330个会计分录

XXXX年常用会计分录大全1. 引言会计分录是会计工作中的基础概念，是将各种经济业务按照一定的格式和方法记录在会计账簿上的过程。

本文将介绍XXXX年常用的会计分录大全，供会计从业人员参考和使用。

2. 资产类常用会计分录2.1 现金类•现金收入：借：现金账户贷：收入账户•现金支出：借：支出账户贷：现金账户2.2 存货类•存货购入：借：存货账户贷：应付账款账户•存货销售：借：应收账款账户贷：收入账户3. 负债类常用会计分录3.1 借款类•借款入账：借：现金账户贷：借款账户•偿还借款：贷：现金账户3.2 应付账款类•应付账款入账：借：应付账款账户贷：现金账户•偿还应付账款：借：应付账款账户贷：现金账户4. 所有者权益类常用会计分录4.1 资本类•资本入账：贷：资本账户•利润分配：借：利润分配账户贷：所有者权益账户4.2 利润类•销售收入入账：借：应收账款账户贷：收入账户•营业费用入账：借：费用账户贷：现金账户5. 成本类常用会计分录5.1 材料类•材料采购：借：库存原材料账户贷：应付账款账户•材料使用：借：生产成本账户贷：库存原材料账户5.2 劳动力类•工资支出：借：工资支出账户贷：现金账户•预付工资：贷：现金账户6. 损益类常用会计分录6.1 营业收入类•销售收入入账：借：应收账款账户贷：销售收入账户•销售退货：借：销售退货账户贷：应收账款账户6.2 营业成本类•销售成本：贷：应付账款账户•期末结转：借：销售成本账户贷：成本销售差异账户7. 结论本文汇总了XXXX年常用的会计分录大全，涵盖了资产、负债、所有者权益、成本和损益类的常见会计分录。

希望这份分录大全对于会计从业人员在实际工作中有所帮助。

请注意，在实际使用中，要根据具体情况进行适当的调整和变动。

初级会计实务会计分录总结大全会计分录是会计核算中的一种记录方法，用于记录经济业务的借贷方向和金额，是会计账簿所反映的经济业务的基本表现形式。

下面是初级会计实务中常见的会计分录总结：1.购买实物资产-借：固定资产（或无形资产、在建工程等账户）-贷：银行存款（或应付账款、应付票据等账户）2.购买材料或商品-借：原材料（或商品、库存商品等账户）-贷：银行存款（或应付账款、应付票据等账户）3.销售商品-借：银行存款（或应收账款、应收票据等账户）-贷：销售收入（或应收账款、应收票据等账户）4.收到销售货款-借：银行存款（或现金等账户）-贷：应收账款（或其他应收款等账户）5.支付购买货款-借：购买货款（或应付账款等账户）-贷：银行存款（或现金等账户）6.收到借款-借：银行存款（或现金等账户）-贷：借款（或其他负债等账户）7.偿还借款-借：借款（或其他负债等账户）-贷：银行存款（或现金等账户）8.缴纳税费-借：税金及附加（或应交税费等账户）-贷：银行存款（或现金等账户）9.计提工资-借：职工薪酬（或应付工资等账户）-贷：银行存款（或现金等账户）10.销售费用-借：销售费用（或管理费用、财务费用等账户）-贷：银行存款（或应付账款等账户）11.收到其他收入-借：其他收入（或补贴收入等账户）-贷：银行存款（或现金等账户）12.支付其他费用-借：其他费用（或管理费用、财务费用等账户）-贷：银行存款（或应付账款等账户）以上是初级会计实务常见的会计分录总结，根据具体的经济业务和会计科目的设置，会计分录会有所不同。

