2018年电大税务形考任务答案

形考一、题目1根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（）。

选择一项：a. 生产型增值税b. 收入型增值税c. 流通型增值税d. 消费型增值税2、增值税的零税率仅适用于（）。

选择一项：a. 出口货物b. 古旧图书c. 进口货物d. 农业产品3根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

a. 发出货物的当天b. 收到货物的当天c. 书面合同约定的收款日期的当天d. 签订合同的当天4、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。

则可以抵扣的进项税额为（）。

a. 2940.25元b. 17087.5元c. 79400.35元d. 12584.03元5、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

a. 收取的包装物租金b. 收取的手续费c. 收取的违约金d. 收取的销项税额6.下列不属于增值税的征税范围的是（）。

选择一项：a. 在中华人民共和国境内销售货物b. 在中华人民共和国境外销售货物c. 进口货物d. 在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务7销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（）元。

选择一项：a. 20000b. 15000c. 10000d. 250008、自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（）。

选择一项：a. 6%b. 3%c. 2%d. 1%9从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。

选择一项：a. 160b. 170c. 80d. 9010我国现行增值税的基本税率定为（）。

选择一项：a. 15%b. 13%c. 17%d. 01.小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。

销售，但相关机构设在同一县（市）的除外（这一点是讲总机构与分支机构以及各分支机构．只
要不设在同一县（市），相互间移送货物时均以销售货物一方为纳税人）；
(4) 将自产或委托加工的货物用千非应税项目；
(5) 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
(6) 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
10. 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税
进项税额。（
)
11. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销
售数撞。（
12. 对非居民纳税人来源千中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（
1334
)
得分 1 评卷人
四、简答题（每题 15 分，共 30 分）
LA
2. C
3. D
4. A
5. D
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每小题 5 分，共 20 分）
6. BCD
7. ACD
8. BC
9. ABC
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划 ".J "'错误的在题后括号里划
"X" 。每小题 5 分，共 15 分）
巳知：甲类卷烟消费税税率为 56% 加 150 元／标准箱、烟丝消费税税率为 30% 。计算当月该卷
烟厂应纳消费税税额。
1335
试卷代号： 2727
回家开放大学（中央广播电视大学） 2018 年春季学期“开放专科”期末考试
税收基础
试题答案及评分标准（开卷）

（2018更新版）最新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案100%通过2015年秋期河南电大把《纳税基础与实务》纳入到“教学考一体化”平台进行网考，针对这个平台，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的题库，内容包含了单选题、多选题、判断题，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。

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一单选题1.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）。

（4.00分）A. 卫生许可证B. 组织机构代码证C. 统计登记证D. 税务登记证2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。

（4.00分）A. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期B. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报D. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式3.采用超额累进税率征收的税种是（）。

（4.00分）A. 土地增值税B. 个人所得税C. 资源税D. 企业所得税4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。

（4.00分）A. 在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B. 不拆本使用发票C. 开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章D. 不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品5.对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

（4.00分）A. 20B. 15C. 5D. 106.下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

（4.00分）A. 财产权力B. 社会权力C. 管理权力D. 政治权力7.采用比例税率征收的税种是（）。

（4.00分）A. 城镇土地使用税B. 合伙企业投资者的个人所得税C. 煤炭资源税D. 土地增值税8.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案说明：适用专业及层次：会计学，会计学(统计系统方向)本科。

课程考核：形考(比例50%；形考平台http：//)；终考(比例50%；终考手段纸考)；本资料为网上形考试题及答案。

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形考作业一试题及答案 [题目]以下选项中，不属于累进税率形式的是( )。

[答案]定额累进税率 [题目]以下选项中，属于纳税人的有( )。

[答案]居民企业 [题目]税收三性是指( )。

[答案]无偿性、固定性、强制性 [题目]( )是税收筹划的前提和基础。

[答案]合法性 [题目]( )与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。

[答案]分公司 [题目]《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则( )。

[答案]对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税款并处罚金；分层次处罚 [题目]从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资( )，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

[答案]种子期科技型企业；初创期科技型企业 [题目]递延纳税筹划法是( )。

[答案]推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳 [题目]对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。

