【09】经济法小金笔记第九章票据与支付结算法律制度

第九章票据与支付结算法律制度【考点1】支付结算的特征1.支付机构之间的货币资金转移应委托银行业金融机构办理，不得通过支付机构办理。

2.支付机构不得办理银行业金融机构之间的货币资金转移，经特别许可的除外。

1.种类【考点2】结算账户2.使用要求3.自愿销户：一年未发生收付活动且未欠开户行债务的单位户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户，逾期视同自愿销户。

【考点3】票据关系1.票据权利：付款请求权和追索权。

2.票据关系人（NOT债务人）：支票上的付款人、未经承兑的汇票的付款人、委托收款人以及代理付款人。

3.票据行为：出票、背书、承兑、保证四种。

【考点4】票据行为生效的形式要件1.中文大写和数码同时记载，二者不一致的，票据无效。

2.★金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

3.★签章：（1）出票人在票据上的签章不符合规定，票据无效。

（2）承兑人、保证人、背书人在票据上的签章不符合规定，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。

【考点5】票据行为生效的实质要件1.票据行为能力：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但是不影响其他签章的效力。

2.★意思表示真实：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。

3.票据行为的代理（1）要求：代理人在票据上签章＋表明其代理关系（2）票据行为的无权代理：■善意＋有理由相信有代理权→被代理人承担票据责任■明知或因过失而不知没有代理权：未转让，代理不生效力；已转让，看是否善意取得若是善意取得：没有代理权，代理人承担；超越代理权，超越部分代理人承担。

4.【必背法条】票据权利的善意取得：无处分权人处分他人之票据权利，受让人依照票据法所规定的票据转让方式取得票据，并且善意、无重大过失且支付相当对价，则可以取得票据权利。

【链接】赠与等原因可以是票据授受的合法原因，只是持票人所取得的票据权利不得优于其前手。

2015年注册会计师资格考试内部资料经济法（注会）第九章　票据与支付结算法律制度知识点：票据行为的成立与生效● 详细描述：1.形式要件： （1）票据凭证：未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。

（2）记载方式： ①中文大写和数码同时记载，二者不一致的，票据无效。

②金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

（3）签章方式：自然人签章签名、盖章或者签名加盖章单位签章单位签章 + 法定代表人或授权代理人的签章 （1）银行签章（银行汇票和银行本票出票人、银行承兑汇票的承兑人）：银行公章或票据专用章（2）其他单位签章（商业汇票和支票的出票人）：公章或财务专用章（支票可以是预留银行签章）绝对必要记载事项未记载，票据行为无效例题：1.根据票据法律制度的规定，银行本票自出票之日起，付款期限最长为（）。

A.1个月B.2个月C.6个月D.9个月正确答案：B解析：本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月。

2.2006年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司^支票背书转让给C公司。

6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。

C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。

根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为（）。

A.2006年6月25日之前B.2006年8月15日之前C.2006年9月15日之前D.2006年12月5日之前正确答案：D解析：支票的持票人对出票人（A公司）的票据权利，自出票之日起6个月不行使而消灭。

3.甲公司对乙公司负有债务。

为了担保其债务的履行，甲公司同意将一张以相对必要记载事项未记载，票据行为仍然有效，但是按法律规定默认决定任意记载事项（可以记载事项）未记载，不发生相应效果；记载了，发生效力记载不生票据法上效力的事项不产生票据法上的效力，产生民法上的效力（如背书附条件、在票据之外另外以书面形式记载）记载本身无效事项在票据法和民法上均无效，不影响票据行为本身的效力记载使票据行为无效事项不仅该记载无效，而且整个票据行为无效本公司为收款人的汇票质押给乙公司，为此，双方订立了书而的质押合同，并交付了票据。

第三单元票据权利和票据行为【考点2】票据权利的善意取得（P333）（2013年案例分析题、2014年案例分析题）3.票据权利善意取得制度的参照适用【案例1】无权代理人A以甲公司的名义签发一张支票给乙公司，收款人乙公司明知A 没有代理权。

