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对外承包工程退免税政策及基本操作要点范例随着国际合作的不断发展，对外承包工程在我国的经济发展中逐渐增加。
而税收政策在此过程中起着重要作用，退免税政策尤其受到关注。
本文将针对对外承包工程退免税政策及基本操作要点进行解析。
一、退免税政策1.退税政策1.1 增值税退税我国对外承包工程增值税可以退税。
具体操作中，企业需要向税务机关提交《增值税退税申请表》等相关文件，并且需要提交承揽合同、发票、支付凭证等相关资料。
退税金额可以根据项目款项和税额的比例进行申请，退税周期从3-6个月，具体周期视不同情况而定。
1.2 关税退税我国的贸易逆差较大，因此对外承包工程中涉及到的进口设备、原材料等往往会产生关税。
为了促进对外承包工程的发展，我国允许企业出口承包工程中的产品或服务相关所获得的关税可以退税。
1.3 企业所得税减免对外承包工程如果涉及到下列情况，可以申请企业所得税的减免。
（1）工程所得款项中，在中国领土以外的居民所得比例不大于企业所得款项的50%。
（2）有合法的承包合同和发票，工程款项由合法渠道收入，支付款项由企业的外汇账户进行结汇和入账。
（3）符合工程所在国家或地区的税收规定。
2.免税政策2.1 增值税免税我国对外承包工程涉及到的增值税可以通过免税政策来达到，但是需要符合相关规定。
具体而言，需要取得政府主管部门的工程承揽资格证书，并且对国内外承包的工程所涉及的物资有一定的质量保证和工程技术能力。
2.2 财务成本免税对外承包工程中承担的各类财务成本可以免税。
不过企业需要将这些成本与承揽工程实际收入相对比，并获得相关资质后方可享受免税政策。
二、操作要点1.了解退免税政策企业在进行对外承包工程时，需要了解当前的税收政策，特别是退免税政策的相关规定。
可以通过相关税务部门或者政府主管部门查询。
2.完善相关资质退免税政策需要企业具备相关资质，这些资质涉及到工程承揽证书、税务登记证书、财务会计证书等等。
企业应该在进入对外承包工程市场之前，先完善和取得相关资质。
对外工程企业出口退税管理浅议随着我国对外贸易的不断发展和对外工程合作交流的日益频繁，外贸企业面临着越来越多的出口退税管理问题。
尤其是对外工程企业，出口退税管理更是一项重要的工作。
本文将就对外工程企业出口退税管理进行探讨，并提出相关建议。
一、对外工程企业出口退税的概念对外工程企业出口退税是指对外工程企业在从事对外工程贸易过程中，按照国家规定的政策，将购置生产贸易出口的相关产品和设备，按照规定的程序申请出口退税。
出口退税是国家对出口企业实行的一种税收政策，其主要目的是为了提高出口企业的竞争力，促进出口贸易的发展，鼓励企业加大对外投资和承揽对外工程项目。
对外工程企业出口退税的政策依据主要包括国家的税收法规和相关政策文件。
就我国而言，对外工程企业出口退税的主要依据包括《中华人民共和国出口货物退还税款管理办法》、《对外承包工程退税管理办法》等文件。
这些文件明确了对外工程企业出口退税的适用范围、政策规定和申请流程等，对外工程企业应当按照这些文件的规定进行合规操作。
对外工程企业申请出口退税，首先需要了解并掌握出口退税的申请流程。
一般来说，出口退税的申请流程包括以下几个环节：首先是办理出口货物报关手续，包括申报货物、核销等手续，然后是办理退税资格认定，对于出口退税相关产品和设备，需要经过退税资格认定，确保符合退税政策的要求。
随后是申请办理出口退税，企业需要向相关部门申请出口退税，包括递交退税申请材料、审批等环节。
最后是办理出口退税汇款，企业获得出口退税款项后，需按照规定的程序到银行办理出口退税汇款手续。
在整个申请流程中，对外工程企业需要严格按照规定的程序和要求进行操作，确保合规性和及时性。
在对外工程企业出口退税管理过程中，需要注意以下几个事项：首先是了解国家政策，企业应当及时了解国家有关出口退税政策的最新动态，包括政策的调整、退税率的变化等，确保企业能够及时、准确地根据国家政策进行出口退税申请。
