[个税小知识]财产转让所得

注册会计师：个人所得税法考点（三）1、单选下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是()A、转让专利权取得的所得B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取（江南博哥）得的所得D、提供著作权的使用权取得的所有所得正确答案：C参考解析：捐赠扣除的限额=20000×30%=6000(元)，对外捐赠的5000元可以全部扣除。

应缴纳个人所得税=(20000-5000)×20%=3000(元)2、单选李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。

A、50000B、70000C、90000D、100000正确答案：B参考解析：拍卖字画按照财产转让所得，应纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。

3、多选王某2012年取得其好友赠与的房屋一间，赠与合同上表明的房屋价值为20万元，赠与过程中王某缴纳除个人所得税之外的其他税费6万元，关于王某个人所得税缴纳情况，下列说法中正确的有()A、王某受赠房屋按照“偶然所得”缴纳个人所得税B、王某受赠房屋按照“其他所得”缴纳个人所得税C、王某受赠房屋应缴纳个人所得税为4万元D、王某受赠房屋应缴纳个人所得税为2.8万元正确答案：B, D参考解析：本题考核个人所得税计算的知识点。

房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。

应纳个人所得税=(20-6)×20%=2.8(万元)4、单选在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。

知识点：稿酬所得（★★★）（一）税目1。

基本规定稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得。

2.遗作稿酬作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。

3。

区分“稿酬所得"与“工资、薪金所得”【简化记忆】除“报社、杂志社的记者编辑"在“本单位”刊物上发表作品外，其他人出版、发表作品都按稿酬所得计税。

【例题·多选题】（2017年）下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有( )。

A。

出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入『正确答案』ABD【例题·判断题】（2017年)作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税.（）『正确答案』×（二）应纳税额计算1.计税方法：按次计征稿酬所得关于“次”的规定总结:出版、加印算一次;再版算一次;连载算一次；分次支付合并计税。

2。

税率:20％【注意】稿酬所得，按应纳税额“减征30%”,故实际税率为14％。

3。

应纳税所得额-采用定额和定率相结合的扣除方式⑴每次收入额≤4000元的应纳税所得额＝每次收入额－800⑵每次收入额＞4000元的应纳税所得额＝每次收入额×（1－20%）4。

应纳税额应纳税额＝应纳税所得额×20％×（1－30%）＝应纳税所得额×14%【例题·单选题】（2015年）根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中关于稿酬所得的计算方法当中,正确的有( )。

A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税B。

同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应当将所有收入合并作为一次,计征个人所得税C。

个税计算职业技能等级考试一、单选题1、下列属于工资薪金性质的收入的是（）[单选题]。

A、国债利息收入B、加班工资√C、误餐补贴D、挂靠出租车经营单位的出租车运营收入2、个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，指的是（）[单选题]。

A、中国境内的所得和中国境外的所得√B、中国境内的所得C、中国境外的所得D、全部所得3、2021年2月居民纳税人丁某起诉B公司专利侵权胜诉，获得B公司专利赔偿款1万元，丁某获得的专利赔偿款应按（）项目计算缴纳个人所得税[单选题]。

A、特许权使用费所得√B、工资薪金所得C、偶然所得D、财产转让所得4、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）[单选题]。

A、城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费√B、职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C、2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D、无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费5、小梅为香港居民，在深圳工作，每周一早上来深圳上班，周五晚上回香港。

请问小梅一周内在境内的累积居住天数是（）[单选题]。

A、2B、3√C、4D、56、个人所得税法中，每次收入小于等于4000，纳税人劳务报酬应纳税所得额应是（）[单选题]。

A、收入-600B、收入-700C、收入-800√D、收入-9007、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）[单选题]。

A、赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B、钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C、孙某赡养55岁母亲的支出D、李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出√8、下列专项附加扣除的标准为每月1500元的是（）[单选题]。

