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我国频繁调整出口退税政策原因及影响由于外贸顺差与外汇储藏的持续大量增加，国家自去年以来，频繁调整出口退税政策，希望通过出口退税率变化，降低出口增长速度，改变出口产品构造，平抑贸易顺差，使国际贸易趋于平衡。
在此，仅就我国频繁调整出口退税政策的原因及影响作一简析。
一、我国近年出口退税政策调整措施概述我国出口退税政策1985年开场实施。
1985年3月国务院发布通知，规定从1985年4月1日起实行出口产品退税政策。
1994年，国家对出口退税政策进展了改革，建立了以新的增值税、消费税制度为根底的出口货物退(免)税制度。
1996年中国政府将出口退税率从11％、13％和17％分别降为3％、6％和9％。
受亚洲金融危机爆发的影响，1998年我国出口严重萎缩。
所以1998年国家提高了出口退税率，规定出口商品的综合退税率由原来的6％提高到15％，以刺激出口。
尽管此后国家又先后几次调整了出口退税政策，但是2006年以前，我国大局部商品的出口退税率沿用的还是亚洲金融危机时的出口退税率。
去年开场，我国加大了出口退税政策调整力度，今调整措施更是频繁出台。
2007年4月15日，经国务院批准，局部特种钢材及不锈钢板、冷轧产品等76个税号出口退税率降为5％；型材、盘条等另外83个税号的钢材产品那么取消出口退税。
2007年6月1日起，我国调整了局部商品进出口关税税率，对142项商品加征出口关税，对209项进口商品实施较低的暂定税率。
2007年7月1日，调整2831项商品的出口退税政策，取消553项“高耗能、高污染、资源性〞产品的出口退税，降低2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率，并将10项商品的出口退税改为出口免税政策。
二、出口退税政策调整原因分析2006年以前的几次出口退税政策调整，重点对小X围高耗能产品进展调整，并给予了企业一定时间过渡适应期。
2007年6月18号公布的?关于调低局部商品出口退税率的通知?，涉及2831项商品，商品数目约占海关税那么中全部商品总数的37％，而且没有设置过渡期。
出口退税政策的调整对我国出口贸易的影响时间:2014-10-22出口退税政策的调整对我国出口贸易的影响我国自1985年实行出口退税政策以来，伴随着国际形势的变化和我国宏观经济目标的要求，我国的出口退税政策经历了多次调整。
时至今日，出口退税政策已经成为我国宏观经济调控的一种重要工具。
它在推动我国对外贸易发展、促进我国产业结构调整以及维护我国的国际收支平衡方面发挥了重要作用。
1994年工商税制改革以来，对于出口退税的研究越来越多，然而大多数的研究重点关注我国出口退税中存在的问题，对于我国出口退税与我国出口贸易的相互关系以及出口退税对我国出口贸易的影响关注较少。
文章在总结前人研究成果的基础上，借鉴前辈的研究方法，重点探究出口退税与我国出口贸易的相互关系以及出口退税对我国出口贸易的影响问题。
1.应对出口退税政策调整的策略研究出口退税政策与我国的出口贸易不仅关系密切而且对我国的出口贸易有着多方面的影响。
鉴于此，如何正确的看待出口退税政策以及合理的利用出口退税政策从而促进我国对外贸易健康有序的发展，是政府和企业必须要考虑的问题。
1.1政府——完善出口退税机制1.1.1转变出口退税政策调整的传统思路目前，我国出口退税政策调整的依据基本上是我国对外贸易的增减情况。
对外贸易是国家间产品和劳务的比较，出口退税政策调整不仅应考虑对外贸易数量上的变化，更要考虑对外贸易质量上的变化。
必须转变我国出口退税政策调整的思路，反映我国经济的发展情况和根本要求。
其一，在出口退税率上应“有高有低”。
对于符合发展要求，鼓励出口的产品，要设计较高的退税率。
反之，则通过设计较低的退税率，提高其参与国际竞争的门槛，达到限制其出口的目的。
其二，在出口退税模式上应“有轻有重”。
所谓“重”，是指在退税中采取“多征少退”、“多征不退”甚至禁止出口等政策，以增加出口难度达成保护本国稀缺资源等目的。
其三，在出口退税顺序上应“有急有缓”。
在利用征退税时间差来缓解财政压力的同时，也可以利用其成为鼓励或者限制产业发展的政策工具。
出口退税新政策规定财政部年退税政策广东离境退税政策通过7月1日起将实施境外旅客购物离境退税据财政部官网消息，广东省境外旅客购物离境退税政策实施方案已被财政部、海关总署和国家税务总局审核后予以备案，将自年7月1日起正式施行。