其次是规范操作流程，企业应当建立完善的出口退税管理制度，详细规定各个环节的操作程序和要求，以确保退税申请的合规性和及时性。
纳税Taxpaying财税探讨对外工程承包企业出口退税管理策略探析刘泳（中国能源建设集团广东省电力设计研究院有限公司，广东广州510663）摘要：为落实国家出口退税政策，获得合理退税收益并提升国际市场竞争力，对外工程企业应重视出口退税管理。
本文从出口退税业务过程出发，分析出口退税过程中的风险因素，针对如何控制风险，从企业管理角度提出应对策略。
关键词：工程企业；出口退税；管理策略一、背景在“一带一路”政策驱动下，越来越多中国工程企业走出国门，参与世界经济发展和建设。
作为配套政策，为鼓励中国制造设备走出国门，国家制定了鼓励设备出口的积极政策，其中出口退税政策是重要一项。
所谓出口退税，是指国家或地区对出口商品已经征收的部分或全部国内税退还给出口商的一种措施。
实施良好的出口退税策略，既是实践国家出口政策的要求，也是企业加强自身管理的需要。
在国际工程建设中，既要严格遵守国家政策和相关法律法规，避免违法违规风险，也要利用相关政策，为企业获取正当合理的收益。
二、出口退税管理过程（一）输入和输出从管理过程的角度，出口货物经过出口报关，取得物流记录，提供贸易凭证和收汇记录，即可按照出口退税政策向国家税务局申请出口退税。
出口报关是其中影响至关重要的一个环节。
货物出口前应进行详尽的出口报关策划。
根据货物的各项属性，首先应对所有货物进行分类，并根据出口报关手册，选择准确的货物报关编码。
接着根据报关编码所要求的报关要素项目，如实补充各项报关要素。
根据货物出口贸易金额填写货物出口报关金额，并根据出口报关单上所列的要求补充其他报关信息。
最后委托报关行到海关大厅进行货物出口申报。
（二）物流、资金流、信息流一致在出口退税实际操作过程中，需要严格保持物流、资金流、信息流的一致性，保证货物出口记录真实有效。
报关单证需要实物箱单保持一致，箱单则需要如实反映货物内容。
货物出口记录需与接收方使用记录一致。
报关单内容需要与货物发票、外销发票的内容保持一致，报关货物金额需要与收汇金额保持一致。
对外工程企业出口退税管理浅议对外工程企业出口退税管理是指国际工程承包企业在执行境外工程项目时，根据国家相关政策享受退回已缴纳的出口关税、增值税和消费税的政策。
这是一种通过退税来提高企业竞争力和降低成本的措施，有助于推动国外工程承包企业的发展。
对外工程企业出口退税管理具有重要的经济意义。
退税可以有效减少企业的成本，提高竞争力。
在国际工程承包市场中，竞争激烈，企业需要不断降低成本以获得更多的项目机会。
退税政策可以减少企业支付的关税和税款，帮助企业降低成本，增加利润。
退税政策还可以吸引更多的外资进入国内市场，促进国内经济的发展。
对外工程企业出口退税管理也有助于提升企业的技术水平和竞争力。
国外工程承包项目通常涉及复杂的技术和工艺，需要企业具备一定的技术能力和经验。
通过对外工程项目的执行，企业可以学习和吸收先进的技术和管理经验，提升公司的技术水平和管理能力。
退税政策的实施也可以激励企业进行技术创新和提高产品质量，增强企业的竞争力。
对外工程企业出口退税管理还有利于推动工程贸易的繁荣和开展国际合作。
随着全球经济一体化的加深，国际工程承包合作越来越普遍。
通过对外工程项目的执行，企业可以与海外企业建立合作关系，促进技术、资金、人才等要素的流动。
退税政策也可以吸引更多的国际工程项目选择国内企业承接，促进了工程贸易的发展和国际间的合作交流。
对外工程企业出口退税管理也存在着一些问题和挑战。
退税政策的实施需要一套完善的管理机制和制度，包括税收政策、退税申请和审核程序等。
如果管理不善或存在漏洞，容易导致滥用退税政策的情况发生，浪费国家财政资源，损害公众利益。
退税政策的实施需要企业具备一定的申请能力和管理经验，包括熟悉相关法律法规、掌握申请流程和要求等。
对于一些小型企业来说，可能难以承担起申请退税的成本和风险。
对外工程企业出口退税管理在提高企业竞争力、推动技术创新和促进国际合作方面具有重要作用和意义。