在实际操作中，需要根据会计准则和财务制度的规定，进行正确的会计分录，确保会计核算的准确性和可靠性。

cpa330个会计分录（实用版）目录1.CPA 的含义与会计分录的作用2.CPA330 个会计分录的内容概述3.如何学习和应用 CPA330 个会计分录4.CPA330 个会计分录的重要性和价值正文一、CPA 的含义与会计分录的作用CPA（Certified Public Accountant）即注册会计师，是会计领域中的专业认证，具有广泛的社会认可度和权威性。

在我国，CPA 证书由财政部注册会计师考试委员会主管，是中国会计领域的一项重要证书。

持有CPA 证书的人员，具备一定的会计、审计、财务管理等专业知识和技能，能够在企事业单位、会计师事务所等领域从事相关工作。

会计分录，是指对企业经济业务事项进行会计记录和反映的方法。

会计分录通过对企业经济业务的借贷方向进行分类，以会计等式“资产=负债 + 所有者权益”为基础，保证会计信息的真实性、完整性和连续性。

二、CPA330 个会计分录的内容概述CPA330 个会计分录是指注册会计师考试中涉及到的 330 个会计分录知识点。

这些知识点涵盖了企业经济业务的各个方面，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。

通过对这 330 个会计分录的学习，可以系统地掌握会计分录的编制方法和技巧，提高会计信息质量，为决策提供有力支持。

三、如何学习和应用 CPA330 个会计分录1.掌握会计基础知识：学习 CPA330 个会计分录之前，需要熟练掌握会计基础知识，如会计科目、会计凭证、会计账簿等，这将有助于更好地理解和应用会计分录。

2.理解会计分录原理：在学习 CPA330 个会计分录时，要理解会计分录的原理，即借贷平衡原则和会计等式，这有助于正确编制会计分录。

3.结合实际案例：通过实际案例，将 CPA330 个会计分录应用到具体业务中，加深对会计分录的理解和运用。

4.反复练习：学习 CPA330 个会计分录需要反复练习，以提高熟练程度和准确性。

四、CPA330 个会计分录的重要性和价值CPA330 个会计分录作为注册会计师考试的重要内容，具有很高的实用价值。

会计分录大全一、现金核算一现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入无主款项其他应付款有主款项（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税进项税额贷：库存现金5.盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款责任赔偿部分管理费用企业承担部分贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1.提现借：库存现金贷：银行存款2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1.存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款2.使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——XX3.剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——XX四、应收账款应收票据核算1.销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额2.收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收票据3.应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用现金折扣贷：应收账款5.计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6.冲销多提坏账借：坏账准备贷：资产减值损失7.发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8.原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9.商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1.预付时借：预付账款预付额贷：银行存款预付额2.发货时借：原材料材料款应交税费——应交增值税进项税额贷：预付账款全额3.补付时借：预付账款全额—预付额贷：银行存款全额—预付额六、其他应收款核算（一）定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金二非定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时退回多余款借大于用借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借小于用借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应付款——备用金库存现金（三）包装物押金等1.支付时租入包装物借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款2.收回时退回包装物借：银行存款贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1.发票已到货已入库或在途借：原材料在途物资买价+采购费用应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3.发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4.接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税进项税额贷：实收资本5.盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1.领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2.盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额转出只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣批准后借：原材料残料部分其他应收款责任赔偿部分管理费用正常损耗营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2.外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款等3.销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1.投入借：固定资产贷：实收资本2.购入不需要安装借：固定资产买价+运杂费应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3.自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4.盘盈借：固定资产贷：以前年度损溢（二）减少1.对外投资借：长期股权投资净值=原值—已计提折旧累积折旧已提折旧贷：固定资产原值2.盘亏批准前借：待处理财产损溢净值=原值—已计提折旧累积折旧已提折旧贷：固定资产原值批准后借：营业外支出净值贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用生产车间用的固定资产折旧管理费用管理部门用的固定资产折旧销售费用销售部门用的固定资产折旧其他业务成本出租固定资产折旧贷：累积折旧（四）处置1.固定资产转入清理借：固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷：固定资产2.发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税销项税额——应交营业税4.结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借：交易性金融资产——成本公允价值投资收益发生的交易费用应收股利已宣告但未发放的现金股利应收利息已到付息期但尚未领取的利息贷：其他货币资金——存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值借：交易性金融资产——公允价值变动市价与成本的差额贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额借：银行存款处置收入贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益差额同时借：公允价值变动损益尚未实现的收益贷：投资收益已实现的损益公允价值小于账面价值借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借：银行存款贷：短期借款2.按月计提借：财务费用贷：应付利息3.季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4.到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1.取得借：银行存款贷：长期借款——本金2.计提利息借：财务费用费用化在建工程资本化管理费用筹建期贷：应付利息分期付息长期借款——应计利息一次付息3.归本还息借：长期借款——本金——应计利息一次付息应付利息分期付息贷：银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2.发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金3.代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4.上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5.分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算（一）应付账款1.发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款2.偿还时借：应付账款贷：银行存款3.无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款时1.预收时借：银行存款贷：预收账款2.发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款如押金1.发生时借：银行存款贷：其他应付款2.退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算增值税1.销项一般销售借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额2.进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品买价-进项应交税费——应交增值税进项税额买价税率贷：银行存款买价运费借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款3.进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额转出4.月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税转出未交增值税贷：应交增值税——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税转出多交增值税不采用预缴方式则不做处理5.上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税已交税金贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1.支付管理费用等借：管理费用管理部门费用销售费用销售部门费用财务费用利息费用、银行手续费等制造费用车间一般耗用贷：银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4.结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5.结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6.支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7.计提所得税借：所得税费用贷:应交税费——应交所得税8.上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1.接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税进项税额固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2.资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3.资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5.盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1.结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2.结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损,则作相反分录3.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积4.宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利5.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。

