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第九章票据与支付结算法律制度【考点1】支付结算的特征1.支付机构之间的货币资金转移应委托银行业金融机构办理，不得通过支付机构办理。
2.支付机构不得办理银行业金融机构之间的货币资金转移，经特别许可的除外。
1.种类【考点2】结算账户2.使用要求3.自愿销户：一年未发生收付活动且未欠开户行债务的单位户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户，逾期视同自愿销户。
【考点3】票据关系1.票据权利：付款请求权和追索权。
2.票据关系人（NOT债务人）：支票上的付款人、未经承兑的汇票的付款人、委托收款人以及代理付款人。
3.票据行为：出票、背书、承兑、保证四种。
【考点4】票据行为生效的形式要件1.中文大写和数码同时记载，二者不一致的，票据无效。
2.★金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
3.★签章：（1）出票人在票据上的签章不符合规定，票据无效。
（2）承兑人、保证人、背书人在票据上的签章不符合规定，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。
【考点5】票据行为生效的实质要件1.票据行为能力：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但是不影响其他签章的效力。
2.★意思表示真实：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。
3.票据行为的代理（1）要求：代理人在票据上签章＋表明其代理关系（2）票据行为的无权代理：■善意＋有理由相信有代理权→被代理人承担票据责任■明知或因过失而不知没有代理权：未转让，代理不生效力；已转让，看是否善意取得若是善意取得：没有代理权，代理人承担；超越代理权，超越部分代理人承担。
4.【必背法条】票据权利的善意取得：无处分权人处分他人之票据权利，受让人依照票据法所规定的票据转让方式取得票据，并且善意、无重大过失且支付相当对价，则可以取得票据权利。
【链接】赠与等原因可以是票据授受的合法原因，只是持票人所取得的票据权利不得优于其前手。
2015年注册会计师资格考试内部资料经济法（注会）第九章 票据与支付结算法律制度知识点：票据行为的成立与生效● 详细描述：1.形式要件： （1）票据凭证：未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。
（2）记载方式： ①中文大写和数码同时记载，二者不一致的，票据无效。
②金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
（3）签章方式：自然人签章签名、盖章或者签名加盖章单位签章单位签章 + 法定代表人或授权代理人的签章 （1）银行签章（银行汇票和银行本票出票人、银行承兑汇票的承兑人）：银行公章或票据专用章（2）其他单位签章（商业汇票和支票的出票人）：公章或财务专用章（支票可以是预留银行签章）绝对必要记载事项未记载，票据行为无效例题：1.根据票据法律制度的规定，银行本票自出票之日起，付款期限最长为（）。
A.1个月B.2个月C.6个月D.9个月正确答案：B解析：本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月。
2.2006年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司^支票背书转让给C公司。
6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。
C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。
根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为（）。
A.2006年6月25日之前B.2006年8月15日之前C.2006年9月15日之前D.2006年12月5日之前正确答案：D解析：支票的持票人对出票人（A公司）的票据权利，自出票之日起6个月不行使而消灭。
3.甲公司对乙公司负有债务。
为了担保其债务的履行，甲公司同意将一张以相对必要记载事项未记载，票据行为仍然有效，但是按法律规定默认决定任意记载事项（可以记载事项）未记载，不发生相应效果；记载了，发生效力记载不生票据法上效力的事项不产生票据法上的效力，产生民法上的效力（如背书附条件、在票据之外另外以书面形式记载）记载本身无效事项在票据法和民法上均无效，不影响票据行为本身的效力记载使票据行为无效事项不仅该记载无效，而且整个票据行为无效本公司为收款人的汇票质押给乙公司，为此，双方订立了书而的质押合同，并交付了票据。
第三单元票据权利和票据行为【考点2】票据权利的善意取得（P333）（2013年案例分析题、2014年案例分析题）3.票据权利善意取得制度的参照适用【案例1】无权代理人A以甲公司的名义签发一张支票给乙公司，收款人乙公司明知A 没有代理权。
