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股份激励制度范本第一章总则第一条为了进一步完善公司的法人治理结构，激发公司员工的积极性和创造力，提高公司的核心竞争力和可持续发展能力，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，特制定本股份激励制度。
第二条本制度适用于本公司及所属子公司的全体员工。
第三条本制度的目的是通过建立股份激励机制，将公司的长远发展与员工个人利益紧密结合，形成公司与员工共同分享发展成果的利益共同体，促进公司持续稳定发展。
第四条本制度的原则是公平、公正、公开，激励与约束相结合，注重长期效益，确保公司股份激励制度的有效实施。
第二章股份激励计划第五条股份激励计划包括股票期权、限制性股票、员工持股计划等形式的激励。
公司可以根据实际情况选择一种或多种形式的激励方式。
第六条股份激励计划的实施需遵循以下程序：（一）制定激励计划：公司董事会根据公司发展战略和员工绩效考核结果，制定股份激励计划。
（二）提交股东大会审议：董事会将股份激励计划提交股东大会审议，股东大会应当对激励计划进行表决。
（三）实施激励：股东大会审议通过后，公司可以根据实际情况实施股份激励计划。
（四）监督与评估：公司监事会对股份激励计划的实施进行监督，并定期对激励计划的实施效果进行评估。
第三章股份激励对象第七条股份激励对象为公司中高层管理人员、核心技术人员及关键岗位的员工。
第八条激励对象的确定应当基于以下因素：（一）个人绩效：根据员工的绩效考核结果，表现优秀的员工优先考虑。
（二）岗位重要性：根据员工所在岗位的重要性和对公司发展的贡献程度，关键岗位的员工优先考虑。
（三）发展潜力：根据员工的发展潜力和培养价值，具有潜力的员工优先考虑。
第四章股份激励的分配与考核第九条股份激励的分配应根据公司业绩、个人绩效和岗位重要性等因素确定。
第十条股份激励的考核应遵循以下原则：（一）公平性：确保激励计划对所有激励对象公平公正。
（二）透明性：激励计划的考核标准和流程应当明确，便于员工理解和参与。
股权激励的设计方案第1篇股权激励的设计方案一、引言股权激励作为一种长期的激励机制，旨在提高公司员工的归属感和主人翁意识，促进公司持续稳定发展。
本方案根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定出一套合法合规的股权激励方案。
二、激励对象1. 激励对象范围：公司全体在册员工（不包括实习生、兼职人员等）。
2. 激励对象的选取：根据员工岗位、职级、工作年限、绩效等因素，选取对公司发展具有重要影响力的核心员工。
三、激励方式1. 限制性股票：激励对象按照一定比例获得公司限制性股票，限制性股票的解锁条件与公司业绩和个人绩效挂钩。
2. 股票期权：激励对象获得在未来一定期限内以约定价格购买公司股票的权利。
四、激励额度1. 总额度：公司设置不超过总股本5%的股权作为激励额度。
2. 个人额度：根据激励对象的职级、岗位、绩效等因素，合理分配激励额度。
五、激励周期1. 限制性股票：激励周期为3年，分三个解锁期，每年解锁1/3。
2. 股票期权：激励周期为5年，行权期自授予之日起计算。
六、解锁条件与行权条件1. 公司层面：解锁条件与行权条件与公司年度业绩指标挂钩，包括但不限于营业收入、净利润、市值等。
2. 个人层面：激励对象需达到公司设定的个人绩效目标，包括但不限于工作质量、创新成果、团队协作等。
七、价格确定1. 限制性股票：授予价格为公司股票授予日前20个交易日平均收盘价的50%。
2. 股票期权：行权价格为授予日前20个交易日平均收盘价。
八、权益处理1. 限制性股票：解锁期内，激励对象享有股票分红、送股、资本公积转增股本等权益。
2. 股票期权：行权期内，激励对象不享有股票分红、送股、资本公积转增股本等权益。
九、权益变动1. 员工离职：激励对象在解锁期或行权期内离职，已解锁或已行权的股票可保留，未解锁或未行权的股票作废。
2. 公司并购、重组等事项：根据具体情况，调整激励方案。
十、实施程序1. 方案制定：公司董事会制定股权激励方案，提交股东大会审议。
股权激励设计方案第1篇股权激励设计方案一、引言股权激励作为一种长期激励机制，旨在提高员工归属感、激发工作积极性，促进公司持续发展。
