《会计信息系统》第2章【(吕志明)会计信息系统】
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《会计信息系统》PPT课件
三者的关系
第二节 信息系统
一、系统的概念与分类
• 系统(system)是由一些相互联系、相互作用的假设 干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的 有机整体。
• 室内恒温系统是一个简单系统的实例，它是由温度 监控器、温度调节器组成，该系统的目标是保持室 内温度在25－27度。
系统的特性
1、整体性：一个系统由两个或两个以上的要素组成，所有要 素的集合构成了一个有机的整体； 2、目的性：任何一个系统的发生和开展都具有很强的目的性， 这种目的性在某些系统中又表达出多重性； 3、关联性：即一个系统中各要素间存在着密切的联系，这种 联系决定了整个系统的机制； 4、层次性：一个系统必然地包含在一个更大的系统内，这个 更大的系统一般称为“环境〞，一个系统内部的要素本身也 可能是一个个小的系统，这些小系统一般称为“子系统〞。
⑵我国：
①尝试阶段〔1983以前〕：
A、1979年在长春一汽试点
B、原因： 缺乏设备 缺乏人才 缺乏重视
②自发开展阶段〔1983—1989〕年：
A、计算机闲置
B、会计软件层次低
③有组织、方案开展阶段〔1989—1994〕年：
A、会计电算化宏观管理体系逐渐形成；
B、会计电算化管理法规公布；
C、商品化会计软件市场形成；
考核方式： 理论考试 70% 平时和实践 30%
认证考核： “ERP全国信息化工程师〞—财务系
统
?会计信息系统? Accounting Information System
第一章 信息时代的变迁与会计信息系统的产生与开展
主要内容： 介绍信息、数据、知识、系统和信息系
统的根本概念；在此根底上阐述会计信息系 统的根本概念及其开展过程；会计信息系统 的根本构成、应用体系构造和功能构造。
会计信息系统
会计信息系统一、引言会计信息系统是指利用电子信息技术，以帮助组织管理其财务信息和运营流程为目的的系统。
该系统的主要功能包括会计数据处理、财务报表生成、管理决策支持等。
在当今信息化的快速发展背景下，会计信息系统的重要性愈发凸显，因为它可以提高组织的财务管理效率，有效降低成本，提升内部控制水平。
本文旨在探讨会计信息系统的基本概念、特点、优点和应用，进而分析在实际应用中可能出现的问题以及解决方案。
二、会计信息系统的定义和特点1. 定义会计信息系统是指利用计算机技术，将各种财务和非财务信息互联相通，达到自动化、精确化、高效化的管理系统。
其运作原理是通过数据的输入、存储、处理、输出这一环节来完成财务信息的处理和管理，以及为组织管理提供有效支持。
2. 特点（1）自动化自动化是会计信息系统最基本的特点之一，它能够自动完成数据的处理和管理，并提供相应的输出结果。
这种自动化处理使得财务工作极大地减少了人工处理的时间和工作量，提高了财务信息的准确性和可靠性。
（2）精确化由于会计信息系统具有数据输入的自动化特点，它不仅能够提高数据的处理速度，还可以大大降低错误率，提高数据的精确度。
这样可以保证财务数据的准确性，避免因人员疏忽、计算错误或其他原因导致的数据错误。
（3）高效化高效化是会计信息系统另一个显著的特点，它能够减少人工处理数据的时间和工作量，使得组织可以更加快捷地获取财务信息。
高效化还可以减少不必要的重复劳动，提高工作效率和生产效率。
（4）灵活性会计信息系统还具有灵活性这一重要特点。
它可以依据组织的财务管理需求进行个性化定制，并随着组织的发展需求进行相应的扩展和改进。
三、会计信息系统的优点1. 提高管理效率会计信息系统自动完成数据处理的流程，减少了会计人员的工作量，提高了数据的处理速度和准确性，从而提高了管理效率。
同时，该系统还可以设置预算、成本控制等功能模块，为管理决策提供精确的数据支持。
2. 提高数据质量会计信息系统实现了数据的精确化自动化处理，有效地避免了人为因素产生的错误和瑕疵，提高了数据的质量和准确性。
会计信息系统第2章
会计信息系统-第2章
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2020/11/4
会计信息系统第2章
2.1 系统管理概述
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会计信息系统第2章
系统管理是会计信息系统在财务业务 一体化管理应用模式下，系统为各个子系 统集成运行提供的一个公共管理平台。
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会计信息系统第2章
2.1.1 账套管理
账套：每一个独立核算的单位都有一套完整的账
不相容的职权必须分隔。 不相容的岗位必须分隔。 不同的处理层次一般应该分隔。 需要重点保证数据安全的工作应与其他工作分
隔。
其他制度特别规定需要分隔的应该分隔。
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会计信息系统第2章
2.3.2 操作员及权限的管理
