2018年手工会计综合模拟实训课件

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会计模拟综合实训教程 PPT

1．在账簿封面上注明单位名称、账簿所属年度、账簿名称、本账页数等。
2．填写“账簿启用和经管人员一览表”。 3．填写账户目录，以便于登记账簿及查找资料。 4．订本式账簿和活页式账簿的启用方法。 5．会计人员调动时，账簿的移交和监交规定。
1．1．2 建立分类账
1．总分类账簿采用“三栏式”账簿，一般根据科目汇总表或汇总记账凭证定期汇总登记。
记账凭证是根据原始凭证编制的会计分录，是登记账簿的依据，应按规定的内容、程序和要求填写。
为保证记账凭证的正确性和正确地登记账簿，应由相关人员对记账凭证的一致性、正确性、完整性进行审核。
1．3．1 记账凭证的内容
1．记账凭证的基本内容（1）记账凭证的名称和填制单位的名称。（2）凭证的日期、凭证编号和所附原始凭证的张数。（3）经济业务的内容摘要。（4）应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额。（5）记账符号及有关会计人员的签章。
1．4．2 总分类账和明细分类账的平行登记
总分类账和明细分类账的平行登记要点如下： 1．同期间登记。 2．同方向登记。 3．同金额登记。
1．4．3 错账更正规则
账簿记录发生错误，应根据具体情况，按下列方法更正。
1．划线更正法。当账簿记录发生错误，而所依据的记账凭证没有错误时，用划线更正法进行更正。 2．红字更正法。包括红字全部冲销法和红字差额冲销法。
2．记账凭证填制的程序（1）审核原始凭证；（2）确定应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额，编
制会计分录；（3）按照记账凭证的内容、格式和填制方法，填制记账凭证；（4）审核记账凭证，交记账人员记账。Βιβλιοθήκη 1．3．2 记账凭证的格式

会计手工模拟实训教学ppt课件

2 财务会计电算会计
财务会计实训电算会计实训
系统业务题。掌握典型经济业务会计核算方法
3 本钱会计
会计手工模拟实训
小型系统原始凭证资料。掌握各类型经济业务详细操作流程与方法。
4 中级财务会计公司代理记账、企真实主领会计核算体验行业会计比较业顶岗实际
5
会计综合实训
制造业、商品流通、效力
会计核算手工模拟实训教学研讨
财
分享内容：
一、会计核算才干培育系列实训课程引见二、会计手工模拟实训课程教学情况引见三、会计手工模拟实训课程课堂教学示范
体验讨论：实训资料操作体验与研讨
一、会计核算才干培育系列实训课程
学实际课程期
实训课程
实训内容方式
1 根底会计
根底会计实训
提供原始凭证资料。掌握会计核算账务处置程序
获得或补交差额款
公司指点审批
会计主管
审核审核审核
终了
记账会计
制单会计
出纳
办理报销手续
登记总账明细账
终了
编制记账凭证
登记日记账终了
获得支票业务流程
业务部门开场
获得支票
公司指点
会计主管审核
销售发票等资料
审核审核
记账会计
制单会计
出纳
填写银行进账单
获得收账通知单
登记相关账户
终了
三、会计手工模拟实训课程教学演示
开具支票业务流程
业务部门开场
填制支票支付恳求书
提交支票支付恳求书
交付支票给业务经办人
终了
公司指点审批
会计主管
审核审核审核
记账会计

