内部审计与基层干部队伍建设

内部审计工作计划内部审计工作计划（精选8篇）时间就如同白驹过隙般的流逝，我们又将迎来新的喜悦、新的收获，写一份工作计划，为接下来的工作做准备吧！说到写工作计划相信很多人都是毫无头绪、内心崩溃的状态吧！下面是小编为大家整理的内部审计工作计划（精选8篇），欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

内部审计工作计划1一、指导思想。

20xx年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标，树立以“监督促治理”的审计理念，坚持“围绕集团中心、突出重点、求真务实”的工作方针，建立、健全各项内部审计规章制度，有效开展内部审计工作，确保内部审计工作质量，充分发挥内部审计监督、管理、服务职能，为集团公司的发展提供保障。

二、年度工作目标。

采取先易后难的原则，从开展财务收支审计入手，初步确定年底前完成对xx股份有限公司所属各子公司的财务收支审计，力争用一年的时间对集团所属各子公司轮流实施一遍财务收支审计。

通过监督各子公司财务收支的真实性、合法性、效益性，从治理机制和完善内控制度的层面揭示问题并提出审计建议，督促被审计单位逐步规范和提高经营管理。

积累一定的工作经验后，再根据集团公司的总体要求逐步开展其他类型的审计。

三、年度工作计划。

（一）开展财务收支审计和内控情况检查工作。

随着集团公司经营规模的不断扩张，经营模式不断变化改进和完善，内部审计的工作任务也更加艰巨。

针对目前内部审计人员少，审计力量有限的工作实际，从基础的财务收支审计入手，争取用一年左右时间对集团所属各公司轮流实施一遍审计。

从资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性方面进行审计，同时结合各公司内部控制制度的建立和执行情况进行监督和评价，掌握集团各公司经营管理状况和内控制度建立、执行情况，查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节。

为后期在集团公司逐步开展经济效益审计、离任经济责任审计、风险管理审计奠定扎实基础。

同时，根据集团公司工作部署和领导交办完成专项审计工作。

20xx年度审计工作计划安排如下：（二）建立健全内部审计工作制度，从制度上保障内部审计工作的开展。

基层央行内部审计工作面临的困难及建议近年来，基层央行内部审计在优化内控环境，加强综合治理，增强风险防控能力，确保资金安全等方面发挥了重要作用。

在风险管理日益受到重视的背景下，发现内审工作难点，如何更有效的利用当前内审资源发挥更大的作用，已成为当前基层央行亟需解决的问题。

一、基层央行内部审计工作存在的主要问题（一）审计监督职责有待强化。

一是同级监督偏弱，中支机关内部抬头不见低头见，存在讲面子、怕得罪人的思想。

因此，对科室的审计相对比较被动，除非上级有专门要求，一般都是采取能不审计就不审计的态度，即使查出了问题也往往避重就轻。

二是由于审计任务重、人员偏紧等原因，加上工作安排不科学、不严谨，有的离任审计项目时间相对滞后，准备比较仓促，影响了审计的效力。

（二）內控制度建设有待完善。

一是内控制度设计缺乏统一的规划，制度修订和完善不够及时，一些制度没有根据形势发展的变化进行修订，且有的制度修订重点不突出，时效性和实用性不强；二是内控制度的修订和完善没有紧密结合中支的实际情况，有时就是套用上级行的文件制度，“依葫芦画瓢”，上下一般粗；三是制度的执行力不强，有的制度流于形式，偏重于“有”而忽略了“做”，也缺乏对制度执行情况的考核评估，对制度实施的绩效情况不是很清楚。

