与工程造价相关的营改增知识点整理

“营改增”对工程造价的影响1. 引言1.1 引入“营改增”政策“营改增”是指将增值税税率调整为17%和11%的税率，并逐步扩大试点范围的税收改革政策。

该政策的实施对工程造价有着重要影响。

增值税税率调整会直接影响到工程项目的成本结构，从而影响工程造价的计算和预算。

营改增政策带来的政策变化也会对工程造价产生影响，纳税人需要根据新的税收政策进行调整和优化。

增值税发票的管理也是工程造价中需要重点关注的问题，纳税人需要严格按照法规规定进行发票管理，以避免因税收问题而影响工程造价的最终成本。

在工程项目的结算过程中，也需要考虑“营改增”政策带来的影响，以确保结算过程的合规性和准确性。

纳税人在遵循“营改增”政策时应注意一些具体事项，如合理利用税收优惠政策、避免税收风险等。

这些内容将在接下来的正文中详细展开讨论。

1.2 工程造价的重要性工程造价是指工程项目所需资金的数量和构成方式，是工程项目的核心内容之一。

工程造价直接关系到项目的投资规模、效益水平和工程质量，对工程项目的施工、预算、设计和管理等方面都有着重要影响。

工程造价是工程项目投资规模的基础。

在项目规划和设计阶段，工程造价是评估项目投资规模是否合理的重要指标。

只有明确了工程造价，才能确定项目的资金来源和投入。

工程造价影响着工程项目的效益水平。

通过对工程造价的合理控制和管理，可以提高项目的经济效益，并确保项目的建设成本得到有效控制。

工程造价也直接关系到工程项目的工程质量。

合理的工程造价可以保障工程项目的质量，确保项目在预算范围内完成。

工程造价在工程项目中起着至关重要的作用，是工程项目成功的关键之一。

只有充分重视工程造价，合理管理和控制工程造价，才能保障工程项目的顺利实施和顺利运行。

【2000字内容到此结束】2. 正文2.1 增值税税率调整对工程造价的影响增值税税率调整是“营改增”政策的重要内容之一，对工程造价有着直接影响。

在“营改增”政策下，增值税税率从17%调整为16%，降低了企业的税负，也降低了工程项目的成本。

营改增后建筑工程造价管理及控制比较营业税而言增值税具有一定的优势，目前在世界范围100多个国家和地区被使用，国家财政部积极推进营改增税收政策，2015年6月国家全面开展营业税改增值税的试点，建筑业也全面实施了“营改增”，税改对建筑工程的造价方式和结构产生了较大影响，应纳税额累计进项税额被计入工程造价销项税额，取代了以前应纳税额统计，纳税额计价组成模式的改变对建筑企业的经营和管理方式带来了深远的影响。

建筑业应顺应这一变化，主动研究增值税下工程造价的变化趋势。

1建筑行业实施营改增是经济发展的必然趋势改革开放以来，我国的各行业建设取得了飞速发展，建筑业是我国国民经济的支柱型产业，对国家建设与人民生活具有重大的影响，建筑业以前主要实施的税种为营业税，随着国家税制的改革，也出于国家对外贸易的扩大和海外市场的开阔，我国的建筑企业逐步跨入了国际市场竞争，建筑业营改增主要有以下几项意义。

1.1消除建筑业重复纳税建筑业重复纳税模式将随着“营改增”的实现而消失，这是公平纳税的原则的体现，建筑企业的市场竞争力得以提高，例如以前工程中的建筑主要材料购买时部分增值税已经在购买价格中被征收，但是企业在营业税征收中又一次重复缴纳，无法体现公平纳税。

1.2促进建筑企业的国际化战略“营改增”是同国际建筑业接轨的有力体现，有利于我国的建筑企业进入国际市场步伐的推进，“营改增”对我国建筑企业实现国际化发展带来了一定的现实意义，这样我国建筑企业国际市场竞争力也得以提高，同国外先进建筑企业的合作道路得以拓宽，提高了综合竞争力[1]。

1.3提高建筑企业管理水平“营改增”发票的抵扣制度可以实现建筑工程的各参与方的产业融合，有利于建筑企业管理水平的提高，通过发票各参与方形成一个抵扣关系链条，对以前行业盛行以包代管和不规范挂靠现象带来冲击，施工企业的管理体系得以规范，管理水平也得以提高。