本方案根据我国相关法律法规，结合公司实际情况，制定合理合法的股权激励计划，以实现公司、股东与员工共赢。
二、激励对象与范围1. 激励对象：公司正式员工，包括高级管理人员、核心技术人员、关键岗位人员等。
2. 激励范围：全体激励对象范围内，根据员工岗位、职级、贡献度等因素，合理确定激励对象名单。
三、激励模式1. 限制性股票激励：激励对象按照约定条件，获得公司一定数量的限制性股票，限制性股票在一定期限内不得转让、抵押、担保或偿还债务。
2. 股票期权激励：激励对象按照约定条件，获得购买公司股票的权利，在未来一定期限内以约定价格行权。
四、激励额度1. 总额度：公司本次股权激励计划总额度不超过公司总股本的5%。
2. 个人额度：激励对象个人获得激励额度，根据其岗位、职级、贡献度等因素综合评定。
五、激励条件1. 公司层面：公司实现年度业绩目标，且年度净利润增长率达到行业平均水平以上。
2. 个人层面：激励对象年度绩效考核合格，且无重大违规违纪行为。
六、激励期限1. 限制性股票激励：限制性股票自授予之日起，分三年解锁，每年解锁比例分别为30%、30%、40%。
2. 股票期权激励：股票期权自授予之日起，分四年行权，每年行权比例分别为20%、25%、30%、25%。
七、权益变动1. 若激励对象在激励期限内离职，其未解锁或未行权的限制性股票和股票期权自动失效。
2. 若激励对象在激励期限内发生重大违规违纪行为，公司有权取消其激励资格，已解锁或已行权的股票按照原购买价格回购。
3. 若公司发生重大资产重组、并购等事项，导致公司股票价格发生重大变动，公司有权调整激励计划。
八、实施程序1. 董事会审议通过股权激励方案。
2. 提交股东大会审议。
3. 公布股权激励计划，并与激励对象签订激励协议。
4. 定期评估激励对象绩效考核结果，解锁或行权。
第三章股权鼓励本章学习目旳●理解股权鼓励旳方式和实行股权鼓励旳条件●掌握股权鼓励计划旳拟订，包括鼓励对象、标旳、时间、价格等原因●熟悉股权鼓励计划旳申报和审批，重点掌握股权鼓励计划旳实行和终止●能对实务工作中股权鼓励会计处理旳对旳性作出合理判断●理解股权鼓励确认与计量旳基本原则，重点掌握股份支付会计处理方式本章考试大纲变化根据最新旳企业会计准则讲解，股份支付旳会计处理中，增长了对集团内股份支付旳尤其考虑。
考点列表考点详解第一节股权鼓励方式和条件股权鼓励制度是现代企业制度旳重要构成部分，是完善企业治理构造旳重要环节。
股权鼓励重要是指上市企业以我司股票为标旳，对其董事、高级管理人员以及其他员工进行旳长期性鼓励。
其中，高级管理人员是指对企业决策、经营、管理负有领导职责旳人员，包括经理、副经理、财务负责人（或其他履行上述职责旳人员）、董事会秘书和企业章程规定旳其他人员。
股权鼓励可以很好地将企业未来价值变化与经理人薪酬结合起来，是面向未来行为旳鼓励，与以往基于会计业绩、关注过去旳鼓励方式有本质旳区别。
【要点提醒】股权鼓励往往常被认为是支付给高管人员股权，其实股权鼓励重要是以企业股票为标旳，股票也许是直接支付手段，也也许是一种计价基准，而最终给高管旳酬劳依赖于这种计价方式而已。
因此，股权鼓励方式有多种，不一样旳企业可以根据自身特点来选择。
考生需要掌握每一种鼓励方式旳特点并可以判断详细旳企业类型应适合什么方式。
一、股权鼓励方式在我国，现阶段企业采用旳股权鼓励方式重要有股票期权、限制性股票、股票增值权、虚拟股票、业绩股票等。
企业应以股权鼓励机制为导向，根据实行股权鼓励旳目旳，结合本行业及我司旳特点确定股权鼓励方式。
1．股票期权股票期权是指企业授予鼓励对象在未来一定期限内以预先确定旳价格（行权价，Exercise Price）和条件购置企业一定数量股票旳权利。
鼓励对象有权行使这种权利，也可以放弃这种权利，但不得用于转让、质押或者偿还债务。
股权激励范文股权激励是指企业为了激励员工的积极性，通过向员工发放股票或股权期权等方式，让员工成为企业的股东，从而与企业共同分享企业的成长和收益。
股权激励是一种新型的激励方式，它不仅能够激励员工的积极性，还能够提高企业的竞争力和市场价值。
本文将为大家提供一份股权激励范文，希望能够对大家有所帮助。
股权激励范文股票期权激励方案一、激励对象本方案适用于公司全体员工。
二、激励方式公司将向激励对象发放股票期权，激励对象在规定的时间内可以按照规定的价格购买公司的股票。
三、激励条件1.激励对象必须是公司的正式员工，且已经在公司工作满一年以上。