（三）审计成果转化有待深化。

一是虽然在将审计监督与年度考核、评先评优结合上作出了相应的制度安排，但除个别非常突出的问题实施了责任追究外，一般情况下并没有得到很好的成果转化。

二是审计监督与纪检监察、组织人事、会计财务等方面的监督在信息共享上存在不足，协调合作机制不够完善，工作合力还不强，一定程度上影响了审计成果的转化。

三是对多年来开展的审计项目没有进行总结和提升，往往停留在就事论事中，没有将做法上升至制度层面，难以做到举一反三，审计的成本与实效不匹配。

（四）审计队伍素质有待提升。

一是审计方法手段不多，主要还是沿用传统的审计方法，缺乏计量分析、趋势分析、对比分析以及信息技术、大数据应用等方面的技能。

国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知(国资发评价[2005]304号)各中央企业：为进一步做好中央企业内部审计工作，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，保障国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8 号）等有关规定，现将有关事项通知如下：一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识内部审计是审计监督的重要组成部分，加强企业内部审计，是建立健全现代企业制度不可或缺的重要环节，是推动企业转变经营机制、依法经营、规范管理、增强市场竞争力、实现健康快速发展的重要手段。

各中央企业要充分认识内部审计工作的重要性，高度重视内部审计工作，切实加强领导。

企业主要负责人要将内部审计工作纳入企业重要议程，保障内部审计工作有效开展，在企业营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的工作环境，充分发挥内部审计工作在完善企业内部控制、防范经营风险、提高经营管理水平方面的作用。

二、加强内部审计机构与审计队伍建设各中央企业应按照内部审计工作的有关规定，积极做好内部审计机构和审计队伍建设工作。

一要按照现代企业制度要求建立完善的内部审计机构及监督体系。

大型企业集团应当按照现代企业治理结构要求建立独立的内部审计机构，以保障内部审计工作的有效开展。

二要加强对内部审计工作的领导。

设立董事会的企业，董事会应下设审计委员会，以加强对内部审计工作的指导和监督；尚未设立董事会的企业，审计机构应对企业主要负责人负责，确保内审工作的独立性和权威性。

推诿扯皮、敷衍塞责、服务态度差等问题突出。

二、产生问题的原因分析产生上述问题的原因，主观上看是由于有些农村基层干部政治定力不足，为人民服务的宗旨意识淡化，专业能力不强等等，从客观条件分析，主要有以下几个方面的原因。

（一）选不到，入口不畅，很难选拔合适的农村基层干部。

一方面，是选人导向不明确，有什么样的选人导向就会有什么的干部，因为各个地方经济发展水平存在一定差异，选人导向自然不同，有些地方秉持以经济发展为先的理念，只注重农村基层干部“绩”的方面特别是经济效益，就会导致选人存在片面性，忽略其他方面的考量，尤其是政治标准方面；另一方面，是农村基层干部队伍来源渠道不畅，干部队伍结构单一，后备干部储备不足，主要表现在年龄结构上的断层问题严重，其本质原因是农村基层干部队伍的来源渠道不通畅，在选人方面存在“任人唯亲”的现象，没有把好入口关，特别是对于引导优秀大学毕业生面向基层就业和发掘农村“能人”方面没有做到位。

（二）用不好，公平性缺失，农村基层干部不能真正发挥自己的优势和所长。

首先，是用人标准难以把握。

由于各个地方的经济社会发展程度不同，地域特色明显，对于农村基层干部的用人标准很难把握，没有标准就会带来“都是标准”的问题，公平性原则就会缺失，农村群众对农村基层干部队伍的信任度就会降低，导致政府公信力的缺失。

其次，是权责不统一。

作为基层工作的具体执行者，并不是所有的农村基层干部都掌握着实际权力，真正拥有项目审批权、人事权、财政权和资源分配权的知识队伍中的少数，绝大多数农村基层干部在实际工作中的权责不统一现象严重，有责而无权往往导致基层工作难以推进，干部工作积极性不高，农村基层干部不能真正发挥作用。

最后，是考核评价机制不健全。

“再伟大的智慧，如果不能应用到行为上，也只能是毫无意义的材料”，行为需要考核评价，如果不能科学有效地对农村基层干部考核评价，解决目前考核评价机制中存在的弊端，就很难用好干部，不能真正发挥他们的优势和所长，但目前农村基层干部考核评价机制不健全，绩效考核内容不完善，量化性的指标缺乏，导致可操作性不强，难以形成考核评价操作体系。