A、学历（学位）继续教育支出B、职业资格继续教育√C、子女教育D、省会的住房租金支出9、偶然所得适用的比例税率为（）[单选题]。

一、个人独资、合伙企业投资者 个人所得税相关事项
个人独资企业和合伙企业是指： (一)依照?中华人民共和国个人独资企业法?和?
中华人民共和国合伙企业法?登记成立的个人独资企 业、合伙企业；
(二)依照?中华人民共和国私营企业暂行条例? 登记成立的独资、合伙性质的私营企业；
(三)依照?中华人民共和国律师法?登记成立的 合伙制律师事务所；
率和速算扣除数； 补差额是如发放奖金当月工资薪金低于3500元时，将全年
一次性奖金减去“3500元与当月工薪差额〞后的余额，除以12 个月，再确定税率和速算扣除数计算个人所得税。
一个注意就是：在一个纳税年度内，对一个纳税人，奖金 的计税方法只能够采用一次。
〔三〕例题 2021年12月3日，韩先生取得工资3400元，同
〔二〕政府特殊津贴、科学院院士津贴、资身院士津贴 〔三〕独生子女补贴 〔四〕托儿补助费〔国税发【1994】89号〕 〔五〕其他补贴、津贴
1、误餐补助：不征税的误餐补助，是指按财政部门规 定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回 就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定 标准领取的误餐费〔财税字【1995】82号〕
2、单位为个人负担的通讯费： 单位为个人通讯工具〔因公需要〕负担通讯费
采取全额实报实销或限额实报实销局部的，可不 并入当月工资、薪金所得征收个人所得税。
单位为个征个人所得 税。〔京地税个【2002】116号〕
3、生育津贴免税
二、全年一次性奖金的计税规定：
股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然 所得和其他所得，均适用20%的比例税率。
三、我国个人所得税法规定的纳税人
居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在 境内居住满一年的个人。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法二》第二章讲义2财产转让所得（九）财产转让所得1.股票转让所得暂不征收个人所得税。

2.量化资产股份转让A、集体所有制改制为股份合作制的，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收；B、转让时，按转让收入额扣减取得时支付的费用和合理转让费用后的余额，计算缴纳个人所得税。

3.个人出售自有住房，按财产转让所得征税；A、个人出售自有住房并在1年内重新购房不再减免个税。

B、个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得免税。

（十）偶然所得：1.指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

2.购买社会福利有奖募捐一次中奖不超过1万元的，暂免，超过1万的全额征税。

3.累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得属于偶然所得。

（十一）其他所得：1.超过国家利率支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税。

2.企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题。

A、企业出资购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的。

B、企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。

具体征税办法：（1）对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

（2）对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

（3）对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

【典型例题】（2012年单选题）下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

个⼈财产转让所得如何计算纳税所得额个⼈转让财产时，转让财产取得的收⼊，需要缴纳个⼈所得税。

转让财产所得，以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，为应纳税所得额。

⽽合理费⽤指转让财产时，按规定缴费的税费。

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⼀、个⼈财产转让所得如何计算纳税所得额1、个⼈转让财产的，转让财产所得要缴纳个税，⽽转让财产所得，以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，为应纳税所得额。

2、法律依据：《中华⼈民共和国个⼈所得税法》第六条应纳税所得额的计算：(1)居民个⼈的综合所得，以每⼀纳税年度的收⼊额减除费⽤六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(2)⾮居民个⼈的⼯资、薪⾦所得，以每⽉收⼊额减除费⽤五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得，以每次收⼊额为应纳税所得额。

(3)经营所得，以每⼀纳税年度的收⼊总额减除成本、费⽤以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(4)财产租赁所得，每次收⼊不超过四千元的，减除费⽤⼋百元;四千元以上的，减除百分之⼆⼗的费⽤，其余额为应纳税所得额。

(5)财产转让所得，以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，为应纳税所得额。

(6)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收⼊额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得以收⼊减除百分之⼆⼗的费⽤后的余额为收⼊额。

稿酬所得的收⼊额减按百分之七⼗计算。

个⼈将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进⾏捐赠，捐赠额未超过纳税⼈申报的应纳税所得额百分之三⼗的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实⾏全额税前扣除的，从其规定。

⼆、企业所得税汇算清缴时间是多久1、企业应当⾃⽉份或者季度终了之⽇起⼗五⽇内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

个税知识问答1. 个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得；2. 个人所得税的应税项目中，个人取得不同项目的所得，应当如何缴纳个人所得税个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应按照各项所得分别减去相应费用后，计算缴纳个人所得税。

3. 个人取得哪些所得可以免纳个人所得税（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）经国务院财政部门批准免税的所得。

按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

4. 两人或两人以上共同取得同一项所得，应当如何缴纳个人所得税两人或两人以上共同取得同一项所得，每个人应当就其取得的所得分别按照税法规定减去费用后计算缴纳个人所得税。

5. 个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得，是否需要缴纳个人所得税个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得，如住房、电脑、汽车等，属于工资、薪金所得，应按照购买住房、电脑、汽车的实际支出金额计算缴纳个人所得税。