常见会计分录汇总(参考)
作为会计人员，我们需要对企业日常的各种业务进行记录和处理，以达到正确反映企业财务状况的目的。

在对企业进行财务处理时，我们要编制会计分录，以记录各种经济事项的发生、金额和账户。

以下是常见的会计分录汇总，供大家参考。

1. 收入类会计分录
（1）收到销售收入
借：银行存款账户
贷：销售收入账户
（3）收到借款利息
（1）支付员工薪资
借：工资支出账户
（2）支付房屋租金
（1）支付利息费用
贷：利息费用账户
（1）购买固定资产
（2）购买库存商品
（3）支付商品运费
借：商品运费账户
（1）支付供应商欠款
借：供应商欠款账户。

一、短期借款：1、借入短期借款：借：银行存款贷：短期借款2、按月计提利息：借：财务费用贷：应付利息3、季末支付银行存款利息：借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用贷：银行存款2、应付票据到期支付票款：借：应付票据贷：银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款：借：应付票据贷：短期借款三、应付账款：1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还应付账款：借：应付账款贷：银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款财务费用贷：银行存款4、转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款贷：营业外收入——其他四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款贷：应收账款收到剩余货款：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：（1）货币性职工薪酬：借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资）劳务成本（生产部门人员工资）管理费用（管理人员工资）销售费用（销售人员工资）在建工程（在建工程人员工资）研发支出（研发人员工资）利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）贷：应付职工薪酬——工资/职工福利（2）非货币性职工薪酬：自产产品作为非货币性福利发放给职工借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用：借：管理费用/生产成本/制造费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬：（1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：向银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款发放：借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金代扣代缴：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款（2）支付职工福利费：借：应付职工薪酬——职工福利贷：库存现金（3）支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。

