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内部审计制度内部审计制度「篇一」一、内部审计在民营企业中的产生和发展中国的民营企业在开始创业时一般以家庭企业的形式出现，企业成员以血缘和亲缘关系为依托，有着共同的利益和奋斗目标，并且有着天然的自我约束，自我牺牲的精神，有很强的责任心，相互之间有着很高的信任度和忠诚度，所以民营企业在创业之初内部审计大多不被重视。
完善内部审计制度随着家族制企业规模的扩大，依靠个人的能力和家族成员来管理的难度也越来越大，所需处理的事务远远超出管理者的能力负荷;企业发展的领域发生根本的变化，无论是从技术、产品还是从市场、融资等各方面，均超出了管理本人或家庭成员的所拥有的经验积淀和知识准备，管理者再学习的速度也远远落后于企业发展速度，管理者经验和知识的折旧速度远远高于企业的变化速度。
家族制的管理开始弱化，一系列管理上的弊端开始凸现，具体表现为：第一、企业有了相当积累和发展之后，导致家族成员之间、创业者之间的利益矛盾加深，利益诱惑增大，谋取属于自己所有的资产冲动会逐渐超过对企业法人资产的关心，特别是企业产权事先在自然人之间未加严格界定的条件下磨擦极大，核心团体内部的利益冲突，引发企业管理上的矛盾，核心团体内部的利益要求，引发欺诈企业行为。
第二、信息不对称开始产生，而且日益严重。
伴随企业的扩张，信息量以几何级数在增长;伴随企业内部关系的复杂化，信息变化更为迅速也更为复杂;伴随企业生产、管理专业能力加强，信息本身专业化，渗透性不断提高;伴随企业团队中忠诚程度的递减，信息的扭曲程度不断提高，欺诈交易发生，而要掌握足够的信息，或者不可能，或者要付出极大的代价。
第三、随着家族制被打破，职业经理人被引进，外部人才进入到企业的管理层，企业内部随时可能引发信任危机。
因为，企业老板与职业经理人既无血缘、亲缘关系的维系，又没有与其相匹配的专业能力的依赖;既没有共同的一致性的利益目标，又没有完整的偏好上的志同道合;再加上外聘职业经理人没有任何资产责任能力，如果工作上出现纰漏，造成损失，也不可能承担任何经济责任，至多辞职不做，这样往往更加激发人的不负责任的贪欲，激发人的“无票乘车”的投机败德行为发生。
我国民营企业内部审计存在的问题及对策思考摘要：当前我国民营企业的发展面临更加激烈的竞争，企业的经营风险越来越大，充分发挥内部审计在企业内部控制的重要作用越来越迫切。
但是目前民营企业内部审计存在着许多的问题 ,其作用无法得到有效发挥。
本文主要对我国民营企业内部审计存在的问题进行分析，然后提出具体的完善措施。
改革开放来,我国民营企业迅速发展已成为推动我国国民经济发展的重要力量,也是最具生机与活力的组成部分。
但是，很多民营企业都是直接从家庭企业管理模式演化来的，缺乏科学的内控管理体系，内部监督机制不健全。
这在不同程度上制约着企业的发展壮大，甚至导致现实中一大批如巨人、爱多、三株等曾经有过辉煌创业史的和骄人业绩的民营企业在发展中逐渐畏缩、消亡。
内部审计作为内部控制管理系统的重要组成部分，也是对企业内部控制进行再控制的有利手段，在控制系统中有着其他部门不可替代的作用。
随着经济全球化的逐步深入,我国民营企业的发展面临更加激烈的竞争，企业的经营风险越来越大，充分发挥内部审计在企业内部控制的重要作用越来越迫切。
但是目前民营企业内部审计存在着许多的问题,其作用无法得到有效发挥。
如何解决这一问题,是值得我们深入研究和探讨的,本文拟对此提出一些建议。
一、我国民营企业内部审计存在的问题（一）相关法律制度不完善（二）管理层缺乏内部审计意识、重视程度不够我国民营企业领导者的素质参差不齐，大多数领导人通过在市场上若干年的拼杀，在某些方面有所提高，但在文化水平、经营思想和理念以及管理水平等方面的素质还是相对较低。
相当一部分民营企业主受自身素质和传统观念的束缚，再加上内部审计在我国的发展水平不高、社会上对内部审计宣传不够，导致他们对内部审计的重要性和必要性认识不清。