2011年第41号公告：个人终止投资收回款项个税问题作者：张伟发布时间：2011-08-012011年7月28日，国家税务总局印发了《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局2011年第41号公告，以下简称“41号公告”），该文件对在商事主体多元化形势下，个人投资于不同商事主体的个人所得税政策进行了界定，可谓与时俱进。

《个人所得税法实施条例》第八条第九款规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

该定义只明确股权转让包含在财产转让所得的范围内，并未列举个人投资于合伙企业，或者不成立任何企业实体进行单项目合作时，转让合伙权益或者收回投资的所得是否属于财产转让所得，而随着市场经济的发展，个人投资于非公司制企业各类商事主体的情形越来越多，41号公告与时俱进，对个人从各种商事主体终止投资经营收回款项征收个人所得税问题进行了明确。

企业所得税中，类似的概念称之为“权益性投资”，41号公告实质是引入了该概念，以概括对各种商事主体出资以共享利润，共担风险，而非取得固定利息为目的投资。

41号公告的基本精神可以概括为：两种分类模式，三项注意要点，两个反避税措施。

两种分类模式。

按照接受投资的常见商事主体类型，可以分为三类，第一类：投资于公司制企业，体现为股权；第二类，投资于合伙企业，体现为合伙权益；第三类，投资于合作项目，体现为合作权益等。

按照投资者取得款项模式，可以分为两类，第一类，从被投资的商事主体取得的款项，类似于撤资或清算；第二类，从其他投资者取得的款项，类似于股权转让。

三项注意要点。

在运用41号公告过程中，要充分注意到“财产转让所得与股息红利所得的区别”、“合伙企业已税利润与未税权益的区分”、“权益转让或撤资时个人所得税与企业所得税的区别”。

两项反避税措施。

第一，41号公告将个人取得的违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均视为个人所得税应税收入，防止纳税人运用各种名目规避权益转让的财产转让所得；第二，41号公告的征管问题按照《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）文件规定执行，也意在强调权益转让的价格必须公允，以具体的征管程序防止避税。

个人所得税知识点总结5篇第1篇示例：个人所得税是国家对个人收入征收的一种税种，是国家的重要税收收入来源之一。

了解个人所得税的知识对于每个纳税人来说都非常重要，不仅可以避免因不了解税法而导致的违法行为，还可以合理规划自己的财务，最大限度地减少税负。

以下是个人所得税的知识点总结，希望对大家有所帮助。

个人所得税的征收范围根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等各种形式的收入。

个人在中华人民共和国境内取得的各项所得都应当依法缴纳个人所得税。

免征个人所得税的收入在个人所得税法中，也规定了一些收入是免征个人所得税的，比如军人的军衔津贴、抚恤金、退役军人的优待金等。

还有一些特定的收入，如奖学金、助学金等也可以享受免征个人所得税的政策，但需要符合一定的条件和限额。

个人所得税的税率和起征点目前我国个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

起征点指的是个人所得税的征收起点，超过起征点的收入就需要缴纳相应的个人所得税。

目前我国的个人所得税起征点为每月5000元。

个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报是指纳税人根据自己的实际情况，向税务机关主动申报应纳税所得额，按照规定缴纳个人所得税的行为。