1.4加速建筑业产业优化与结构调整我国建筑企业的结构调整以前很大程度受限于增值税和营业税并存的重复征税模式限制，“营改增”后企业的结构调整和建筑业的产业优化得以实现，此外，由于设备购置的税额抵扣制度，企业能大胆增加新工艺、新材料、新技术、新设备的投入，从而实现建筑行业产业升级，技术含量大大提高，综合竞争力得以加强。

建筑工程造价营改增
建筑工程的造价在营改增政策下并不会有太大的影响。

营改增是指将原来由增值税和营业税并行征收的方式改为只征收增值税的一种税制改革。

而对于建筑工程这样的服务行业来说，原本就是按照增值税方式计税的，因此在营改增政策实施后并没有太多变化。

在过去的税制下，建筑工程的增值税税率一般为5%或者11%，根据不同的项目类型和政策规定可能会有所不同。

而营改增后，增值税税率仍然保持不变，依然按照5%或者11%征收。

所以
对于建筑工程来说，并没有因为营改增政策而增加额外的税负。

当然，虽然营改增政策对于建筑工程的造价没有直接影响，但是在具体实施过程中可能会涉及到一些相关的细则和操作流程上的调整。

例如，建筑工程的发票开具和报税等方面可能需要按照新的规定进行调整。

此外，与建筑工程有关的材料和设备的供应商也可能因为营改增政策而进行税负的调整。

因此，在实际操作中，建筑企业需要根据具体情况和相关政策来做出相应的调整和处理。

总之，营改增政策并不会对建筑工程的造价产生直接的影响，但在实施过程中可能会带来一些细则和操作流程上的调整。

建筑企业需要根据具体情况和相关政策进行相应的调整和处理，以确保税务申报的准确性和合规性。

建筑业“营改增”的基本原理，造价员必看！发布于：2016-05-19 10:33:36 | 文章来源：博奥软件 | 作者：boaosoft | 已浏览1466次一、营改增的相关文件1、财税[2016]36号2016年3月23日，财政部、国家税务总局颁布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）；建筑业增值税税率适用11%，2016年5月1日开始由缴纳营业税改为缴纳增值税。

2、桂建标[2016]16号2016年4月28日，广西住建厅下发“关于颁布2016年《广西壮族自治区建设工程费用定额》的通知（桂建标〔2016〕16号）3、桂建标[2016]17号2016年4月28日，广西住建厅下发“建筑业实施营业税改征增值税后广西壮族自治区建设工程计价依据调整的通知”（桂建标〔2016〕17号）二、什么是“营改增”？“营改增”就是计税方式由营业税方式改为增值税方式。

三、什么是营业税（价内税）？凡是税款包含在征税对象的价格之中的税即为价内税，如我国现行的消费税和营业税。

消费者在购买商品支付价款时，该价款中已经包含了商家需要向税务机关缴纳的税款，因为商品的定价是一种含税价格。

营业税应纳税额=含税销售额×税率四、什么是增值税（价外税）？凡税款独立于征税对象的价格之外的税，即为价外税。

如增值税，其价格为不含税价格，买方在购买商品或服务时，除需要支付约定的价款外，还须支付按规定的税率计算出来的税款，这二者是分开记载的。

如下图的增值税专用发票：产品金额：854.7元，税率：17%，税额：145.3元，含税合计：1000元：总结：凡税金作为价格之外附加的，称价外税增值税(价外税)=[含税销售价格/(1+税率)] ×税率目前增值税计税方法分为一般计税法和简易计税法五、什么是简易计税法？指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

软件中的简易计税法，是指所有项目的价格组成都是按含税价计算，类似原来的营业税计算模式。

“营改增”后工程造价计价实务摘要：营改增作为我国税收管理过程中提出的重要举措，随着营改增在各地区的广泛应用和推广，如何在此基础上实现对现有工程造价计价流程的合理调节成为了大量工程造价计价人员重点关注的内容。

基于此，本文首先针对营改增和工程造价的基本概念进行了介绍，并提出了工程造价的基本流程及计算公式，其次结合了辽宁省的计价数据针对其与营改增后工程造价计价之间的差异进行了对比分析，从而为工程造价计价人员提供有效的理论依据。

关键词：营改增；工程造价；计价流程；计价公式前言：建筑工程作为我国的基础工程，随着我国营改增政策的提出，其对于我国建筑工程造价计价体系的建立也提出了具体的要求，而如何根据目前的营改增政策实现对现有工程造价计价方式的完善成为了大量研究学者所重点关注的内容。