他们认为内部审计的主要功能在于对于企业内部规章制度执行情况进行监督,并通过查找漏洞提供改进建议来促使企业提高效益,忽视了对包括风险投资与管理在内的价值增值审计。
因此,他们过低地估计了内部审计创造的价值,忽视了内部审计创造价值的隐蔽性和长期性特征。
内部审计如何在初创型企业中发挥作用——以A公司为例黄辉【摘要】在传统的观念中,内部审计一般只存在于成熟的、大型民营企业、外资企业和国有企业中,对于初创型的企业而言,很少有内部审计的存在.但是随着创业板和新三板的开闸,一些初创型的民营企业,为了登陆资本市场并吸引风险投资,必须完善公司治理进而符合上市公司基本要求等目的,设立了内部审计部门.那么,内审部门到底该发挥哪些作用才能够为该类型的企业增加价值呢？本文认为,内审部门应当从如下七个方面开展工作,才能够满足管理层、股东及各方利益相关者的期望,从而从一个边缘化的部门变成一个公司必不可少的核心部门.【期刊名称】《财会学习》【年(卷),期】2016(000)017【总页数】2页(P125-126)【关键词】内部审计;资本运作;初创企业【作者】黄辉【作者单位】上海幸福九号养老投资集团【正文语种】中文A公司的基本情况：A公司成立于2013年11月，是中国互联网+养老模式的开创者，是国内领先的养老行业O2O平台，拥有3500家线下社区服务门店以及一个互联网线上交易平台，员工8000人左右，总资产8.5亿元，年交易流水接近8亿元。
这些门店和员工在公司注册之前是以老板个人的名义进行管理和经营的。
公司既没有纳税，也没有给员工缴纳社保，商品的采销也没有发票，账目也都是老板自己在管理。
为了以最快速度占领居家养老市场，老板决定注册公司，尽快登录资本市场，利用资本的力量撬动养老市场这个上万亿的产业。
那么在这样一个初创型的企业中，内部审计部门应当如何发挥自己的作用的呢？接下来，笔者将进行一一阐述，以达到抛砖引玉的目的。
（一）资本运作方面的战略咨询很多初创型企业之所以设立内部审计部，是为了满足风险投资机构规范公司治理以及上市合规的要求而设立的。
这种企业的老板对内部审计的价值期望往往很低，在其心目中可能仅仅是查错防弊的职能。
然而，笔者认为内部审计师完全可以在资本运作方面发挥自己应有的作用。
内部审计在企业管理中的作用随着企业不断壮大和发展，企业面临的风险和管理问题也越来越多。
为了更好地管理企业风险，提高企业经营效率，企业内部需要设立内部审计机构来进行企业的内部审计管理。
本文将从内部审计的定位、作用、价值和实施过程等方面，对内部审计在企业管理中的作用进行探讨。
内部审计的定位内部审计是指由企业内部的专业审计人员对企业运营管理过程进行全面审计和风险评估的活动，以发现经营管理方面存在的问题，提出相应的建议和改进意见。
内部审计旨在确保企业管理水平和业务流程完善性，减少企业内部风险，增强企业公正性、透明度和可持续发展。
内部审计应该是一种独立的审计机构，需要保持与业务需求部门的分离，从而确保审计独立性。
内部审计的作用1. 发现内部控制风险内部审计通过对企业运营管理流程的审计和风险评估，发现和防范企业内部控制风险。
内部审计可以对企业的财务、营销、采购等关键业务流程进行全面审计，发现潜在的风险，通过提出建议和谋划措施，帮助企业提高运营管理水平，保护企业利益。
2. 提高经营效率内部审计可以优化企业业务流程，提高企业的运营效率。
通过审计，内部审计人员可以发现企业中存在的问题和需求，把这些问题和需求反馈给企业的管理团队，从而帮助企业开展更好的业务管理，在增加企业经济效益的同时，确保企业的安全性和可持续发展。
3. 提升企业的声誉内部审计可以帮助企业提升声誉。
企业内部环境的稳定与健康的是企业发展稳定和可持续发展的保障，无论对内对外都具有很高的意义。
内部审计通过提升企业管理水平和经营效率，增强企业相关政策执行力，优化企业内部人员的人才状况等方面的设计和实现，从而提升企业的公信力和形象，树立起企业的品牌形象。
