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中小企业现金流量管理存在的问题及对策中小企业现金流量管理存在的问题及对策一、问题概述在中小企业的运营管理中，现金流量管理常常成为一个重要的问题。
当前，中小企业面临着以下几个与现金流量相关的问题：1.1 销售收入与现金流量的脱节：销售收入与现金流入之间存在一定的时间差，导致企业在实际经营中存在现金周转不灵、资金链紧张的问题。
1.2 供应链管理不畅：供应商要求提前支付，而客户的付款却往往推迟，导致企业的付款周期延长，资金流转受限。
1.3 资金分配不当：企业资金分配不当，导致经营活动的资金短缺，无法保证正常运营。
1.4 风险应对不足：面对经营风险，中小企业缺乏相应的应对措施，导致现金流量无法充分保障。
二、解决对策为了解决以上问题，中小企业可以采取以下对策来改善现金流量管理：2.1 制定严格的财务计划与预算：建立稳定的财务计划与预算体系，对企业的现金流量进行合理的预测和规划，确保资金的合理分配和使用。
2.2 健全应收账款管理：加强对客户的信用风险评估，明确应收账款的回收期限，避免过长的付款周期，提高资金流转速度，并采取积极的应收账款催收措施。
2.3 加强供应链管理：与供应商建立良好的合作关系，协商延长付款期限，降低企业的应付账款压力，并在供应链上建立有效的信息沟通和协调机制。
2.4 提高资金利用效率：通过优化企业的资金结构，充分利用短期融资工具，减少资金的占用成本，提高资金利用效率。
2.5 做好风险预警与控制：建立健全的风险管理机制，及时识别和评估风险，开展相应的应对措施，保障企业经营的稳定性和可持续性。
三、附件本文档涉及附件如下：附件二：供应商合作协议范本附件三：资金利用效率分析表四、法律名词及注释4.1 现金流量管理：指企业对现金收入和现金支出的计划、分析和控制活动，以实现现金流量的合理管理和优化。
4.2 资金链：指企业经营活动中所需要的资金，包括应收账款、应付账款、存货等流动资产，以及长期借款、短期借款等非流动资产，实现资金的周转和运作。
浅析中小企业现金库存管理的问题及对策随着经济的不断发展，中小企业的数量和规模也不断扩大。
然而，现金管理面临的问题却需要长期关注。
中小企业现金管理不当的问题包括资金占用率高、追求高收益率、缺乏资金规划、财务数据记录不完整、人员错误操作等等。
对于中小企业，现金是经营的血液，现金的不足将影响企业的正常发展，因此现金管理对于任何企业都至关重要。
本文将从中小企业现金管理的角度出发，分析现金管理的主要问题以及解决方案。
首先，中小企业的现金占用率高是一大问题。
由于资金缺乏，许多中小企业只能将大量的资金占用在日常经营中，导致公司融资难度大，同时也限制了企业的投资能力。
解决这一问题的方法是要合理安排现金，增加流动性，将资金用于收益较高的领域，并通过适当的融资手段来提高企业的前期资金实力。
其次，中小企业追求高收益率也是现金管理中的问题之一。
中小企业在资金市场中的收益率呈现波动性，虽然追求短期高收益率是企业理所应当做的一件事情，但是如果企业只为眼前的收益而心急盲目，最终只会使得公司的现金收益炒作成功与失败同样存在困难。
要解决这一问题，中小企业要通过投资风险把握、财务规划和稳定收益的储备等手段，完成稳健投资的目标。
再次，中小企业缺乏资金规划也是现金管理面临的问题。
中小企业在日常经营过程中难以作出一系列详尽的计划，如现金流预测、收支分析和风险预警分析等，因而导致企业无法及时掌握财务状况。
为此，中小企业在制定经营计划的同时，要对全年资金需求、资金使用、收支平衡等财务方面做出详细规划和预测，确保企业资金使用的有效性。
此外，财务数据记录不完整也是现金管理中的主要问题之一。
如果财务数据的记录不清晰，不及时，将难以及时发现企业现金管理存在的问题。
因此，中小企业要建立健全的财务制度和规范的会计管理，确保企业的财务数据正确、准确、及时完善。