也需要加强对退税管理的监督和规范，避免滥用退税政策和损害公众利益。
![对外承包工程退免税政策及基本操作要点[5篇范例]](https://img.taocdn.com/s1/m/76262649b94ae45c3b3567ec102de2bd9605de09.png)
对外承包工程退免税政策及基本操作要点[5篇范例]第一篇：对外承包工程退免税政策及基本操作要点对外承包工程退免税政策及基本操作要点一、对外承包工程的概念：对外承包工程又称国际承包，它是指我国对外承包公司承揽的外国政府、国际组织或私人为主的建设项目，以及物资采购和其他承包业务。
二、对外承包工程主要税收优惠政策：1、根据税法规定：对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，在货物报关出口后，可向当地国税主管退税机关申请退税。
对外承包工程属于特准退税范围的一种。
2、对外承包工程属于在境外提供的建筑业劳务，暂免征收营业税。
3、相关税收政策摘要：（1）、国税函[2009]538号文件摘要：“属于增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物，凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，无论是自产货物还是非自产货物，均统一实行免、抵、退税办法；凡属于国家明确规定不予退（免）税的货物，按现行规定予以征税；不属于上述两类货物范围的，如生活用品等，实行免税办法。
”（2）、财税[2009]111号文件摘要：“三、对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人在中华人民共和国境外(以下简称境外)提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税。
七、本通知自2009年1月1日起执行。
”三：享受税收优惠的具体业务流程及注意事项：1、办理出口退税业务的主要业务流程及注意事项：要成功办理出口涉及到两个基本流程：电子口岸操作流程、出口税申报流程。
目前我公司《电子口岸操作流程》由国际事业部负责办理，《出口退税申报流程》暂由钢结构分公司统一办理，两个流程之间的联系为《报关单》和《出口收汇核销单》，要成功办理退税必须满足以下条件：（1）、必须是增值税、消费税征收范围内的货物(含生产企业因在国外承接工程而出口的货物)。
（2）、必须是报关离境出口的货物。
（3）、必须是在财务上作出口销售处理的货物。
对外总承包企业出口退税操作要点分析及实践探索发布时间：2022-09-29T05:08:03.961Z 来源：《中国建设信息化》2022年5月第10期作者：卢杰[导读] 对外总承包企业在具体负责有关业务项目期间，需要从出口退税这一层面着手，就具体的操作要点加以明晰，之后探索更加合理的实践路径。
卢杰中国核工业第五建设有限公司上海 200540摘要：对外总承包企业在具体负责有关业务项目期间，需要从出口退税这一层面着手，就具体的操作要点加以明晰，之后探索更加合理的实践路径。
进而保证企业自身的经济利益不受损害，也能全面提高整体经济发展水平。
下面，主要从商品归类、出口报关、出口退税、票据管理几个层面着手分析操作要点，并围绕供货企业、专业货代、控制报关单、优化企业管理几个层面着手就具体的操作路径加以讨论。
关键词：对外总承包企业；退税操作；要点；实践前言：出口退税是对外总承包项目的重点关注领域，不仅可以提高企业经济效益，缓解资金压力，也能提高企业在国际工程建设市场中的竞争力。
一般在进行出口退税操作时，企业需要从具体的操作层面着手深入分析有关的法规和政策，本着合理控制经济成本的原则，对操作机制和流程加以优化，进而切实维护企业的经济效益，也能驱动对外贸易市场实现和谐安全稳定发展。
一、对外总承包企业出口退税操作要点分析（一）商品归类商品归类在出口退税这一环节当中占据重要组成，其主要依托于国家所制定的《商品名称及编码协调制度公约》，根据国际贸易的市场发展要求做好编码设置工作。