在本案中：（1）代理行为无效，乙公司不能取得票据权利；（2）如果乙公司将该支票背书转让给丙公司，如果符合善意取得的要件，丙公司可以取得票据权利。
此时，乙公司应承担背书人的票据责任，甲公司不承担票据责任，A应承担作为出票人的票据责任。
【案例2】甲拟出票给乙，记载完毕后票据遗失，被丙拾得。
丙冒充乙并伪造乙的签章，将其背书转让给丁。
如果符合善意取得的要件，则丁可以取得票据权利。
此时，乙、丙作为被伪造人和伪造人，均不承担票据责任；甲的签章是真实签章，甲应承担票据责任。
【解释】上述两个案例的特点在于，出票行为在实质上并未生效，票据上并不存在任何真实的票据权利，因此，此后的背书转让行为在实质上并非对他人的票据权利进行处分。
但是，由于出票行为在形式上并无瑕疵，从被背书人的角度（善意且无重大过失、支付对价、符合背书行为的形式和实质要件），有维护交易安全的必要。
因此，票据权利的善意取得制度应当被参照适用于此类情形。
【考点3】票据行为的代理（P332）1.票据代理行为的有效要件（1）须明示以本人（被代理人）的名义，并表明代理的意思；（2）代理人（在票据上）签章；（3）代理人有代理权。
【解释】票据行为是一种民事法律行为，可以由代理人进行。
例如，大多数票据均由持票人委托自己的开户银行作为代理人去提示付款。
2.越权代理票据代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任，在权限范围内的代理行为继续有效。
【解释】（1）根据《民法通则》的规定，超越代理权限的构成无权代理；（2）根据《票据法》的规定，票据代理人超越代理权限的，在权限范围内的代理行为继续有效。
3.无权代理没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，考生应区分以下两种情形：（1）狭义的无权代理①如果本人（被代理人）事后表示追认，则该票据行为对本人（被代理人）发生效力，并由本人（被代理人）承担票据责任。
第三单元票据权利和票据行为【考点7】票据权利的补救（P345）1.挂失止付（1）可以挂失止付的票据（2007年多选题）①已承兑的商业汇票；②支票；③填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；④填明“现金”字样的银行本票。
【解释】只有“确定付款人”的票据丢失，才可以找“付款人”去挂失止付。
对于尚未承兑的商业汇票，不能挂失止付。
未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。
【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于不可以挂失止付的票据的有（）。
（2007年）A.已承兑的商业汇票B.未记载付款人的汇票C.未填明“现金”字样的银行汇票D.未填明“现金”字样的银行本票【答案】BCD（2）挂失止付的地位（2002年案例分析题）挂失止付并非票据丧失后票据权利补救的必经程序，它仅仅是失票人丧失票据后可以采取的一种暂时的预防措施，以防止票据被冒领或者骗取。
失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。
如果付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内未收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。
（3）失票人需要挂失止付的，应当在填写挂失止付通知书并签章后，通知付款人。
付款人收到挂失止付通知书后，查明挂失票据确未付款时，应当立即暂停支付。
付款人在收到通知书前已经依法向持票人付款的，不再接受挂失止付。
2.公示催告（2010年案例分析题、2014年案例分析题）（1）基本概念公示催告程序，是指人民法院根据失票人的申请，以公示的方式催告利害关系人在一定期限内向人民法院申报权利，到期无人申报权利的，人民法院将根据申请人的申请作出除权判决的一种非讼程序。
【解释1】如果没有人在指定期限内申报权利，则可以推定申请人的主张成立。
在其申请人民法院作出除权判决时，人民法院应作出除权判决，确认申请人为票据权利人。
注册会计师考试经济法第9章第九章票据与支付结算法律制度本章简介1.本章几乎每年考试都会考查案例分析题，学习难度较大。
票据的内容虽然很多考试都有，可是注会教材中的表述却和其它考试有所不同，特别是票据代理、票据的善意取得等都融合了民商法的基本观点。
2.本章重点为票据权利和汇票的制度，其余准备客观题。
3.本章学习建议多画线路图，理清思路；同时要接受本教材采用的表述方式。
【考点一】支付结算概述（两星）【考点介绍】本考点很少涉及考题，建议关注结算账户的使用要求。
一、支付结算的方式 1 同城结算银行本票、支票 异地结算托收承付、银行汇票同城和异地汇兑、商业汇票、委托收款、银行卡等2 票据结算汇票、本票、支票 非票据结算汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证、银行卡、预付卡、电子支付等二、支付结算的特征1.必须经过法律规定的中介机构进行（1）银行是支付结算和资金清算的主要中介机构。