会计综合实训教材ppt课件

二、会计综合模拟实训相关基本知识 ➢ 会计工作基本知识 ➢ 会计核算的一般要求 ➢ 会计循环 ➢ 会计书写规范
第二章会计综合模拟实训程序和组织
会计综合模拟实训程序会计综合模拟实训的组织会计综合模拟实训的教学要求
一、会计综合模拟实训程序
➢ 科目汇总表核算程序科目汇总核算流程图.doc ➢ 会计综合模拟实训具体操作程序
➢ 58、银行承兑汇票到期收回货款 18日，西安北方电机公司6月18日购买商品开
出的银行承兑汇票到期，货款300000元收回存入银行。
三、经济业务
➢ 59、购买固定资产 18日，开出转账支票向成都市光明设备公司购
买需安装的炼钢炉100000元，增值税率17%。
➢ 60、生产车间领用材料 19日，生产车间领用生铁30吨，焦碳3吨，锻
一、企业概况
➢ 企业名称：成都兰光机床有限责任公司
➢ 法定代表：刘峰
➢ 企业注册时间：2006年1月
➢ 企业类型：有限责任公司
➢ 企业注册资金：500万元，其中：长江资产管理公司400万元
➢
黄河实业投资公司100万元
➢ 企业税务登记号：514093862387652
➢ 企业银行账号：基本存款账户：工商银行滨江路分理处，账号：40586123768
➢ 18、赊购半成品 6日，从四川电动机厂购进机床电动机20个，
单价1500元，增值税17%，货物已验入库，款项暂未支付。
➢ 19、以商业承兑汇票购买材料 6日，向重庆钢铁厂购入锻钢10吨，单价
27500元，税率17%，材料已入库，签发3个月商业承兑汇票。
三、经济业务
➢ 20、支付广告费 6日，签发转帐支票支付电视台商品广告费12000元。

手工会计实训PPT课件

手工会计实训ppt课件
目录
• 引言 • 手工会计基础知识 • 手工会计实训内容 • 实训操作演示 • 实训总结与反思
01 引言
课程背景
01
手工会计实训是会计专业的重要实践课程，旨在帮助学生掌握手工会计的基本技能和操作方法。
02
随着信息技术的发展，手工会计逐渐被计算机取代，但手工会计仍然是会计专业学生必须掌握的基本技能之一。
正错账。
报表编制与分析演示
报表种类
介绍不同种类的报表，如资产负债表、利润表等，以及它们在手工会计中的作用。
报表适的报表模板、如何填写报表的基本信息等。
报表分析
演示如何分析报表，包括如何分析资产负债表、如何分析利润表等。
05 实训总结与反思
实训收获与体会
手工会计与电算化会计比较
相对于电算化会计，手工会计效率较低，易出错，但在某些特定场景和需求下仍具有应用价值。
手工会计工具
01
02
03
04
账本
用于记录经济业务的纸质账本，包括总账、明细账等。
凭证
经济业务的原始凭证，如发票、收据等。
算盘
用于手工计算的工具，具有悠久的历史。
笔、墨水等文具
用于书写和记录的工具。
账目登记与核对
日记账记录
根据记账凭证及时登记日记账，确保账目记录完整、准确。
明细账记录
根据记账凭证登记各类明细账，如原材料明细账、应收账款明细账等。
账目核对
定期对账目进行核对，包括总账与日记账、明细账之间的核对，以及账目与凭证之间的核对。
报表编制与分析
资产负债表编制
根据账簿记录和相关数据，编制资产负债表，反映企业资产、负债和所有者权益状况。

会计综合模拟实训课件

要点二
总结经验教训
总结实训过程中遇到的问题、解决方法以及取得的经验教训，为今后的学习和工作提供借鉴。
反思与改进建议
反思实训过程
对实训过程中的表现进行深入反思，找出自己的不足之处和需要改进的地方。
提出改进建议
根据反思结果，提出具体的改进措施和建议，以提高自己的会计综合能力和实操水平。
未来学习与发展规划
企业经济业务的处理方法。
期末结账与报表编制
结转损益类账户
在期末将损益类账户的余额结转到本年利润账户，计算本期利润。
利润分配
根据本期利润，进行利润分配，如提取盈余公积、分配股利等。
编制财务报表
根据账簿记录和其他相关资料，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。
报表分析
学习如何对财务报表进行分析，了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
财务分析与应用
财务指标分析
通过计算和分析财务指标，如流动比率、速动比率、存货周转率等，评估企业的偿
债能力、营运能力和盈利能力。
税务筹划
了解税收法规和政策，为企业合理避税提供方案和建议。
成本管理与控制
学习如何进行成本核算和控制，降低企业成本，提高经济效益。
企业内部控制
学习建立健全企业内部控制制度，规范企业经济业务处理流程，提高会计信息质量。
生产经营流程与财务处理
总结词
熟悉企业生产经营流程，掌握财务处理的基本原则和方法。
详细描述
介绍企业的主要生产经营流程，如采购、生产、销售等环节。说明企业在这些环节中涉及的财务活动和交易，如付款、收款、成本核算等。介绍财务处理的基本原则和方法，如权责发生制、收付实现制等。
财务报表的编制与分析