[答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 [题目]非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有( )。

[答案]国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 [题目]高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( )。

《纳税筹划》一、单选：A按（B节税原理）进行分类纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

按现行增值税制度的规定一般纳税人生产的下列货物可以按简易办法依照％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。

按照个人所得税法的有关规定下列各项个人所得中不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。

按照企业所得税法和实施条例规定飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．年）。

按照企业所得税法和实施条例规定下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费不超过销售（营业）收入permil的部分准予扣除）。

按照企业所得税法和实施条例规定下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。

按照税法规定可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）按照现行个人所得税的规定下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准取得执照从事办学、医疗等活动应按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税）。

按照现行规定下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品年销售额万元的药厂）。

按照新企业所得税法的规定企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．）。

按照新企业所得税法的规定企业年度终了后进行汇算清缴结清税款的期限是（c个月）。

按照新企业所得税法的规定下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B避税最大的特点是它的（C非违法性）C从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额在（C万元（含））以下的为小规模纳税人。

从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年应税销售额在（B万元（含））以下的为小规模纳税人。

D代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）当甲乙双方交换房屋的价格相等时契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。

当前依法治税工作的重中之重是（A．规范税收执法）定额税率的基本特点是（A．税率与课税对象的价值脱离了联系）。

国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务3及4网考题库答案形考任务3一、单选题(10道，共40分)1.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是()。

正确答案：经审批的流动资产盘亏损失2.下列关于借款费用的说法不正确的是()正确答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本3.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成()结果。

正确答案：获得了货币时间价值4.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。

20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

正确答案：1725.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?()正确答案：企业所得税6.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过()的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

正确答案：15000元7.在新个人所得税法规定中，每个月5000元(6万元/年)的扣除属于()正确答案：基本减除费用8.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月()扣除正确答案：1000元9.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行()方法正确答案：按月预扣预缴10.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在()内不能变更。

正确答案：一个纳税年度二、多选题(5道，共30分)11.下列各项个人所得，免征个人所得税：()正确答案：国债和国家发行的金融债券利息正确答案：保险赔款正确答案：军人的转业费、复员费、退役金12. “三险一金”指的是()正确答案：养老保险正确答案：失业保险正确答案：基本医疗保险正确答案：住房公积金13.下列允许税前扣除的税金有()正确答案：关税正确答案：土地增值税正确答案：消费税14.纳税人采取()方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。

试卷总分:25 得分:25
一、单选题（共10题）。

1.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.火车
B.养殖渔船
C.三轮汽车
D.摩托车
【答案】:A
2.甲企业破产清算时，将价值5000万的房产进行拍卖，取得收入4800万，将价值1000万元的房产抵债，债务总额为2000万，（该地适用契税税率4%）则该业务行为应缴纳的契税为（）。

A.192万
B.200万
C.232万
D.272万
【答案】:A
3.下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（）。

A.载客汽车
B.拖船
C.三轮汽车
D.船舶
【答案】:C
4.某企业20×9年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）。

A.27万元
B.4.8万元
C.24万元
D.28.8万元
【答案】:A
5.下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C.行政机关所属的招待所使用的房产
D.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
【答案】:C
6.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。

试卷总分:25 得分:25
一、单选题（共10题）。

1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。

A.私营企业
B.外商投资企业
C.国有企业
D.合伙企业
【答案】:D
2.根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损15万元，2019年度亏损10万元，2020年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2020年应纳企业所得税税额为（）万元
A.18.75
B.25
C.17.25
D.15
【答案】:D
3.202x年度，某企业财务资料显示，202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。

收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
【答案】:C
4.来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照（）确定。

A.交易活动发生地
B.销售方注册所在地
C.合同签订地
D.购买方注册所在地
【答案】:A
5.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.电动汽车
B.竹制筷子
C.护肤护发品
D.高尔夫球
【答案】:D
6.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案100%通过考试说明：2020年秋期电大把该网络课纳入到“国开平台”进行考核，该课程共有4个形考任务，针对该门课程，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的标准题库，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。