在本案中：（1）代理行为无效，乙公司不能取得票据权利；（2）如果乙公司将该支票背书转让给丙公司，如果符合善意取得的要件，丙公司可以取得票据权利。

此时，乙公司应承担背书人的票据责任，甲公司不承担票据责任，A应承担作为出票人的票据责任。

【案例2】甲拟出票给乙，记载完毕后票据遗失，被丙拾得。

丙冒充乙并伪造乙的签章，将其背书转让给丁。

如果符合善意取得的要件，则丁可以取得票据权利。

此时，乙、丙作为被伪造人和伪造人，均不承担票据责任；甲的签章是真实签章，甲应承担票据责任。

【解释】上述两个案例的特点在于，出票行为在实质上并未生效，票据上并不存在任何真实的票据权利，因此，此后的背书转让行为在实质上并非对他人的票据权利进行处分。

但是，由于出票行为在形式上并无瑕疵，从被背书人的角度（善意且无重大过失、支付对价、符合背书行为的形式和实质要件），有维护交易安全的必要。

因此，票据权利的善意取得制度应当被参照适用于此类情形。

【考点3】票据行为的代理（P332）1.票据代理行为的有效要件（1）须明示以本人（被代理人）的名义，并表明代理的意思；（2）代理人（在票据上）签章；（3）代理人有代理权。

【解释】票据行为是一种民事法律行为，可以由代理人进行。

例如，大多数票据均由持票人委托自己的开户银行作为代理人去提示付款。

2.越权代理票据代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任，在权限范围内的代理行为继续有效。

【解释】（1）根据《民法通则》的规定，超越代理权限的构成无权代理；（2）根据《票据法》的规定，票据代理人超越代理权限的，在权限范围内的代理行为继续有效。

3.无权代理没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，考生应区分以下两种情形：（1）狭义的无权代理①如果本人（被代理人）事后表示追认，则该票据行为对本人（被代理人）发生效力，并由本人（被代理人）承担票据责任。

第三单元票据权利和票据行为【考点7】票据权利的补救（P345）1.挂失止付（1）可以挂失止付的票据（2007年多选题）①已承兑的商业汇票；②支票；③填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；④填明“现金”字样的银行本票。

【解释】只有“确定付款人”的票据丢失，才可以找“付款人”去挂失止付。

对于尚未承兑的商业汇票，不能挂失止付。

未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。

【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于不可以挂失止付的票据的有（）。

（2007年）A.已承兑的商业汇票B.未记载付款人的汇票C.未填明“现金”字样的银行汇票D.未填明“现金”字样的银行本票【答案】BCD（2）挂失止付的地位（2002年案例分析题）挂失止付并非票据丧失后票据权利补救的必经程序，它仅仅是失票人丧失票据后可以采取的一种暂时的预防措施，以防止票据被冒领或者骗取。

失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。

如果付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内未收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。

（3）失票人需要挂失止付的，应当在填写挂失止付通知书并签章后，通知付款人。

付款人收到挂失止付通知书后，查明挂失票据确未付款时，应当立即暂停支付。

付款人在收到通知书前已经依法向持票人付款的，不再接受挂失止付。

2.公示催告（2010年案例分析题、2014年案例分析题）（1）基本概念公示催告程序，是指人民法院根据失票人的申请，以公示的方式催告利害关系人在一定期限内向人民法院申报权利，到期无人申报权利的，人民法院将根据申请人的申请作出除权判决的一种非讼程序。