然后根据商品的类型进行科学设置，根据不同类型商品就应该征税的数额以及相关税率加以明确，进而为接下来企业展开出口退税操作而提供一定的信息参考。
一般情况下，在这一环节当中，HS编码所具备的支撑作用比较突出，企业需要结合对商品的了解，从功能、用途、材质等多个方面着手进行有效分析，然后以此为基准科学的展开分类工作。
不仅如此，企业还需要遵循相关法规，做好商品决定以及行政方面的有效裁定，这样能保证最终所确定的HS编码更加的精准，切实反映货物的实际情况，并以此为依托，就具体的出口退税操作加以优化。
International trade重要组成内容，是减轻资金压力，增强企业竞争力重要指标。
一、现阶段对外承包贸易出口退税发展现状现如今，我国主要的对外成本工程主要分为两种，第一种是由国务院所批准与授权，第二种则是由相关部门所批准的成本或从。
在报关的时候，需要对所成本工程的出口货物内容进行报出，并且还要出示相关单证，比如像货运、商业单据；承包工程合同副本等[2]。
虽然对外承包工程出口退税工作比较完善，但是仍旧存在一系列缺陷与不足。
（一）主观方面从实际角度出发，我国很多对外承包工程企业由于缺乏充足的经验，对出口退税工作不予以重视，导致整个企业出口退税工作呈现出散漫的现象。
另外，在出口退税工作中，很多工作人员缺乏责任心，往往抱有“想退多少便退多少”的理念，导致无法及时制备退税发票，不对退税凭证进行仔细检查，导致企业退税款受到损失。
（二）客观方面第一，很多企业的退税单证不够准确，甚至很多供货商提供的12一般纳税人。
按照相关规定与要求，企业从小规模纳税人中所采购的货物无法获取增值税发票，这种情况则会导致无法退税现象的出现。
所以企业在签订出口货物采购合同之前，需要对供货商进行审核，并且规定供货商提供相应的增值发票，如果供货商无法提供，则需要在合同价格之中扣除退税金额。
其二，要向供货商提供准确的开具发票，企业要对发票的抬头、纳税人的识别号、货物的计量等单位信息进行了解，保证增值税专用发票的正确性。
另外，企业出口报关由于货物货值比较大，品种繁多，货物采购报关时间比较短等特点，所以很多企业会采取先不开发票的方式，这种方式在一定程度上影响报关出口与及时退税工作[5]。
其三，要积极做好退税单证检查工作。
一般而言，货物在发运之后企业要对各种退税凭证进行收集与整理，并及时将有误的凭证进行修改。
在企业中报出口退税之后，需要严格按照税务局的相关规定，企业将运输单据、购货合同、出口货物装箱单、出口货物运输单据等资料移交给财务部门，以便进行检查。
第1篇随着我国经济的快速发展，对外贸易规模不断扩大，越来越多的企业参与到国际市场中。
在对外承包工程领域，我国企业凭借丰富的施工经验和良好的信誉，赢得了国际市场的认可。
然而，在施工过程中，如何降低成本、提高效益，成为了企业关注的焦点。
此时，出口退税政策便成为了一项重要的支持手段。
一、出口退税概述出口退税是指对出口商品在出口环节已缴纳的国内增值税、消费税等税款进行退还。
这一政策旨在减轻企业负担，鼓励出口，提高我国在国际市场的竞争力。
根据我国现行税法，出口退税率根据不同商品和行业有所不同，一般在13%至17%之间。
二、国外工程施工出口退税的优势1. 降低企业成本对于国外工程施工企业来说，出口退税政策可以有效降低成本。
在施工过程中，所需材料、设备等均需进口，若不享受出口退税，企业需承担较高的增值税、消费税等税款。
而出口退税政策使得企业在出口环节缴纳的税款得到退还，从而降低了成本。
2. 提高企业竞争力出口退税政策使得我国企业在国际市场中具有更强的竞争力。
在同等条件下，享受出口退税的企业成本更低，报价更具优势。
这有利于企业在国际工程市场中争取更多项目，提高市场份额。
3. 促进产业升级出口退税政策有助于推动我国工程行业的技术创新和产业升级。
企业在享受出口退税的同时，会加大研发投入，提高产品质量，提升品牌形象。
这将有助于我国工程行业在国际市场中树立良好的口碑。
4. 增加外汇收入国外工程施工企业在享受出口退税政策的同时，还能增加外汇收入。