会计分录汇总大全一、会计分录的概念会计分录是指在会计中记录每一项业务活动对账户的影响的方法。

通过会计分录，可以准确地记录和描述每一笔业务活动对账户的借贷变动。

下面将介绍一些常见的会计分录。

二、常见的会计分录1. 购买固定资产借：固定资产贷：银行存款/应付账款2. 销售商品借：银行存款/应收账款贷：销售收入/商品成本3. 支付工资借：工资支出贷：银行存款4. 借款借：银行存款贷：长期借款/短期借款5. 归还借款借：长期借款/短期借款贷：银行存款6. 收到利息收入借：银行存款贷：利息收入7. 采购原材料借：原材料库存贷：应付账款/银行存款8. 结转成本借：生产成本贷：制造费用/制造费用分配/库存商品9. 支付租金借：租金支出贷：银行存款10. 缴纳税费借：税费支出11. 资金拨入借：银行存款贷：资金拨出12. 坏账准备借：坏账准备贷：账户应收账款13. 交纳增值税借：应交税费贷：银行存款14. 收到客户退款借：银行存款贷：应收账款15. 分红借：股东权益-可分配利润贷：银行存款16. 收到租金收入贷：租金收入以上仅是一些常见的会计分录，实际业务中可能会有更多种类的分录。