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课程总成绩 = 形成性考核×50% + 终结性考试×50%形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性B. 前瞻性C. 可行性D. 违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A. 代收代缴义务人B. 外国人和无国籍人C. 居民企业D. 代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：C. 纳税义务发生之后D. 生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A. 成本最小化B. 税负最小化C. 企业利润最大化D. 企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

国家开放大学《税收基础》形考任务3试题答案一、单选题（答案在最后）题目：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）的施行日期是（）。

A.2019年2月1日B.2018年12月1日C.2019年1月1日D.2019年6月1日题目：按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。

A.出版单位与订阅单位订立的征订凭证B.土地使用权出让合同C.银行同业拆借D.电网与用户之间签订的供用电合同题目：从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。

A.按月如实缴纳个人所得税B.按年预扣预缴C.按月预扣预缴D.按季度预扣预缴题目：对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。

A.1年B.一个纳税年度C.2年D.5年题目：个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

A.20B.25C.30D.15题目：个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（）统一制定。

A.国务院税务主管部门B.财务部C.市场监督管理总局D.银监会题目：个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

A.0.15B.0.05C.0.2D.0.1题目：根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。

A.船舶吨税由海关负责征收B.应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息C.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金D.海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款题目：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。

电大【税法学】形成性考核册答案电大【税法学】形考作业一：一、名词解释（每题4分，3、共24分）1.税收法律关系：是指2.通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。

3.税收：是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，4.依法参与社会财产分配的一种形式。

5.直接税与间接税：税负不6.能转嫁于他人而7.由自己负担的一类税种是直接税；，8.将自己应缴纳的税收转嫁给他人的一种税收就是间接税。

9.税率：应纳税额与计税依据之间的比例。

10.税法：国家制定的用以调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。

11.税法主体：税法规定的享有权利和承担义务的税收法律关系当事人，12.包括征税主体和纳税主体。

二、填空题（每空1分，5、共20分）1.税法的调整对象是税务关系，2.包括税收分配关系和税收征收管理关系。

2.税收的特征有以下个方面：无偿性、强制性、固定性。

3.我国税率的基本形式主要有三种定额税率、比例税率、累进税率。

4.依据征税对象的不同，5.税法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、和资源税法。

6.税收的基本原则，7.主要包括税收基本原则、税收具体原则。

8.免征额，9.是指10.税法规定的征税对象中免予征税的数额。

11.我国现行税法制度建立的原则是统一税法、公平税负、简化税制和合理分权。

三、简答题（共23分）1.何谓累进税率？试举例说明（本题8分）。

答：累进税率：指同一征税对象随着数额的增大，征收比例也随之提高的税率。

我国现行税法只采用超额累进税率和超率累进税率。

如我国个人所得税中的工资薪金所得，我国现行土地增值税所采用的税率。

2.简述税收法律关系的特征（本题8分）答：税收法律关系主要有以下几方面的特征：1）税收法律关系主体一方始终是代表国家行使征税权的征税机关。

2）税收法律关系主体中的主体从形式上看其权利、义务是不3）对等的。

4）税收法律关系在涉及财产所有权方面具有无偿性。

国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案1、进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。

购置税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. （60＋15＋25）×10％＝10（万元）B. （60＋15）×10％＝7.5（万元）C. （60＋25）×10％＝8.5（万元）D. 60×10％＝6（万元）2、根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税3、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A. （10.3＋20.6）÷（1＋3％）×3％＝0.9（万元）B. 10.3÷（1＋3％）×3％＝0.3（万元）C. （10.3＋20.6）×3％＝0.927（万元）D. 10.3×3％＝0.309（万元）4、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。

A. 市政街道公共用地B. 国家机关自用的土地C. 公园自用的土地D. 企业生活区用地5、甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。

已知契税适用税率为3％。

计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。

A. 400×3％＝12（万元）B. （400＋500）×3％＝27（万元）C. 100×3％＝3（万元）D. 500×3％＝15（万元）6、甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。

国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务1至4)试题及答案题目为随机，用查找功能(Ctrl＋F)搜索题目形考任务1试题及答案一、单选题题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是()。

[答案]税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是()。

[答案]发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的以固定资产净值为销售额题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是()。