一般来说，工薪所得的纳税人是由所在单位代扣代缴个人所得税的，而对于一些其他类型的所得，如稿酬所得、经营所得等，则需要纳税人自行向税务机关进行申报并缴纳税款。

个人所得税的减免和优惠政策为了鼓励公民参与公益事业、教育、医疗、购房等方面的支出，我国的个人所得税法律体系中设有许多减免和优惠政策。

对于购房贷款利息支出、子女教育支出、大病医疗支出等均可在一定的范围内进行税前扣除，减少个人所得税的负担。

个人所得税的税收征管税收征管是指国家税务机关依法对纳税人履行纳税义务的全过程进行监督、管理和服务。

在个人所得税征收过程中，税务机关会进行申报审核、征收管理、风险防范等工作，保障个人所得税的合法征收。

公司名下房产，转移给个人的税费计算方法
公司名下房产，转移给个人两种形式：
01:以股权的形式转让给个人
02:以买卖的形式转让给个人
下面是这两种形式的操作方式和费用计算：
公司房产以股权形式转让给个人:
1.房产属于公司所有股东所有，转让需要股东同意.并签署股权转让同意书，所以即使要用公司买房也最好选择单一股东的公司.
2.转让给个人，如果200万的房子转让时也是200万.
个人需支付的金额为：个人需要支付个人所得税=从购买到出让中间的差额*20%=0
印花税=200万*0.05%=1000¥
契税=标的估值*3%=6万
公司购买时契税=6万合计=12.1万原本200万的房子，到手价212.1万.
公司名下房产出售给个人:
N年后房子增值后卖掉，200万买进300万卖出.
1.购买环节：
公司契税=200万*3%=6万个人契税=200万
*3%=6万
2.持有环节：
房产税：每年200万×0.84%=1.68万
3.增值税=（过户价-登记价）/1.05*5%=
4.76万
4.增值税的附加税（教育及城建附加）=增值税
*12%=5712¥5.土地增值税=（转让价-扣除项）×适用税率=（300-200）×40%=40万
6.印花税=（过户价-增值税）*0.05%=1476¥
7.个
人所得税=（300-200）*20%=20万
值得注意的是：在买卖的方式中房屋一旦增值，出手就会产生很高的费用.。

[年收入12万个税申报]年收入超过12万个人所得税的申报计算方法篇一: 年收入超过12万个人所得税的申报计算方法年收入超过12万个人所得税的申报计算方法转载▼标签：杂年收入超过12万个人所得税的申报计算方法转载标签：杂谈例解一、年所得中是否包含单位为个人缴付的“三费一金”？答：根据《个人所得税自行纳税申报办法》第七条规定，例解二、小赵是×市M区A公司的技术骨干并拥有公司的股份。

+?++36000=158160元利息、股息、红利所得，按照收入额全额计算。

针对小赵的情况，主要有、财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值年财产转让所得=房屋出售收入+股票转让收入=+60000=117000+60000=177000元财产租赁所得，按照未减除费用和修缮费用的收入额计算。

年财产租赁所得=3500×12=42000元特许权使用费所得，按照未减除费用的收入额计算。

年特许权使用费所得=40000元偶然所得，按照收入额全额计算。

年偶然所得=9000元综上：2006年小赵的年所得=158160+25700+177000+42000+40000+9000=451860＞120000元故小赵应该进行年所得12万元以上的自行申报。

2、申报表的填写申报时，小赵应报送《个人所得税纳税申报表由于申报表上需要填写小赵的年所得，以及各个所得项目的应纳税额、已缴税额、应补年工资、薪金所得应纳税额①各个月份发放的工资应纳税额的计算各个月份工资薪金所得应纳税所得额=工资收入-个人缴付“三费一金”-费用扣除标准=年利息、股息、红利所得应纳税款的计算：利息、股息、红利所得应纳税额=×20%+3000×50%×20%=4840元小赵取得的企业债券利息收入1500元，没有扣缴个人所得税，所以，小赵在申报时应补缴年财产转让所得应纳税款的计算：财产转让所得应纳税额=股票转让应纳税额+住房转让应纳税额=0+住房转让应纳税所得额×20%=0+117000×20%=23400元[注：境内A股股票转让所得，暂免征收个人所得税。

个人所得税征收范围一、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。

该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级;二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。

适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级;三、对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。

应纳税所得额= 工资收入金额- 各项社会保险费- 起征点(3500元)应纳税额= 应纳税所得额x 税率- 速算扣除数说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。

个人所得税税率表计算方法征缴个人所得税的计算方法：工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元的规定，同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。

使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500实发工资=应发工资-四金-缴税个人所得税税率表2017年最新个人所得税税率表，3500元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，个体户税率表等等，简单实用的表格，让您更容易看懂税率表。

一、工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

说明：1.本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

财产转让所得的个税计算方法
个人取得的各项财产转让所得，包括转让有价证券(除股票转让所得外)、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，都要纳税。

 财产转让所得，以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的比例税率。

 个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

 财产原值，是指：
 (1)有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用;
 (2)建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用;
 (3)土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用;
 (4)机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用;
 (5)其他财产，参照以上方法确定。

 纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。

 合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就。

注册会计师-税法-强化练习题-第五章个人所得税法[单选题]1.以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。

A.转让债券取得的所得B.转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字（江南博哥）作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得正确答案：D参考解析：选项A、B、C按照财产转让所得征收个人所得税。

掌握“特许权使用费所得”知识点。

[单选题]2.下列补贴中，属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是()。

A.独生子女补贴B.劳动分红C.托儿补助费D.外国来华留学生领取的生活津贴费正确答案：B参考解析：根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，包括：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴等差额和家属成员的副食品补贴；差旅费津贴、误餐补助；外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金等。

掌握“工资、薪金所得”知识点。

[单选题]3.下列所得，应按“综合所得”缴纳个人所得税的是()。

A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.财产转让所得正确答案：A参考解析：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得，居民个人按纳税年度合并计算个人所得税。