财政部称，广东省人民政府根据《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》(财政部公告年第3号)、《海关总署关于境外旅客购物离境退税业务海关监管规定的公告》(海关总署公告年第25号)和《国家税务总局关于发布境外旅客购物离境退税管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告年第41号)有关规定，就其境外旅客购物离境退税政策实施方案向财政部、海关总署和国家税务总局申请备案，经审核，予以备案。
财政部表示，广东省自年7月1日起，按上述公告规定实施境外旅客购物离境退税政策。
2831项商品出口退税7月1日调整取消553项产品出口退税降低2268项商品出口退税率财政部宣布，从7月1日起，调整2831项商品的出口退税政策。
这些商品约占海关税则中全部商品总数的37%。
为进一步控制外贸出口的过快增长，缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾，优化出口商品结构，抑制“高耗能、高污染、资源性”产品的出口，促进外贸增长方式的转变和进出口贸易的平衡，减少贸易摩擦，促进经济增长方式转变和经济社会可持续发展，经国务院批准，财政部和国家税务总局商国家发展改革委、商务部、海关总署于6月18日发布了《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》，规定自7月1日起，调整部分商品的出口退税政策。
这次政策调整主要包括3个方面：一是进一步取消了553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税，主要包括濒危动植物及其制品、盐和水泥等矿产品、肥料、染料等化工产品、金属碳化物和活性碳产品、皮革、部分木板和一次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及分段船舶和非机动船舶;二是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率，主要包括服装、鞋帽、箱包、玩具、纸制品、植物油、塑料和橡胶及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部分钢铁制品、焦炉和摩托车等低附加值机电产品、家具，以及粘胶纤维;三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策，主要包括花生果仁、油画、雕饰板、邮票和印花税票。
出口退税新政解读1. 引言出口退税是一种国家政策，旨在促进出口贸易发展，降低企业出口成本，增强企业竞争力。
近期，国家针对出口退税政策进行了一系列的调整和改革，这些新政策对于企业出口业务有着重要的影响。
本文将对出口退税新政进行详细解读，帮助企业更好地了解政策细节和应对策略。
2. 出口退税新政概述出口退税新政是指国家对出口退税政策进行的一系列调整和改革。
主要目的是优化政策体系，提高外贸竞争力。
新政策主要包括以下几个方面：•调整出口退税率：根据不同产品、不同行业的情况，对出口退税率进行合理调整，以更好地支持企业出口业务。
•简化退税程序：通过优化退税流程，减少企业的申报、审核和核销时间，提高退税效率。
•增加出口退税品种：扩大出口退税范围，涵盖更多产品和行业，促进更多企业享受到退税政策的红利。
•强化退税监管：加强对退税申报的监管力度，严格防止虚假退税行为，确保政策执行的公平性和规范性。
3. 出口退税新政的影响3.1 出口企业利好新政策调整了出口退税率，对于出口企业来说是一大利好。
调整后的退税率将更加合理地反映产品价值和行业竞争力，使得出口企业能够获得更高的退税金额。
这将有效降低企业出口成本，提高企业利润。
3.2 增加出口竞争优势新政策增加了出口退税品种，扩大了退税范围。
这意味着更多的产品和行业可以享受到退税政策的支持。
通过退税政策的有效利用，企业能够提高产品价格竞争力，拓展市场份额，增加出口收入。
3.3 提高外贸环境稳定性新政策优化了退税流程，简化了退税程序。
这将帮助企业降低运营风险，提升整体稳定性。
减少退税申报和核销时间，缩短资金回笼周期，提高资金周转效率，减少企业流动资金压力。
4. 应对策略4.1 关注政策变化企业应时刻关注出口退税政策的调整，及时了解政策变化对企业的影响。
可以通过关注政府官方网站、咨询相关行业协会或与专业律师进行沟通，获取最新政策信息。
4.2 优化供应链管理优化供应链管理，提高生产效率和质量，降低生产成本，是应对出口退税新政的重要策略之一。
本章考点精讲★八、出口货物、劳务和跨境应税行为的退（免）税政策（一）基本政策1.出口免税并退税（既免又退）2.出口免税不退税（只免不退）3.出口不免税也不退税（不免也不退）（二）出口货物、劳务和跨境应税行为增值税退（免）税政策1.适用退（免）税政策的范围（1）出口企业出口货物A.出口企业的界定出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。