本文将针对建筑工程内的安装工程费用进行分析，通过对辽宁省实际工程案例的分析，以此来研究营改增对于建筑工程造价计价工作开展产生的影响。

1 营改增概述1.1 营改增的概念及发展营改增即为营业税改增值税，营业税和增值税作为我国的核心税种，其主要是指以前缴纳营业税的应税项目改为了缴纳增值税，其不仅可以减少我国的重复征税情况，同时也有利于社会的健康发展，为降低企业的税负产生了积极的影响[1]。

通过对营改增推广和发展阶段的分析，发现其主要经历了以下几个发展阶段：第一阶段是从2011年至2012年7月，尽在部分行业和试点内实施营改增，率先在上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点；第二阶段是从2012年8月至2013年12月，营改增的范围已经推广至全国范围内，并首次将广播影视服务行业纳入试点范围；第三阶段为2014年1月至目前，我国全面推开营改增十点，并将建筑行业、房地产行业、金融业以及生活服务业全部纳入营改增试点，是我国财税体制的又一次改革[2]。

1.2 营改增的范围及税率从征收范围来看，营改增目前涉及到的征收行业包括交通运输业以及部现代服务业[3]。

响的课题。

我们的研究的对象主要是基于工程造价的计价规则，这与财务会计核算的角度是不一样的。

工程造价的计价规则和会计的财务核算规则是完全不同的，而营改增不仅仅涉及企业财务会计，工程造价的计价规则也是本次营改增的一个核心研究点，而目前针对这个领域的研究相对较少。

”建筑行业中按照计价规则形成的工程总造价就是建筑企业的收入。

这就决定了建筑企业和建筑产品的定价机制和其他产品有本质的不同。

绝大多数行业的销售价格是依据市场而定，其收入取决于市场行情；而建筑业虽然在计价规则中也规定了价格调整的规则，看上去也是随着价格的波动导致工程总价的波动，但其实质仍是一种规则定价，而不是市场行情定价。

例如：钢筋生产厂商的销售价格不是依据某个规则计算出来的，而是根据市场的行情进行调整，销售价格从4000元每吨降到2800元每吨，完全是市场竞争的结果。

而建筑业则与之不同，一个建设期是五年的项目，在五年以后工程结算时，采用的是五年前的计价规则，只是按照调价的规则进行计算得出工程总造价，与市场行情是否相符则不在讨论范围内。

住建部办公厅发布的[2016]4号文《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》规定，营改增之后建筑行业的工程造价=税前工程造价×（1+11%）。

其中，11%为建筑业拟征增值税税率，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算，相应计价依据按上述方法调整。

“我们知道，所谓的增值税里面有三个概念：一个是增值税的进项税、二是增值税的销项税、三是增值税的应纳税额。

通常企业财务讨论的都是应纳税额的高低。

这在财务领域是完全正确的。

而按照住建部文件文件所的规定，工程造价计价规则中，构成工程总价的只有销项税额，与进项税和应纳税额无关，这就导致了工程造价计价和财务会计核算中最大的区别。

”刘晶昕解释道。

有鉴于此，刘晶昕还列举了工程造价行业与财务会计领域意见的最大的四个分歧点。

2016年5月1日起，建筑业由缴纳营业税改为缴纳增值税，不再缴纳营业税。

单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。

否则，以承包人为纳税人。

应税行为的年应税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准（500万元）的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

答：增值税的税率及征收率如下：1、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

2、销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务及有形资产租赁服务，除适用低税率外，税率为17%。

3、纳税人发生现代服务业应税行为，除适用零税率的跨境应税行为外，税率为6%。

（劳务用工4、增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

5、工程项目在境外的建筑服务，免征增值税。

二、经营结算（一）问：营改增对于工程造价主要影响是什么？答：营业税属于价内税，计入当期损益（不能抵扣）；增值税属于价外税（拆分为不含税销售收入和应交销项增值税），不纳入利润表。

价税分离对工程计价规则带来全方位的影响，为保障建筑业“营改增”后工程造价计价工作顺利、平稳实施，有必要调整工程计价规则。

（二）问：营改增后，一般计税方法下工程造价如何组成？答：一般计税方法下，工程造价由税前工程造价、增值税销项税额、地方水利建设基金构成。

税前工程造价二人工费+材料费+施工机械使用费+管理费+利润+ 规费（各费用项目均不包含增值税进项税额，管理费包含城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加）。