由于工程项目的实施，企业可获得相应的外汇收入，有利于平衡国际收支。
三、国外工程施工出口退税的注意事项1. 符合出口条件企业享受出口退税政策需符合出口条件，如商品出口至国外、出口合同符合要求等。
企业在申请出口退税时，需确保符合相关政策要求。
2. 准确申报出口退税企业在申报出口退税时，需准确填写申报表格，提供相关证明材料。
如申报不准确，可能导致退税延迟或退税率降低。
3. 加强财务管理企业需加强财务管理，确保出口退税政策的顺利实施。
对外承包工程企业贸易方式出口退税的操作要点及风险防范对外承包工程企业能否减轻成本压力、提高经济效益、维护合法权益，与出口退税的效率和质量是密不可分的。
本文结合笔者自身工作实践，较为系统地总结了对外承包工程企业办理出口退税工作的经验，并就如何防范风险提出了建议。
随着 “一带一路”倡议国际影响力的提升，相关国家在基础设施的合作上日益紧密，为我国对外承包工程企业发展提供了广阔的空间。
对外承包工程企业的发展也带动了我国大量的设备、物资材料、技术的出口，出口不再回运享受出口退税的优惠政策。
及时足额享受出口退税政策，是对外承包工程企业中的一项重要工作。
一、出口退税操作要点（一）外购货物出口进货时取得增值税专用发票需要注意的事项1.品名、单位办理出口退税对品名、单位有如下要求：购进货物的增值税专用发票上的货物品名不能与报关单显示的不同，而且单位也一定要与报关单上显示的单位相同，否则不能进行退税。
2.规格型号目前退税政策没有要求进项发票必须开具规格型号，但笔者认为进项发票显示的规格型号与报关单一致会更好。
3.数量、金额进项发票与报关单最好能一对一，或多对一出口。
对于一张发票对多张报关单的情况，如果没能在一个申报批次内申报退税，就必须开具分批单。
4.开票时间企业与供应商签订了购货合同、接收货物、货物报关出口以后，供应商才以企业报关单信息开具增值税专票。
因出口报关的货物货值较大、品种样数繁多、类似品名合并报关、货物采购到报关出口的时间短，为避免发票开错认证后更换手续繁杂等，大部分企业都采取“先不开票，待货物报关出口后再开票”的方式。
（二）无进货发票的按照财税【2012】39号文征税政策规定，如果企业购入货物时没有取得增值税专票，但是取得的是增值税普通发票，或者废旧物资收购发票、农副产品收购发票、政府无税收票据的，均按免税政策。
若未取得发票的，则不享受免税货物政策，只可以视同内销征收处理。
但是零退税商品没有出口退税的优惠政策，也要视同内销处理。
对外承包工程出口货物退税政策及管理思考
对外承包工程是我国 走出去 战略的重要内容，也是国际经济技术合作的组成部分，同时也是我国施工企业由 本国企业 向 跨国企业 发展的必然方向。
近年来，国家对境外工程承包给予了大力扶持，对外承包工程合同额和营业额分别由 年的 亿美元和 亿美元增至 年的 亿美元和 亿美元，年均分别增长 和 ，是我国发展最为迅猛的行业之一。
对外承包工程的发展也带动了我国大批的工程材料、机电设备的出口，其对上游经济的拉动得到国家的高度重视。
税务、财政、金融、海关、外汇等部门均出台了鼓励对外承包工程的政策和管理办法，其中税务部门的出口退税政策就是其中重要的部分。
对外承包工程出口货物及时、足额的享受出口退税，对于提高企业的经济效益、减轻资金压力、增强企业在国际市场的竞争力具有重要的意义。
从 年起，我市的大型国有建安企业开始开展对外承包工程业务，工程分布在非洲和亚洲，承建的项目主要是矿山和公路，目前在建项目有 个，工程合同总价为 万美元，其中援建项目 个，承包项目 个，已申报办理出口货物退税 万元。
一、现行的出口退税政策
年财政部、国家税务总局联合下发了《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税 号）以及国家税务总局公告《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（ 年 号公告）两个政策文件，这是自 年以来最为系统、最为完善的出口退税文件，对以前对外承包工程出口货物的退税政策进行了修订和完善，进一步明确了对外承包工程货物的退（免）税范围，对以前含糊或易引起歧义的表述进行了调整。