【解释1】如果没有人在指定期限内申报权利，则可以推定申请人的主张成立。

在其申请人民法院作出除权判决时，人民法院应作出除权判决，确认申请人为票据权利人。

注册会计师考试经济法第9章第九章票据与支付结算法律制度本章简介1.本章几乎每年考试都会考查案例分析题，学习难度较大。

票据的内容虽然很多考试都有，可是注会教材中的表述却和其它考试有所不同，特别是票据代理、票据的善意取得等都融合了民商法的基本观点。

2.本章重点为票据权利和汇票的制度，其余准备客观题。

3.本章学习建议多画线路图，理清思路；同时要接受本教材采用的表述方式。

【考点一】支付结算概述（两星）【考点介绍】本考点很少涉及考题，建议关注结算账户的使用要求。

一、支付结算的方式 1 同城结算银行本票、支票 异地结算托收承付、银行汇票同城和异地汇兑、商业汇票、委托收款、银行卡等2 票据结算汇票、本票、支票 非票据结算汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证、银行卡、预付卡、电子支付等二、支付结算的特征1.必须经过法律规定的中介机构进行（1）银行是支付结算和资金清算的主要中介机构。

（2）取得《支付业务许可证》的非金融机构能够成为支付机构，在收付款人之间提供网络支付、预付卡的发行与受理、银行卡收单和其它支付服务。

①支付机构之间的货币资金转移应委托银行业金融机构办理，不得经过支付机构相互存放货币资金或委托其它支付机构等形式办理。

②支付机构也不得办理银行业金融机构之间的货币资金转移，经特别许可的除外。

【总结】支付机构两不得：支付机构之间的不得；银行业金融机构之间的不得。

2.必须遵循法律规定的特定形式要求★（1）金额、签发日期、收款人名称不得更改，更改的结算凭证，银行不予受理；（2）票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效（NOT 以大写为准），两者不一致的结算凭证，银行不予受理。

【例题·多选题】下列表述中，不正确的有（）。

A.所有非金融机构均能够成为支付机构B.票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者不一致的以大写为准C.支付机构之间的货币资金转移应当委托银行业金融机构办理D.银行是支付结算和资金清算的唯一中介机构『正确答案』ABD『答案解析』本题考核支付结算的特征。

专题九：票据与支付结算法律制度结算账户掌握考点太虚啦，吃透“考试套路”才是王道！套路讲师：李华套路识别考核银行存款账户的种类与相关监管银行存款账户总的来说分为5类，其中1类为个人银行结算账户，另外4类为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

（例题1 多选题·真题）根据支付结算法律制度的规定，下列账户种类中，属于单位银行结算账户的有（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【正确答案】A,B,C,D（出版时删除答案，写“见本专题末页”）【关键思路与解析】单位银行结算账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

（例题2 单选题·真题）根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（）。

A.基本建设资金B.注册验资C.向银行借款D.支取奖金【正确答案】A（出版时删除答案，写“见本专题末页”）【关键思路与解析】本题考核银行结算账户的开立。

根据规定，基本建设资金等15种情形，应当开立专用存款账户。

选项B应当开立临时存款账户；选项C应当开立一般存款账户；选项D应当开立基本存款账户。

考点总结结算账户票据行为与票据权利掌握考点太虚啦，吃透“考试套路”才是王道！套路讲师：李华考核票据行为的形式要件的有关规定套路识别1考核现金买票的法律效果2考核票据权利依法律规定取得的方式3考核票据权利取得的限制和善意取得401考试套路考核票据行为的形式要件的有关规定《票据法》上的票据必须使用央行统一格式的票据，若不符合此规定，该票直接无效。

在选择题当中常考的是：1、票据金额的记载中文大写和阿拉伯数字不一致，以什么为准。

这种情形下票据无效，而不是以中文大写或阿拉伯数字为准。

2、在票据上有3项记载不得更改，若更改了，也会导致票据无效，分别是：票据金额、出票日期、收款人名称。

3、有关签章的规定。

第三单元票据权利和票据行为【考点4】票据的伪造和变造（P337）2.票据变造（2004年案例分析题、2008年单选题）（1）变造前在票据上签章的票据行为人，依照原记载事项负责。