增加系统操作员：操作员编号是系统区分不同
操作人员的唯一标志，因此必须唯一。操作员 姓名一般会出现在其处理的票据、凭证上，因 此应记录其真实姓名，以便对其操作行为进行 监督。
即建立年度账，再进行与年度账相关的其他操作。
年度账的引入和输出：年度账操作中的引入和输出与
账套操作中的引入和输出的含义基本一致，作用都是 对数据的备份与恢复。但两者的数据范围不同。
结转上年数据：年末，启用新年度账时，将上年度中
的相关账户的余额及其他信息结转到新年度账中。
清空年度数据：年度账中错误太多，不希望将上年度
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会计信息系统第2章
2.1.2 年度账管理
年度账：年度账与账套是两个不同的概
念，一个账套中包含了相应核算单位所 有的财务数据，把这些财务数据按年度 进行划分，称为年度账。
年度账可以作为系统操作和管理的基本
单位，因此设置年度账主要是考虑到财 务数据管理上的方便性。
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会计信息系统第2章
2.1 系统管理概述
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会计信息系统第2章
系统管理是会计信息系统在财务业务 一体化管理应用模式下，系统为各个子系 统集成运行提供的一个公共管理平台。
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会计信息系统第2章
2.1.1 账套管理
账套：每一个独立核算的单位都有一套完整的账
不相容的职权必须分隔。 不相容的岗位必须分隔。 不同的处理层次一般应该分隔。 需要重点保证数据安全的工作应与其他工作分
隔。
其他制度特别规定需要分隔的应该分隔。
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会计信息系统第2章
2.3.2 操作员及权限的管理
增加系统操作员：操作员编号是系统区分不同
操作人员的唯一标志，因此必须唯一。操作员 姓名一般会出现在其处理的票据、凭证上，因 此应记录其真实姓名，以便对其操作行为进行 监督。
即建立年度账，再进行与年度账相关的其他操作。
年度账的引入和输出：年度账操作中的引入和输出与
账套操作中的引入和输出的含义基本一致，作用都是 对数据的备份与恢复。但两者的数据范围不同。
结转上年数据：年末，启用新年度账时，将上年度中
的相关账户的余额及其他信息结转到新年度账中。
清空年度数据：年度账中错误太多，不希望将上年度
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会计信息系统第2章
2.1.2 年度账管理
年度账：年度账与账套是两个不同的概
念，一个账套中包含了相应核算单位所 有的财务数据，把这些财务数据按年度 进行划分，称为年度账。
年度账可以作为系统操作和管理的基本
单位，因此设置年度账主要是考虑到财 务数据管理上的方便性。
电子教案会计信息系统第二版课件
（2）会计核算电算化：本质阶段（成熟的四五年） 时间：国外1965-1969年 国内1991-1995年 特征：财务核算工作全部电算化
（3）会计管理电算化：增强阶段（共享会计信息） 时间：国外1970-1980年 国内1996-2006年 特征：会计核算、财务管理全面电算化
（4） 财务与业务一体化：理想阶段（建立ERP系统） 时间：国外1980年就开始 国内2006年才开始 特征：建立以财务为核心的大财务系统，改 变企业的业务形态和运营方式，使得 企业能够动态、实时和准确地获取所 需要的信息。
《会计信息系统》课程
第五章：报表系统
第一节：报表系统概述 第二节：报表系统初始设置 第三节：报表系统数据处理
《会计信息系统》课程
第六章：其他子系统
第一节：薪资管理系统 第二节：固定资产系统 第三节：应收应付款管理系统
开讲啦
一. 会计信息系统的产生 （一）会计数据处理技术的发展
❖1.手工处理：完全靠人工来处理会计数据，使用 的工具主要有笔墨、纸张、算盘、计算器等。
（三）促进会计职能转变，提高会计人员素质 三个职能：核算、监督、决策；知识结构：复合型会计
人员。 （四）促进会计理论研究，推动会计管理制度改革
对账务处理程序、账簿、凭证和审计程序等方面实质 和方法产生了深远的影响，从而对会计工作提出了许多新 概念新问题。 （五）促进信息化技术应用，推动企业实现信息化
统一管理和数据共享。 2.集成化：建立以财务管理为核心的企
业全面管理信息系统。 3.智能化：利用“专家系统” 辅助财务
管理、提高经营决策水平。
两化实现， 一化期待！
一. 会计信息系统的特征
（一）与其他信息系统相比的特征
1.数据量非常大：一般占管理信息系统数据总量的 70-80%左右。
（3）会计管理电算化：增强阶段（共享会计信息） 时间：国外1970-1980年 国内1996-2006年 特征：会计核算、财务管理全面电算化
（4） 财务与业务一体化：理想阶段（建立ERP系统） 时间：国外1980年就开始 国内2006年才开始 特征：建立以财务为核心的大财务系统，改 变企业的业务形态和运营方式，使得 企业能够动态、实时和准确地获取所 需要的信息。