根据新政策，用于对外承包工程的设备、原材料、施工机械以及办公用品、劳保用品、生活物资等货物的出口均可以享受退免税政策，同时新文件还对对外承包中的分包工程退税、对外援助工程退税等情况进行新的规定。
二、对外承包企业出口货物退免税政策、退税风险防范以及企业内部管理中存在的问题和改进建议
对外承包企业出口退税政策虽然进行了修订和完善，但由于缺乏管理细则，在实际操作执行过程中仍然存在一些问题和困难，主要表现在出口退税政策、退税风险防控以及企业内部管理等三方面：
（一）出口退税政策方面存在的问题及建议
现行的出口退税政策对生产企业和外贸企业的出口货物退免税进行了详细的规定，执行起来比较明确，但对于对外工程承包企业出口机器设备等，文件中仅仅规定按视同出口货物享受退免税，具体操作是比照外贸企业执行，由于外贸企业与工程承包企业业务性质的不同，政策执行起来存在一定的问题：
出口退税规定与会计制度在出口货物收入确认时间上存在冲突。
按照企业会计准则，建安企业是按照成本法或或完工进度法确认工程收入，一般要工程进行到一定阶段才能确认工程收入，而出口退税相关政策规定，对外承包工程出口设备等货物的退税管理比照外贸企业，要求出口企业账务上确认销售收入后才能申请办理退税业务。
我们认为，对外工程承包企业的出口业务与外贸企业的出口业务，无论在出口货物性质还是流程上都有所不同，因此不能把针对外贸企业的是否进行销售收入账务处理作为对外承包企业办理出口退税的条件，否则会造成企业财务核算的混乱，同时会影响企业的退税进度。
所以我们建议对外工程承包企业出口机器设备时，开具形式发票，企业帐务处理上按照会计制度的要求确认工程收入，在企业进行出口退税申报时，不必要求企业财务账上先进行收入的处理，仅仅需要企业在货物报关出口的次月进行增值税免税收入的申报，即尊重企业会计核算的正常处理，允许企业的退免税申报收入与会计账面收入存在时间性的差异。
对外施工设备的退运回国全额补税规定不尽合理。
根据国家税务总局 年
号公告规定，出口货物发生退运的，出口企业应当先向主管税务机关全额补缴已退的增值税。
因此对外承包工程企业运出境外的施工机械等货物，施工完毕后需要复运入境的，企业需向主管退税机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，对于已经退税的货物，需将已退税款全额补缴入库。
我们认为，对外工程承包企业退运回国的货物同外贸企业退运的货物有所不同，外贸企业因产品规格、质量等商业纠纷发生的退运，其货物的物理性状及经济价值并未发生本质变化，因此运回国内全额补缴已退增值税从税法原理上讲是合适的，但对外工程承包企业运回国内的施工机械、设备等货物，由于在对外承包工程中已经实际使用，其价值已经通过工程施工转移到工程价款中去，当工程结束退运回国内时，只剩余部分价值，但却要按全新货物的退回一样全额补缴已退增值税，特别是对于一些工程期限较长的机器设备，由于折旧年限长剩余价值低，此规定更显得不合理。
因此，我们建议国家在对于工程承包中退运回国的机器设备等货物，应该按照设备的剩余价值补缴增值税。
消费税和增值税的 捆绑式 式退税不合理。
根据财税字 年 号文件规定，对外工程承包企业出口的机器设备等货物，如属于外购的消费税应税货物，可以退还前一环节已征的消费税，比如一些应征消费税的车辆，但是实际操作中，由于消费税缴纳方面的问题，有些出口企业无法取得该货物的消费税缴款书，或是由于其他的原因不能满足消费税退税的条件，那么按照现行规定，对于消费税退税审批没通过的货物，不仅消费税不能退，连带该货物的增值税也不能享受退税。
我们认为，对于此问题应当坚持实事求是的原则，虽然消费税退税的条件不满足，但只要增值税资料信息齐全，手续完备并且在系统中审核通过的增值税款，如果企业声明自愿放弃退还消费税，退税机关应当为其办理增值税的退税。
