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精心整理银行会计学1.银行会计定义：以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。
2.银行会计特点：（1）会计信息的综合性（2）会计与业务的融合性（3）监督和服务的双重性（4）核算方法的多样性表现：在会计凭证上、在账务组织上（5（73.12.资产=利润=资产=4.银行会计核算的一般原则1、可靠性：要求：会计信息真实可靠、内容完整。
2、相关性：要求：会计信息应当有助于信息使用者做出经济决策。
3、可理解性：要求：会计信息应当清晰明了4、可比性：要求：银行提供的会计信息应当具有可比性。
5、实质重于形式：要求：银行应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
6、重要性：要求：银行提供的会计信息应当反映与银行财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。
7、谨慎性：要求：银行对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或收益、低估负债或费用。
8、及时性：要求：银行对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。
5.会计科目是会计核算方法的基础；是设置账户、处理业务所必须遵守的规则和依据。
会计科目分类：1、表内科目——用以核算银行资金的实际增减变化情况，并通过“资产负债表”和“利润表”等会计报表反映的科目。
（1）资产类科目——用来反映银行被占用的资金及应收未收资金所设置的科目。
主要科目有：现金、贵金属、存放中央银行准备金、应收账款、各种贷款、投资、固定资产等。
（2）负债类科目——用来反映银行欠他人资金及应付未付资金科目（即按对外取得与形成资金的渠道所设置的科目）。
主要科目有：各项存款、各项借款、发行债券及应解（汇出）汇款等。
（3）资产负债共同类科目——用来反映他行欠本行，本行欠他行，过渡使用的科目。
在日常核算时，借方发生额，其余额记在借方，反映为借方余额；反之则相反。
第一章、银行会计银行会计：是以货币银行学为理论基础，运用会计的基本原理和基本方法，对银行的经营活动进行连续、全面、完整、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供有关银行财务状况、经营成果和现金流量等一系列信息的专业会计。
银行会计的特点：1.以货币为计量单位2.核算内容具有综合性3.核算方法的特殊性4.监督职能的社会性银行会计的职能:1.组织办理银行业务，反映资产、负债的变化2.反映银行货币资金运行状况，考核经营效益3.反映货币政策执行和信贷资金活动变化4.提供企业经济信息，为银行拓展业务和经营决策提供依据会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润会计要素恒等式:资产=负债+所有者权益利润=收入-费用会计核算假设:1.会计主体假设2.持续经营假设3.会计分期假设4.货币计量假设会计处理基础：权责发生制会计信息质量要求：可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性会计计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值会计工作组织的形式：集中核算（一级核算）、非集中核算(分散核算)银行会计的账务组织：明细核算、综合核算第二章、银行会计核算银行会计科目分类：1.按与资产负债表的关系分类2.按经济内容分类3.按科目使用范围分类借贷记账法试算平衡法：发生额试算平衡法、余额试算平衡法银行会计凭证的意义：1.是会计核算的基础2.是处理账务的依据3.是明确经济责任的依据4.是实行会计监督的依据会计凭证的分类：1.按核算程序分为原始凭证和记账凭证2.按记载业务形式分为复式凭证和单式凭证3.按格式和使用范围分为基本凭证、特定凭证和汇总记账凭证会计凭证的特点：1.大量采用原始凭证代替记账凭证作为记账依据2.