最后，人员错误操作同样也是现金管理中的一个问题。
由于中小企业的管理人员数量有限，员工素质参差不齐，企业现金管理面临的风险较高。
浅析中小企业现金库存管理的问题及对策中小企业是我国经济发展的重要组成部分，其在经济活动中扮演着不可或缺的角色，然而在现实运营过程中，中小企业往往面临着现金库存管理方面的一系列问题，这些问题的存在不仅会对企业的日常经营造成一定的影响，还有可能对企业的长远发展产生负面影响。
对于中小企业来说，如何有效地管理现金库存已经成为一个亟待解决的问题。
本文将就中小企业现金库存管理的问题及对策进行浅析。
一、中小企业现金库存管理存在的问题1. 现金库存过多中小企业由于经营规模较小，其日常经营所需的现金量相对来说不会太大，但是由于企业管理者在管理现金方面的不足，有时会导致现金库存过多。
现金过多不仅会导致现金的财务成本增加，还会增加企业的安全风险。
2. 现金库存过少相反的，有的中小企业也存在现金库存过少的情况，由于日常的经营需要和财务管理的不足，导致企业的现金库存不足，进而可能会影响到企业的日常经营。
3. 现金管理不规范有的中小企业在现金库存的管理上存在管理混乱、管理不规范的情况，导致财务管理的效率降低，也容易加大企业在现金管理上的风险。
二、中小企业现金库存管理的对策1. 建立现金管理制度中小企业应当建立健全的现金管理制度，规范现金的流入、流出和储备，明确现金的使用范围和权限，同时也应当建立健全的审批机制和监督机制，确保现金管理的规范性和安全性。
2. 合理开展资金管理中小企业应当根据实际经营情况，合理规划和管理资金的使用，避免出现现金库存过多或过少的情况。
建立合理的预算和资金运作计划，避免资金的滞留和浪费。
3. 提高财务管理水平中小企业应当重视财务管理水平的提高，提高企业管理者对财务管理的重视程度和管理水平，加强对现金库存的监督和管理，减少现金管理上的风险。
4. 优化现金流管理中小企业要加强对现金流的管理，及时掌握企业的现金流动情况，合理安排现金的使用和储备，避免出现现金流不足或现金流紊乱的情况。
5. 加强内部保密和监控中小企业应当加强对现金管理的内部保密和监控工作，避免出现现金管理中的腐败和失误，确保现金管理的安全性和规范性。
浅析中小企业现金库存管理的问题及对策中小企业现金库存管理是企业经营管理中的一个重要环节，直接关系到企业的经营效益和资金利用效率。
下面将对中小企业现金库存管理的问题及对策进行浅析。
一、问题分析1. 现金库存过多：中小企业由于经营规模相对较小，一般不需要大量现金进行备用，但由于管理不善或者追求现金流的稳定，导致现金库存过多，给企业造成资金的浪费。
2. 现金库存过少：中小企业经营规模较小，资金流动性可能较差，如果现金库存过少，容易导致资金链断裂，影响企业的正常运营。
3. 现金库存管理分散：中小企业在现金库存管理过程中，往往由不同的部门或个人来进行管理，导致管理分散，难以统一监控和调整现金库存的使用情况。
4. 现金库存管理手段简单：中小企业由于人力、物力和财力有限，现金库存管理往往依赖于简单的手段，如人工记录或简单的电子表格，导致信息不准确、处理速度慢，影响了现金库存的管理。
二、对策建议1. 合理控制现金库存：中小企业应该根据自身实际情况，制定适当的现金库存目标，将现金库存控制在一个合理的范围内，避免库存过多或过少。
2. 建立专门的现金库存管理部门：中小企业可以考虑成立专门的现金库存管理部门，负责现金库存的监控、调配和记录，提高现金库存管理的专业性和效率。
3. 优化现金库存管理流程：中小企业可以通过引入现代化的信息系统，优化现金库存管理流程，实现现金库存管理的自动化和集中化，提高信息处理速度和准确性。
4. 定期进行现金库存与流动资金的核对：中小企业应定期对现金库存进行实际盘点，并与流动资金进行核对，及时调整现金库存的数量，确保资金的流动性和使用效率。