内部审计的价值1. 由独立的审计机构进行审计，保证审计的公正性。
2. 内部审计能够发现企业在管理过程中存在的问题，提出相应的建议和改进意见，从而有助于企业提高管理水平和效率。
3. 通过对企业业务流程和员工行为的监督，内部审计能够预防潜在的欺诈和盗窃行为，并保护企业的财产安全。
企业内部审计的技巧有哪些在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部审计已成为企业管理的重要组成部分。
它不仅有助于发现潜在的风险和问题，还能为企业的决策提供有价值的信息和建议。
然而，要做好企业内部审计并非易事，需要掌握一系列的技巧。
首先，充分的审计准备是关键。
在开展审计工作之前，审计人员必须对被审计的部门或业务有深入的了解。
这包括熟悉其业务流程、内部控制制度、相关政策法规等。
通过查阅以往的审计报告、财务报表、业务文件等资料，可以初步掌握被审计对象的基本情况。
同时，与相关部门的人员进行沟通交流，了解他们对业务的看法和存在的问题，能够为审计工作提供更多的线索和思路。
其次，风险评估是内部审计的重要环节。
企业面临着各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
审计人员需要运用专业知识和经验，对被审计对象可能存在的风险进行识别和评估。
这可以通过分析业务数据、行业趋势、竞争对手情况等来实现。
例如，如果企业处于一个竞争激烈且市场波动较大的行业，那么销售业务就可能面临较大的风险，审计人员就需要重点关注销售策略的合理性、客户信用管理等方面。
再者，数据的收集和分析是内部审计的核心技巧之一。
在数字化时代，企业内部产生了大量的数据，包括财务数据、业务数据、管理数据等。
审计人员要善于运用数据分析工具和技术，从海量的数据中提取有价值的信息。
比如，通过对比不同时期的数据、与同行业数据进行对标等方法，发现数据中的异常波动和趋势，进而揭示可能存在的问题。
同时，对非结构化数据的分析，如员工的邮件、会议记录等，也能为审计提供新的视角。
审计抽样也是常用的技巧之一。
由于企业的业务量通常较大，不可能对所有的业务进行全面审查，因此需要采用抽样的方法。
在抽样时，要确保样本具有代表性，能够反映总体的特征。
同时，要根据审计的目标和重点，合理确定抽样的方法和样本量。
例如，如果审计的重点是大额交易，那么在抽样时就应该侧重于大额交易的样本。
现场观察和访谈也是不可忽视的技巧。
如何发挥民营企业内部审计作用(一)
随着社会经济发展的不断深入，企业内部审计在现代民营企业管理中，显得越来越重要，也是现代企业科学管理的重要手段。
所以加强和完善民营企业内部经济监督机制和控制制度，有利于提高企业的经济效益。
近年来,由于我国经济体制改革的需要，许多地方中小型国有企业改制为民营企业，已成为推进地方经济发展的一支不可缺少的重要力量。
它对于壮大地区经济总量、提高核心竞争能力、吸纳就业、活跃市场，已经并必将发挥更加重要的推动作用。
但是许多中小型国有企业到转型为民营企业，也存在着转型前经济效益的鼎盛和低谷时期,其经营失败的原因就是管理问题，所以在企业内部建立有效的内审监督机制和建立健全内部控制制度是非常重要的。
一、企业内部审计的现状
1.许多民营企业对内部经济监督还没有引起足够的重视，多数民营企业没有设立内审机构，即使有也是财会部门内设兼职审计人员，无法起到有效的内审作用。
没有一个良好内审环节，内审人员的独立性和权威性难以体现。
2.近年来，还有许多民营企业在形式上建立了内审机构，内审制度不够完善，在实际工作中没有深入，缺乏实质性的内部审计监督，只是常规上开展一些事后的财务收支审计、资金是否安全完整、核查揭露舞弊行为、财产清查等。
目前，企业内部审计监督并没有真正履行其应有的职能，还没有很好地把审计范围延伸到经营管理的各个环节，企业审计部门基本上与其他职能部门平行，受经理层的领导，与最高领导层还有间距，无法保证内部审计的独立性和权威性。