（2）变造后在票据上签章的票据行为人，依照变造后的记载事项负责。

（3）如果无法辨别签章发生在变造之前还是之后，视同在变造之前签章。

【解释1】（1）票据的伪造仅限于“签章”；（2）票据的变造是指对“签章”以外的记载事项（如出票日期）加以改变。

【解释2】（1）票据的变造是指“无权”更改票据内容的人，对票据上“签章”以外的记载事项通过剪接、挖补、覆盖、涂改等形式偷偷摸摸地加以非法改变，属于违法行为；（2）原记载人“有权”对“出票金额、出票日期、收款人名称”以外的记载事项（如出票人账号、付款人名称）进行合法更改，更改时由原记载人在更改处签章证明即可。

【例题1·单选题】甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。

下列关于票据责任承担的表述中，正确的是（）。

（2008年）A.甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责B.乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责C.甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责D.甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责【答案】C【解析】甲、乙的签章在变造之前，应当按照原记载的内容（2万元）负责；丙、丁的签章在变造之后，应当按照变造后的记载内容（5万元）负责。

【例题2·单选题】根据票据法律制度的规定，汇票的出票人依法完成出票行为后即产生票据上的效力。

下列表述中，正确的是（）。

（2006年）A.收款人在汇票金额的付款请求权不能满足时，仅享有对出票人的追索权B.付款人在出票人完成出票之日，即成为汇票上的主债务人C.汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任D.持票人变造汇票金额的，出票人不仅不对变造后汇票记载的内容承担责任，而且也不对变造前汇票记载的内容承担责任【答案】C【解析】（1）选项AC：收款人的付款请求权不能满足时，可以对出票人、承兑人、背书人和保证人行使追索权；（2）选项B：付款人经承兑后，才成为汇票上的主债务人；（3）选项D：持票人变造汇票金额的，出票人应对变造前汇票记载的内容承担票据责任。

第九章票据与支付结算法律制度高频考点：票据权利（一）票据权利的概念和种类1.票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。

2.票据权利的种类（1）第一顺序权利：付款请求权。

付款请求权是第一次请求权，具有主票据权利的性质，持票人必须首先向主债务人行使第一次请求权，而不能越过他直接行使追索权。

（2）第二顺序权利：追索权。

追索权的行使以持票人第一次请求权未能实现为前提，相对于付款请求权来说，是第二次性权利。

（二）票据权利的取得1.票据权利取得的原因（1）依票据行为而取得票据权利①依出票行为而取得②依背书让与而取得③依票据保证而取得（持票人可以对票据保证人行使票据权利）④依票据质押而取得（2）依法律规定而直接取得票据权利①依票据法上的规定而取得被追索人向持票人偿还票据金额、利息和费用后，可以取得票据权利。

②依其他法律规定而取得因为继承、法人合并或者分立、税收等原因而取得票据权利。

2.票据权利的有偿取得（1）持票人取得票据必须给付对价，无偿取得票据的，不享有票据权利。

（2）有偿取得的例外：因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。

但是，所享有的票据权利不得优于其前手的权利。

3.票据权利的善意取得（1）善意取得票据权利的要件①转让人是形式上的票据权利人（存在权利外观），但实质上没有处分权；【提示1】票据无权处分人权利外观与动产无权处分人权利外观的区别：票据无权处分人是票据上记载的持票人且背书连续，而非仅仅是票据的占有人。

【提示2】转让人不享有票据权利的可能原因：①从行为能力欠缺者处背书取得票据；②从意思表示不真实的背书人处取得票据（以欺诈、胁迫手段取得票据）；③从无权代理人处取得票据；④冒充权利人并伪造签章转让票据权利；⑤没有真实的交易关系而从前手取得票据权利。

②受让人善意且无重大过失；③受让人须付出相当对价；【提示】因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。