《会计综合模拟实训》课件项目六PPT

（5）根据记账凭证（记105、记106），登记有关损益类账户明细账并进行本年累计和“本年利润明细账”。点击查看：损益类明细账
主营业务成本管理费用所得税费用公允价变动损益营业外收入
税金及附加财务费用主营业务收入信用减值损失本年利润
销售费用营业外支出投资收益资产处置损益
业务90 所得税按月预缴申报，计算并结转本年预计净利润
（1）根据“应收账款明细账”和“坏账准备明细账”在计提本期坏账准备前的余额，采用“应收账款比例法”按照应收账款余额的4%计提坏账准备金，计算编制“坏账准备和递延税费提取计算表”计提信用减值损失。提示：在计算递延所得税资产时，其计算基础应扣除本期已经核销的坏账准备金额。
点击查看：
应收账款——光华机械公司
明细账户主营业务收入
投资收益
贷方金额 7 260 000 259 190
明细账户公允价值变动损益
营业外收入
贷方金额 52 000 42 000
明细账户信用减值损失资产处置损益
借方金额 86 800 28 143
（4）根据“收入类账户结转本年利润前本月发生额汇总表”，编制记账凭证。
业务89 “账结法”结转损益类账户至“本年利润”账户
业务90-3-1
账户名称
主营业务收入其他业务收入投资收益公允价值变动损益信用减值损失资产处置损益营业外收入主营业务成本全年利润总额
财务主管：李一凡
损益类账户全年累计发生额汇总表
2×20年12月31日
累计发生额
方向
账户名称
6 1530 000 贷其他业务成本
121 000 贷税金及附加
业务89、业务90原始凭证填制、记账凭证编制

会计手工模拟实训课件

⒋科目、金额 ⒌凭证张数
23
二、记帐凭证的填制方法
收款凭证付款凭证转帐凭证
24
(一)如何选择记帐凭证
●应借科目涉及“现金”、“银行存款”的选择收款凭证。
●应贷科目涉及“现金”、“银行存款”的选择付款凭证。
●应借应贷科目不涉及“现金”、 “银行存款”的选择转帐凭证。
●应借应贷科目同时涉及“现金”、“银行存款”应选择付款凭证。
为了美观，阿拉伯数字在书写时应有一定的斜度。
为了防止涂改，对有竖划的数字的写法应有明显区别，有圆的数字，圆圈必须封口。
4
（二）汉字大写数字的书写
正确：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿错误：0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十注：不得任意自造简化字，比如以“毛” 代“角”，以“另”代“零”，以“两” 代“贰”。
书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。
2、以收据代替发票
3、不按发票规定用途使用发票
4、不按发票规定要求开具发票
如：不加盖财务专用章，有关人员不签字等。
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六、原始凭证审核结果的处理
★会计机构和会计人员审核原始凭证时，对于不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。
3、原始凭证记载的各项均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
15
五、原始凭证的审核
对原始凭证的审核主要包括以下几个方面的内容：
1．真实性审核 (经济业务内容、日期、经办人、数量单价金额、业务程序和手续)
2．合法性、合理性审核（经济业务内容） 3．完整性审核（凭证手续、要素、签章、主

会计综合模拟实训ppt课件

6
2．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。活页式账簿，应当按账户顺序编号，并定期装订成册，装订后再按实际使用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。
为了便于会计核算，企业根据自身的实际情况设置会计科目，根据《企业会计制度》，应设置五类会计科目，即资产类会计科目、负债类会计科目、所有者权益类会计科目、成本类会计科目和损益类会计科目。
7．职工公出借款凭据，必须附在记几凭证之后。收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退还原借款收据。
8．经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字10
客户名称项目
租金
吉林省服务业通用发票
（07012001504） 2004 年 11 月 6 日
5 8 65 0
人民币
(大写) 肆仟零佰叁拾陆元伍角零分
￥4036.50
开票人：张影
收款人：陈玉销售单位（未盖章无效）
正确
20
38．11月23日，支付采购员郭强市内交通费40元。
金额（大写）
报销单（代收据）
2004 年 11 月 23 日
零万零仟零佰肆拾零元零角零分 ¥ 40.00
.
款收款人新发股份有限公司十上列款项请从
对方科目（贷）
.
期金额 3000.00 限十用途备用金
天我账户内支付出票人签章
付讫日期年月日出纳复核记账
天单位主管郝敏会计陈娜
贴对号单处
IXII03662931
正确
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《会计手工模拟实验》实验教学课件-PowerPoint

