利和股票分割的比较，目标利润规划。

第三部分审计一．基本概念：审计的概念和种类，审计的职能和目标，审计的方法和程序，审计业务约定书与审计范围，审计证据和审计工作底稿，审计职业规范和审计责任。