2.激励对象必须在规定的时间内完成规定的业绩目标。
3.激励对象必须在规定的时间内完成规定的培训计划。
四、激励期限本方案的激励期限为三年。
五、激励数量公司将向激励对象发放股票期权，数量为激励对象的年薪的10%。
六、激励价格公司将按照市场价格的80%向激励对象发放股票期权。
七、激励方式公司将在激励期限到期后，按照激励对象的业绩表现和培训情况，决定是否行使股票期权。
八、激励效果本方案的实施将有效激励员工的积极性，提高员工的工作热情和工作效率，促进公司的发展和壮大。
股份激励方案一、激励对象本方案适用于公司高管和核心骨干。
二、激励方式公司将向激励对象发放股份，激励对象成为公司的股东。
三、激励条件1.激励对象必须是公司的高管和核心骨干。
2.激励对象必须在规定的时间内完成规定的业绩目标。
3.激励对象必须在规定的时间内完成规定的培训计划。
四、激励期限本方案的激励期限为五年。
五、激励数量公司将向激励对象发放股份，数量为激励对象的年薪的20%。
六、激励价格公司将按照市场价格的70%向激励对象发放股份。
七、激励方式公司将在激励期限到期后，按照激励对象的业绩表现和培训情况，决定是否行使股份。
八、激励效果本方案的实施将有效激励高管和核心骨干的积极性，提高他们的工作热情和工作效率，促进公司的发展和壮大。
第三章股权激励第一节股权激励方式3.1 股权激励方式和条件股权激励制度是现代企业制度的重要组成部分，是完善公司治理结构的重要环节。
股权激励主要是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、高级管理人员以及其他员工进行的长期性激励其中，高级管理人员是指对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员，包括经理、副经理、财务负责人（或其他履行上述职责的人员）、董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
股权激励能够较好地将公司未来价值变化与经理人薪酬结合起来，是面向未来行为的激励，与以往基于会计业绩、关注过去的激励方式有本质的区别。
3.1.1股权激励方式在我国，现阶段公司采用的股权激励方式主要有股票期权、限制性股票、股票增值权、虚拟股票、业绩股票等。
公司应以期权激励机制为导向，根据实施股权激励的目的，结合本行业及本公司的特点确定股权激励方式。
1．股票期权，是指公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格（行权价）和条件购买公司一定数量股票的权利。
激励对象有权行使这种权利，也可以放弃这种权利，但不得用于转让、质押或者偿还债务。
股票期权的最终价值体现在行权时的价差上，该权利的执行就是一种激励，是否起到完全的激励效果，则应由相关持有者是否通过努力提升公司股票价格而决定――因为如果股票未来的市价低于行权价（Exercise Price），期权将毫无价值。
作为上市公司激励机制的股票期权来说，不同于一般的期权。
具体表现在：作为上市公司激励机制的股票期权是单一的买入期权，股票期权不可转让交易。
【提示】股票期权是当今国际上最流行的激励类型，其特点是高风险高回报，适合处于成长初期或扩张期的企业，如网络、高科技等风险较高的公司。
成长期或扩张期，企业资金需求量大，采用股票期权模式，是以股票的升值收益作为激励成本，有利于减轻企业的现金压力。
如：腾讯公司为有志于在公司长期发展、且绩效表现持续优秀的骨干员工提供公司股票期权，旨在让员工能分享公司业绩增长，使员工个人利益与公司发展的长远利益紧密结合在一起。
公司股权激励制度文件范本第一章总则第一条为了进一步完善公司的激励与约束机制，吸引和留住优秀的人才，充分调动公司员工的积极性和创造性，促进公司的持续发展，根据《中华人民共和国公司法》等相关法律法规的规定，制定本制度。
第二条本制度所称股权激励，是指公司以股票或其他权益工具作为激励手段，授予公司员工，使其在满足一定条件的情况下，获得公司相应的股权或其他权益，以激发员工的工作积极性、创造性，提高公司的经营效益和核心竞争力。
第三条股权激励的实施，应当遵循公平、公正、公开的原则，确保激励对象的合法权益，维护公司和股东的合法权益。
第二章股权激励的种类和来源第四条公司的股权激励主要包括以下几种：（一）股票期权：公司授予员工在未来一定期限内，按照预先确定的价格购买公司一定数量股票的权利。