除个别业务以外，大多采用单式凭证3.凭证传递环节多明细核算：由分户账（甲乙丙丁）、登记簿、余额表（计息、一般）、现金收入日记簿和现金付出日记簿组成综合核算：由科目日结单、总账、日计表组成错帐更正：书本65第三章、人民币存款业务核算存款的分类：1.按存款的性质分为单位存款、个人储蓄存款、财政性存款2.按存款的期限分为活期存款和定期存款3.按资本高低分为低成本存款和高成本存款4.按存款来源分为原始存款和派生存款5.按存款的币种分为人民币存款和外币存款银行结算账户分为个人银行结算账户和单位银行结算账户：单位结算账户包括基本存款账户、临时存款账户和专用存款账户单位活期存款业务核算分为：支票户存取现金的核算和存折户支取现金的核算单位定期存款业务的核算分为：到期一次支取的核算和部分提前支取的核算单位其他存款业务的核算：单位通知存款和单位协定存款定期储蓄存款业务的核算：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活两便其他储蓄存款业务的核算：个人通知存款和教育储蓄存款利息的计算方式：积数计息法（余额计息法和账页计息法）和逐笔计息法第四章、人民币贷款业务核算按贷款发放时有无担保分为：信用贷款和担保贷款和票据贴现按贷款发放时商业银行承担风的责任划分分为：自营贷款和委托贷款和特定贷款按贷款风险分为：正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款担保贷款：保证贷款、抵押贷款、质押贷款票据贴现与贷款的区别：1.资金流动性不同2.资金使用范围不同3.收取利息时间不同4.期限不同5对象不同贴现利息的计算方式：贴现利息=汇票面额×实际贴现天数×日贴现率实付贴现金额=汇票面额-贴现利息第五章、资金清算业务核算支付结算（个人或单位企业与银行）和资金清算（银行之间）支付结算（收付款人账户）：同一支行、同城联行、同城跨系统、异地联行、异地跨系统资金清算业务构架：以中国现代化支付系统为核心，以银行行内电子汇划系统为基础，票据交换和票据影像系统、外币清算系统以及银行卡支付系统并存的支付清算结构。
00078银行会计学目录第一章总论第二章基本核算方法第三章存款业务核算第四章贷款与贴现业务核算第五章电子联行业务核算第六章金融企业往来核算第七章支付结算业务核算第八章外汇业务核算第九章债券与投资业务核算第十章损益与所有者权益核算第十一章年度决算与财务报表第十二章商业银行会计实务模拟模拟试卷单项选择题1.1．中华人民共和国成立以来，我国的金融体制基本上实行的是____统一管理的金融体系。
【A】A．中国人民银行B．中国银行C．中国建设银行D．交通银行1.2．随着国民经济的迅速发展和管理体制的改革，银行的地位和作用越来越重要，因而____必须作相应的改革。
【C】A．管理体制B．银行体制C．金融体制D．经济体制1.3．建立政策性银行的目的是为实现政策性金融和____金融相分离，割断政策性贷款与基础货币的直接联系。
【B】A．银行B．商业性C．国家D．非政策性1.4．下列不属于商业银行经营的主要业务是【D】A．吸收公众存款B．办理国内外结算C．办理票据贴现D．经理国库1.5．银行会计的一般对象是银行资金运动即____的增减变动的过程和结果。
【C】A．资金来源B．资金运用C．资金来源和资金运用D．以上均错1.6．____是指资金的存在、分布和使用形态。
【B】A．资金来源B．资金运用C．资金分配D．A及B 1.7．银行会计要素可划分资产、负债、所有权益及____和利润等六大要素。
【C】A．收入、结算B．费用、结算C．收入、费用D．费用、支出1.8．银行的____是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权益。
【A】A．资产B．负债C．利润D．所有者权益1.9．银行的利润是银行在一定会计期间获得的经营成果，包括营业利润、____和营业外收支净额三部分。
【C】A．收益B．投资收益C．投资净收益D．以上均错1.10．银行会计的主要任务不包括【D】A．正确组织会汁核算B．加强会计服务和监督C．加强经济核算D．加强经济体制管理1.11．____是会计核算的行为规范，体现了会计核算的基本规律。