三、会计分录的编制原则1. 借贷平衡原则：每个会计分录中的借方金额总和必须等于贷方金额总和，保持借贷平衡。

2. 会计等式原则：会计分录必须符合会计等式资产=负债+所有者权益。

3. 具体业务原则：会计分录要根据具体的业务活动情况编制，确保准确记录借贷变动。

4. 原则一致性：会计分录编制要遵循统一的会计制度和会计政策。

四、会计分录的重要性会计分录的准确编制对于记账和财务报表的准确性至关重要。

正确的会计分录能够准确地反映每一笔业务活动对账户的影响，有效地控制和监督企业的财务状况。

同时，会计分录也是财务报表编制的基础，对于经营者、投资者和债权人等利益相关方提供了重要的财务信息。

总结：本文介绍了会计分录的概念、常见的会计分录以及会计分录的编制原则和重要性。

2024初级会计职称会计分录汇总大全
1.借：应收账款贷：销售收入
公司将货物出售给客户，形成应收账款，同时确认销售收入。

2.借：银行存款贷：应收票据
公司将应收账款收回，并开具了一张发票，转化为应收票据。

3.借：固定资产贷：银行存款
公司购买了一台机器，支付了现金，同时将机器计入固定资产。

4.借：应付账款贷：银行存款
公司向供应商购买货物，支付了现金，同时形成应付账款。

5.借：库存现金贷：银行存款
公司从银行提取了现金，用于支付一些小额费用。

6.借：待摊费用贷：银行存款
公司支付了一笔前期费用，但是费用目前暂时无法确认，因此将其计入待摊费用。

7.借：固定资产贷：长期借款
公司购买了一台机器，向银行贷款，并将机器计入固定资产。

8.借：应收账款贷：坏账准备
公司确认了一笔坏账，将其计入坏账准备。

9.借：库存商品贷：销售成本
公司将一部分货物出售，同时确认了相应的销售成本。

10.借：银行存款贷：短期借款
公司向银行借款，将借款金额计入银行存款。

11.借：预付账款贷：银行存款
公司预付了一笔货款，支付了现金。

12.借：应付账款贷：库存商品
公司从供应商购买了货物，形成应付账款，同时将货物计入库存商品。

以上只是初级会计职称中常见的一些会计分录汇总，实际业务中会有
更多种类的会计分录。

对于初级会计人员来说，熟悉会计分录的书写规范
和常见的会计科目对于正确记录和处理经济业务具有重要意义。

通过努力
掌握这些知识，可以提高会计准确性和工作效率，为企业的经营决策提供
更加可靠的财务信息。

《会计基础》会计分录汇总一、现金核算 （一）现金收入 1、提现 借: 贷: 库存现金 银行存款2、销售产品收到现金 借: 贷: 库存现金 主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金 借: 贷: 库存现金管理费用其他应收款4、盘盈现金 '批准前 J 借: 1贷:库存现金待处理财产损溢批准后 借: 贷: 待处理财产损溢 营业外收入其他应付款（无主款项） （有主款项）（二）现金支出 1、现金存入银行 借: 贷: 银行存款 库存现金2、出差等暂借 借: 贷: 其他应收款 库存现金3、发工资等1借: ［贷:应付职工薪酬——工资 库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等 借: 贷: 管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 库存现金（取得专票）5、盘亏 「批准前 J 借：待处理财产损溢 1贷：库存现金 批准后I 借：其他应收款 [ 管理费用I 贷：待处理财产损溢 （责任赔偿部分）（企业承担部分）二、银行存款核算 （一）收入1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、销售产品收到货款 S 贷: 借：银行存款 主营业务收入 应交税费一一应交增值税 （材料销售为：其他业务收入） （销项税额） 3、向银行借款 存入银行 借: 1贷:银行存款短期借款/长期借款 （二）支出 提现 1、 2、 用存款购买原材料 3、 用存款购买固定资产 4、 用存款支付相关费用 5、 归还银行借款三、其他货币资金核算 存入 1、 2、 使用 3、剩余转回 借: 贷: 库存现金 银行存款借：原材料/在途物资 应交税费一一应交增值税 银行存款*贷: 借: 贷: 借: 贷:（进项税额）固定资产应交税费一一应交增值税 银行存款（进项税额）管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 银行存款 J 借：短期借款/长期借款 ［贷： 银行存款（取得专票）V 借: ■贷: 其他货币资金一一XX 银行存款借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金一一XX（取得专票）借：银行存款贷：其他货币资金一一XX四、应收账款 销售货物 1、 （应收票据）核算货款未收 借：应收账款/应收票据 J 贷：主营业务收入 应交税费一一应交增值税（销项税额）2、 收回欠款 存入银行J 借：银行存款 1贷：应收账款/应收票据3、 应收票据到期无法收回 借：应收账款 贷： 应收票据4、 给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借: 贷: 银行存款 财务费用应收账款（现金折扣）5、 计提坏账准备 借：资产减值损失 贷： 坏账准备6、 冲销多提坏账准备J 借: I 贷:坏账准备 资产减值损失7、 发生坏账借: "贷:坏账准备 应收账款8、 原坏账又收回h 借： J 贷： ]借：银行存款 I 贷：应收账款应收账款 坏账准备 9、 商业汇票贴现 借：银行存款I 贷: 财务费用应收票据五、预付账款核算 预付时 1、 ［借: I 贷: 预付账款（预付额） 银行存款（预付额）2、 发货时 借：原材料（材料款） ] 应交税费.