（1）企业成本核算采用公司一级成本核算体制。（2）产品成本计算根据企业生产类型特点及成
本管理要求采用品种法。
（3）不同产品共同耗用同一种材料，一律采用定额耗用量比例分配。
（4）外购动力费用直接转入辅助生产成本，而后按照各受益单位接受动力消耗的比例分配。
（5）外购水费直接按照各受益单位数量比例分配。
0.00 135 000.00
675.00 54 000.00 6 000.00
0.00 235 000.00 6 200.00
资产类总账
科目名称
低值易耗品库存商品材料成本差异分期收款发出商品待摊费用长期股权投资固定资产累计折旧在建工程固定资产清理无形资产长期待摊费用待处理财产损益
（10）月末甲产品、乙产品的在产品成本采用约当产量法计算，
原材料在生产开始时一次投入完工程度均为50%。
（11）无形资产按规定计算摊销：借款利息支出按月计提分配，与购建固定资产有关的长期借款利息支出，应在固定资产尚未音乐会使用或是已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入有关固定资产的购建成本。
1~30
31~60
61~12 0
121~180
61 490.00 3 510.00
70 000.00
65 000.00
70 000.00
181以上
破产或追诉中
11月份应收账款账龄分析表中:北峰公司所欠款为131 490.00元，其中有61 490.00元目前欠款期已有20天(信用期为30天)，未超过信用期限;另有70 000.00元目前欠款期已有100 天(信用期为30天)，已超过信用期限70天。
分参考标准为：经济业务的账务处理占60%；实验报告质量占40%；凭

会计手工模拟实训--原始凭证.34页PPT

60、人民的幸福是至高无个的法。— —西塞罗
6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿
会计手工模拟实训--原始凭证.
56、极端的法规，就是极端的不公。 ——西塞罗 57、法律一旦成为人们的需要，人们就不再配享受自由了。—— 毕达哥拉斯 58、法律规定的惩罚不是为了私人的利益，而是为了公共的利ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ ；一部分靠有害的强制，一部分靠榜样的效力。 ——格老秀斯 59、假如没有法律他们会更快乐的话，那么法律作为一件无用之物自己就会消灭。— —洛克
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建账资料——会计科目
序号 1 2 总账科目库存现金银行存款账页三栏三栏明细科目库存现金银行存款—工商银行银行存款—工商银行（美元户）银行存款—建设银行其他货币资金—存出投资款其他货币资金—银行汇票其他货币资金—外埠存款交易性金融资产—成本应收票据—天津大沽化工应收票据—山东光学仪器公司应收账款—天津九州应收账款—济南重光应收账款—南海农机应收账款—龙丰机械应收账款—玉泉新河应收账款—天津洋溢账页三栏三栏
2018年5月31日星期四
9