一、单项选择题（十题，共10分）二、多项选择题（五题，共10分）三、判断题（五题，共５分）四、简答题（两题，共15分）1银行会计凭证传递过程中应遵行哪些要求？（1）、是否为本单位受理（2）、凭证种类是否正确、内容、附件是否真实、齐全，是否超过有效期（3）、金额、大小写是否一致，是否涂改（4）、印鉴与密押是否相符（5）、款项来源与用途是否符合国家规定，是否符合结算管理原则（6）支付款项是否超过限额2金融企业会计凭证的审查包括哪些方面？（1）、对现金收入的收款凭证：应先收款后记账（2）、对现金付出的付款凭证：先记账后付款（3）、转账业务必须“先付后收”（4）、联行间或银行内部凭证不得交由客户传递（5）、对代收的他行票据，应做到收妥抵用3贴现与一般贷款的区别与一般贷款业务的区别：资金投放对象不同（债权人、债务人）利息的收取方式不同（预先收取、事后收取）资金融通的期限不同（短期、长短不一）流动性不同（可提前收回本金、到期收回）体现的信用关系不同（银行与持票人和出票人、银行与借款人和担保人4 托收承付与委托收款两种结算方式的异同同：都是收款人向付款人收取款项的方式，凭证相同；异：（1）、适用的地域范围不同（2）、适用的经济主体不同，委托收款适用于单位和个人的各种款项结算（3）、金额起点不同（4）、两者适用的条件不同，托收承付强调的是经济合同和商品确已发运的证件，而委托收款强调的是付款人的债务证明五、业务题（四题，共40分）1.运用累计计息积数法计算活期存款的累计计息积数和应计利息。
2.单位活期存款转定期存款、到期支取本期、提前支取本息的会计处理。
3.存款业务中由于合同利率和实际利率的差异引起的后续计量的会计处理。
4.贴现业务的会计处理。
5.支付结算业务的会计处理（支票、银行汇票、商业承兑汇票、银行卡）。
六、论述题（一题，20分）1．培育经理人市场，完善商业银行经理人员的聘用和退出机制2．设计有效的经理人员的监督与激励机制，实现利益趋同3．促进董事会和监事会的监督、决策职能4．改进信息披露机制，提高治理透明度5．强化社会责任承担机制，维护公共利益6．实现国有商业银行的内部竞争，解决垄断问题7．差异化实行行业监管和法律规范第一章金融企业会计概论一、单项选择题1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。
银行会计学第一章1.银行会计学（1/）：是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。
2.银行会计的对象（7/）：是银行资金运动的增减变化的过程和结果，同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动极其所体现的一定经济关系。
3.银行会计的主要任务：（1）正确组织会计核算，（2）加强会计服务和监督，（3）加强经济核算，（4）开展会计分析预测，（5）加强会计内部控制管理。
4.银行会计的作用：（1）组织会计核算，反映经济情况，提供正确数据，（2）贯彻方针政策，加强服务监督，维护财经纪律；（3）加强财务管理，坚持经济核算，提高经济效益，（4）开展检查分析，提高工作质量，促进经济发展。
5.中国人民银行是1948.12.1在苏区银行和抗日根据地银行的基础上建立。
6.现行金融体系人行、政策性银行3个、国有商业银行4个、股份制综合性银行、地方商业银行、非银行金融机构。
第二章1.会计科目的设置要求：（1）必须适应国家宏观经济管理的需要，（2）必须适应银行业务经营管理的需要，（3）必须适应会计核算和财务管理的需要。
2.单式记帐法：对发生的每项经济业务，只在一个科目、一个帐户中进行登记。
（如：表外业务）3.复式记帐法：对发生的每项经济业务，都要以相等的金额在相关联的两个或两个以上的帐户中进行登记。
4.银行会计凭证的作用：（1）是反映业务和正确组织核算的工具，（2）办理资金收付和记帐的依据，（3）核对帐务和事后查考的依据，（4）保护国家和人民财产安全的手段5.记帐原则：现金收款先收款后记帐，现金付款先记帐后付款，转帐业务先记付款单位再记收款单位，他行票据收妥入帐。
6.帐务组织：指各种帐簿设置、核算程序和帐务核对的有机配合，是银行会计基本核算方法的有机组成部分，是保证核算质量的重要手段。