贷：预付账款 -―应交增值税（全额）（进项税额）3、补付时 借：预付账款 贷：银行存款 （全额-预付额） （全额-预付额）六、其他应收款核算 （一）定额备用金1、借用时借: 贷: 其他应收款——备用金 库存现金2、报销时 借: 贷:管理费用/销售费用/制造费用 库存现金（二）非定额备用金 1、借用时借: 贷: 其他应收款——备用金 库存现金2、报销时 广退回多余款 （借大于用） 借: 贷: 管理费用/销售费用/制造费用 库存现金其他应收款一一备用金补足差额 （借小于用） 借: 贷: 管理费用/销售费用/制造费用 其他应收款一一备用金库存现金（三）包装物押金等 1、支付时 （租入包装物） 借: 贷: 其他应收款一一包装物押金 银行存款2、收回时 （退回包装物） 借: 贷: 银行存款其他应收款一一包装物押金七、存货核算 原材料 （一）收入 1、发票已到 货已入库（或在途） 贷: :原材料（在途物资） （买价+采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额） 银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资 验收入库借: 贷: 原材料 在途物资3、发票未到 货已入库月末暂估1下月初红冲.借: .贷: r 借: 1贷: 原材料 应付账款 原材料 应付账款4、接受投入原材料:原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5、盘盈材料J借：原材料［贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1、领用原材料f :生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等:原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借:贷:批准后「借:贷: 待处理财产损溢原材料/库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借:贷: 库存商品生产成本基本生产成本2、外购商品借:I贷: 库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额）应付账款等3、销售商品:主营业务成本:库存商品八、固定资产核算（一）增加投入1、［借：固定资产1贷：实收资本2、购入不需要安装借：固定资产（买价+运杂费）应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款（取得专票）3、自建4、盘盈（二）减少1、对外投资2、盘亏支付货款和税费支付运费包装费支付安装费完工交付使用购入工程物资{:借：工程物资应交税费〔贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资■发生其他费用」借：在建工程A贷：银行存款完工交付使用」「借：固定资产1L贷：在建工程应交增值税（进项税额）/应付职工薪酬J借：固定资产［贷：以前年度损益调整借:贷:借:在建工程应交税费一一应交增值税银行存款在建工程应交税费一一应交增值税银行存款Y借：在建工程-贷：银行存款［借：固定资产-贷：在建工程借：长期股权投资（净值=原值-已提折旧）S累计折旧（已提折旧）、贷：固定资产（原值）（进项税额）（进项税额）（取得专票）批准前r借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧）S累计折旧（已提折旧）J贷：固定资产（原值）批准后:营业外支出（净值）:待处理财产损溢（三）计提折旧 「借: 贷:v制造费用（生产车间用的固定资产折旧） 管理费用（管理部门用的固定资产折旧） 销售费用（销售部门用的固定资产折旧） 其他业务成本（出租固定资产折旧） 累计折旧 （四）处置 固定资产转入清理 1、 2、 发生清理费用 3、 收回出售价款、残料 借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备固定资产 固定资产清理 银行存款 银行存款 原材料 其他应收款 固定资产清理应交税费 应交增值税（销项税额） ――应交营业税贷: 借: 贷: 借:贷:4、 结转清理净损益 借：营业外支出 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进 「借: 交易性金融资产一一成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 其他货币资金一一存出投资款 2、持有期间取得现金股利或利息 r 借：应收股利/应收利息 1贷：投资收益 :银行存款 :应收股利/应收利息 宣告时 收到时3、期末公允价值大于账面余额 借：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差额） 贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额 借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产一一公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额同时f借：银行存款（处置收入）W贷：交易性金融资产一一成本I ――公允价值变动、投资收益（差额）J借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）1贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额同时1昔：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动交易性金融资产一一成本投资收益I贷：「借：L贷：公允价值变动损益十、短期借款核算借入1、借：银行存款贷：短期借款2、按月计提［借:I贷:财务费用应付利息3、季末支付借:I贷: 财务费用应付利息银行存款4、到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1、取得2、计提利息3、归还本息1借：银行存款L贷：长期借款一本金f借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）. 