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第五章：报表系统
第一节：报表系统概述 第二节：报表系统初始设置 第三节：报表系统数据处理
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第六章：其他子系统
第一节：薪资管理系统 第二节：固定资产系统 第三节：应收应付款管理系统
开讲啦
一. 会计信息系统的产生 （一）会计数据处理技术的发展
❖1.手工处理：完全靠人工来处理会计数据，使用 的工具主要有笔墨、纸张、算盘、计算器等。
（三）促进会计职能转变，提高会计人员素质 三个职能：核算、监督、决策；知识结构：复合型会计
人员。 （四）促进会计理论研究，推动会计管理制度改革
对账务处理程序、账簿、凭证和审计程序等方面实质 和方法产生了深远的影响，从而对会计工作提出了许多新 概念新问题。 （五）促进信息化技术应用，推动企业实现信息化
统一管理和数据共享。 2.集成化：建立以财务管理为核心的企
业全面管理信息系统。 3.智能化：利用“专家系统” 辅助财务
管理、提高经营决策水平。
两化实现， 一化期待！
一. 会计信息系统的特征
（一）与其他信息系统相比的特征
1.数据量非常大：一般占管理信息系统数据总量的 70-80%左右。
会计信息系统第2章第1讲
VS
详细描述
财务报表是企业对外披露财务信息的主要 方式，也是投资者和管理者决策的重要依 据。财务报表的编制与分析要求全面、准 确和深入，通过财务报表的编制和分析， 可以了解企业的财务状况、经营成果和现 金流量情况，为企业的决策提供有力支持 。
03
会计信息系统应用软件介 绍
会计软件的基本功能模块
账务处理模块
信息化阶段
会计信息系统与其他业务系统集成， 实现数据共享和流程优化。
智能化阶段
人工智能、大数据等技术在会计信息 系统中的应用，提高了数据处理和分 析能力。
会计信息系统的作用和意义
提高工作效率
自动化处理数据，减少手工操务流程
统一数据标准和业务流程，降 低人为干预和错误。
防范措施
针对这些风险，应采取相应的防范措施，如建立完善的账户管理、权限控制、 数据备份和恢复机制，加强网络安全防护，定期进行系统和应用程序的安全漏 洞扫描和修复等。
会计信息系统维护与升级
系统维护
会计信息系统维护包括日常监控、故障排除、数据备份和恢 复等。维护的目的是确保系统的稳定性和可靠性，防止数据 丢失或损坏。
加强内部控制
通过权限管理和审计跟踪等手 段，强化内部控制和风险管理 。
支持决策分析
提供全面的数据分析功能，帮 助企业做出科学决策。
会计信息系统的主要功能和特点
数据录入与处理
支持多种数据来源的录入，具备数据校验和 审核功能。
报表生成与分析
自动生成各类财务报表，支持报表自定义和 数据分析。
资产管理与核算
了解软件的售后服务和支持体系。
注意软件的合规性和符合国家财税政策的要求。
04
会计信息系统安全与维护
会计信息系统安全概述
会计信息系统---第2章 系统管理与基础设置
据的安全与保密。
章
节
目
录
2.1.1 启动系统管理
以系统管理员的身份：注册进入系统， 可以实现对整个系统的管理和维护，包 括进行账套的建立、引入、输出、操作 员及权限的设置、系统维护等工作。但 不能进入到建立的具体账套中。
章 节 目 录
2.1.1 启动系统管理
以账套主管的身份：以账套主管身份注 册进入系统，可以实现对所主管的账套 进行修改和管理，包括年度账的建立、 清空、引入、输出和年末结账。
编码方案：是指设置编码的级次长 度方案。为了便于识别和统计数据， 财务软件系统通常将重要核算信息 进行编码。
章 节 目
录
2.1.2 账套管理
下面以188账套的创建为例，说明核算账套 体系的建立过程
操作演示
章 节 目 录
2.1.2 账套管理
2．修改账套
只有账套主管才具有进行账套信息修改的权限。 在修改过程中，系统会自动列示建账过程中所 设置的账套信息、单位信息、核算信息和基础 信息等，账套主管可以根据需要，对允许修改 的信息进行调整。
编码级次为222，客户和供应商分类编码级次 为222，科目编码级次为4222，其他编码采用
章 节
系统默认，企业在对数量、单价核算时，小数 目
定为2位。
录
2.1.2 账套管理
企业类型：是区分不同企业业
务是类否型选的择必分要类信，息将，影用响于后明确 核续算基单础位设特置定，经应济根业据务企的业类型。
启用会计日期等内容
下面以创建188号核算账套为例说明核算账套
的创建过程及相关信息的设置要求：该单位名 章
称为“山东淄新实业有限责任公司”，账套启 节
用会计期为“2008年7月1日”
会计信息系统第二章
第2章 账务处理系统
• 学习重点: 1.会计帐务处理的流程 2.会计科目设置与辅助核算的关系 3.帐务处理系统所设计的数据库模型 4.系统输出与数据存储之间的关系 5.帐务处理系统与其他子系统的接口
第2章 账务处理系统
• 2.1 账务处理的一般程序及业务分析 • 2.2 会计科目设置与编码 • 2.3 记账凭证管理 • 2.4 账务处理系统数据库的体系结构 • 2.5 账务处理系统的输出---用户外模式