（2）取得《支付业务许可证》的非金融机构能够成为支付机构，在收付款人之间提供网络支付、预付卡的发行与受理、银行卡收单和其它支付服务。
①支付机构之间的货币资金转移应委托银行业金融机构办理，不得经过支付机构相互存放货币资金或委托其它支付机构等形式办理。
②支付机构也不得办理银行业金融机构之间的货币资金转移，经特别许可的除外。
【总结】支付机构两不得：支付机构之间的不得；银行业金融机构之间的不得。
2.必须遵循法律规定的特定形式要求★（1）金额、签发日期、收款人名称不得更改，更改的结算凭证，银行不予受理；（2）票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效（NOT 以大写为准），两者不一致的结算凭证，银行不予受理。
【例题·多选题】下列表述中，不正确的有（）。
A.所有非金融机构均能够成为支付机构B.票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者不一致的以大写为准C.支付机构之间的货币资金转移应当委托银行业金融机构办理D.银行是支付结算和资金清算的唯一中介机构『正确答案』ABD『答案解析』本题考核支付结算的特征。
专题九：票据与支付结算法律制度结算账户掌握考点太虚啦，吃透“考试套路”才是王道！套路讲师：李华套路识别考核银行存款账户的种类与相关监管银行存款账户总的来说分为5类，其中1类为个人银行结算账户，另外4类为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
（例题1 多选题·真题）根据支付结算法律制度的规定，下列账户种类中，属于单位银行结算账户的有（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【正确答案】A,B,C,D（出版时删除答案，写“见本专题末页”）【关键思路与解析】单位银行结算账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
（例题2 单选题·真题）根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（）。
A.基本建设资金B.注册验资C.向银行借款D.支取奖金【正确答案】A（出版时删除答案，写“见本专题末页”）【关键思路与解析】本题考核银行结算账户的开立。
根据规定，基本建设资金等15种情形，应当开立专用存款账户。
选项B应当开立临时存款账户；选项C应当开立一般存款账户；选项D应当开立基本存款账户。
考点总结结算账户票据行为与票据权利掌握考点太虚啦，吃透“考试套路”才是王道！套路讲师：李华考核票据行为的形式要件的有关规定套路识别1考核现金买票的法律效果2考核票据权利依法律规定取得的方式3考核票据权利取得的限制和善意取得401考试套路考核票据行为的形式要件的有关规定《票据法》上的票据必须使用央行统一格式的票据，若不符合此规定，该票直接无效。
在选择题当中常考的是：1、票据金额的记载中文大写和阿拉伯数字不一致，以什么为准。
这种情形下票据无效，而不是以中文大写或阿拉伯数字为准。
2、在票据上有3项记载不得更改，若更改了，也会导致票据无效，分别是：票据金额、出票日期、收款人名称。
3、有关签章的规定。
第三单元票据权利和票据行为【考点4】票据的伪造和变造（P337）2.票据变造（2004年案例分析题、2008年单选题）（1）变造前在票据上签章的票据行为人，依照原记载事项负责。
（2）变造后在票据上签章的票据行为人，依照变造后的记载事项负责。
（3）如果无法辨别签章发生在变造之前还是之后，视同在变造之前签章。
【解释1】（1）票据的伪造仅限于“签章”；（2）票据的变造是指对“签章”以外的记载事项（如出票日期）加以改变。
【解释2】（1）票据的变造是指“无权”更改票据内容的人，对票据上“签章”以外的记载事项通过剪接、挖补、覆盖、涂改等形式偷偷摸摸地加以非法改变，属于违法行为；（2）原记载人“有权”对“出票金额、出票日期、收款人名称”以外的记载事项（如出票人账号、付款人名称）进行合法更改，更改时由原记载人在更改处签章证明即可。
【例题1·单选题】甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。
下列关于票据责任承担的表述中，正确的是（）。
（2008年）A.甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责B.乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责C.甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责D.甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责【答案】C【解析】甲、乙的签章在变造之前，应当按照原记载的内容（2万元）负责；丙、丁的签章在变造之后，应当按照变造后的记载内容（5万元）负责。
