东大19春学期《审计学》在线作业3参考答案

东大19春学期《审计学》在线作业3试卷总分:100 得分:100[题目1]、依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列（）要素。

A、控制环境、风险评估过程B、与财务报告相关的信息系统和沟通C、控制活动、对控制的监督D、会计系统、控制程序正确答案:D[题目2]、下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。

A、计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B、计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准C、小型被审计单位无需制定总体审计策略D、项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作正确答案:D[题目3]、中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。

下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（）。

A、审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。

在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B、审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。

在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论C、审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。

在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论D、其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其标准答案:B[题目4]、针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。

A、分派特定的知识和技能的人员并对其督导B、考虑被审计单位是否利用会计政策C、实施风险评估程序D、设计不为被审计单位预见或事先了解标准答案:C[题目5]、在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是( )。

A、将财务报表与其所依据的会计记录相核对B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C、对应收账款进行函证。

19春《审计学》作业_3交卷时间：2019-05-14 10:09:03一.单选题1.（4分）下列属于信赖不足风险是—。

•「A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论•C B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论•缶C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度•r D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度纠错得分：4知识点:10.2抽样风险与非抽样风险2.（4分）应收账款总金额为400万元r重要性水平为6万元r根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了—。

•r A.误拒风险•C B.信赖不足风险C.误受风险D.信赖过度风险纠错得分：4知识点：10.2抽样风险与非抽样风险3.（4分）一般在本期审计开始时进行初步业务活动,下列活动中—并不是初步业务活动主要包括的内容。

•「A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序•「B.评价遵守职业道德规范的情况•r C.及时签订或修改审计业务约定书•" D. 了解被审计单位及其环境纠错得分：4知识点：7.1初步业务活动4.（4分）会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于O•缶A.刽■师事务所•C B.进行审计的注册会计师•C C.被审单位D.会计师事务所和被审单位纠错得分：4知识点：6.6审计工作底稿5.（4分）注册会计师在对内部控制进行了解后,针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是O•r A.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试•C B.如果预期控制风险的水平为中等或低,可计划最少的控制测试•俗C.如果预期控制风险的水平为最高,不执行控制测试•r D.如果预期控制风险的水平为最高,可计划扩大控制测试纠错得分：4知识点:9.2控制测试6.（4分）甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理”同年2月1B ,乙企业收到货物后验收不合格要求退货” 2月］0日甲企业收到退货。

大工19春《审计学》在线作业3单选题多选题判断题一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。

）1. 企业财务报表的审计是（）的一项基本业务。

A. 政府审计B. 内部审计C. 国家审计D. 社会审计-----------------选择：D2. 采购和付款交易通常要依次经过()几个业务活动。

A. 请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出B. 编制订购单、请购商品和劳务、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出C. 制订购单、请购商品和劳务、编制付款凭单、储存已验收商品、验收商品、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出D. 请购商品和劳务、编制付款凭单、验收商品、储存已验收商品、编制订购单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出-----------------选择：A3. （）是购货方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到商品、资产或接受劳务的厂商、应付金额和付款日期的凭证。

A. 卖方发票B. 付款凭单C. 转账凭证D. 付款凭证-----------------选择：B4. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序是()。

A. 检查企业验收单是否缺号B. 检查有无未记录的购货发票存在C. 检查付款凭单是否附有购货发票D. 审核批准采购价格和折扣的标志-----------------选择：C5. 注册会计师应对库存票据进行（），并编制应收票据盘点表，并与应收票据登记簿的有关内容核对。

A. 监盘B. 清点C. 函证D. 分析-----------------选择：A6. 注册会计师审计某公司长期借款业务时，为确定该账户余额的真实性，可以进行函证。

函证的对象应当是()。

A. 该公司的律师B. 金融监管机关C. 银行或其他有关债权人D. 该公司的主要股东-----------------选择：C7. 下列不属于资产负债表日后非调整事项的是（）。

最新国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答案审计学自测一最新国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答案第七章自测11.下列属于存货控制措施的是：选择一项或多项：A.存货保管与会计记录相互独立B.定期盘点 C.请购单必须经过适当的授权批准D.限制非授权人员接近存货正确 E.生产计划的制订与审批相互独立2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：选择一项或多项：A.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化 E.实地观察仓库验收原材料的情况正确自测2 下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：选择一项：A.对成本项目进行分析程序B.审查有关凭证是否经过适当审批C.审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：选择一项：A.利润虚减B.存货虚增C.负债虚增D.资产虚减下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：选择一项或多项：A.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符B.计算产品毛利率，分析其变动合理性C.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况D.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况E.抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性自测3 审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：选择一项：A.应收账款周转率B.流动比率C.资产负债率D.存货周转率某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220。

20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400，销售发出数量为300。

20秋学期《审计学》在线平时作业3试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)1.在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。

在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。

注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。

A.因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序B.为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证C.将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务D.为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账答案:D2..注册会计师在将统计抽样方法用于细节测试时，如果（），则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。