长期借款一—应计利息（一次付息）广借：长期借款一本金应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）、贷：银行存款应付职工薪酬——工资 其他应付款应交税费一一个人所得税 其他应收款生产成本制造费用管理费用 销售费用 在建工程 研发支出I 贷：应付职工薪酬一一工资十二、工资核算 1、提现备发工资 借: 贷: 库存现金 银行存款2、发放工资 借: 贷: 应付职工薪酬——工资 库存现金4、上交代扣款借: I 贷: 其他应付款应交税费一一个人所得税银行存款6、以自产产品作为非货币福利发放 按公允价确认 借：生产成本 实际发放 同时 制造费用 管理费用.贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 「借：应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：主营业务收入 应交税费一一应交增值税（销项税额）借：主营业务成本 L 贷：库存商品 7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用 '借： 3： 『借: 5贷: 生产成本制造费用管理费用 应付职工薪酬一一非货币性福利 应付职工薪酬一一非货币性福利 累计折旧（自有固定资产） 银行存款（租赁固定资产）3、代扣款项借:丿贷:5、分配工资f借:十三、应付款项核算（一）应付账款1、发生时2、偿还时3、无法支付时（二）预收账款1、预收时2、发货时3、补收时借: 原材料/管理费用应交税费一一应交增值税（进项税额）应付账款I贷：，借：应付账款〔贷：银行存款「借：应付账款7 .贷：营业外收入:银行存款:预收账款借：预收账款f贷：主营业务收入. 应交税费一一应交增值税（销项税额）「借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时2、退回时r借：银行存款1贷：其他应付款:其他应付款:银行存款十四、应交税费核算1、销项（一般销售）（增值税）2、进项免税农产品3、进项转出运费应交税费- -―应交增值税（销项税额）"借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税（进项税额）、贷：银行存款/应收票据/应收账款「借：库存商品应交税费-.贷：银行存款应交增值税（进项税额）（买价—进项）（买价X税率）（买价）『借：借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税（进项税额）.贷：银行存款借:＜贷:银行存款/应收票据/应收账款主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）借：待处理财产损溢等f贷：原材料/库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）4、月末处理 余额在贷方，表示应交而未交增值税 「借：应交税费 （贷： 应交增值税 应交税费一一未交增值税 （转出未交增值税） 余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税「①采用预缴增值税方式 ②不采用预缴方式 「借： （贷： 不作处理 应交税费一一未交增值税 应交税费一一应交增值税 （转出多交增值税） 5、上交税费f 当月交当月:应交税费一一应交增值税 :银行存款 （已交税金） 当月交上月f 借：应交税费一一未交增值税 1贷：银行存款 十五、成本费用核算1、支付管理费用等 借：管理费用（管理部门费用） 销售费用（销售部门费用） < 财务费用（利息费用、银行手续费） 制造费用（车间一般耗用） 1贷：银行存款/库存现金 借：生产成本 <贷：原材料2、生产车间发生的料工应付职工薪酬 3、结转制造费用J 借: I 贷: 生产成本 制造费用 4、结转完工产品借: 贷: 库存商品 生产成本 5、结转已销产品成本借: 贷: 主营业务成本 库存商品 6、支付各种罚款［借: I 贷: 营业外支出 银行存款 7、计提所得税J 借: -贷: 所得税费用 应交税费一一应交所得税 &上交所得税P 借：应交税费一一应交所得税 ■贷：银行存款利润分配一一提取法定盈余公积盈余公积一一法定盈余公积如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积借：禾U润分配一.贷：盈余公积一—提取法定盈余公积—法定盈余公积10、宣告发放现金股利「借：禾U润分配一1贷：应付股利—应付现金股利十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资广借：银行存款原材料应交税费一一应交增值税（进项税额）固定资产无形资产L贷：实收资本/股本资本公积2、资本溢价借:S贷: 银行存款实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本f借:1贷:资本公积实收资本5、盈余公积补亏借:贷: 盈余公积利润分配一一盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借:贷: 盈余公积实收资本7、用盈余公积发放现金股利. 宣告发放支付股利W借：盈余公积-贷：J借：1贷：应付股利应付股利银行存款利润分配&结转本年利润［借:I贷: 本年利润利润分配一一未分配利润盈余公积4、提取法定盈余公积J借:I贷:11、结转利润分配明细账借:丿贷: 利润分配-利润分配-利润分配利润分配未分配利润提取法定盈余公积-应付现金股利-盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入本年利润2、结转本年利润成本费用如发生亏损，作相反分录3、提取法定盈余公积4、宣告发放现金股利5、结转利润分配明细账借:贷:本年利润主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用贷：利润分配一—未分配利润借：利润分配一—提取法定盈余公积贷：盈余公积一—法定盈余公积借：利润分配一—应付现金股利贷：应付股利借：利润分配一—未分配利润贷：利润分配一—提取法定盈余公积利润分配一-一应付现金股利本年利润。