2015年注册会计师资格考试内部资料经济法（注会）第九章　票据与支付结算法律制度知识点：汇票的具体制度● 详细描述：（一）汇票概述 1.银行汇票（1）实际结算金额小于出票金额，按照实际结算金额进行结算。

（2）未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。

2.商业汇票：只有在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，才能使用商业汇票。

（二）汇票的出票 1.记载事项：绝对必要记载事项表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章相对必要记载事项（1）未记载付款日期的，为见票即付； （2）未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；（3）未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。

2.出票的效力： （1）对出票人的效力：出票人成为票据债务人，承担担保承兑和担保付款的责任。

（2）对付款人的效力：成为票据上的关系人，并非票据义务人。

（3）对收款人的效力：收款人取得票据权利，包括付款请求权、追索权，以及处分其票据权利的权利。

例题：1.一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。

戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。

经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。

根据票据法律制度的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是（）。

A.甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责B.甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责C.甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责D.甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责，丁就变造后的汇票金额对戊负责正确答案：D解析：如果当事人（甲、乙）签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人（丁）签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别当事人（丙）是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。

第三编商事法律制度——第九章票据与支付结算法律制度考情回顾及考情预测本章是教材中的重点章节，每年直接考查的分值在12分左右，考查题型全面，涵盖单选题、多选题和案例分析题，考点主要分布在票据法律制度这一部分。

值得注意的是，自2010年以来，本章几乎每年都会单独或者与第四章合同法律制度结合起来考查一道案例分析题。

2019年，本章的考查题型和分值会与往年基本相当。

本章重难点【重点】票据的签章和记载事项；票据权利与抗辩；背书、保证和承兑的具体规定；追索权的行使；支票的授权补记。

【难点】票据签章的效力；票据抗辩及其限制；票据的记载事项；票据无权代理的法律效力；票据提示承兑和提示付款的期限；票据保证责任的独立性；票据权利善意取得；追索对象的确定；伪造和变造的区别及其后果。

知识点：票据和票据关系（一）票据的概念和种类1.票据的概念票据，是指出票人签发的、承诺由本人或者委托他人在见票时或者在票载日期无条件支付一定金额给持票人的有价证券。

2.票据的种类（1）汇票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

（2）本票本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

（3）支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

（二）票据的特征1.票据是有价证券票据上记载的是请求支付一定金额的债权，并且票据权利与票据具有紧密的结合关系。

2.票据是债权证券和金钱证券票据权利即持票人请求票据债务人支付一定金额的权利，性质上属于债权，而且以金钱为内容。

3.票据是设权证券票据权利因出票行为而创设，没有票据，就没有票据权利。

4.票据是文义证券票据上的一切权利和义务，严格以票据上记载的文义内容而定，文义之外的任何理由、事项都不得作为依据。

（三）票据关系与非票据关系1.票据关系票据关系，是指基于“票据行为”而发生的、以请求支付票据金额为内容的债权债务关系。

第二单元商业汇票【考点4】汇票的承兑（P354）【解释】票据行为包括出票、背书、承兑、保证四种。

其中，只有远期商业汇票才涉及承兑的问题。

1.提示承兑期限（1）定日付款或者出票后定期付款的汇票：到期日前提示承兑（2）见票后定期付款的汇票：自出票之日起1个月内提示承兑【解释】汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人将丧失对“出票人”以外的前手的追索权。

2.付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，应视为拒绝承兑。

3.承兑的记载事项（1）绝对必要记载事项承兑行为的绝对必要记载事项包括承兑文句（“承兑”字样）以及签章。

【解释】承兑人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响“其他”符合规定签章的效力。

（2）相对必要记载事项承兑日期属于相对必要记载事项。

如果未记载承兑日期的，则以承兑人收到提示承兑的汇票之日起的第3日为承兑日期。

4.附条件的承兑付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为“拒绝承兑”（而非所附条件无效）。

【相关链接1】票据保证不得附条件，附条件的，不影响对汇票的保证责任。

【相关链接2】背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力。

5.承兑的法律效力（2005年案例分析题、2011年案例分析题）（1）承兑人是汇票上的主债务人，承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额。