A.计算的总体错报上限低于但很接近可容忍错报B.调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报C.样本偏差率远远低于可容忍偏差率D.估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率答案:A3.关于收入，下列说法中不正确的有( )。

A.工业企业转让无形资产使用权产生的经济利益的总流入属于收入B.收入是企业在日常活动中产生的C.工业企业处置固定资产产生经济利益地总流入属于收入D.咨询公司提供咨询产生的经济利益的总流入构成收入答案:C4.M会计师事务所先正在考虑常年客户Ｇ公司2007年度财务报表的审计小组成员，并特别注意避免因构成“自我评价”而对独立性造成损害。

出现以下（）情况时，相关的人员不应加入Ｇ公司财务报表审计小组。

A.甲注册会计师于2007年3月调入Ｍ事务所，此前已在G公司财务部任职，担任财务部门经理的业务助理B.乙注册会计师于2007年3月调入Ｍ事务所，此前已在G公司前台工作，担任专职打字员C.丙注册会计师于2006年进入M事务所工作，从2005年开始，丙作为某计算机销售公司的业务员负责维护该公司销售给G公司财务部门的50台计算机的维修工作D.丁注册会计师于2007年进入M事务所工作，此前一个月，丁作为某财务软件公司的技术骨干，为G公司设计了使用至今的财务软件基础，而丁并不担任本次的计算机软件测试的专家答案:A5.注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是（）。

2019-2019-1《审计学》（1-4章）课后习题(题目）一、名词解释题1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.项目质量控制复核5.注册会计师职业道德6.审计目标7.管理层认定8.审计证据9.函证10.分析程序二、单项选择题1.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。

A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计2.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须( )，并符合其他有关条件要求。

A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B.加入会计师事务所工作两年以上C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验3.下列有关审计的分类，正确的是（）A.按主体不同，分为内部审计和外部审计B.按目的和内容不同，分为财务报表审计和内部审计C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计4．目前审计准则体系中提出的审计方法是（）A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计5．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（）A、普通合伙制事务所B、有限责任制事务所C、个人独资事务所D、中外合作会计师事务所6.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。

A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许7.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。

在该基本准则确定的适用范围中，不包括（）。

A.中国注册会计师审阅准则B.中国注册会计师审计质量控制准则C.中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师其他鉴证业务准则8．中国注册会计师鉴证业务准则不包括（）A、审计准则B、审阅准则C、验资准则D、其他鉴证业务准则9.依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（）方面影响其鉴证业务的独立性。

《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题（对则打√，错则打×）1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答：审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。

审计学19春在线作业1-0003下列关于进一步审计程序的说法中不正确的是()。

A:进一步审计程序包括控制测试和实质性程序B:注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系C:注册会计师实施进一步审计程序，可以选择实质性方案或综合性方案D:对于任何认定层次的重大错报风险，注册会计师实施的进一步审计程序可以仅包括控制测试答案：D注册会计师通过计算并分析()占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。

A:存放于非银行金融机构的款项B:库存现金C:定期存款D:货币资金答案：A检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期()是主营业务收入截止测试的关键所在。

A:是否在同一会计期间B:是否临近C:是否在同一天D:相距是否不超过30天答案：A如果上期未解决事项对比较数据产生重大影响，也对本期数据产生重大影响，注册会计师应当()。

A:因为是上期的事项，注册会计师审计的是本期的财务报表，所以注册会计师仅有予以关注的责任B:要求被审计单位在报表中披露未解决事项对比较数据的重大影响C:对本期财务报表整体发表非无保留意见，在说明段中清楚说明未解决事项对比较数据和本期数据的重大影响D:在审计报告中增加强调事项段说明这一情况答案：D按审计证据可靠性由高到低的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的顺序排列是()。

A:银行存款函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账B:购货发票、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本C:销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函、应收账款明细账D:应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本、购货发票答案：C注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。

A:为了进行风险评估程序B:收集充分适当的审计证据C:为了识别和评估财务报表重大错报风险D:控制检查风险答案：C在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是()。

(单选题)1: 将一个日期型数据转变为字符串的函数是      。

A:   Left(  )B: Instr(   )C: Str(   )D: Cstr(  )正确答案:(单选题)2: 下列程序段        能够正确实现：如果X<Y，则A＝15，否则A＝-15A:   If  X<Y  then A=15A=-15B:     A= -15If  X<Y  then A=15C: If  X<Y  then  A=15else  A=-15D:     If  X<Y  then A= -15elseA= 15End  if正确答案:(单选题)3: SQL语言删除记录数据的语句是        。

A: InsertB: DeleteC: DropD: Erase正确答案:(单选题)4: 系统的初步调查不包含以下哪个内容？     A: 开发会计信息系统的总体目标及近期任务B: 信息系统与系统外界有哪些信息联系C: 新的信息系统开发是否可行D: 计算机应用水平及可供利用的资源正确答案:(单选题)5: SQL语言删除基本表的语句是        。