2.1.1 手工进行账务处理的一 般程序
1.根据原始凭证编制收款凭证.付款凭证和转账凭证； 2.根据收款凭证.付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账； 3.根据收款凭证.付款凭证.转账凭证登记各种明细账； 4.根据收款凭证.付款凭证.转账凭证定期编制科目汇总表； 5.根据科目汇总表登记总分类账； 6.将总账与日记账.明细账核对相符； 7.根据总账和明细账编制会计报表。
2.2.3 会计科目设置与辅助核算 间的关系
• 各规则特点
2.弹性设置
• 对于这种编码系统识别的标志是分隔符“点”，与各级的位 长无关，它无需给后续科目留空位。但可任意扩展某个科目 的级次和位长，应用非常方便。
• 系统采用哪种编码方法是由软件开发时决定，使用者是不能 选择的。采用第1种编码的软件，进行科目处理时按照用户定 义的规则截取字符串进行处理，因此对于199之间的编码必 须从01开始，仍以22210101为例，应交税费下有十几项税费， 所以编码必须从01开始；第2种编码则不需要，因为软件处理 会计科目时，以“点”识别级次。
25000
应交税费---应交增值税（进项税额） 4250
贷：银行存款---工行 29250
2.3.3 凭证设计的第1种 方案
3.数据存储举例
• 学习重点: 1.会计帐务处理的流程 2.会计科目设置与辅助核算的关系 3.帐务处理系统所设计的数据库模型 4.系统输出与数据存储之间的关系 5.帐务处理系统与其他子系统的接口
第2章 账务处理系统
• 2.1 账务处理的一般程序及业务分析 • 2.2 会计科目设置与编码 • 2.3 记账凭证管理 • 2.4 账务处理系统数据库的体系结构 • 2.5 账务处理系统的输出---用户外模式
2.1.1 手工进行账务处理的一 般程序
1.根据原始凭证编制收款凭证.付款凭证和转账凭证； 2.根据收款凭证.付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账； 3.根据收款凭证.付款凭证.转账凭证登记各种明细账； 4.根据收款凭证.付款凭证.转账凭证定期编制科目汇总表； 5.根据科目汇总表登记总分类账； 6.将总账与日记账.明细账核对相符； 7.根据总账和明细账编制会计报表。
2.2.3 会计科目设置与辅助核算 间的关系
• 各规则特点
2.弹性设置
• 对于这种编码系统识别的标志是分隔符“点”，与各级的位 长无关，它无需给后续科目留空位。但可任意扩展某个科目 的级次和位长，应用非常方便。
• 系统采用哪种编码方法是由软件开发时决定，使用者是不能 选择的。采用第1种编码的软件，进行科目处理时按照用户定 义的规则截取字符串进行处理，因此对于199之间的编码必 须从01开始，仍以22210101为例，应交税费下有十几项税费， 所以编码必须从01开始；第2种编码则不需要，因为软件处理 会计科目时，以“点”识别级次。
25000
应交税费---应交增值税（进项税额） 4250
贷：银行存款---工行 29250
2.3.3 凭证设计的第1种 方案
3.数据存储举例
《会计信息系统》 (2)幻灯片PPT
〔3〕利润的核算与管理。反响监视企业经营情况，促使企业节约销售费用、 降低本钱。
系统管理
销售管理
核销情况
发票、单据
基础数据
转账
应收款管理
凭证
总账管理
应付款管理
销售与收款子系统的主要目标：
〔1〕在系统的初始设置方面完成用户自定义功能。
〔2〕在信息采集方面，要求能够全面、准确地收集销售信息， 标准业务流程。
销售管理流程图
4、2、3收款流程
初始设置
票据处理
日常处理 期末处理
汇兑损益
设置系统参数 设置基础信息 输入期初余额
形成应收 收款核算 转账处理
制单 查询统计
坏账处理 期末结账
4、3销售与收款子系统功构造设计
4、3、1销售与收款子系统的数据代码设计
1、产品代码设计
销售与收款子系统所有数据处理是围绕产品这个中心展开的。 存货子系统、本钱子系统和销售与收款子系统都涉及到产品 代码因此产品代码必须在整个系统设计中做到统一。
4、5销售与收款业务处理 4、5、1销售价格管理 1、设置价格级别 对于同一商品设置不同的价格对应不同的客户。 2、商品价格管理 根据所设定的价格级别，确定不同商品的具体价格。 3、客户折扣率管理 针对不同客户企业给与不同的折扣率。 4、批量折扣率 为了鼓励客户批量购置，不同商品不同客户采用不 同的批量折扣率
3、销售本钱的核算 通过产成品本钱结转
4、销售过程中税金的核算 记入“营业税金及附加〞科目：消费税、营业税、资源税、城市维护建 立税、教育费附加。 记入“管理费用〞科目：房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源 补偿税。
5、应收账款核算 有关债权债务在“应收账款〞和“预收账款〞核算 应收账款的坏账准备计提和发生坏账的核算。
系统管理
销售管理
核销情况
发票、单据
基础数据
转账
应收款管理
凭证
总账管理
应付款管理
销售与收款子系统的主要目标：
〔1〕在系统的初始设置方面完成用户自定义功能。
〔2〕在信息采集方面，要求能够全面、准确地收集销售信息， 标准业务流程。