5. 引入现金管理软件或系统：中小企业可以考虑引入现金管理软件或系统，通过对现金的收付、支出和余额进行自动化管理，提高现金库存管理的精确性和效率。
中小企业现金库存管理存在一些问题，需要引起重视。
通过合理控制现金库存、建立专门的管理部门、优化现金库存管理流程、定期核对和引入现金管理软件或系统等对策，可以有效解决中小企业现金库存管理问题，提高企业的经营效益和资金利用效率。
中小企业现金流量管理存在的问题及对策中小企业现金流量管理存在的问题及对策一、问题分析⑴管理体系不健全当前许多中小企业在现金流量管理方面存在管理体系不健全的问题。
缺乏明确的现金管理策略和规范的流程，导致现金管理工作无法有效进行。
⑵预测与测算不准确中小企业往往面临销售额波动大、账款回收周期长等问题，预测和测算现金流量的准确性较低，导致资金周转不畅。
⑶供应链管理不到位中小企业的现金流量问题与供应链管理密切相关。
供应商和客户的支付周期、库存管理等因素对企业的现金流产生直接影响，如果供应链管理不到位，将导致现金流量紧张。
⑷资金成本高中小企业在融资渠道和方式上相对有限，资金成本较高。
高额的借贷成本和利息支出，使得企业在现金流管理中面临压力。
二、对策建议⑴建立健全的现金流管理体系中小企业应建立健全的现金流管理体系，包括制定明确的资金管理政策和流程，并建立责任制度和审批制度，确保现金管理工作的规范进行。
⑵加强现金流量的预测和测算企业应加强与销售团队、财务团队的沟通与协调，收集相关数据，进行现金流量的预测与测算。
合理准确地预测现金流量，对企业的资金管理至关重要。
⑶优化供应链管理企业应加强与供应商和客户的沟通与合作，优化供应链管理，缩短库存周转周期，减少账款回收周期，有效管理和优化现金流量。
⑷降低资金成本企业可通过多元化融资渠道，如银行贷款、股权融资等，降低资金成本。
此外，优化资金使用，合理控制负债水平，减少利息支出，也是降低资金成本的有效途径。
三、附件本文档涉及的附件包括：现金流量管理流程图、现金管理策略和政策文件样本、供应链管理优化方案等。
四、法律名词及注释⑴现金流量指企业在一定时间内通过销售产品或提供服务等活动而收到的现金和支付现金的总额。
⑵资金周转是指企业现金流量的旋转速度和效率。
资金周转快，企业的现金流量管理就会更加顺畅。
⑶资金成本是企业为获得资金而支付的费用，包括利息、手续费等。
五、全文结束。
浅谈中小企业现金流管理的问题及措施中小企业（SMEs）在现金流管理方面面临许多问题。
现金流是企业生存的血液，对企业的稳定发展至关重要。
本文将讨论中小企业面临的现金流问题及其可采取的措施。
问题：1.季节性现金流波动许多中小企业的现金流在不同季节会发生显著变化。
例如，餐饮业在休假季节会遭遇萎靡，而迎合季节性需求的零售店会在节假日上获利颇丰。
因此，企业需要根据所在行业的季节性需求进行现金流规划，并合理调整预算。
2.客户延迟付款客户因为各种原因而可能延迟支付货款。
如果这种情况发生，中小企业的现金流会受到极大影响。
企业应向客户提供付款时间表，并跟进未支付款项的进度。
同时，如果财务允许，可以为一些客户提供提前支付折扣，鼓励他们按时支付。
3.库存过剩库存过剩可能是由于错估需求或不及时更新产品造成的。
如果中小企业持续买进过多的库存，会导致现金流紧张。
因此，企业应该采取适当的库存管理措施，例如采用justin time（准时）系统，根据需求实施灵活采购。
措施：1.加强预算规划中小企业应该根据过往的现金流数据及学习行业内客户季节性需求等因素，制定周、月和季度的现金流预算，并根据情况进行调整。
如果企业的现金流持续出现不平衡的问题，最好请一位经验丰富的财务专家协助规划预算。
2.优化现金流管理流程企业需要建立现金流管理流程，并且定期评估流程的有效性。
通过优化流程，企业可以降低现金流出现问题的概率。
例如，企业可以寻找更加优惠的银行服务，包括更低利率的信用贷款和扩大透支额度等服务。
3.有效管理货账企业应该尽量减少货账并进行货账实时管理。