（二）限制性股票：公司向员工授予一定数量的股票，但员工在一定期限内不得转让或出售。
（三）股票增值权：公司授予员工在未来一定期限内，按照预先确定的价格购买公司一定数量股票的权利，且该股票的价格随公司股价的上涨而上涨。
第五条股权激励的股份来源可以是公司回购的股份、公司新增股份或者股东转让的股份。
第三章股权激励的授予和行使第六条股权激励的授予对象为公司董事、高级管理人员、核心技术人员和核心业务人员。
第七条股权激励的授予条件：（一）员工须为公司连续工作一定年限；（二）员工须达到公司设定的绩效目标；（三）公司认为其他有必要授予股权激励的条件。
第八条股权激励的授予方式：（一）公司董事会根据股东大会的授权，决定授予员工股票期权、限制性股票或股票增值权；（二）公司董事会制定股权激励计划，并提交股东大会审议；（三）股东大会审议通过后，公司董事会根据员工的绩效表现和公司发展需要，决定授予员工相应的股权激励。
第九条股权激励的行使：（一）员工在获得股权激励后，按照股权激励计划的规定行使权利；（二）员工在行使股权激励权利时，应当遵守相关法律法规和公司章程的规定；（三）员工在行使股权激励权利后，应当继续为公司服务，否则视为违反合同约定。
股权激励培训讲义引言股权激励是一种企业用于激励员工的方式，通过给予员工股票或股权奖励的方式，使得员工与企业的利益紧密相连。
股权激励可以帮助企业吸引和留住优秀的人才，提高员工的士气和工作动力，同时也可以与员工分享企业发展所带来的收益。
本讲义将介绍股权激励的基本概念、设计原则以及实施方法等内容。
一、股权激励的基本概念1.1 什么是股权激励股权激励是企业通过给予员工股票或股权奖励，以激励员工积极参与企业的经营和发展，使员工与企业的利益紧密相连的一种激励方式。
1.2 股权激励的作用和意义•帮助企业吸引和留住优秀的人才。
•提高员工的士气和工作动力。
•与员工分享企业发展的收益。
1.3 股权激励的种类•股票期权•股票奖励•股权激励基金二、股权激励的设计原则2.1 公平性原则股权激励的设计应遵循公平原则，既要满足企业的需要，又要考虑员工的利益。
2.2 激励效果原则股权激励的设计应确保能够激发员工的积极性和工作动力，使得员工与企业的利益紧密相连。
2.3 风险控制原则股权激励的设计应考虑风险控制，避免员工因投资股票而面临的风险。
2.4 激励对象选择原则股权激励的设计应根据企业的需要和员工的贡献度选择合适的激励对象。
三、股权激励的实施方法3.1 股票期权股票期权是指企业以某一价格向员工授予购买股票的权利。
员工在约定的期限内可以按照约定的价格购买企业的股票，实现股票的增值。
3.2 股票奖励股票奖励是指企业直接向员工发放股票作为激励。
员工持有的股票在企业发展时可以获得相应的收益。
3.3 股权激励基金股权激励基金是指企业设立一个基金，用于购买员工持有的股票，并根据企业的发展情况分配收益给员工。
四、股权激励的管理和评估4.1 股权激励计划的管理股权激励计划的管理包括计划的制定、实施、监督和评估等环节，需要建立相应的管理机制和流程。
4.2 股权激励效果的评估股权激励效果的评估可以通过员工绩效的改善、员工流动率的降低等指标进行评估。
股权激励课件股权激励课件：激发员工潜力的利器股权激励是一种企业管理中常见的激励手段，通过将股权与员工的工作表现相挂钩，可以激发员工的积极性和创造力，提高企业的竞争力。
股权激励课件作为一种培训工具，能够帮助企业向员工解释股权激励的原理和机制，使其更好地理解和参与到股权激励计划中来。
一、股权激励的背景和意义股权激励作为一种新型的激励方式，逐渐在企业中得到广泛应用。
传统的薪酬激励方式往往只能满足员工的基本生活需求，而无法激发其更高层次的工作动力。
而股权激励则能够将员工与企业的利益紧密联系在一起，使其真正成为企业的利益相关者，从而更加积极地为企业创造价值。
二、股权激励的形式和机制股权激励的形式多种多样，包括股票期权、限制性股票、股票奖励等。
每种形式都有其特点和适用范围。
股权激励课件可以通过图表和实例，向员工介绍不同形式的股权激励，并解释其机制和运作方式。
例如，股票期权是一种给予员工以购买公司股票的权利的激励形式，它可以激励员工为公司创造更多的价值，同时也能够使员工分享公司成长的红利。
三、股权激励的实施步骤和注意事项股权激励的实施需要经过一系列的步骤和程序。
股权激励课件可以向员工介绍实施股权激励的具体步骤，并提醒他们在实施过程中需要注意的事项。