【例题2·单选题】根据票据法律制度的规定，汇票的出票人依法完成出票行为后即产生票据上的效力。
下列表述中，正确的是（）。
（2006年）A.收款人在汇票金额的付款请求权不能满足时，仅享有对出票人的追索权B.付款人在出票人完成出票之日，即成为汇票上的主债务人C.汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任D.持票人变造汇票金额的，出票人不仅不对变造后汇票记载的内容承担责任，而且也不对变造前汇票记载的内容承担责任【答案】C【解析】（1）选项AC：收款人的付款请求权不能满足时，可以对出票人、承兑人、背书人和保证人行使追索权；（2）选项B：付款人经承兑后，才成为汇票上的主债务人；（3）选项D：持票人变造汇票金额的，出票人应对变造前汇票记载的内容承担票据责任。
第九章票据与支付结算法律制度高频考点：票据权利（一）票据权利的概念和种类1.票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。
2.票据权利的种类（1）第一顺序权利：付款请求权。
付款请求权是第一次请求权，具有主票据权利的性质，持票人必须首先向主债务人行使第一次请求权，而不能越过他直接行使追索权。
（2）第二顺序权利：追索权。
追索权的行使以持票人第一次请求权未能实现为前提，相对于付款请求权来说，是第二次性权利。
（二）票据权利的取得1.票据权利取得的原因（1）依票据行为而取得票据权利①依出票行为而取得②依背书让与而取得③依票据保证而取得（持票人可以对票据保证人行使票据权利）④依票据质押而取得（2）依法律规定而直接取得票据权利①依票据法上的规定而取得被追索人向持票人偿还票据金额、利息和费用后，可以取得票据权利。
②依其他法律规定而取得因为继承、法人合并或者分立、税收等原因而取得票据权利。
2.票据权利的有偿取得（1）持票人取得票据必须给付对价，无偿取得票据的，不享有票据权利。
（2）有偿取得的例外：因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。
但是，所享有的票据权利不得优于其前手的权利。
3.票据权利的善意取得（1）善意取得票据权利的要件①转让人是形式上的票据权利人（存在权利外观），但实质上没有处分权；【提示1】票据无权处分人权利外观与动产无权处分人权利外观的区别：票据无权处分人是票据上记载的持票人且背书连续，而非仅仅是票据的占有人。
【提示2】转让人不享有票据权利的可能原因：①从行为能力欠缺者处背书取得票据；②从意思表示不真实的背书人处取得票据（以欺诈、胁迫手段取得票据）；③从无权代理人处取得票据；④冒充权利人并伪造签章转让票据权利；⑤没有真实的交易关系而从前手取得票据权利。
②受让人善意且无重大过失；③受让人须付出相当对价；【提示】因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。
2015年注册会计师资格考试内部资料经济法（注会）第九章 票据与支付结算法律制度知识点：汇票的具体制度● 详细描述：（一）汇票概述 1.银行汇票（1）实际结算金额小于出票金额，按照实际结算金额进行结算。
（2）未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。
2.商业汇票：只有在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，才能使用商业汇票。
（二）汇票的出票 1.记载事项：绝对必要记载事项表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章相对必要记载事项（1）未记载付款日期的，为见票即付； （2）未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；（3）未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
2.出票的效力： （1）对出票人的效力：出票人成为票据债务人，承担担保承兑和担保付款的责任。
（2）对付款人的效力：成为票据上的关系人，并非票据义务人。
（3）对收款人的效力：收款人取得票据权利，包括付款请求权、追索权，以及处分其票据权利的权利。
例题：1.一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。
戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。
经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。
根据票据法律制度的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是（）。