这可通过诸如涵盖信用等级的激励性计划、提高客户服务质量等方式实现。
为了避免货账超期，中小企业可以在发货前要求客户支付一定的定金，或对客户进行信用评估。
4.积极管理库存企业应该根据需求采购，控制库存。
库存过剩将导致现金流紧张，而缺乏库存将导致失去客户。
较小型企业可以通过与供应商建立良好的合作关系，灵活采购以及货物快速周转的方式来管理库存。
浅析中小企业现金库存管理的问题及对策摘要：中小企业库存现金管理是指中小规模的企业库存的人民币现钞管理，作为企业流动性资金，一定程度上可以维持中小企业的正常经营运转，并且促进企业良性循环。
目前我国中小企业在库存现金管理上面有不少的问题，本文通过对其现状及成因进行分析。
进一步提出相应的解决对策。
本文认为通过加强现金限额核定、提高人员的专业素质、加强坐支现金、收支现金的程序管理以及大额支现等方面的管理。
可以提高库存现金的管理效率和控制运营风险。
关键词：库存现金现金管理中小企业库存现金是中小企业当中的一种货币资产，它和银行固定存款等货币资产都可以排在资产负债表的前列，可见其对中小企业的经营管理意义不小。
通过调查发现，我国许多中小企业都出现了现金管理的低效甚至是无效性，这些现象一定程度造成了企业的经营的不善，反过来又继续导致库存现金管理的问题，这种问题不得不重视。
一、我国中小企业先进库存管理的问题通过调查发现，许多中小企业在库存现金管理方面存在很多问题，通过调查进一步发现，许多中小企业经营管理不够科学规范，而且是家族式企业，许多员工都是亲戚关系，关键的岗位上也是任人唯亲，比如财务工作人员。
具体来看，中小企业存在的问题有以下几种。
（一）没有设定库存现金的上限根据《现金管理暂行条例》规定，我国企业在库存现金的额度上限方面，需要通过开户银行进行科学核定，核定出最高的使用额度。
从根本原则上开户单位必须以3-5个工作日内的日常开支总数核定为最高额度。
但是根据有关调查发现，中小企业的每日平均现金使用量是2000元左右，那么就是说它的库存现金上限额度应该是在6000元-10000元之间。
可以我们发现中小企业的库存现金确远远超过了这个数字，达到了20000多元，有的时候会超过30000元。
我们认为这对中小企业的经营控制管理带来很大风险。
（二）大额现金支现频繁按照《现金管理暂行条例》的规定，我国企业只有在各项工资和奖金及补助津贴等国家允许的现金结算项目进行时才可以使用现金流通结算，如果不属于这些结算领域，就必须通过银行转账进行资金交易或者流通，如果是经济方面的资金往来还要按照严格的规定通过开户银行进行转账结算，并且接受有关部门的监督和审核。
浅谈中小企业现金流管理的问题及措施中小企业作为我国经济发展的重要组成部分，发挥着举足轻重的作用。
由于各种原因，中小企业在现金流管理方面经常面临种种问题。
本文将就中小企业现金流管理的问题及相应的解决措施进行浅谈。
一、问题分析1.1 银行贷款难中小企业在发展过程中，通常需要大量的资金支持。
由于种种原因，比如企业规模、信用记录等方面的局限性，中小企业往往难以获得银行的贷款支持。
这给企业的现金流管理带来了困难。
1.2 资金回笼周期长中小企业通常与大型企业合作，在提供产品或服务后，需要等待较长的时间才能收到款项。
这就导致了中小企业的资金回笼周期长，现金流周转不畅。
1.3 资金管理不当中小企业在日常经营中，可能由于管理不善，资金被滞留在了各个环节中，导致了现金流的不畅。
如果遇到紧急情况，企业就可能陷入资金周转困难的境地。
1.4 做好现金流管理针对以上问题，中小企业需要采取一系列措施来改善现金流管理，保证企业的可持续发展。
二、措施分析2.1 加强内部管理中小企业需要加强对内部资金管理的规范和监督，确保资金的有效利用和周转。
企业可以通过建立明确的资金管理制度、加强内部审计等方式来提高资金管理的效率。
2.2 多元化融资渠道中小企业可以通过多元化的融资渠道来解决银行贷款难的问题。