例如，企业在制定股权激励计划时需要考虑员工的权益保护和激励效果，避免出现激励过度或者激励不足的情况。
此外，企业还需要建立相应的管理制度，确保股权激励计划的有效实施。
四、股权激励的优势和挑战股权激励作为一种激励方式，具有一定的优势和挑战。
股权激励课件可以向员工介绍股权激励的优势，如能够提高员工的归属感和忠诚度，促进员工的长期发展等。
同时，也需要向员工说明股权激励所面临的挑战，如股权激励计划的设计和实施难度较大，需要企业具备一定的专业知识和管理能力。
五、股权激励的成功案例股权激励在实际应用中已经取得了一些成功的案例。
股权激励课件可以通过介绍这些成功案例，向员工展示股权激励的实际效果和潜力。
股权期权激励制度(模板)
股权期权激励制度模板
第一章总则
为了加强公司与员工间的联系，增强员工的企业归属感，提高员工工作积极性，鼓励员工努力工作提升公司业绩，制定股权期权激励制度。
第二章激励对象
本制度适用于公司管理层及核心员工，具体激励对象以公司董事会决定为准。
第三章激励方式
采用股票期权激励方式，员工在满足规定的业绩目标后，有权购买公司股票。
第四章激励条件
1.员工加入公司工作满一年以上；
2.员工在公司工作期间未发生违规行为；
3.员工在业绩目标期限内取得相应的业绩目标；
4.员工不得在规定期限内出售购买的股票。
第五章激励比例
根据员工所属部门不同、贡献大小等因素确定激励比例，激励比例在3%~10%之间。
第六章股票期权行权价格
公司股票期权行权价格以股票上市首日收盘价为准。
第七章股票期权行权期限
员工持有的股票期权行权期限为5年，期间员工可选择在任意时间行权。
第八章股票期权的行权方式
员工购买股票期权的方式为以现金购买或以公司对员工的奖励方案换取。
第九章其他
1.本制度的条款需要与《公司章程》、《公司内部规章制度》等有关规定协调一致。
2.本制度的解释权归公司董事会所有。
第十章生效日期
本制度自董事会审批并公布之日起生效。
任何未尽事宜，由董事会决定并增加相应条款。
以上是股权期权激励制度模板，除了基本的激励条件、方式、比例、行权价格和期限等规定外，还要注意与公司章程和内部规章制度的协调一致。
需要根据公司具体情况进行调整和修改，符合公司实际需求。
公司股权激励方案三篇背景介绍公司股权激励方案是一种旨在激励员工积极参与公司发展的激励机制。
通过向员工提供股权奖励，公司可以激励员工为公司利益做出更多的贡献，并与员工分享公司成长带来的收益。
以下是三种常见的公司股权激励方案。
1. 股票期权计划股票期权计划是一种常见的公司股权激励方案。
在股票期权计划中，公司向员工提供购买公司股票的权利，通常以低于市场价格的价格购买。
员工可以在特定条件下行使这些期权，并以较低价格购买公司股票。
当公司股票价格上涨时，员工可以获得盈利。
这种激励机制鼓励员工积极参与公司发展，实现公司和员工双赢。
2. RSU（Restricted Stock Units）受限股票单位（RSU）是另一种常见的公司股权激励方案。
在RSU中，公司向员工提供一定数量的受限股票单位，作为员工的激励奖励。
这些股票单位在特定条件下解锁，例如员工在公司工作满一定年限或公司达到一定业绩目标。
一旦股票单位解锁，员工可以获得相应数量的公司股票。
RSU通过激励员工继续留在公司并为公司发展做出贡献来实现激励目的。
3. ESPP（Employee Stock Purchase Plan）员工股权购买计划（ESPP）是一种允许员工以优惠价格购买公司股票的股权激励方案。
在ESPP中，公司根据员工的工资自动从其工资中扣除一定比例的款项，以购买公司股票。
这种方式使员工有机会以有利的价格获得公司股票，并通过持有和参与公司股价上涨分享公司成长带来的收益。
ESPP鼓励员工以股东的身份参与公司事务，加强员工与公司的共同利益。
结论公司股权激励方案是一种激励员工参与公司发展的重要机制。
股票期权计划、受限股票单位（RSU）和员工股权购买计划（ESPP）是常见的公司股权激励方案。
每种方案都有其特定的优势和限制，公司应根据自身需求和员工特点来选择适合的方案。
通过合理设计和实施公司股权激励方案，公司可以激励员工为公司的利益和发展做出更多贡献，促进公司的长期稳定发展。