A.甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责B.甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责C.甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责D.甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责，丁就变造后的汇票金额对戊负责正确答案：D解析：如果当事人（甲、乙）签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人（丁）签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别当事人（丙）是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。
第三编商事法律制度——第九章票据与支付结算法律制度考情回顾及考情预测本章是教材中的重点章节，每年直接考查的分值在12分左右，考查题型全面，涵盖单选题、多选题和案例分析题，考点主要分布在票据法律制度这一部分。
值得注意的是，自2010年以来，本章几乎每年都会单独或者与第四章合同法律制度结合起来考查一道案例分析题。
2019年，本章的考查题型和分值会与往年基本相当。
本章重难点【重点】票据的签章和记载事项；票据权利与抗辩；背书、保证和承兑的具体规定；追索权的行使；支票的授权补记。
【难点】票据签章的效力；票据抗辩及其限制；票据的记载事项；票据无权代理的法律效力；票据提示承兑和提示付款的期限；票据保证责任的独立性；票据权利善意取得；追索对象的确定；伪造和变造的区别及其后果。
知识点：票据和票据关系（一）票据的概念和种类1.票据的概念票据，是指出票人签发的、承诺由本人或者委托他人在见票时或者在票载日期无条件支付一定金额给持票人的有价证券。
2.票据的种类（1）汇票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
（2）本票本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
（3）支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
（二）票据的特征1.票据是有价证券票据上记载的是请求支付一定金额的债权，并且票据权利与票据具有紧密的结合关系。
2.票据是债权证券和金钱证券票据权利即持票人请求票据债务人支付一定金额的权利，性质上属于债权，而且以金钱为内容。
3.票据是设权证券票据权利因出票行为而创设，没有票据，就没有票据权利。
4.票据是文义证券票据上的一切权利和义务，严格以票据上记载的文义内容而定，文义之外的任何理由、事项都不得作为依据。
（三）票据关系与非票据关系1.票据关系票据关系，是指基于“票据行为”而发生的、以请求支付票据金额为内容的债权债务关系。
第九章票据与支付结算法律制度第一单元支票和银行本票【考点1】支票（P364）支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人票据。
1.支票的出票（1）绝对必要记载事项支票的出票行为有6个必要记载事项：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期和出票人签章。
【解释1】“无条件支付的委托”属于绝对必要记载事项，如果出票人记载了付款人支付票据金额的条件，应认为出票行为欠缺绝对必要记载事项，该支票无效。
【解释2】票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改无效。
【解释3】票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。
【解释4】支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
【解释5】“收款人名称”并非出票行为的绝对必要记载事项，可以授权补记。
考生应清楚的是，出票人既可以授权相对人补记，也可以由相对人再授权他人补记。
【解释6】出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。
（2）相对必要记载事项：出票地和付款地①支票上未记载“付款地”的，以付款人的营业场所为付款地；②支票上未记载“出票地”的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
（3）可以记载的事项（任意记载事项）出票人可以记载“不得转让”字样，如有该记载，则支票不得转让。
（4）不发生票据法上的效力的事项出票人可以在支票上记载“用途（偿还货款）”，但该记载不发生票据法上的效力。
（5）记载无效的事项支票限于见票即付，不得另行记载付款日期（到期日）。
另行记载付款日期的，该记载无效（支票仍然有效）。
2.支票的提示付款期限（1）支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过该期限提示付款的，持票人丧失对“出票人”之外的前手的追索权。