可以考虑通过股权融资、债权融资、业务融资等方式来获取资金支持，以降低对银行贷款的依赖。
中小企业可以采取一些措施来加强对应收账款的管理，缩短资金回笼周期。
可以加强对客户信用的管理、加强对应收账款的催收工作等方式来提高资金周转的速度。
2.4 精细化经营中小企业可以通过精细化经营来提高资金利用效率。
可以通过改进生产流程、提高存货周转率等方式来释放资金，加快现金流的周转。
2.5 健全风险管理中小企业需要建立完善的风险管理体系，避免因为外部风险导致企业资金链断裂。
企业可以通过多元化经营、合理配置资金等方式来规避风险，保证企业的稳健发展。
三、结语中小企业现金流管理的问题是一个长期存在的挑战，但只要企业能够采取有效的措施来改善现金流管理，就能够有效地提高企业的盈利能力和竞争力。
浅析中小企业现金库存管理的问题及对策【摘要】中小企业现金库存管理对企业的生存和发展至关重要。
许多中小企业在现金库存管理方面存在着诸多问题，如管理不规范导致的现金流问题、管理不当导致的资金浪费、管理不及时带来的风险以及缺乏科学手段和工具支持等。
为了解决这些问题，企业需要加强现金库存管理意识，建立科学合理的管理体系，充分利用科学手段和工具支持，确保现金的收支状况得以有效监控和管理。
只有科学合理地进行现金库存管理，企业才能更好地保障自身的财务稳定和发展，提升自身竞争力。
加强中小企业现金库存管理意识的重要性和科学合理的管理对企业发展的重要性不可忽视。
【关键词】中小企业、现金库存管理、现金流问题、资金浪费、风险、科学手段、工具支持、对策建议、意识、重要性、企业发展、结论1. 引言1.1 中小企业现金库存管理的重要性中小企业现金库存管理的重要性在企业经营中扮演着至关重要的角色。
现金是企业经营活动中最基本的资源，它关系到企业的正常运转和持续发展。
而现金库存管理作为企业财务管理中的重要组成部分，直接影响到企业的盈利能力、竞争力以及生存能力。
中小企业现金库存管理的重要性体现在有效的现金流管理上。
只有通过科学规范的现金库存管理，企业才能保证现金流量的稳定和流动，从而确保企业日常经营活动的顺利进行。
合理的现金库存管理可以帮助企业及时支付债务、减少资金周转周期、增强企业的资金流动性，提升企业在市场中的竞争力。
中小企业现金库存管理的重要性还在于有效控制企业的财务风险。
现金是企业最直接、最有效的资金，若现金库存管理不当或不规范会导致现金流不畅、资金紧张、甚至面临破产的危险。
正因如此，加强中小企业现金库存管理意识，建立科学合理的现金库存管理制度，对企业的稳健经营具有重要意义。
中小企业应密切关注现金库存管理，加强内部控制，提高资金运转效率，确保企业的稳健发展。
1.2 现金库存管理存在的问题1. 现金库存管理不规范导致的现金流问题：中小企业现金库存管理不规范，可能导致现金流不畅，资金无法有效利用或者因为库存积压而形成资金占用。
浅谈中小企业现金流管理的问题及措施随着经济的不断发展和市场的不断变化，中小企业现金流管理越来越成为关注的重点。
合理的现金流管理不仅可以提高企业的生产效率，还可以提高企业的市场竞争力，保障企业的发展。
但中小企业由于规模较小、资金有限等原因，所以在现金流管理方面也面临着一些问题。
一、问题1、资金紧张中小企业由于资金有限，很难进行多样化的业务拓展。
一旦遇到资金紧张事件，很容易导致企业无法正常运作、拖欠员工工资等问题。
2、财务缺乏专业知识和管理经验中小企业财务人员的数量和素质相对较低，在实践中对于复杂财务模式的处理有一定的困难。
3、账目繁杂，财务管理混乱很多中小企业无法及时、清晰地了解企业的资金流动情况，也会因为推迟或者未能提交所需的财务报告而遭受罚款等惩罚，甚至面临财务管理混乱的风险。
二、措施1、加强财务管理对于中小企业来说，对于财务管理的投入非常关键。
应该加强对内部财务人员管理的教育培训，提高他们的管理水平。