第1篇第一章总则第一条为了激励公司员工，提高员工的工作积极性和创造性，吸引和保留优秀人才，促进公司持续健康发展，特制定本股权激励制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于管理人员、技术人员、市场人员等。
第三条本制度遵循公平、公正、公开的原则，以公司长期发展为目标，兼顾员工个人利益和公司整体利益。
第二章激励方案设计第四条激励方案分为以下几类：1. 股权期权激励；2. 股票增值权激励；3. 股权奖励；4. 股票分红权激励。
第五条股权期权激励：1. 股权期权是指公司授予员工在未来一定期限内以特定价格购买公司股份的权利。
2. 期权授予对象包括公司高层管理人员、核心技术人员和关键岗位员工。
3. 期权行权条件包括但不限于：完成特定业绩目标、服务期限等。
4. 期权行权价格为授予时的市场公允价格或低于市场公允价格。
第六条股票增值权激励：1. 股票增值权是指公司授予员工在未来一定期限内按照特定比例分享公司股票增值收益的权利。
2. 增值权授予对象包括公司高层管理人员、核心技术人员和关键岗位员工。
3. 增值权行权条件包括但不限于：完成特定业绩目标、服务期限等。
4. 增值权行权价格为授予时的市场公允价格。
第七条股权奖励：1. 股权奖励是指公司将一定数量的股份无偿或以优惠价格授予员工。
2. 奖励对象包括公司高层管理人员、核心技术人员和关键岗位员工。
3. 奖励股份的分配依据员工对公司贡献的大小。
第八条股票分红权激励：1. 股票分红权是指公司授予员工在未来一定期限内按照特定比例分享公司年度分红的权利。
2. 分红权授予对象包括公司全体员工。
3. 分红权行权条件包括但不限于：完成特定业绩目标、服务期限等。
第三章激励方案实施第九条激励方案的实施应遵循以下程序：1. 制定激励方案：公司根据实际情况制定具体的激励方案，包括激励对象、激励方式、行权条件等。
2. 审批流程：激励方案经公司董事会审议通过后，报股东会批准。
3. 通知员工：公司应将激励方案及时通知激励对象，确保其了解激励内容。
第三章股权激励概况本章学习目标了解股权激励的方式和实施股权激励的条件掌握股权激励计划的拟订，包括激励对象、标的、时间、价格等因素熟悉股权激励计划的申报和审批，重点掌握股权激励计划的实施和终止了解股权激励确认与计量的基本原则，重点掌握股份支付会计处理方式能对实务工作中股权激励会计处理的正确性做出合理判断本章考试大纲变化本章考试大纲修订了部分错误,如激励对象中监事的剔除；增加了IPO公司实施公司股权激励应如何处理的规定.知识点列表知识点精讲一、股权激励方式与条件股权激励制度是现代企业制度的重要组成部分，是完善公司治理结构的重要环节。
股权激励主要是指上市公司以本公司股票为标的,对其董事、高级管理人员以及其他员工进行的长期性激励。
其中，高级管理人员是指对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员，包括经理、副经理、财务负责人（或其他履行上述职责的人员）、董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
股权激励能够较好地将公司未来价值变化与经理人薪酬结合起来，是面向未来行为的激励，与以往基于会计业绩、关注过去的激励方式有本质的区别。
【要点提示】股权激励往往常被认为是支付给高管人员股票，其实股权激励主要是以公司股票为标的，股票可能是直接支付手段，也可能是一种计价基准，而最终给高管的报酬依赖于这种计价方式而已。
因此,股权激励方式有多种，不同的企业可以根据自身特点来选择。
考生需要掌握每一种激励方式的特点并能够判断具体的企业类型应适合什么方式。
(一)股权激励方式在我国，现阶段公司采用的股权激励方式主要有股票期权、限制性股票、股票增值权、虚拟股票、业绩股票等。
公司应以股权激励机制为导向，根据实施股权激励的目的,结合本行业及本公司的特点确定股权激励方式。
1．股票期权股票期权是指公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格(行权价，ExercisePrice)和条件购买公司一定数量股票的权利。
激励对象有权行使这种权利,也可以放弃这种权利，但不得用于转让、质押或者偿还债务。
股票期权的最终价值体现在行权时的价差上，该权利的执行就是一种激励,是否起到完全的激励效果，则应由相关持有者是否通过努力提升公司股票价格而决定——因为如果股票未来的市价低于行权价，期权将毫无价值.作为上市公司激励机制的股票期权不同于一般的期权。