（2）支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日起6个月不行使而消灭。
3.付款人的责任付款人并非票据债务人。
持票人提示付款时，如果出票人在付款人处的存款金额足够支付支票金额的，则付款人应当足额付款；否则，付款人应当拒绝付款。
【考点2】银行本票（P363）银行本票是指由出票人签发的，承诺自己在见票时，无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
1.银行本票的出票（1）绝对必要记载事项（6条）银行本票的绝对必要记载事项包括：表明“本票”的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期和出票人签章。
【解释1】银行本票由出票人本人付款。
【解释2】票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改无效。
【解释3】票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。
【解释4】本票和汇票谈不上补记的问题。
【解释5】出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。
（2）相对必要记载事项（2条）①银行本票未记载付款地的，以“出票人”的营业场所为付款地。
②银行本票未记载出票地的，以“出票人”的营业场所为出票地。
（3）可以记载的事项（任意记载事项）出票人如果记载了“不得转让”字样，该银行本票不得转让。
2.银行本票的付款（1）银行本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月。
（2）银行本票的持票人未按照规定期限提示付款的，即丧失对“出票人”以外的前手（背书人及其保证人）的追索权。
【解释】银行本票限于见票即付，持票人可以自出票日起2个月内随时提示付款。
未按照规定期限提示付款的，持票人在票据权利时效内（自出票之日起2年）向出票银行作出说明，并提供相关证明，可以持银行本票向出票银行请求付款。
第二单元商业汇票【考点1】汇票的基本概念（P348）1.汇票的类型（1）根据出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。
（2）商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票（企业出票、企业承兑）和银行承兑汇票（企业出票、银行承兑）。
（3）商业汇票分为即期商业汇票（见票即付）和远期商业汇票。
2.商业汇票的付款日期商业汇票根据“到期日”的不同，分为见票即付、定日付款（到期日为确定的日期）、出票后定期付款（根据出票日期确定到期日）和见票后定期付款（根据承兑日期确定到期日）四种类型。
3.商业汇票的提示承兑期限（1）见票即付的汇票：无需承兑（2）定日付款、出票后定期付款的汇票：到期日前提示承兑（3【解释1】汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人将丧失对“出票人”以外的前手的追索权。
【解释2】根据《票据法》的规定，可以先出票、后承兑。
4.商业汇票的提示付款期限（1）见票即付的汇票：自出票日起1个月内向付款人提示付款（2）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票：自到期日起10日内向承兑人提示付款【解释】商业汇票的持票人未在规定期限内提示付款的，将丧失对“出票人、承兑人”以外的前手的追索权。
5.票据权利的消灭时效（2006年单选题、2009年单选题）（1）付款请求权的消灭时效①持票人对“汇票承兑人”的付款请求权，消灭时效期间为2年，自票据到期日起算。
②持票人对“本票出票人”的付款请求权，消灭时效期间为2年，自出票日起算。
（2）追索权的消灭时效①持票人对“汇票出票人、承兑人”的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日起算；见票即付的汇票，自出票日起算。
②持票人对“本票出票人”的追索权，消灭时效期间为2年，自出票日起算。
③持票人对“支票出票人”的追索权，消灭时效期间为6个月，自出票日起算。
④汇票、本票、支票的持票人对其他前手的“首次追索权”，消灭时效期间为6个月，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起算。
⑤汇票、本票、支票的被追索人对其他前手的“再追索权”，消灭时效期间为3个月，自清偿日或者被提起诉讼之日起算。
【解释】持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。
表9－1【考点2】汇票的出票（P349）1.出票的记载事项（1）绝对必要记载事项（7项）：未记载的，汇票无效表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期和出票人签章。
【解释1】票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。