销售管理流程图
4、2、3收款流程
初始设置
票据处理
日常处理 期末处理
汇兑损益
设置系统参数 设置基础信息 输入期初余额
形成应收 收款核算 转账处理
制单 查询统计
坏账处理 期末结账
4、3销售与收款子系统功构造设计
4、3、1销售与收款子系统的数据代码设计
1、产品代码设计
销售与收款子系统所有数据处理是围绕产品这个中心展开的。 存货子系统、本钱子系统和销售与收款子系统都涉及到产品 代码因此产品代码必须在整个系统设计中做到统一。
4、5销售与收款业务处理 4、5、1销售价格管理 1、设置价格级别 对于同一商品设置不同的价格对应不同的客户。 2、商品价格管理 根据所设定的价格级别，确定不同商品的具体价格。 3、客户折扣率管理 针对不同客户企业给与不同的折扣率。 4、批量折扣率 为了鼓励客户批量购置，不同商品不同客户采用不 同的批量折扣率
3、销售本钱的核算 通过产成品本钱结转
4、销售过程中税金的核算 记入“营业税金及附加〞科目：消费税、营业税、资源税、城市维护建 立税、教育费附加。 记入“管理费用〞科目：房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源 补偿税。
5、应收账款核算 有关债权债务在“应收账款〞和“预收账款〞核算 应收账款的坏账准备计提和发生坏账的核算。
《会计信息系统》第2章【(吕志明)会计信息系统】
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2.1 系统管理
企业会计核算的基本前提之一就是持续经营，因此会计核 算工作相应地就是一个连续性的工作。在账务结构变动不大时 ，启用新年度账后，就需要把上年度的相关账户的余额及其他 会计信息结转到新年度账中。如果涵盖了财务、供销、决策等 子系统，就需要注意各子系统结转的先后顺序。
本节 目录
本节 目录
3.外币及汇率 (1)外币及汇率设置主要包括固定汇率与浮动汇率、折算 方式、小数位数、币符、币名等内容。 (2)外币折算方式，分为直接汇率即“外币×汇率=本位币 ”和间接汇率即“外币÷汇率=本位币”两种方式。 (3)汇率分为记账汇率和调整汇率。记账汇率是指发生外 币业务制单时所使用的汇率，如果采用固定汇率，则应在月初 录入当月月初的汇率；如果采用浮动汇率，则应录入每一天的 汇率。调整汇率一般是指月末汇率，应在月末输入，以便正确 计算汇兑损益。
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思考题
1.简述系统管理的主要功能。 2.在系统管理中，系统管理员和账套主管的权限有何不同？ 3.功能权限与数据权限有何不同？ 4.简述辅助核算的一般步骤？ 5.辅助核算具有哪些方面的优势？ 6.设置凭证类型时，可以选择哪些限制类型？
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思考题
7.某企业希望核算不同部门不同管理费用项目的详细信息。在 手工会计环境下，应当如何设置账簿？在会计软件中如何设置 会计科目？如果利用会计软件的辅助核算功能实现以上核算要 求，应当如何进行设置？
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2.2 基础设置
⑵成本信息 ①计价方式，包括计划价/售价、全月平均、移动平均、 先进先出、后进先出、个别计价。 ②参考成本：是指非计划价或售价核算的存货填制出入库 成本时的参考成本。可作为采购时货到票未到业务的暂估入库 成本，也可以作为零出库成本的备选成本。 ③参考售价：可作为该存货销售时的参考销售单价。
会计信息系统2
会计信息系统2第一篇：会计信息系统21、网络财务软件的发展对责权发生制不会有任何影响。
×2、按教材的设计思想，在科目字典中只需存储末级科目的发生额和余额就可以了，其上级科目的发生额和余额在需要时由末级科目临时汇总求得。
×3、在电算化会计信息系统中，提倡凭证种类不分收、付、转，统一采用一种记账凭证即可。
√4、由于在制单时只能引用末级科目，所以明细账只能按末级科目生成。
×5、按教材的设计思想，对于生成的各种账表数据一概不加以存储，在需要时根据科目字典、凭证和各有关发生额与余额基表临时快速生成即可。
√6、在往来科目发生额与余额基表中，所有应收账款科目下每个客户发生额和余额的合计数应该分别等于科目字典中应收账款总账科目的发生额和余额。
√7、在基表中，作为主键的数据必须惟一。
√8、在电算化会计信息系统中，信息的表示方法和信息的处理方式与手工会计处理系统都有所不同。
√9、在电算化会计信息系统中，作为员工档案主键的职员编码应以部门编码加顺序号为合理。
×10、电算化会计信息系统与手工会计信息系统遵守相同的会计理论和会计方法。
√11、由于在电算化信息系统中不存储总账、明细账和科目汇总表等信息，所以在会计软件中对会计数据和信息的处理不具有可追溯性和可验证性。
×12、国外会计软件重视内部控制，而对于操作的方便性和信息输出格式并不十分重视。
√13、电算化会计信息系统与手工会计处理系统的主要区别是前者必须将信息代码化。
√14、在科目字典中，不同账套可以共同使用统一的一套会计科目。