2、加快巨额应收款项收回对于中小企业来说，尽快收回账款是改善现金流的关键。
应该信任客户的信用，确保企业与客户之间的良好合作。
3、建立并完善专业的财务体系建立一套专业的财务体系是确保企业现金流的有效管理的基5出。
包括合规性的税务依据、实时更新的企业数据分析等，这些都可以及时掌握企业财务状况，做出合理的财务决策。
4、优化企业结构，提高资产质量应该适当减少重复的资产及拒绝低收入的项目以达到提高企业结构的目的。
同时, 也应该注重资产的质量，保障企业的资产有效利用，使得企业经营更加顺畅。
结论：对于中小企业来说，现金流管理是一个广泛的议题。
但是在实践中，企业需要针对自己的特点和经营环境来制定一套切实可行的现金流管理措施，同时加强财务人员之间的培训和交流，以确保企业的良好发展。
摘要：现金作为企业的血液，在企业资金循环与周转过程中发挥着不可忽视的作用。
而现阶段现金使用随意、白条抵库严重、现金使用效率低下等问题普遍存在于我国中小企业在现金管理中，对此，本文相应地进行了原因分析并提出强化现金管理意识、建立现金管理制度、健全现金监管机制等相关对策建议，旨在为中小企业在现金管理方面提供点滴的建议。
关键词：中小企业现金管理问题对策1中小企业现金管理中存在的主要问题1.1现金使用随意，坐支现金、白条抵库严重目前中小企业使用现金结算极为随意，尤其一些新兴中小企业由于现金管理理念不强，缺乏专业人员，对现代化支付结算方式不熟悉，携带巨款外出交易结算的现象较为普遍。
而效益较差的中小企业逃避银行信贷债务的一个主要方式就是通过坐支现金，没有严格遵守收支两条线，从而使现金在银行体系外循环不断滋生。
至于白条抵库现象，在中小企业日常经营中也表现的尤为普遍，其白条多为各种因临时公务应酬或内部职工出差或办其他事务而借款，时间长、数额高、笔数多。
也有个别出纳借用时间差将库存现金满足一己私用，而用白条抵充抵现金会造成不能及时收回或完全收不回来的问题，给企业造成损失。
1.2库存限额不明确，缺乏管理控制意识根据现金管理暂行条例，开户银行应根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额；开户单位若在几家银行同时开户，应以其中一家开户行核定的限额为准。
可现实中这一限额核定却形同虚设，在多头开户情况下，企业由于缺乏管理控制意识，存在执行相关规定的惰性，而银行也不注重监管，以致出现开户企业多头开户多头提现，库存现金远超规定限额；且对于多出限额部分也不及时不主动地送交银行，企业内部也疏于对库存现金进行定期或不定期清查，故企业一开始就没从源头上对现金进行管理控制。
1.3公款私存，“小金库”屡禁不止部分企业为方便使用现金，借助储蓄存款“随存随取、款额不限、灵活方便”的优势，便将企业公款以个人名义私存于储蓄所，而银行并未严厉禁止。
调查数据显示，银行储蓄存款净增加额中，有企业公款私存的占到１０００万元左右，有的甚至更高。
现今许多中小企业，抑或企业内部的多个部门都有或大或小的“小金库”，点多面广，且屡禁不止，少则上千元，多则几万、几十万元，形成手段之隐蔽，方式之多，影响之重，也给企业现金的管理带来了极大困难。
1.4现金散乱，使用效率低下现阶段中小企业现金管理中最突出的问题表现为现金集中管理的需要与内部资金分散的现实冲突矛盾。
一方面是多头开户的现象具有普遍性，一些公司设立过多的账户，造成资金管理严重失控；另一方面是投资决策随意性较大，有些中小企业不考虑自身能力和发展目标，投资具有盲目性，还常常把过多资金用于长期项目，致使流动资金补偿不足。
此外，资金沉淀现象严重，库存现金占用比例较高，企业之间相互拖欠，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，企业支付能力受到影响，最终致使中小企业信用和盈利能力下降，进而陷入恶性循环。
2中小企业现金管理存在问题的原因分析2.1认识存在偏差，对现金管理重视不够现金管理出现问题根源在于认识上的偏差或误区。