7.50页的图：A办理经济业务根据，B编制或企业交来的凭证（确定现金、转帐、表外业务。
各种票据比较银行汇票商业汇票支票银行本票1即期远期（6个月内）即期即期2结算区域异地（联行）同城和异地同一票据交换区域同一票据交换区域3无条件支付承诺无条件支付委托无条件支付委托无条件支付承诺4个人与单位都可以银行有账户的法人和组织个人与单位个人与单位5出票一个月内付款到期日起10日内出票日起10日内不超过2个月6财务为借记贷记贷记贷记7有代理付款人有代理付款人无代理付款人有代理付款人8付款人为银行承兑行持票人开户行出票行9出票人为银行付款人或收款人银行银行10不可贴现可以贴现不可贴现不可贴现11可背书转让（转账）可背书（记名）可背书（转账）可背书（转账）12有余额可划回不可不可不可13金额栏3栏一栏一栏一栏14金额-不定额不定额不定额不定额15三套凭证四套凭证一套凭证两套凭证16需要在金额出票栏中无划线不得支取现金现金处打钩注明现金17未支取部分收取票面额5%至少10000每天0.5%利息凭证：银汇申3 商/银承兑凭3 支票银本票申3 银汇结凭4 委托收款凭5 银本票凭转账进账单3 商/银承兑协议3贴现凭证 5银行汇票汇兑（分为信汇和电汇）1三票之一保留下来的传统结算工具2银行一位传递银行内部传递3用于异地不受限制4划付方式为划付划付方式为划收5多余金额要划回全额解付6金额栏大写没有要求7有三套凭证一套凭证8传递方式为邮寄邮寄或者电寄9无条件的支付承诺无条件支付委托10有提示付款期无提示付款期11使用凭证是重要凭证普通凭证12可以背书转让不可以背书转让13交保证金只有一种结付方式没用用到保证金两种结付方式14银行支付银行支付15可以转账可以现金可以转账可以现金16没有金额起点没有金额起点托付承付委托收款1适用于商品交易不受限制2必须国有企业和城乡集体所有制单位个人皆可3必须鉴定合同无此规定4金额起点为1万无此规定5开户行必须承担扣款责任开户行不承担6只用于异地异地同城皆可银行会计与其他会计区别1增加了资产负债类科目和表外科目。
银行会计学（含答案）第一篇：银行会计学(含答案)对外经济贸易大学远程教育学院2005-2006学年第一学期《银行会计》期末考试复习大钢1、银行会计的概念，银行会计的对象2、银行会计的特征3、银行会计的核算原则4、银行会计工作组织的内容5、会计科目的概念、作用、分类6、借贷记帐法的特点，如何进行试算平衡7、会计凭证的分类、特点、会计凭证的传递原则8、帐务组织系统的划分，各系统的组成及相关内容9、帐务核对的主要内容10、存款帐户如何分类，各自的概念、特点、适用范围11、银行各主要存款利息计算的基本规定，如何进行利息计算，帐务如何处理12、贷款按其质量如何分类13、贷款核算的基本方法是什么14、什么是非应计贷款，如何核算15、贷款减值准备的计提范围16、票据贴现的概念，如何计算、如何核算17、贷款展期与贷款逾期有何不同，各是如何处理的18、贷款利息的计算及核算19、什么是支付结算，支付结算方式主要有哪几种 20、什么是支付结算原则，支付结算核算有什么要求21、异地支付结算包括哪几种，同城支付结算有哪几种，共性支付结算有哪几种22、什么是银行汇票，有什么规定，其核算程序如何23、什么是汇兑结算，有什么规定，其核算程序如何24、什么是托收承付结算，有什么规定，其核算程序如何25、什么是支票结算，有什么规定，其核算程序如何26、什么是银行本票结算，有什么规定，其核算程序如何27、银行汇票与银行承兑汇票有什么异同点28、托收承付与委托收款有什么异同点29、什么是信用卡业务，有何规定，其核算手续如何30、什么是联行往来，联行往来如何管理，联行往来帐务有何特点31、什么是电子联行，基本做法是什么32、电子联行往来业务的核算，汇差的清算33、跨系统汇划款项有几种处理方法，各是如何处理的34、什么是同城票据交换，其基本做法是什么，提出行与提入行各是如何核算的35、票据交换差额的清算如何进行36、什么是外汇业务，有何特点37、什么是外汇买卖，外汇买卖科目具体怎样核算38、什么是信用证结算39、什么是年度决算，做好年度决算的意义40、编制财务报告应遵循的原则，财务报告体系的内容（请和本学期公布的大纲核对，答案供参考）《银行会计》期末考试题型为判断题，单项选择题，多项选择题。