医院内部审计工作计划医院内部审计工作计划1全县医院内部审计工作坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕卫生中心工作，以创新的工作思路、科学的工作方法、务求实效的工作态度，切实履行监督职责，充分发挥医院内部审计作用，促进我县卫生事业又好又快发展。

今年重点做好以下几项工作：一、突出财务收支和项目资金审计，切实发挥审计监督职能全年计划对4个乡镇卫生院实施常规审计，对财务收支、项目资金管理、政府采购、国有资产管理及票据、物价等就地开展绩效审计。

从会计基础工作规范和项目资金规范管理方面入手，检查工作中不规范的做法和存在的问题，提出建议和整改措施，建立长效管理机制，规范管理，增强领导干部的财经法规意识和经济责任意识。

二、运用审计成果，加强对审计发现问题的督促整改科学分析和梳理审计结果，有效发挥监督与服务职能，立足发展，着眼整改，充分运用好审计结果。

加大审计后续跟踪力度，及时了解被审计单位对审计中所查出问题的整改情况，在整改过程中，注重加强内控制度建设，不断完善财务管理制度，确保内部管理规范有序。

同时督促未被审计的单位对照其它被审计单位暴露出的问题，组织自查整改。

三、推动内部审计交流，提升内部审计效率加大对本系统内审工作的力度，深入进行调查研究，总结交流经验，促进内审工作的深入开展和审计工作水平的提高。

加强单位之间相互学习和交流，不断提高本系统内部审计的能力。

加强与审计机关之间的沟通与交流，创新审计思路，改进审计方法，努力提高卫生系统内部审计工作效率。

今年计划请审计部门对公立医院进行内部审计工作。

四、强化内审队伍建设，加大业务培训力度，提高审计人员政治素质和业务水平加强审计人员政治思想教育，提高审计人员的综合素质和业务水平。

组织审计人员认真学习，不断提高业务能力;提高审计人员职业道德，树立强烈的事业心和责任感，积极而公正地履行审计职责。

医院内部审计工作计划2一、基础建设____年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。

对提高基层央行内部审计质量的几点思考摘要：审计质量是审计工作的生命线，如何提高审计质量是基层央行内审管理的重要课题。

文章对影响基层央行内审质量的因素进行了分析探讨，并提出了解决建议。

关键词：内部审计质量影响因素建议中图分类号：f239.45 文献标识码：a文章编号：1004-4914（2013）04-192-02审计质量是审计工作的生命线，提高基层央行内审工作质量，是防范风险，提高内部管理水平，平稳履行基层央行职责的迫切需要。

一、内部审计的定义及内部审计质量要求国际内部审计师协会（iia）将内部审计定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

广义上的审计质量，是指审计工作的优劣程度，或者说审计质量是满足人们对审计结果运用的程度。

狭义上的审计质量是指一个特定审计项目审计目标的实现程度和对相关职业规范的遵守情况。

审计项目质量是审计质量的核心，抓好审计项目质量是审计质量的落脚点。

我国《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》第五条规定“内部审计质量控制的目标：一是审计活动遵循内部审计准则和本机构审计工作手册的要求；二是审计活动的效率及效果达到既定要求；三是审计活动能够促进组织目标的实现，增加组织的价值。

二、影响基层央行内部审计质量的因素分析自1998年人民银行设立内审机构以来，经过全体内审人员的共同努力，审计水平总体上呈现出不断提高的趋势，尤其是近几年随着内审转型工作的开展，涌现出了许多优秀审计项目。

但是，在看到成绩的同时，也应清醒地认识到基层央行在审计质量方面仍存在着诸多问题，需引起我们的特别关注。

1.内部审计人员的素质及专业结构有待提高改善。

内审人员的素质是影响内审质量的关键因素。

审计人员的素质一般包括业务素质、道德素质和政治素质。

审计人员的业务素质是指对审计业务的熟悉程度，以及对审计事项的判断、分析能力，没有较高的审计业务素质就无法将审计事项查深查透，无法做出客观、正确的审计评价。

行政事业单位内部审计存在的问题及对策当前，内审机构在履行审计监督职能上发挥了重要作用，内审覆盖面广，审减金额显著，审计建议合理，促进了增收节支，内部审计成效明显，监督作用发挥较好，职能地位不断提升。