现今我国现金管理工作中主要出现两种认识上的错误：即第一种认为现金管理只是计划经济的产物，已不符合现代市场经济发展的规律和趋势。
且大多数新生代的中小企业对于使用现金有着一种偏执性，总认为“钱是我的，我有自由支配的权力”，不理解银行为何要严格管理现金支付业务；第二种则认为现金结算范围扩大和现金投放量增加是经济发展的突出表现与客观需要，并不存在管理问题。
正是由于这些认识上的偏差导致了企业、银行对现金管理工作产生了松懈、忽视甚至排斥的思想，也使不少原设有现金管理制度的企业此制度陷入瘫痪状态，没有现金管理制度的企业则不建立相关制度。
2.2对于财务方面的控制和监督力度不够中小企业在财务方面的控制和监督力度不够，也使得其出现各类现金管理问题。
由于缺乏会计监督和内部控制，从而产生企业大额现金流出企业无人过问，并给一些犯罪分子制造了机会。
而有些企业虽然设置有监督职能，也制定了相关监督制度，但常常因种种缘由而难以及时有效地发挥作用。
相当一部分中小企业由于在重大投资等问题上并没有形成科学有效的决策约束机制，故使资金的流向与控制在一定程度上属于脱节状态。
还有一些中小企业管理者对企业自身财务状况不清楚，而财务人员又对经营管理情况了解甚少，且处于从属依附地位，经常只能根据企业领导的意图处理账务，故而造成财务管理体现领导意志，使财务监督流于形式。
2.3缺乏现金管理制度，相关规章制度不尽完善中小企业中有一部分企业由于没有现金管理制度，使其现金收支较随意、控制较松散，进而使企业内部坐支现金、白条抵库现象频发，造成企业现金不足，周转速度缓慢甚至周转困难；而另一部分中小企业则由于缺乏现金使用的安排计划，或是闲置资金，或是购置不动产过量，都使企业在面临突如其来的资金需求时，无法应对，陷入财务困境。
另外，相关规章制度的不完善也使企业在现金管理中陷入进退两难的难题。
如《条例》中对开户单位和个人使用现金只有监督管理权，并无行政处罚权，使得现金管理行政处罚职能形同虚设。
3解决中小企业现金管理问题的对策和建议3.1强化现金管理意识许多中小企业管理人员缺乏管理方面的意识，不仅导致企业核算不清，更可能导致企业发展方向错误。
加强对企业管理人员财务管理知识的培训，提高对现金管理上的工作人员的重视，如出纳人员更是要做好银行日记账和现金日记账的日清月结，是中小企业在发展过程中应值得注意的问题。
对于具体财务岗位与浅谈中小企业现金管理中的问题及对策杨红（陕西工业职业技术学院工商管理学院）管理科学76摘要：近年来，咸阳市在中小企业税收政策扶持方面进行了积极探索，但是在税收优惠、纳税服务、纳税监督等方面仍然存在很多不足。
本文通过调查，对当下咸阳市中小企业纳税管理存在的问题进行了分析和讨论，并提出了相应的解决对策。
关键词：中小企业纳税管理问题对策为了解咸阳市中小企业纳税管理中存在的问题，不断改进中小企业纳税管理工作，促进我市中小企业的健康发展，我们采用问卷调查、深度访谈和资料研究等方法，对咸阳市工业、医药、商贸、电子、食品、纺织等行业的典型中小企业的纳税管理情况进行了专项调查研究，分析讨论了咸阳市中小企业纳税管理存在的一些问题，并探寻出合理有效的解决对策。
1咸阳市中小企业纳税管理中存在的问题1.1财税核算不规范目前，中小企业财务核算不规范的现象比较普遍。
有的中小企业账簿使用与保管存在违规操作，有的不设账簿，有的账簿门类不全，账外账现象普遍存在，导致企业的成本消耗、收入等项目缺少客观依据，大大影响会计税收核算的准确性。
另外，中小企业的行业门类众多，投资渠道广泛，经营方式各有特色，税收核算项目繁琐，许多新型营销模式进行税收核算时所涉及的财税政策较为繁琐，比如以旧换新、折扣折让、委托代销、还本销售等方面的税收政策尚未明晰，与会计核算口径尚有差距，企业在基础信息不明晰的条件下难以做出准确的财务核算和税收核算。
1.2存在一定程度的偷逃税现象中小企业在资金、技术等方面都无法与国有大中型企业抗衡，因此企业的经营方式必定不同于国有大中型企业。