其具体表现为：作为上市公司激励机制的股票期权是单一的买入期权，不可转让交易.—-原因是激励对象特定且具有严格的行权条件。
【要点提示】股票期权是当今国际上最流行的激励类型,其特点是高风险高回报，适合处于成长初期或扩张期的企业，如网络、高科技等风险较高的公司。
股票期权适合处于成长初期或扩张期的企业，适合资金紧缺型企业，原因是不仅可以不支付现金给管理层，还可以在管理层执行期权时获得融资。
所以成长初期或扩张期，企业资金需求量大，采用股票期权模式，是以股票的升值收益作为激励成本,有利于减轻企业的现金压力。
例如，腾讯公司为有志于公司长期发展且绩效表现持续优秀的骨干员工提供公司股票期权，旨在让员工能分享公司业绩增长，使员工个人利益与公司发展的长远利益紧密结合在一起。
2．限制性股票限制性股票是指公司为了实现某一特定目标，无偿将一定数量的股票赠与或者以较低的价格授予激励对象.只有实现预定目标（如股票价格达到一定水平)，激励对象才可将限制性股票抛售并从中获利;预定目标没有实现,公司有权将免费赠与的限制性股票收回或者按照原来较低的授予价格回购。
授予激励对象限制性股票,应当在股票激励计划中规定激励对象获授股票的业绩条件和禁售期限。
限制性股票与股票期权的本质区别在于股票期权是未来收益的权利，而限制性股票是现实持有的、归属受到限制的收益。
限制性股票适用于成熟型企业或者对资金投入要求不是很高的企业.需要特别注意的是禁售期限，在禁售期限内，激励对象无权支配这些股票。
如果在期限内持有人离开公司，限制性股票将被收回。
在限制期限内,拥有限制性股票的激励对象可以和其他股东一样获得股息，并拥有表决权。
【要点提示】无论是股票期权还是限制性股票，一旦条件符合，公司付给高管人员的都是权益性工具，并没有支付任何现金,不会影响公司现金流。
3．股票增值权股票增值权是指公司授予激励对象在未来一定时期和约定条件下,获得规定数量的股票价格上升所带来收益的权利。
被授权人在约定条件下行权,上市公司按照行权日与授权日二级市场股票差价乘以授权股票数量，发放给被授权人现金。
股票增值权的行权期一般会超过激励对象任期,有助于约束激励对象的短期行为，适用于现金流充裕且发展稳定的公司。
我国境外上市公司多使用股票增值权，激励对象在行权时直接获得当时股价与行权价的价差。
拥有股票增值权的所有者不拥有这些股票的所有权，也不能享有分红。
【要点提示】股票增值权激励对象的收益由公司用现金进行支付，其实质是公司奖金的延期支付，且支付的标准依赖于为股东创造财富的多少衡量（股价上升的幅度）.与限制性股票相比，增值权不受赠发股票的限制。
4．虚拟股票虚拟股票是指公司授予激励对象一种虚拟的股票，激励对象可以根据被授予虚拟股票的数量参与公司的分红并享受股价升值收益，但没有所有权和表决权，也不能转让和出售，且在离开公司时自动失效.虚拟股票和股票期权有类似特征和操作方法，但虚拟股票不是实质性的股票认购权，本质上是将奖金延期支付,其资金来源于公司的奖励基金。
与股票期权相比，虚拟股票的激励作用受证券市场的有效性影响较小，因为激励对象总是可以在公司效益好时获得分红（其他激励方式过于依赖于资本市场股价的走势，在股市价格噪音很大的情况下，有可能会影响公司高管的激励）。
有些非上市公司也可以选择虚拟股票方式（即假定公司净资产折成若干数量股份）进行股权激励(因为股票价格难以确定,但可以获得股利）。
未来，如果公司上市或上市股东允许，可以转为真正的股权。
【要点提示】与前两种激励方式相比，虚拟股票既不受赠发股票的限制，也不会受到股价噪音波动的影响，弥补了以上两种激励方式的不足。
5．业绩股票业绩股票是指年初确定一个合理的业绩目标和一个科学的绩效评估体系，如果激励对象经过努力后实现了该目标,则公司授予其一定数量的股票或提取一定比例的奖励基金购买股票后授予。
业绩股票的流通变现通常有时间和数量限制。
激励对象在以后的若干年内,经业绩考核通过后可以获准兑现规定比例的业绩股票；激励对象未能通过业绩考核或出现有损公司的行为、非正常离职等情况时，其未兑现部分的业绩股票将予以取消。
业绩股票激励模式比较规范，可以将激励对象的业绩与报酬紧密地联系在一起，只要股东大会审议通过就可以执行，适合于业绩稳定并持续增长、现金流充裕的企业.在股票期权的应用受到较大限制的情况下，也适用于高科技公司，但激励效果可能受影响，或者在激励效果不受影响的情况下，激励成本相对较高。