（2）承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。

（3）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除，在持票人作出说明后，承兑人仍应向持票人付款。

（4）持票人即使未按期提示付款或者依法取证，也不丧失对承兑人的追索权。

【相关链接1】商业汇票的持票人未在规定期限内提示付款的，将丧失对“出票人、承兑人”以外的前手的追索权。

【相关链接2】商业汇票的持票人不能出示相关证明（如退票理由书）的，将丧失对“出票人、承兑人”以外的前手的追索权。

【CPA-经济法】第9章票据与支付结算法律制度知识点总结第九章票据与支付结算法律制度【知识点1】结算账户账户撤销：将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

【知识点2】非票据结算方式1.汇兑2.托收承付3.委托收款4.国内信用证(1)不可撤销的跟单信用证。

(2)银行只是对单据进行表面审核，处理的只是单据，而不是与单据有关的货物及劳务。

(3)信用证与作为其依据的贸易合同相互独立，不受其约束。

(4)信用证只能用于转账结算，不得支取现金。

5.银行卡(1)计息收费：①贷记卡非现金交易可享受：免息还款期待遇、最低还款额待遇等优惠。

②信用卡透支利率：取消上下限管理，由发卡机构与持卡人协商确定。

③违约金、年费、取现手续费、货币兑换费等，不得计算利息。

④不得收取超限费和滞纳金，可以协议约定是否收取违约金。

(2)使用：信用卡ATM取现上限=1万/日，柜台取现协议约定。

6.预付卡(如：超市购物卡、公交卡、电信充值卡等)【知识点3】票据概述——三票通用【知识点4】票据关系——三票通用票据关系：基于票据行为(出票、背书、承兑、保证)而发生的、以请求支付票据金额为内容的债权债务关系；非票据关系：《票据法》指利益返还关系，民法指票据原因关系，如购销活动等。

1.票据权利(1)付款请求权(第一次请求权):一般是对主债务人或付款人的权利。

(2)追索权(第二次请求权):付款请求权未满足时，向偿还义务人所主张的票据权利。

【示例】&→B→C→D提示：x(承兑人)D对x为付款请求权，D对A、B、C、x为追索权。

2.票据责任(义务):包括主债务人+次债务人。

提示：汇票主债务人为承兑人；本票主债务人为出票人；被保证人是主债务人，则保证人属于主债务人。

【知识点5】票据权利的取得——三票通用1.取得原因：依据票据行为(出票、背书、质押、保证等)或法律行为(继承、合并分立、再追索等)取得。

提示：电子商业汇票，采用数据电文方式记载出票、转让等事项，电子签名方式签章。

第九章票据与支付结算法律制度01 支付结算概述银行结算账户的开立和使用：02 票据法律制度（主观题）票据关系：票据行为的形式要件：1.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。

2.票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

票据行为的实质要件：1.票据行为能力无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但是不影响其他签章的效力。

2.意思表示真实3.基础关系对票据行为效力的影响票据基础关系的瑕疵不影响票据行为的效力。

基于赠与等无偿的原因而授受票据的，持票人所取得的票据权利不得优于其前手。

票据行为的无权代理：1.构成表见代理相对人有理由相信行为人有代理权的，代理行为有效。

本人应根据该票据行为而承担票据责任。

2.不构成表见代理①该代理行为不生效力；②本人、无权代理人均不承担票据责任；③相对人不能取得票据权利；④相对人再进行票据行为时，本人不承担票据责任，无权代理人需承担票据责任。