点多面广是我国中小企业最突出的经营特点，因此企业税源难以集中，有的企业由于资金、技术和生产规模的限制频繁关业停业，使得税务部门无法准确、全面地掌握其生产经营状况，税源监控面临重重阻碍，税收管理往往存在诸多漏项。
企业收入难以准确核算，收取货款的方式多以现金核算为主，隐瞒或少记收入，造成企业申报的数据不实，偷逃税现象时有发生。
1.3异常申报率居高不下在调查中发现，中小企业异常申报率高，这其中原因是多方面的。
纳税人方面，一是纳税人在利益的驱使下通过各种非法手段偷逃税款，中饱私囊，使用隐匿收入等手咸阳市中小企业纳税管理存在的问题及对策王莹王艳利（咸阳职业技术学院财经学院）银行的对账工作及往来账的清理工作，把好现金关。
对应收账款应有专人管理，确保没有“坏账”或尽可能最小，确保自有资金来源。
另外，还应做好现金管理的基础性工作，如管好用活资金，提高资金使用效益，随时了解现金流量、库存、销售、应收账款等；科学安排资金、有效运用资本、降低资金成本、提高资金使用效率。
3.2建立现金管理制度良好的现金管理制度内容应包括：不相容职务相分离，即钱账分管，将现金收支与记账岗位分离；现金收入、支出均要有合法、合理的凭据；收支要及时、准确入账，支出必须要有核准手续；严格控制现金收支两条线，当日现金收入应及时送存银行；定期盘点库存现金，编制盘盈盘亏报告单，查找未达账项，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符；加强对现金收支业务的内部审计，针对现金使用的有效性和内部控制系统的有效性进行外部审计等。
3.3健全现金监管机制首先是银行层面的监督，可以建立银行同业间相互监督机制，重点加强对企业的检查和处罚力度，采取定期与不定期检查相结合的方式，提高处罚金额，强化处罚力度。
其次是政府层面的监督，即可以由财政部门、审计部门、监察局及企业主管部门来监督，对企业的违法行为严惩不贷。
此外，应加强企业的内部监督，即在企业内部建立健全现金内部控制或相互牵制制度，建立对违反现金管理制度及规定的举报机制，并对如实举报者予以奖励，对于违反规定者予以严厉处罚。
在此基础上，加强内外部的相互配合，监督管理。
3.4加强现金管理具体举措3.4.1建立大额提现支现的登记申报管理制度，加强对企业大额支现的柜台监管审查。
可以考虑采用收取手续费和税金的办法加强对除工资、农副产品采购以外用现金结算的业务管理，使企业感到相比转账结算，提现要付出更大代价，从而迫使企业由被动采取转账结算转为主动放弃使用现金而采取转账结算的方式。
3.4.2严格遵守库存现金限额，做好清理小金库工作。
企业经银行核定了库存现金限额后，必须严格将库存现金控制在核定的限额内，超出限额的现金必须及时送存银行，出纳员更不得带款回家；若库存现金不足使用限额的，可向银行申请提现，但不得在未经开户行准许的情况下随意坐支现金，更不得私设小金库；企业的库存现金不得与私人的现款混在一起，也不得将公款私用、私借。
对于设有小金库的企业、部门，要狠抓做好清理工作。
此外，还应尽快完善相关规章制度，如适当调整增加结算起点金额，通过建立采购与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制，尝试实行弹性结算起点金额制或固定结算起点金额制。
参考文献：［１］赵静，许晓莉．浅谈企业现金管理工作［Ｊ］．中国外资，２０１３．［２］刘莉莉．企业现金管理工作中存在的问题及对策［Ｊ］．科技情报开发与经济，２００９．［３］王鑫．企业现金管理有关问题探讨［Ｊ］．经济研究导刊，２００９．［４］梁晓瑾．企业库存现金管理存在的问题及对策［Ｊ］．企业家天地，２０１１．［５］王晓燕．论怎样才能加强现金的管理［Ｊ］．中国西部科技，２０１１．［６］万怡．现阶段我国企业现金管理问题研究［Ｊ］．中国商贸，２０１２．财税统计（上接第７６页）77。