【解释2】票据金额、出票日期、收款人名称不能更改，否则无效。
【解释3】金额必须是确定数额，如不确定的，汇票无效。
【解释4】汇票、本票不能补记。
汇票在出票时未记载收款人名称、金额的，该汇票无效。
【解释5】在出票日期、背书日期、承兑日期、保证日期、付款日期中，只有“出票日期”属于绝对必要记载事项。
【解释6】汇票出票人的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名“或”盖章，否则票据无效。
（2）相对必要记载事项（3项）：未记载的，出票行为仍然有效①未记载付款日期的，视为见票即付；②未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所或者经营居住地为付款地；③未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
（3）可以记载的事项（任意记载事项）出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。
如果收款人将该汇票背书转让（包括贴现）给他人，背书行为无效，取得票据的人并不能因此而取得票据权利。
【解释】对于出票人记载“不得转让”字样的汇票，其后手以此票据进行贴现、质押的，通过贴现、质押取得票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持。
（4）不产生票据法上的效力的记载事项出票人关于票据签发用途的记载，以及有关利息、违约金的记载，这些记载不具有汇票上的效力，是否具有民法上的效力，应根据民法进行判断。
表9－2 出票时必须记载的事项2.出票的效力（1）对出票人的效力出票人成为票据债务人，承担担保承兑和担保付款的责任。
（2）对收款人的效力收款人取得票据权利，包括付款请求权、追索权，以及以背书等方式处分其票据权利的权利。
（3）对付款人的效力出票是出票人的行为，票据上虽然记载了出票人“委托”付款人无条件支付票据金额的内容，但这仅仅是出票人的记载，付款人自己并未在票据上签章。
因此，付款人并不因此而承担票据责任。
只有当付款人在票据上承兑之后，才基于该票据行为而成为票据的主债务人。
此时，其称谓即从“付款人”改为“承兑人”。
【考点3】汇票的背书（P350）（2012年案例分析题、2013年案例分析题、2014年案例分析题）背书是指持票人为将票据权利转让给他人或将票据权利授予他人行使，在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章，然后将票据交付给被背书人的票据行为。
背书包括转让背书和非转让背书（委托收款背书和质押背书）。
1.背书行为的实质要件背书人必须将（符合法定形式要件的）票据“交付”给被背书人，被背书人才取得票据权利。
2.背书行为的形式要件（1）绝对必要记载事项：背书人的签章（2）相对必要记载事项：背书日期背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。
（3）可以补记的事项：被背书人名称背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。
3.附条件的背书：背书有效背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力。
4.部分背书、多头背书：背书无效将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给二人以上的，背书无效。
（2002年单选题）【解释】由于背书无效，意味着票据权利并未转移，票据权利仍由原背书人享有。
5.任意记载事项背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
【解释】（1）如果背书人未记载“不得转让”字样，其后手再背书的，背书人要对后手的被背书人承担保证责任；（2）如果背书人记载了“不得转让”字样，该记载虽然不影响其后手对他人进行转让背书（包括贴现）、质押背书的效力，但是背书人仅对其“直接后手”承担票据责任，而不对其后手的后手承担票据责任。
6.背书连续（1）以背书转让的汇票，背书应当连续。
持票人以背书的连续，证明其汇票权利。
【相关链接】以转让背书方式取得票据，但背书不连续的，票据债务人对持票人提出抗辩的，人民法院应予支持。
（2）非经背书转让，而以其他合法方式（如税收、继承、赠与、法人的合并或分立）取得汇票的，不受背书连续的限制，由持票人依法举证，证明其汇票权利。
（2010年单选题）7.票据贴现（1）票据贴现是指持票人在商业汇票到期之前，为提前获得现金向银行贴付一定利息而发生的背书转让行为，即持票人以贴息为代价将票据权利背书转让给银行，以提前获得现金。
（2）票据贴现是票据行为以真实交易为基础之要求的—个例外。
但是，从票据行为本身来看，就是一个普通的转让背书。
8.委托收款背书委托收款背书，是指以授予他人行使票据权利、收取票据金额的代理权为目的的背书。
在实际工作中，大多数汇票均由持票人委托自己的开户银行作为代理人来提示付款。