同时，经我们测试，在目前的出口退税审核系统中，同一货物的消费税退税审批通过与否不会影响该货物增值税的退还，因此从技术操作层面该处理方法也是可行的，这样对企业也更公正合理。
（二）对外承包工程出口退税风险防范中的困难及对策
出口退税审批中的风险及对策。
对外承包工程出口设备，一般在异地采购，异地出口，并且通常由供货商直接发往出口报关的港口，作为税务主管部门甚至企业管理人员都难以见到出口货物的实物；此外，从 年 月起，出口企业申报出口退税时，不再提供核销单，税务机关也不审核出口收汇核销单及相应的电子核销信息，而海外承包工程的结算收入时间较长，并且收汇款项与出口货物之间不像外贸企业那样有明显的对应关系，这些特点都增加了对外工程承包退税的管理难度，相应也增加了税务机关的管理风险。
针对对外工程承包出口退税的特点及风险，税务机关应当从以下几个方面加强管理、应对风险：一是加强出口货物函调工作，尤其对首次采购的供货商以及金额较大的出口货物，应加强函调从而核实货物真实性；二是定期抽查出口单证，虽然新政策取消了对外承包工程出口货物的单证备案要求，但税务机关仍然可以定期抽查出口货物的相关单证，比如出口装货单、港口装箱单、海运提单、承运票据、海运保险单据等，从而了解和印证出口货物的真实性；三、注意采购合同与相关单据的一致性，比如异地货源异地出口的货物，注意核实采购合同中注明的运达地点与报关出口的港口是否一致，国内运输发票注明的信息是否与供货商的运输路径相符等等，从而能够及时发现异常加以防范。
退运货物的管理问题。
现行出口退税政策规定，出口货物退运回国，应补缴已退增值税。
由于对外工程承包运回国内的机器设备出口时的退税情况较为复杂，有的享受退税，有的只享受免税，有的还可能要征税，所以退运回国时也要根据当初出口时的税收情况分别进行处理，但由于退运回国的时间一般距离出口时间较长久，增加了退运货物税收管理的难度。
针对此问题，税务机关和出口企业应双方同时加强管理，以便准确地核实退运货物
的退税情况。
税务机关应当加强企业政策培训，引导企业提早关注货物退运的税收问题，提前做好准备；而对于出口企业，应当建立出口货物的明细清单，准确记录货物出口时的退税情况，并保存相关资料和单据，尤其对运出境外没有申报退税的资产要保存相关单据，以便退运回国时提供给税务机关核查。
（三）工程承包企业自身管理存在的问题及对策
年出台的出口退税新政策，其中一个重要特点就是扩大了对建安企业出口货物享受退税政策的范围，放宽了退税限制，比如退税的货物范围新增加了办公用品、劳保用品、生活物资三大类；增加了海外工程分包企业享受退税的内容；放宽了对外援助工程享受退税的条件；延长了企业申报退税的时限等等，对出口企业是实实在在的利好。
但我们在调研中发现，由于新政策出台时间短，企业在应对新政策时显得准备不充分，比如购进的生活物资，由于没有考虑退税问题，就没有取得增值税专用发票，从而不能享受退税；国内的工程分包企业是建安企业，没有办理一般纳税人资格，也无法办理退税；对外援助没有积极索取相应的批文等等情况，使得退税新政策给企业带来的效益打了折扣。
为了充分享受出口退税新政策对企业的政策扶持，税务主管机关和出口企业都应当针对新政策加强学习理解，提高管理水平。
作为税务主管部门，要转变服务观念，提高纳税服务的主动意识，退税部门要加强与企业的沟通协调，尤其对于大型的海外工程项目，在工程的洽谈阶段和合同的签署阶段就应当提前介入辅导，对企业建筑工程的承包方式，运作模式、盈利测算等方面提供税收政策的咨询和辅导，避免出口企业由于不熟悉税收政策 出现决策不当或操作失误，给企业带来损失。
作为对外工程承包企业也应当在以下几个方面加强管理，提高自身的管理水平：一是企业财务部门应当加强与物资采购部门、招标管理部门、工程施工部门的沟通，将出口退税政策传达这些部门，使这些部门在物资采购和施工过程中有意识地索取和保存退税的相关文件、发票和资料；二
是积极为享受退税创造条件，比如以前是小规模纳税人的建安企业分包商，为了享受退税政策，应当积极办理一般纳税人的资格认定，从而充分享受国家对企业的税收政策扶持。
高考是我们人生中重要的阶段，我们要学会给高三的自己加油打气。