票据权利的瑕疵取得：1.以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。

2.持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的，也不得享有票据权利。

3.因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。

但是，所享有的票据权利不得优于其前手的权利。

票据的伪造和变造：1.票据伪造人和被伪造人均不承担票据责任。

2.变造前签章，对变造前内容负责。

变造后签章，对变造后内容负责。

如果无法辨别签章发生在变造之前还是之后，视同在变造之前签章。

票据消灭时效的类型：票据对人抗辩：票据丧失与补救：1.如果付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内未收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。

2.作为非讼程序，法院并不在公示催告程序之下对申请人与申报权利人之间的争议进行实体审理。

3.失票人向票据付款地的基层法院提出书面的公示催告申请，没有利害关系人申报权利的，公示催告申请人应当自申报权利期间届满的次日起1个月内申请法院作出判决。

第九章票据与支付结算法律制度【考点一】银行账户的开立、用途、核准★【考点二】票据关系（理解）【考点三】票据行为★★★1.票据行为的形式要件2.票据行为的实质要件3.票据行为的代理★★【考点四】票据权利★★★1.票据权利内容2.票据权利取得3.票据权利取得限制▲4.票据权利的善意取得▲【总结】（1）处分人形式上是权利人，但实质上不享有票据权利（2）受让人善意、无过失，且支付合理对价。

A ——B ……C —— DC 可能因欺诈、盗窃、胁迫、恶意等原因取得票据；或：明知前手有不法原因或无权代理；或：前手不享有票据权利，自己无偿取得等。

D 善意不知情，且支付合理对价，就享有票据权利。

5.票据权利的消灭（三种原因）★★★（1）票据权利的一般消灭原因：已付款。

（2）因为没有进行票据权利的保全而导致追索权消灭。

（3）因时效而消灭：票据权利时效期限▲持票人因超过票据权利时效仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。

【考点五】票据的伪造和变造★★★1.票据的伪造2.票据的变造（签章以外其他事项）★★【考点六】票据抗辩★★★1.物的抗辩：绝对抗辩2.人的抗辩：相对抗辩▲【考点七】票据丧失及补救★挂失止付、公示催告、普通诉讼1.挂失止付2.公示催告【考点八】汇票的出票★★★1.票据上的记载事项比较▲2.汇票的其他记载事项3.汇票出票的效力【考点九】汇票的背书★★★1.背书的款式★★2.背书的效力总结★★3.委托收款背书4.质押背书【考点十】汇票的承兑★★★【考点十一】汇票的保证★【考点十二】汇票的付款★★【考点十三】汇票的追索权★★★【总结】各类票据▲1.承兑和付款期限2.未按规定提示承兑和提示付款的后果【考点十四】支票★★★▲【总结】关于票据所附条件的法律效力【考点十五】汇兑（了解）信汇、电汇【考点十六】托收承付（异地结算）★★【考点十七】委托收款★【考点十八】国内信用证★★★（19修订）【考点十九】银行卡与预付卡★1.银行卡2.预付卡：不具有透支功能。

第四单元非票据结算方式【考点4】国内信用证（P371）1.国内信用证，是指开证银行依照申请人（买方）的申请向受益人（卖方）开出的凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。

信用证结算方式适用于国内企业之间的商品交易。

2.信用证的特征（1）我国的信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。

【解释1】所谓“不可撤销”，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销。

【解释2】所谓“不可转让”，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人。

（2）信用证只能用于转账结算，不得支取现金。

（3）信用证结算中，各有关当事人处理的只是“单据”，而不是与单据有关的货物及劳务。

信用证与作为其依据的买卖合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受买卖合同的约束。

3.开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或者由其他金融机构出具保函。

4.申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。

（2013年单选题）【支票】支票的出票人账户资金不足，属于空头支票，银行作为付款人（并非债务人）不会垫款。

【银行承兑汇票】银行承兑汇票中的承兑银行是主债务人，如果出票人的账户资金不足，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，银行必须无条件当日足额付款。

【例题·单选题】根据国内信用证法律制度的规定，开证行收到受益人开户行寄交的委托收款凭证、单据等材料，并与信用证条款核对无误后，若发现开证申请人交存的保证金和存款账户余额不足以支付信用证金额的，开证行应采取的正确做法是（）。