内部审计的职能还停留在查错、防弊上，在企业内部扮演了警察角色，而没有真正参与到对企业资源利用的经济性和有效性进行分析、评价以及预见性的决策活动中。
3.从长远看，民营企业文化的贫乏导致企业的活力不足，自我约束意识不强，一些的民营企业在发展过程中只追求当前效益，忽视了企业文化发展的重要性，这就关系到企业员工素质的高低，直接影响到管理制度执行的好坏。
企业的经营管理只要不出现大的原则性问题，一般不会开展内部审计，导致企业有关经济往来的各个环节容易出现违规和腐败现象，造成资产严重浪费流失，成本核算不实，财务信息失真，影响企业效益和发展。
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二、加强内审的必要条件
1.内审工作要争取最高领导层的支持，同时企业领导要认识到内审部门在管理中的特殊地位是任何部门无法代替的重要性，将内审部门的负责人纳入到企业管理决策层中，突出他们在监督、决策中的特殊地位；将内审工作成果反映出的信息作用于管理决策中。
要求在各方面给内审部门开展工作创造有力的条件，使之真正为企业领导人在经营管理中起到参谋助手作用。
2.内审要立足企业经营管理的需要，以提高经济效益为中心，进一步拓展内部审计领域，改进创新审计技术和方法，提高工作效率。
这些都需要各层领导及各职能部门的支持和配合。
在审计方法上不断创新，监督会计信息的真实性和准确性，督促完善内部控制制度，真实地反映企业的生产经营活动的实际情况和成果，这些都离不开给内审开展工作创造一个施展权利的好环境。
3.配备具有良好职业道德、业务水平高、敢于负责的内部审计人员。
审计人员要有较高的逻辑思维和分析判断能力，审计机构在人员构成上也应该是多元化的，内审队伍的构成应从单纯财务人员向具有综合知识和能力的多元化高
素质人才的组织结构发展。
三、充分发挥内部审计的作用
1.企业内部审计能够有效促进企业的发展。
为了促进企业的有效经营，内审应顺应形式的变化，为企业管理层提供建设性的服务作用。
不但要做好经济监督的常规审计工作，还要将内审工作拓展到整个企业的管理的活动中，充分利用专业知识对企业内部的资产重组、生产力要素的优化配置和重大投资项目、工程建设及物资采购项目招标的方案进行评价和咨询，为管理层科学决策和改善管理发挥建设性作用，内审应成为企业经营者的智囊。
2.加强内审监督，能够保障内控制度的有效执行。
在有些民营企业中，即使建立了内部控制制度，也没有得到有效的运行，这就需要强化内审监督职能，确保内部控制的管理目标得以实现，“内部审计是在组织内检查各种业务活动以向管理部门提供服务的独立评价活动，是一种通过计量和评价其他控制的有效性来发挥作用的控制。
3.内部审计在审计活动中要强化审计程序、策略性的进行监督检查。
内部审计将对企业内部组织与个人违反政策、程序的行为及时作出纠正处理，尤其要在审计策略上采取参与、合作的方式来推进内部审计工作的开展，在审计项目开始时，要与被审计部门组织进点会议，讨论审计目标的内容、计划、采取的审计程序和方法的理由，征得被审计部门的信任和支持共同分析改进的必要性，并探讨改进的可行措施，在实施过程中如发现问题，提出改进意见，及时地解决和改正存在的问题，避免发生更大损失，在完成某项审计目标时，提出最终审计报告时，由被审计部门确认没有相反意见时进行上报企业管理决策者，这不仅可以减少审计工作的难度，而且可以使内部审计最大限度地发挥作用。
随着我国经济的不断向前发展，市场竞争日益激烈，企业也会随时面对各种不同的挑战和风险，为此，内部审计就不仅局限于事前、事中、事后审计监督，应有预见性的参与企业管理决策活动中，对整个企业经营发展管理的控制，进行全过程全方位的监督和评价，及时发现存在的问题，规避风险，使企业在市场的激烈竞争中立于不败之地，这就使的内部审计监督在企业经营活动和企业发展中显得越来越重要。