但在新形势、新背景下，内审工作进展还面临一些困难与问题，需要进一步研究解决。

一、困难与问题（一）内审机构设置与人员配备不尽科学合理。

从整体情况看，绝大多数单位按照规定成立了内部审计机构，明确了内部审计机构的组织领导、人员配备，但设立独立的内审机构单位占比非常低，且大部分单位内审人员由财务人员或者纪检人员兼任，有的身兼多职。

受单位编制的限制，大部分单位人少事多的矛盾比较突出，内审人员不能独立的开展内部审计工作。

尽管审计机关十分重视内审工作，但由于各单位机构设置与人员配备的不合理，内部审计的地位与职能定位不够清晰，影响了内审工作的进展。

（二）内审系统从上至下缺乏统筹工作的计划与标准。

基层审计机关每年都会对内审工作作出安排，要求各内审单位结合自身实际制定年度内审工作计划，明确内审工作的项目内容、时间安排与方法步骤与审计目标。

上级内审主管部门对内审工作没有作出统一的安排，缺乏开展工作的“指挥棒”，基层内审机构在审计项目的安排上只能各自为政，内审项目不新、方法不活、效果不佳，不能紧贴新时代审计工作新形势、新任务、新特点有效开展工作。

上级审计机关明确要求开展内审工作质量检查，但由于没有统一的考核标准与具体的实施细则，导致检查达不到促进工作的最佳效果。

（三）内审人员普遍业务能力不强。

由于基层内审机构大多数人员由财务人员兼任，对财务业务工作比较熟知，但对审计业务工作不是十分熟悉，整体业务素养不高。

内审人员科班出身的少，知识结构单一，缺少复合型人才。

个别单位内审人员既当“运动员”，又当“裁判员”，制约监督作用不明显。

由于专业知识与技能滞后，工作创新不够，特别是在内部操纵、内审实务、内审方法与内审质量管理方面不能与时俱进，甚至把内部审计当成财务检查，不能习惯新时期内部审计质量管理工作的要求。

审计人才队伍建设的建议
审计人才是保障审计工作顺利进行的重要组成部分，建设一支高素质、专业化的审计人才队伍对于提高审计工作效率和质量具有重要意义。

以下是审计人才队伍建设的几点建议：
1.加强对审计人才的培养和引进。

加强对内部审计干部的培训和学习，提高他们的综合素质和专业技能。

同时还要注重对外部人才的引进和培养，吸引更多有才华的人才加入审计工作。

2.完善审计人才激励机制。

制定具有竞争力的薪酬制度和职业晋升体系，建立健全的考核评价制度，为优秀的审计人才提供更好的发展机会和空间。

3.提高审计人才的工作环境和待遇。

完善审计工作条件和设施，提高审计人员的劳动保障和福利待遇，增强他们的归属感和荣誉感。

4.加强对审计人才的管理和监督。

建立完善的管理机制和监督体系，对审计人员的工作情况进行及时跟踪和评估，及时发现和解决问题，提高审计工作的效率和质量。

总之，加强审计人才队伍建设，不断提升审计人才的素质和能力，是确保审计工作顺利开展的重要保障，也为推进国家治理现代化提供了有力的人才支撑。

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54农场经济管理 （2023/12）Nongchang Jingji Guanli国有企业内部审计人才队伍建设探析邱晓霞（江西铜业股份有限公司）摘要：国有企业内部审计人才队伍建设是其内部审计工作高效开展的重要保障。