【要点提示】需要注意的是，股票期权、限制性股票适用于采用权益结算的股份支付方式，虚拟股票和股票增值权和业绩股票适用于采用现金结算的股份支付方式。
对于业绩股票，其主要特点是可以不受股票发行的影响，通过在二级市场回购股票来作为激励筹码。
由于回购造成公司现金流的大量流出，业绩股票表面上是赋予高管权益工具股票，实质上属于一种现金结算方式股份支付。
大纲中强调:业绩股票适合于业绩稳定并持续增长、现金流充裕的企业,故此可以推断其适合于现金结算；而在《企业会计准则讲解》中里面也明确提到：“对于授予后立即可行权的现金结算的股份支付（例如授予虚拟股票或业绩股票的股份支付）,企业应当在授予日按照企业承担负债的公允价值计入相关资产成本或费用,同时计入负债”。
这说明将业绩股票纳入现金结算是符合标准的。
所谓现金结算的股份支付和权益结算的股份支付，是《股份支付》会计准则针对两种不同会计确认计量标准进行的帐务处理方式。
前者先是形成公司的负债（应付职工薪酬），然后支付负债的过程中造成现金的流出；后者先是计入资本公积，然后在股票期权行权后转换为权益工具.在第四节关于股权激励的会计处理中将详细介绍这两种会计核算方法，但可以看出，这两种会计核算方法与股权激励方式是相关联的，考生需要既能够判断出公司采用的具体股权激励方式,还要能够确定其相应的会计处理方法。
表3-1对上述五种股权激励方式作了较好的归纳:（二）实施股权激励的条件1。
一般上市公司公司实施股权激励应当符合一定的条件.对于一般的上市公司，证券监管部门规定，存在下列情形之一的，不得实行股权激励计划：（1)最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告.【要点提示】审计报告的类型：无保留意见、保留意见、否定意见、无法（拒绝)表示意见.其中，无保留意见代表公司财务报告透明度、可信度等是最高的，保留意见次之，否定意见和无法表示意见证明审计师不认可此项财务报告的披露内容。
（2)最近一年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚。
（3)经认定的其他情形.2。
国有控股境内上市公司对于国有控股境内上市公司,国有资产管理部门和财政部门规定,实施股权激励，还应具备下列条件：(1）公司治理结构规范,股东会、董事会、经理层组织健全、职责明确，外部董事（含独立董事，下同)占董事会成员半数以上。
（2）薪酬委员会由外部董事构成，且薪酬委员会制度健全、议事规则完善、运行规范。
(3）内部控制制度和绩效考核体系健全，基础管理制度规范,建立了符合市场经济和现代企业制度要求的劳动用工、薪酬福利制度及绩效考核体系.（4）发展战略明确，资产质量和财务状况良好，经营业绩稳健；近3年无财务违法违规行为和不良记录.【要点提示】①国有控股上市公司是指政府或国有企业（单位)拥有50％以上股本,以及持有股份的比例虽然不足50％，但拥有实际控制权或依其持有的股份已足以对股东大会的决议产生重大影响的上市公司.②外部董事是指由国有控股股东依法提名推荐、由任职公司或控股公司以外的人员（非本公司或控股公司员工的外部人员）担任的董事。
主体业务全部或大部分进入上市公司的企业，其外部董事应为任职公司或控股公司以外的人员;非主体业务部分进入上市公司或只有一部分主体业务进入上市公司的子公司，以及二级以下的上市公司,其外部董事应为任职公司以外的人员。
——主要是判断控股母公司是否是纯金融控股公司还是实业公司，如果是前者，其委任的董事不能称为外部董事；如果是后者，则可以作为外部董事。
外部董事不在公司担任除董事和董事会专门委员会有关职务外的其他职务，不负责执行层的事务,与其担任董事的公司不存在可能影响其公正履行外部董事职务的关系。
外部董事含独立董事。
独立董事与所受聘的公司及其主要股东没有任何经济上的利益关系且不在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务.3.国有控股境外上市公司对于国有控股境外上市公司，国有资产管理部门和财政部门规定，实施股权激励,应当具备下列条件：（1)公司治理结构规范，股东会、董事会、监事会、经理层各负其责、协调运转、有效制衡，董事会中有3名以上独立董事，并能有效履行职责；(2)公司发展战略目标和实施计划明确，持续发展能力良好；(3）公司业绩考核体系健全，基础管理制度规范，进行了劳动、用工、薪酬制度改革。