[答案]《税收征收管理法》题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是()。

[答案]企业所得税号题目：下列现行税法中属于税收实体法的是()。

[答案]增值税暂行条例题目：下列项目适用16%税率征税的有()。

[答案]印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。

[答案]除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()[答案]收购免税农产品支付的运输费用题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。

[答案]税率题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是()。

[答案]征税对象题目：自2022年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。

[答案]可选择按小规模纳税人纳税二、多选题题目：单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是()。

[答案]集体福利;个人消费;无偿赠送给其他单位题目：关于税收的含义，说法正确的是()。

[答案]国家征税依据的是其政治权力;税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有()。

2018年税务师考试真题和答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。

每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

）1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关的权力的是（）。

A. 税务检查权B. 税务稽查权C. 税务处罚权D. 税务指导权2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的是（）。

A. 年应税销售额超过规定标准的个体工商户B. 年应税销售额超过规定标准的其他个人C. 年应税销售额未超过规定标准的企业D. 年应税销售额未超过规定标准的个体工商户3.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税的免税收入的是（）。

A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款4.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税的应税所得的是（）。

A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 所有选项5.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，属于房产税的征税对象的是（）。

A. 个人所有的非营业用房B. 国家所有的房产C. 集体所有的房产D. 个人所有的营业用房6.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列各项中，属于车辆购置税的征税对象的是（）。

A. 摩托车B. 农用运输车C. 电动汽车D. 自行车7.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，属于城市维护建设税的计税依据的是（）。

A. 增值税税额B. 消费税税额C. 企业所得税税额D. 个人所得税税额8.根据《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，属于印花税的征税对象的是（）。

A. 购销合同B. 财产租赁合同C. 技术合同D. 所有选项9.根据《资源税暂行条例》的规定，下列各项中，属于资源税的征税对象的是（）。

A. 煤炭B. 石油C. 天然气D. 所有选项10.根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税对象的是（）。

2018年税务师考试试题及答案1. 税收是经济学概念，税法是法学概念。

下列关于税法的陈述，不正确的是()。

A.税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B.国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体C.将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的D.税法直接调整的是税收分配关系【答案】D【解析】税法调整的是税收权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。

2. 关于税法基本原理的相关表述，正确的是()。

A.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的C.纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义D.程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯【答案】A【解析】法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的，但两者也有明显的不同;纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也不能引用税收合作信赖主义;适用程序优于实体这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

3. 某县人民政府2008年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。

这种做法违背了()。

A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税原则D.法律优位原则【答案】A【解析】该县政府此行为属于滥用行政权力的行为，违背了课税只能在税法授权下进行的原则，违背了税收法律主义的原则。

4. 某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的()。

试卷总分:25 得分:25
一、单选题（共10题）。

1.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
A.500
B.1000
C.3000
D.2000
【答案】:B
2.个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（）统一制定。

A.银监会
B.财务部
C.国务院税务主管部门
D.市场监督管理总局
【答案】:C
3.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）。

A.专项扣除费用
B.其他扣除费用
C.基本减除费用
D.专项附加扣除费用
【答案】:A
4.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（）。

A.专项扣除费用
B.专项附加扣除费用
C.其他扣除费用
D.基本减除费用
【答案】:B
5.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

A.五
B.六
C.七
D.八
【答案】:B
6.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。

A.基本减除费用。

国家开放大学《税务会计》形考任务1参考答案1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。

A. 应交的企业所得税B. 应交的印花税C. 应交的增值税D. 应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。

A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B. 销售应税消费品应交的消费税C. 车船税D. 销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。

A. 增值税B. 契税C. 企业所得税D. 教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。

A. 90 300B. 90 000C. 81 300D. 89 7005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。

甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。

A. 支付的增值税B. 支付的材料费C. 支付的加工费D. 负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。

另付乙公司代扣代缴消费税15万元。

下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。

（金额单位为万元）A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税15贷：银行存款131B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款131C. 借：委托加工物资131贷：银行存款131D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款1317、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。

A. 税金及附加B. 管理费用C. 其他业务成本D. 销售费用8、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。