×15、凭证汇总只能按给定的凭证号区间，按总账科目进行汇总。
×16、在会计软件的开发过程中，应以生命周期法为主线，以快速原型法为补充，在开发过程中，特别是在程序设计时采用面向对象的方法，从而将三种方法有机结合起来，这才是开发会计软件的有效途径。
√17、在会计电算化环境下，记账处理就是根据审核通过的记账凭证登记总账和明细账。
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本节 目录
2.2 基础设置
③辅助核算的优势。第一，使科目体系相对简化；第二， 使会计科目体系相对稳固；第三，信息输出更加丰富。
2.凭证类别 通常，系统会提供收、付、转分类方式；现、银、转分类 方式；现收、现付、银收、银付、转分类方式；通用记账凭证 方式等。在信息化环境下，如果有多种凭证分类，为了防止填 制凭证时将凭证类别选错，系统一般都会提供限制类型及限制 科目功能，如借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无等。
本节 目录
2.1 系统管理
企业会计核算的基本前提之一就是持续经营，因此会计核 算工作相应地就是一个连续性的工作。在账务结构变动不大时 ，启用新年度账后，就需要把上年度的相关账户的余额及其他 会计信息结转到新年度账中。如果涵盖了财务、供销、决策等 子系统，就需要注意各子系统结转的先后顺序。
本节 目录
2.1 系统管理
2.1.6系统安全维护 1.系统运行监控 2.设置数据自动备份计划 3.清除系统运行异常任务 4.上机日志 5.刷新
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2.2 基础设置
2.2.1机构设置 1.部门档案 2.职员档案 2.2.2财务设置 1.会计科目 (1)会计科目信息包括科目编码、科目名称、助记码、科 目类型、账页格式、余额方向、是否有外币核算、是否有数量 核算、是否有辅助核算、能否查询打印日记账。
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2.2 基础设置
4.项目 进行项目管理的目的是将具有共同特性的一类项目定义成 一个项目大类。一个项目大类可以核算多个项目，为了便于管 理，企业还可以对项目进行分级管理。企业需要进行项目核算 时，应先在建立会计科目时设置相关的项目核算科目，然后再 定义项目大类、指定核算科目、定义项目分类、定义项目目录 。一个会计科目只能用来核算一个项目大类，而一个项目大类 可以指定多个核算科目。
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2.2 基础设置
(3)删除会计科目时，对于尚未使用的末级会计科目（如 尚未录入期初余额、未在凭证类型中的限制科目中使用、未填 制凭证等），可以直接删除；对于已经使用的会计科目则不能 直接删除；一般而言，非末级科目不能直接删除。
(4)指定科目，包括指定出纳科目和现金流量科目。指定 出纳科目包括现金总账科目和银行总账科目。只有指定现金总 账科目和银行总账科目，才能执行出纳管理中的特定功能。指 定现金流量科目用于编制现金流量表，可在填制凭证时录入现 金流量信息。
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2.1 系统管理
2.1.3用户及权限管理 1.角色管理 2.用户管理 3.权限管理 系统管理提供权限管理功能（功能权限），主要完成对用 户权限的增加、删除、修改等维护工作。
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2.1 系统管理
有的软件在功能权限的基础上，提供数据权限和金额权限 ，以对功能权限进行细化，强化核算与管理，一般是由账套主 管通过软件的特定功能实现。
本章目录
2.1 系统管理 2.2 基础设置 【本章思考题 】
2.1 系统管理
2.1.1 系统管理的主要功能 1.账套管理 2.用户及权限管理 3.年度账管理 4.系统安全维护
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2.1 系统管理
2.1.1 系统管理操作流程 1.启用当年操作流程
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2.1 系统管理
2.以后年度操作流程
第2章 系统管理与基础设置
【理论重点】
系统管理的主要功能 功能权限、数据权限与金额权限 账套主管在系统管理中的权限 辅助核算的步骤
建立账套的基本过程 角色 系统管理员的权限 辅助核算的优势
第2章 系统管理与基础设置
【操作重点】
建立账套 账套的输出与引入 设置科目 设置外币及汇率
设置用户及权限 设置编码方案 设置凭证类型 设置项目
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2.2 基础设置
(2)增加会计科目时，需注意以下两点：第一，新增会计 科目时，必须按照先上级后下级的原则，即先建立上级科目再 建立下级科目。第二，已使用的会计科目一般不能再增加下级 科目，如确实需要增加，一般是等到下年初进行，可以调整年 初余额并增加新的下级科目。有的系统会允许用户强行增加下 级科目，并把上级科目数据转到下级科目。