B.出口货物的界定出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。
C.出口企业或其他单位视同出口货物的界定：①出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。
②出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。
③免税品经营企业销售的货物。
④出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品（以下称中标机电产品）。
⑤出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物。
⑥出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水（包括蒸汽）、电力、燃气（以下称输入特殊区域的水电气）。
（2）生产企业视同出口自产货物——条件：A.持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得的除外）行为且同时具备下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：①已取得增值税一般纳税人资格；②已持续经营2年及2年以上；③纳税信用等级A级；④上一年度销售额5亿元以上；⑤外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。
B.持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得的除外）行为但不能同时符合上述规定条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用退（免）税政策：①同时符合下列条件的外购货物：第一、与本企业生产的货物名称、性能相同。
读书破万卷，下笔如有神
中国出口退税政策历次重大调整一览
经国务院批准，自今年7 月15 日起取消部分商品出口退税，包括部分钢材和有色金属加工材等。
以下是自1994 年税制改革以来出口退税政策历次重大调整背景资料：--2010 年7 月15 日
取消部分商品出口退税，包括部分钢材和有色金属加工材，玉米淀粉及部分塑料及制品等。
其他取消出口退税的商品还有部分橡胶、玻璃及制品，银粉、酒精、农药、医药、化工产品等。
--2009 年6 月1 日
提高部分机电和钢铁制品，以及玉米淀粉和酒精的出口退税率。
将合金钢异性材等钢材、钢铁结构体等钢铁制品、剪刀等商品的出口退税率提高到9%，并将电视用发送设备、缝纫机等商品的出口退税率提高到17%。
--2009 年4 月1 日
将纺织品和服装的出口退税率提高至16%，此次调整共涉及3，802 个税号。
出口退税率提高到13%的有合金镍条、型材，镍丝，镍管;铝合金制空心异型材；不钢热轧条;外径25mm 的其他精炼铜管；部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、日用陶瓷、显像管玻壳、金属家具等制品等。
--2009 年2 月1 日
将纺织品、服装的出口退税率由14%提高至15%，此次调整涉及3，325 个税号。
--2008 年11 月1 日
一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率，二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。
出口退税
好记性不如烂笔头。
出口退税政策的调整及改革(doc 11页)出口退税政策调整对我市开放型经济的影响以及对策和建议一、国家出口退税机制改革的基本原则和主要内容1、国家出口退税机制改革的基本原则是：老帐要还；新帐不欠；完善机制，共同负担；推动政策，促进发展。
2、国家出口退税的主要内容：一是对出口退税率进行结构性调整，将现行的出口退税率平均下降3个百分点左右。
二是自2004年始，出口退税以2003年实退指标（全国1789亿元）为基数，新增出口退税由中央和地方按75：25的比例分别负担，建立中央财政和地方财政共同负担的出口退税新机制。
三是中央进口环节增值税、消费税收入增量，首先用于出口退税。
四是调整出口产品机构，推进外贸体制改革。
五是累计欠退企业的税款由中央财政负责偿还。
企业可先从银行贷款，中央财政从明年起予以贴息。
这次出口退税机制政策对解决长期以来困扰出口企业的欠退税问题具有积极意义。
从长期看，可以促进产业结构优化升级，消除财政和经济运行隐患，缓解国家财政压力，深化外贸企业改革，有利于我国外经贸事业持续稳定健康地发展。