掌握“工资、薪金所得”知识点。

[单选题]4.中国公民李某进行兼职，取得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为()元。

A.0B.1400C.3200D.3800正确答案：C参考解析：直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除。

该笔收入应预缴的个人所得税＝20000×（1－20％）×20％＝3200（元）。

掌握“应纳税所得额的其他规定”知识点。

[单选题]5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是()。

A.在境外开办教育培训取得的所得B.拥有的专利在境外使用而取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得正确答案：D参考解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

2015年个人所得税新政个人非货币性资产投资个税政策一、政策依据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[2015]41号）。

二、主要内容所得确认：该文件明确对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

收入计价：该文件规定个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。

非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。

收入实现：该文件明确个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。

申报期限：该文件要求个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。

分期缴纳：该文件特别规定纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。

该文件还明确对2015年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资，尚未进行税收处理且自发生上述应税行为之日起期限未超过5年的，可在剩余的期限内分期缴纳其应纳税款。

执行时间：该文件规定的分期缴税政策自2015年4月1日起施行。

个人非货币性资产投资个税征管问题一、政策依据《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第20号）。

二、主要内容纳税人：非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。

自行申报：非货币性资产投资个人所得税由纳税人向主管税务机关自行申报缴纳。

纳税地点：纳税人以不动产投资的，以不动产所在地地税机关为主管税务机关；纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地地税机关为主管税务机关；纳税人以其他非货币资产投资的，以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。

余额纳税：该公告第四点“纳税人非货币性资产投资应纳税所得额为非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额。

个⼈财产转让的个税计算公式是什么将个⼈财产转让给别⼈的时候，需要依法承担相关的法律责任，⽽其中很多⼈都会有个税缴纳⽅⾯多少的疑问。

在缴纳个税的时候知道具体的公式后，就能够计算标准。

那么，个⼈财产转让的个税计算公式是什么?店铺巴中律师为你仔细讲解。

个⼈财产转让的个税计算⽅法是什么个⼈财产转让所得，应当以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，为应纳税所得额，并按20%的税率计算应当缴纳的个⼈所得税。

《个⼈所得税法》第三条个⼈所得税的税率：五、特许权使⽤费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗。

第六条应纳税所得额的计算：五、财产转让所得，以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，为应纳税所得额。

股权转让所得个⼈所得税怎么计算的1、根据国家税务总局关于股权转让所得个⼈所得税计税依据核定问题的公告，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项⽬，应按照20%的税率计征个⼈所得税。

财产转让所得，以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，为应纳税所得额。

参照每股净资产或纳税⼈享有的股权⽐例所对应的净资产份额核定股权转让收⼊。

对知识产权、⼟地使⽤权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额⽐例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。

2、股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。

就税法的⼀般原理⽽⾔，股权转让与其他财产转让⼀样，其收益的性质属于资本利得。

资本利得的计税基础为转让财产所获得的收⼊与被转让财产的取得成本之间的差额。

套⽤国家税务总局⽂件的表述⽅式，股权转让所得为企业“转让股权投资的收⼊减除股权投资成本后的余额”或者“股权转让价减除股权成本价后的差额”。

个⼈股权交税相关规定1、根据个⼈所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项⽬，应按照20%的税率计征个⼈所得税。

财产转让所得，以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，为应纳税所得额。

财产转让所得申报个税流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. l hope that after you downloadthem,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified afterdownloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!财产转让所得申报个税流程：①确认应税行为：判断财产转让行为是否符合个税征收条件，确认所得性质。

②计算应纳税所得额：财产转让收入减去财产原值、相关税费及合理费用后的余额即为应纳税所得额。

③查阅税率：根据税法规定，查找适用的税率及速算扣除数，财产转让所得适用比例税率，一般为20%。

④填写申报表：登录电子税务局或前往税务机关，填写《个人所得税自行纳税申报表（A表）》，详实填写转让财产信息、所得额及应纳税额等。

⑤提交申报材料：附上财产转让合同、交易凭证、税费支付证明等相关材料，电子税务局上传或现场递交。

⑥缴纳税款：根据系统提示或税务机关通知，通过银行转账、网上支付等方式缴纳个人所得税。

⑦留存记录：保存好申报表、缴税凭证及交易相关资料，以备后续查询或税务审核。

⑧关注反馈：留意税务机关的审核反馈，如有补正、退税等情况，按要求及时处理。

通过规范完成以上流程，确保个人财产转让所得依法纳税，维护自身合法权益。