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2.1 系统管理
3.启动系统管理 (1)系统管理员的身份启动系统管理 以系统管理员身份注册进入系统管理，可以进行账套的建 立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员 的密码及其权限等。 (2)系统管理员的身份启动系统管理 以账套主管身份注册进入系统管理，可以对所选账套进行 修改，对年度账的管理，以及该账套操作员权限的设置。
数据权限可以通过两个方面进行权限控制：一个是记录级 权限控制，另一个是字段级的权限控制。
金额级权限主要用于完善内部金额控制，实现对具体金额 数量划分级别，对不同岗位和职位的操作员进行金额级别控制 ，例如，用于对采购订单和记账凭证的金额进行控制。
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2.1 系统管理
2.1.4 账套管理 1.建立账套 2.修改账套 3.账套的引入和输出 2.1.5 年度账管理 1.建立年度账 2.引入和输出年度账 3.结转上年数据 4.清空年度数据
本3往来单位设置 1.客户分类 2.客户档案 3.供应商分类 4.供应商档案 5.地区分类
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2.2 基础设置
(5)辅助核算 ①可以为会计科目指定辅助核算，类型主要包括以下几种 ：客户往来核算、供应商往来核算、个人往来核算、部门核算 和项目核算。 ②辅助核算的步骤。第一，明确核算要求，即明确要核算 科目的哪些信息，具体到何种核算程度；第二，根据核算要求 ，将科目设置为某种或多种辅助核算；第三，根据所选择的辅 助核算类型，设置相关的基础资料；第四，填制凭证时选择辅 助信息；第五，查询打印各种辅助账表。
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3.外币及汇率 (1)外币及汇率设置主要包括固定汇率与浮动汇率、折算 方式、小数位数、币符、币名等内容。 (2)外币折算方式，分为直接汇率即“外币×汇率=本位币 ”和间接汇率即“外币÷汇率=本位币”两种方式。 (3)汇率分为记账汇率和调整汇率。记账汇率是指发生外 币业务制单时所使用的汇率，如果采用固定汇率，则应在月初 录入当月月初的汇率；如果采用浮动汇率，则应录入每一天的 汇率。调整汇率一般是指月末汇率，应在月末输入，以便正确 计算汇兑损益。
2.2 基础设置
③辅助核算的优势。第一，使科目体系相对简化；第二， 使会计科目体系相对稳固；第三，信息输出更加丰富。
2.凭证类别 通常，系统会提供收、付、转分类方式；现、银、转分类 方式；现收、现付、银收、银付、转分类方式；通用记账凭证 方式等。在信息化环境下，如果有多种凭证分类，为了防止填 制凭证时将凭证类别选错，系统一般都会提供限制类型及限制 科目功能，如借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无等。
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2.1 系统管理
企业会计核算的基本前提之一就是持续经营，因此会计核 算工作相应地就是一个连续性的工作。在账务结构变动不大时 ，启用新年度账后，就需要把上年度的相关账户的余额及其他 会计信息结转到新年度账中。如果涵盖了财务、供销、决策等 子系统，就需要注意各子系统结转的先后顺序。
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2.1 系统管理
2.1.6系统安全维护 1.系统运行监控 2.设置数据自动备份计划 3.清除系统运行异常任务 4.上机日志 5.刷新
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2.2 基础设置
2.2.1机构设置 1.部门档案 2.职员档案 2.2.2财务设置 1.会计科目 (1)会计科目信息包括科目编码、科目名称、助记码、科 目类型、账页格式、余额方向、是否有外币核算、是否有数量 核算、是否有辅助核算、能否查询打印日记账。
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2.2 基础设置
4.项目 进行项目管理的目的是将具有共同特性的一类项目定义成 一个项目大类。一个项目大类可以核算多个项目，为了便于管 理，企业还可以对项目进行分级管理。企业需要进行项目核算 时，应先在建立会计科目时设置相关的项目核算科目，然后再 定义项目大类、指定核算科目、定义项目分类、定义项目目录 。一个会计科目只能用来核算一个项目大类，而一个项目大类 可以指定多个核算科目。
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2.2 基础设置