但是，和任何一次改革一样，这次改革势必影响到一部分的既得利益者，影响到地方财政的收入和外贸出口的发展走势。
为了积极适应这次退税机制的重大改革，我局成立了专门的调查组，用近半个月的时间，通过对上级政策的认真学习理解，对我市出口企业的深入调查研究，并与省、温州和我市有关部门领导进入深刻的交流探讨，对这次改革与我市开放型经济的影响和我市如何应对这次调整政策进行了分析，形成了一些初步的想法和思路：二、出口退税政策调整对我市出口企业和地方财政的直接影响1、降低了出口换汇率，人民币变相升值，国际竞争力降低。
退税政策调整影响我市主要出口产品有：占全市出口25%的鞋；占10%的针织品、袜子，占5%的塑料制品和占5%的工艺品，均下调2个百分点；占全市出口20%的服装和占5%的机械、摩配，均下调4个百分点。
水产品、农产品以及汽车配件保持原退税率不变，取消退税和提高退税率的产品我市基本没有。
经初步匡算，出口退税率下降一个百分点，相当于出口换汇率减少一个百分点，比如服装行业，原9.5元换一美元，现在是9.1元换一美元。
我市出口产品本次退税率平均下调2个百分点，相当于平均每美元换汇率降低0.2元左右。
在某种意义上说，本次出口退税政策调整，相当于人民币的变相升值，势必影响到我市产品在国际市场上的竞争力。
2、出口退税政策调整，影响出口企业的经济效益，遏制外贸出口规模的扩大。
近几年来，我市自营出口一直保持强劲的发展态势，特别是今年1—10月份，我市自营出口达31427亿美元，同比增长50.66%，增幅创历史同期新高，预测今年我市出口增长率达到50%左右，全年出口额可达3.8亿美元。
2004年，由于出口退税政策的调整，我市出口将受多方面的影响，增长速度减缓或者下降。
按平均退税率下降2%来估算，明年全市出口即使零增长，也减少退税6900万元。
或者增加出口成本。
同时由于2004年，中央将取消出口产品一般贸易补贴（即出口收汇每美元补贴3分人民币，和机电产品等七大类产品的另外补助）对我市而言，总量上，我市外贸企业减少1000万元左右收入。
如果地方负担的退税部分不予退税或有条件下退税，将无疑使出口企业雪上加霜，企业效益及出口规模将受到严重的挫折，我市的开放型经济前景迷茫。
3、出口退税政策调整对流通型出口企业的影响中央、地方分担出口退税将影响流通型出口企业对外货源的收购出口，因为向外地收购货源，供货工厂在生产地上缴增值税，其它地方税也由生产地财政收缴，而退税由出口地财政负担25%，这样，出口地财政会感到明显地不合算，于是，出口地政府将鼓励本地产品的出口（包括自营或收购），而抵制收购外地产品出口（就瑞安而言，温州的产品也属于外地产品），这就势必影响出口货物区域间的流通。
不论地方政府可不可以出台外地收购产品退税的25%地方不予承担这一政策，（按全国一盘棋原则，中央是不允许这样的政策出台）但对外地产品的抵制看来是每个地方政府普遍的观点。
我市流通型出口企业起步较晚，本地出口产品业务量大，目前我市收购外地方的出口的比例还不是很大，据我们对我市之有出口实绩的六家流通型出口企业的调查，其结果如表1：表一年度出口总额本地货源外地货源总额比例%本省总额比例外省总额比例合计总额比例2002 43353876 2764023163.75%1170314927%40104969.25%1571364536.25%2003 1—9月份550039963031336555.1%1937669435.2%53139379.7%2469063144.9%（注：外地货源指瑞安市外的货源）从表一可以看出，我市外地货源占流通型出口公司的40%左右，而流通型出口公司出口总额约占全市出口总额30%，由此，外地货源均占我市出口总额的12%，（浙江省平均水平为20%左右）虽然低于平均水平，2004年全市出口按4.5亿美元计，外地出口货源的总额约为5400万美元。
这一部分退税比2003年的增量部分25%由地方财政负担，显然也是一笔不小的负担。
这一问题的另一方面是，就我市出口大的结构来看，有相当一部分的产品没有在我市本地出口而是通过外口岸出口的，这部分数据不包括在我市外贸出口统计口径中。
据不完全统计应在3亿美元以上（准确统计可通过国税开具的增值税发票为统计依据），如果外口岸地方政府也采取相应措施，对我市出口货源进行抵制的话，这部分在我市加工生产但在外地口岸出口的产品是我市GDP的有机组成部分，如果我们也不重视为他提供相应的出口平台的话，将严重影响我市GDP的增长。
如果这些外口岸出口的产品大部分回流我市的话，将是2004年以后我市出口增长难以预计的因素。
4、出口退税政策调整对地方财政的影响新政策规定，2004年以后超出基数的出口退税，地方财政负担25%，按有关可靠渠道了解，我市出口退税基数为2.2-2.4亿元。