本文简要阐述了国有企业内部审计人才队伍建设的重要意义，采用文献分析法提出了国有企业审计人才队伍建设中存在的问题，并对问题产生的原因进行了分析探讨。

在此基础上，就加强国有企业内部审计人才队伍建设提出了一些针对性的对策和建议。

关键词：国有企业；内部审计；人才队伍建设【作者简介】邱晓霞（1990—），女，中级会计师（注册会计师），硕士研究生， 江西铜业股份有限公司，研究方向：企业内部审计。

内部审计是我国审计体系的重要组成部分，也是我国国有企业内控体系建设的重要内容。

但就目前来说，我国国有企业的内部审计在人才队伍建设方面存在不足，对国有企业审计工作质量带来了重要的影响，进而对国有企业的健康、稳定、持续发展形成较大影响。

本文基于国有企业内审工作现状，就企业内部审计人才队伍建设进行一些探讨，以期能够为相关研究工作提供参考与借鉴。

一、国有企业内部审计人才队伍建设的重要意义从根本上来说，国有企业内部审计的作用主要体现在两个方面，一是通过内部审计，企业可以深度挖掘管理制度中存在的漏洞和不足，杜绝企业在市场经济活动中存在的一系列经济问题，以自查自纠的形式避免企业发生重大经济责任问题，使企业能够以一个良好的经营秩序不断发展壮大。

二是企业的内部审计是应对外部审计工作的重要基础，是减轻外部审计压力、避免重大经济问责事件，保持企业内部稳定、维护企业外部形象的重要工作内容。

但上述两方面国有企业内部审计工作的作用要得到充分发挥，审计人才队伍建设是关键所在，可以说内部审计人才队伍的建设质量在根本上决定着国有企业内部审计工作的成效，进而对企业现代管理制度完善、构建良好的内部运营环境、维护企业稳定的经营秩序产生重要影响。

二、国有企业内部审计人才队伍建设中存在的问题对于我国国有企业内部审计人才队伍建设问题，诸多企业管理人员、专家学者进行了深入研究。

国家审计署继2018年出台《审计署关于内部审计的规定》后，又颁布了《关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》，对内部审计工作的职责、机构和人员的设置、国家审计对内部审计指导等，从制度上做出了明确规定。

无疑凸显了内部审计工作的重要性。

内部审计是规范经济活动、健全内部控制的重要手段，通过内部审计监督以合理保证单位经济活动合法合规，资产安全、保值，防止流失；合理保证单位财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果为目标。

就目前来看，医疗卫生机构内部审计工作，还存在一些问题，其职能价值还未得到充分体现，内审监督作用也未得以充分发挥。

本文作者通过工作实践体会，从机构建设、人员配置、审计方式等方面，提出一些可行性措施，以供同行们商榷。

一、内部审计中存在的问题（一）内部审计机构独立建制率低，业务独立性不强，领导重视度不够目前医院中设有独立的审计部门多数在三甲医院，其原因是三甲医院的等级评审体系所要求。

但还有很多医院尚无独立行使职权的内审部门，其审计机构设置，各自为政，五花八门，隶属于不同部门，审计的职能未能充分发挥。

领导观念落后，认为设置内审机构只是医院等级评价所迫，并非从单位的内控建设考虑。

更有甚者，认为审计就是“找茬”，不仅不能提高单位的经济效益，而且在一定程度上还限制了领导者的权力等等，由于认识上的偏差导致了对内审机构的重视度不够，这极大地影响了设立内部审计的必要性、独立性、客观性和权威性。

（二）局限于传统的审计模式，目标范围单一现代内审随着经济发展，已从传统财务差错纠弊的导向模式，逐步转向为风险控制管理为中心，但目前内审工作通常仍对已经发生的经济事项进行事后审计和评价，提出改进意见，没有前移，即没有把事前、事中、事后审计结合起来，不能“防患于未然”，不能有效地为管理者提供建设性意见；工作内容仅局限于一般常规性的审计，有的审计变成了会计稽核，缺乏对审计项目的综合分析，从而不能满足领导决策者和政府需要，忽略了内控建设、风险点防控、重大决策执行等方面审计，使得内部审计的目标范围单一。