(3)删除会计科目时，对于尚未使用的末级会计科目（如 尚未录入期初余额、未在凭证类型中的限制科目中使用、未填 制凭证等），可以直接删除；对于已经使用的会计科目则不能 直接删除；一般而言，非末级科目不能直接删除。
(4)指定科目，包括指定出纳科目和现金流量科目。指定 出纳科目包括现金总账科目和银行总账科目。只有指定现金总 账科目和银行总账科目，才能执行出纳管理中的特定功能。指 定现金流量科目用于编制现金流量表，可在填制凭证时录入现 金流量信息。
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2.1 系统管理
2.1.3用户及权限管理 1.角色管理 2.用户管理 3.权限管理 系统管理提供权限管理功能（功能权限），主要完成对用 户权限的增加、删除、修改等维护工作。
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2.1 系统管理
有的软件在功能权限的基础上，提供数据权限和金额权限 ，以对功能权限进行细化，强化核算与管理，一般是由账套主 管通过软件的特定功能实现。
本章目录
2.1 系统管理 2.2 基础设置 【本章思考题 】
2.1 系统管理
2.1.1 系统管理的主要功能 1.账套管理 2.用户及权限管理 3.年度账管理 4.系统安全维护
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2.1 系统管理
2.1.1 系统管理操作流程 1.启用当年操作流程
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2.1 系统管理
2.以后年度操作流程
第2章 系统管理与基础设置
【理论重点】
系统管理的主要功能 功能权限、数据权限与金额权限 账套主管在系统管理中的权限 辅助核算的步骤
建立账套的基本过程 角色 系统管理员的权限 辅助核算的优势
第2章 系统管理与基础设置
【操作重点】
建立账套 账套的输出与引入 设置科目 设置外币及汇率
设置用户及权限 设置编码方案 设置凭证类型 设置项目
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2.2 基础设置
(2)增加会计科目时，需注意以下两点：第一，新增会计 科目时，必须按照先上级后下级的原则，即先建立上级科目再 建立下级科目。第二，已使用的会计科目一般不能再增加下级 科目，如确实需要增加，一般是等到下年初进行，可以调整年 初余额并增加新的下级科目。有的系统会允许用户强行增加下 级科目，并把上级科目数据转到下级科目。
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2.1 系统管理
3.启动系统管理 (1)系统管理员的身份启动系统管理 以系统管理员身份注册进入系统管理，可以进行账套的建 立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员 的密码及其权限等。 (2)系统管理员的身份启动系统管理 以账套主管身份注册进入系统管理，可以对所选账套进行 修改，对年度账的管理，以及该账套操作员权限的设置。
数据权限可以通过两个方面进行权限控制：一个是记录级 权限控制，另一个是字段级的权限控制。
金额级权限主要用于完善内部金额控制，实现对具体金额 数量划分级别，对不同岗位和职位的操作员进行金额级别控制 ，例如，用于对采购订单和记账凭证的金额进行控制。
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2.1 系统管理
2.1.4 账套管理 1.建立账套 2.修改账套 3.账套的引入和输出 2.1.5 年度账管理 1.建立年度账 2.引入和输出年度账 3.结转上年数据 4.清空年度数据
本3往来单位设置 1.客户分类 2.客户档案 3.供应商分类 4.供应商档案 5.地区分类
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2.2 基础设置
(5)辅助核算 ①可以为会计科目指定辅助核算，类型主要包括以下几种 ：客户往来核算、供应商往来核算、个人往来核算、部门核算 和项目核算。 ②辅助核算的步骤。第一，明确核算要求，即明确要核算 科目的哪些信息，具体到何种核算程度；第二，根据核算要求 ，将科目设置为某种或多种辅助核算；第三，根据所选择的辅 助核算类型，设置相关的基础资料；第四，填制凭证时选择辅 助信息；第五，查询打印各种辅助账表。
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3.外币及汇率 (1)外币及汇率设置主要包括固定汇率与浮动汇率、折算 方式、小数位数、币符、币名等内容。 (2)外币折算方式，分为直接汇率即“外币×汇率=本位币 ”和间接汇率即“外币÷汇率=本位币”两种方式。 (3)汇率分为记账汇率和调整汇率。记账汇率是指发生外 币业务制单时所使用的汇率，如果采用固定汇率，则应在月初 录入当月月初的汇率；如果采用浮动汇率，则应录入每一天的 汇率。调整汇率一般是指月末汇率，应在月末输入，以便正确 计算汇兑损益。