这个基数已经远远低于2003年我市出口应退税额。
从表二可以看出，即使2004年我市出口零增长，地方财政仍需承担约3600万元的出口退税支出。
从这一角度看，出口退税政策调整后，对地方财政将形成很大的压力和困难，出口的增长将相应增加地方财政的支出。
表二（单位：亿元人民币）增长率出口额（亿美元）退税总额中央财政负担额地方财政负担额50% 5.7 5.76 4.92 0.8425% 4.75 4.80 4.2 0.615% 4.37 4.42 3.915 0.5050 3.8 3.84 3.48 0.36（注：1、2004我市退税基数按2.4亿元计2、平均退税率按13%计）三、我市出口对国民经济、税收、就业的作用，外贸出口对国民经济的贡献。
出口、消费、投资是国民经济发展的三驾马车。
近几年来，我市出口对国民经济的贡献率不断提高，外贸出口的快速发展，对我市经济的发展起到了很大的推动作用，下面是我市外贸出口对国民经济贡献的几个参数。
外贸依存度=自营出口/GDP*100%;（说明外贸出口在国民生产总值中的比重）外贸贡献率=出口顺差增加额/GDP增加额*100%;（GDP增长额中，外贸出口增长所占的份额）外贸拉动力=GDP增加额*贡献度；（GDP增长率中，由于外贸增长拉动了的百分点）年度外贸贡献率外贸依存度外贸拉动力2002 24.4% 12.18% 3.1639.18% 17.32% 5.13 2003 1—9月份2、外贸出口对社会就业的作用外贸出口的快速发展，同时也提供了大量和来就业机会，对社会的稳定起到重要作用，据有关方面测算，每出口1亿美元，将带动14700人的劳动就业，以瑞安光裕针织为例，该公司年出口3500万美元，不仅使该公司1000多名职工提供了劳动就业的机会，同时使陶山镇、碧山镇等周边地区的千家万户家庭针织加工业有了充足的业务和劳动机会。
我市以年出口额3.5亿美元计，可带动5-10万多人的劳动就业。
我市相当一部分企业特别是西部地区企业完全或部分依赖于出口，出口效益的下降，势必影响这部分企业的经济效益，影响到整个国民收入和税收，最终结果将影响劳动就业，影响到消费和积累影响到地方稳定和发展。
3、外贸出口对税收和地方财政收入的作用根据我们调查，我市出口企业对我市的税收和地方财政收入的作用是很大的，企业上缴的增值税有25%返回地方财政。
我们抽样调查了我市37家生产型出口企业的税收情况，并进行了一些分析，年度出口额(美元)占全市出口比例已征税额（元）增值税所得税其他地方税200 2 8268530832.6%441970021254992312710916200 3 1—9月份8851767231.5%42350572136010311337084从以上表四可以匡算出：每出口一美元，创造增值税0.5元、所得税0.15元、其它地方税0.15元。
由此，我市可以分析一下2004年我市出口额和创税收入地方财政应负担的情况：表五(单位:万元人民币)增长率出口额（亿美元）创税收（万元）地方负担退税（25%部分）地方分成所得地方财政净收入增值税所得税其它地方税50% 5.7 28500 8550 8550 8400 1841 10011 25% 4.75 23750 7125 7125 6000 15342.5 9342.5 15% 4.37 21850 6555 6555 5050 14115 90650% 3.8 19000 5700 5700 3600 12274 8674 （注：地方分成所得=增值税*25%+所得税*32%+其它地方税）从该表五可以看出，出口额的增长，将带来税收，包括地方税收的收入增长，地方财政收入和地方财政退税的支出，在表五中可以一目了然，随着出口的增长，地方负担退税虽然增加，但综合来看，地方财政的净收入同样在增加。
并非是出口越大，地方财政负担越重。
所以从静态看出口退税政策调整会加重我市财政支出压力,但从动态看，在这种省、市财力分配的情况下，做大外贸出口对今后我市财政并不会带来负面影响，从地方财力分成的指标预测情况来看，多大外贸出口对财政收入也是有利无害的，所以在制定出口增长预期目标和扶持出口政策时，应该把我市出口企业继续向做大做强方向推进，而对于收购外地产品出口的部分，应在不违反中央政策的前提下，有理有节地限制，要找到既能使促进出口稳步增长又使地方财政分成收入有所增加的平衡点。
以保持我市开放型经济稳定健康发展，而并不是外贸出口规模的发展越小越好，这一点共识的形成势非常重要的。
四、如何调整我市出口政策及几点建议1、对生产型企业开拓国际市场的扶持力度应保持不变。
随着出口退税政策的调整，政府将取消一般贸易补贴和出口退税贴息，但是对企业开拓国际市场的应保持不变，对重点产业的支持力度应保持不变，公平贸易资金的安排，出口使用保险补助、企业通过国际认证补助等应保持原有的力度。