（四）建立总账
根据总账账户开设，所有总账账户都要开设。总账账户开设使用三栏式账页。如应收账款账户。
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建账时，如果某个账户没有期初余额，也要建账，即预留出登记本期发生额的账页。只在账页上将账户名称填写上即可，如材料采购账户没有期初余额，但要建立账户，总账和明细账都要如此。
2018年5月31日星期四
3
实训流程
建账并设置相关会计科目审核外来原始凭证运用会计科目账户与复式记账法填制记账凭证填制自制原始凭证登记会计账簿结账对账成本计算和分配
编制会计报表
财产清查
实训所需物品
序号实训用品原始凭证收款凭证 1 会计凭证记账凭证付款凭证转账凭证凭证封面 2 3 账簿使用登记表日记账现金日记账银行存款日记账三栏式账页 3 明细账多栏式账页数量金额账页增值税专用账页 8 9 10 11 12 13 14 会计报表银行对账单银行存款余额调节表黑或蓝色水笔，红色水笔橡皮，铅笔，直尺，胶棒资料袋，夹子壁纸刀、剪刀序号 5 6 7 总账科目汇总表试算平衡表利润表资产负债表实训用品三栏式账页
手工会计综合模拟实训
实训内容
模拟实训一：建账模拟实训二：审核和填制原始凭证模拟实训三：填制与审核记账凭证
模拟实训四：登记账簿
模拟实训五：对账、结账与试算平衡模拟实训六：会计报表的编制
模拟实训七：会计凭证装订与会计资料保管
数据更正
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 页数 P.20 P. 21 P. 21 P. 21 P. 21 P. 21 P.24 P.27 P.41 P.223 P.255 更正内容删掉序号5的买入返售金融资产；序号9的应收股利改为应收利息，与原应收利息合并序号29的短期借款年初余额贷方数改为2021945，1—11月发生额借方数改为2461945 序号33的应付职工薪酬年初余额贷方数改为0，1—11月发生额贷方数改为1386000 序号36的应付股利改为应付利润序号48的其他业务收入1—11月发生额借贷方数改为1700000 序号49汇兑损益改为投资收益倒数第四行应付股利改为应付利润 12月初固定资产明细资料中，将厂房建筑物改为房屋建筑物将凭证5—2收料单中计划价格单价改为4，金额改为2000 将凭证60—3中，应纳税额改为应纳税所得额凭证69-13中，将6000改为60000
模拟企业基本资料
项目内容 1、货币资金核算（库存现金实行限额管理；银行存款开设了一个基本账户，账号为1208888999；厂部实行定额备用金制度） 2、销售和收款（销售若有现金折扣，发生时确认为当期财务费用，现金折扣只折扣价款，不折扣税款） 3、工资管理（企业代扣个人所得税并经“应交税费”核算；代扣社保和支付公积金并经“其他应付款”核算；福利费按不超过工资总额的14%的实际发生额入账，月末分配；工会经费按照2%计提，职工教育经费按不超过工资总额的2.5%的实际发生额入账） 4、存货（包括：原材料、燃料、辅助材料、外购半成品四类，采用计划成本核算，按照类计算材料成本差异率，材料成本差异月末一次集中结转） 5、固定资产（分为四大类，即房屋建筑物、机械设备、交通运输设备、电子设备，以月初固定资产账面余额为依据按月计提折旧） 6、成本与费用（采用制造成本法的分步法计算产品成本；直接材料、直接人工、燃料动力和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受益对象采用交互分配法分配；期末按生产工时的比例分配制造费用；期末产品成本分配采用约当产量法，按50%的完工程度计算） 7、税金及附加（增值税（销售税率17%，运输11%）、城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）、防洪费（1%），所得税（25%）） 8、其他（利润及利润分配以年度税后利润的10%提取法定盈余公积金） 1、全面了解企业基本情况和实训内容； 2、开设总账一本、现金和银行账各一本、明细账一本（含三栏式、多栏式和数量金额式账页）； 3、按照要求填制原始凭证和记账凭证，按旬编制科目汇总表，月末编制会计报表和装订凭证。
2018年5月31日星期四
1面），只登记现金业务； 2、银行存款日记账2页，正反面用，登记三个账户，前三面登记基本账户，最后一面登记两个账户； 3、明细账：使用三栏式账页的账户，反正面用，每面建1 个账户；使用多栏式账页的账户，反正面用，每面建1个一级科目；管理费用科目用三面，将借贷余三栏改为三个明细使用；使用数量金额账页的账户，反正面用，每面建 1个账户； 4、总账：反正面用，每面建3个账户；
7
核算制度
实训要求
2018年5月31日星期四
一、建账

（一）建立现金日记账根据库存现金科目开设账户，并登记期初余额。

（二）建立银行存款日记账根据银行存款账户开设，方法同建立现金日记账。
2018年5月31日星期四
8

（三）建立明细账
根据总账所属明细账账户开设，并登记期初余额。如生铁明细账户。根据账户具体情况，分别使用三栏式、多栏式、数量金额式等账页。明细账中，除库存现金和银行存款账户之外，所有明细科目都要开设账户。
模拟企业基本资料
项目公司名称生产车间产品内容天津滨海机械设备有限公司基本生产车间（1车间，2车间，装配车间）和辅助生产车间（机修车间，供气车间）利群s1机床和利群s2机床
核算
实行一级核算，采用分步成本计算法，采用科目汇总表核算形式，每半个月汇总登记总账一次
2018年5月31日星期四 6