（2013年）A.在规定付款时间内，在保证金以及申请人存款账户余额范围内付款B.拒绝付款并将有关材料退还受益人开户行C.在规定付款时间内全额付款D.在征得开证申请人同意后全额付款【答案】C【考点5】银行卡（P373）1.单位卡（1999年单选题、2009年多选题）（1）单位卡的账户资金一律从其“基本存款账户”转账存入，不得存入现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

第九章票据与支付结算法律制度第一单元支票和银行本票【考点1】支票（P364）支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人票据。

1.支票的出票（1）绝对必要记载事项支票的出票行为有6个必要记载事项：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期和出票人签章。

【解释1】“无条件支付的委托”属于绝对必要记载事项，如果出票人记载了付款人支付票据金额的条件，应认为出票行为欠缺绝对必要记载事项，该支票无效。

【解释2】票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改无效。

【解释3】票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。

【解释4】支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

【解释5】“收款人名称”并非出票行为的绝对必要记载事项，可以授权补记。

考生应清楚的是，出票人既可以授权相对人补记，也可以由相对人再授权他人补记。

【解释6】出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。

（2）相对必要记载事项：出票地和付款地①支票上未记载“付款地”的，以付款人的营业场所为付款地；②支票上未记载“出票地”的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。

（3）可以记载的事项（任意记载事项）出票人可以记载“不得转让”字样，如有该记载，则支票不得转让。

（4）不发生票据法上的效力的事项出票人可以在支票上记载“用途（偿还货款）”，但该记载不发生票据法上的效力。

（5）记载无效的事项支票限于见票即付，不得另行记载付款日期（到期日）。

另行记载付款日期的，该记载无效（支票仍然有效）。

2.支票的提示付款期限（1）支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过该期限提示付款的，持票人丧失对“出票人”之外的前手的追索权。

（2）支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日起6个月不行使而消灭。

3.付款人的责任付款人并非票据债务人。

《经济法》第九章票据与支付结算法律制度精讲考情分析本章内容专业性强，学习有困难的知识点可以先听课理清法律关系，注意运用民商法的思维方式理解教材中“举例、观点”。

属于重要章节，各种题型均可出现，案例题注意“票据法”的内容结合“合同法”的内容进行综10分左右。

2019年教材调整了“票据原因关系对票据行为效力的影响”；非票据结算中：国内信用证、银行卡、电子支付的内容。

专题概要专题一结算账户专题二非票据结算方式专题三票据法的基本原理专题四汇票的具体制度专题五银行本票和支票具体制度专题一结算账户知识点概要知识点结算账户的种类知识点基本存款账户1.使用：主办账户。

日常转账结算和现金收付。

2.限制：只能在银行开立一个基本存款账户。

3.开立者资格：具备申请资格的并不限于具有独立法人资格的单位。

【提示】包括企业法人；非法人企业；机关、事业单位；异地常设机构；个体工商户；单位设立的独立核算的附属机构等。

知识点一般存款账户1.使用：用于办理存款人借款转存、借款归还、现金缴存和其他结算的资金收付。

【提示】不得办理现金支取。

2.开立：在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。

知识点专用存款账户1.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。

2.对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：（1）基本建设资金；（2）更新改造资金；（3）粮、棉、油收购资金；（4）证券交易结算资金；（5）期货交易保证金；（6）信托基金；（7）金融机构存放同业资金；（8）政策性房地产开发资金；（9）单位银行卡备用金；（10）住房基金；（11）社会保障基金；（12）收入汇缴资金和业务支出资金；（13）党、团、工会设在单位的组织机构经费等。

知识点临时存款账户1.可以开立临时存款账户的情况：（1）设立临时机构；（2）异地临时经营活动；（3）注册验资；（4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动。

2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。