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{财务管理财务知识}账簿的设置登记与作用账簿是企业财务管理中的重要工具，它用于记录和跟踪企业的财务交易和资金流动情况。
账簿的设置、登记和作用对于企业的财务管理非常重要。
下面是对账簿的设置、登记和作用进行详细分析的文章，字数超过了1200字。
一、账簿的设置账簿的设置是指根据企业的财务管理需求，确定需要建立的各种账簿的种类和数量。
一般情况下，企业至少需要建立现金日记账、总账、明细账和汇总表四种基本账簿。
1.现金日记账：用于记录企业日常的现金收支情况，包括现金的收入和支出。
现金日记账是企业每天最早填写的账簿，用于记录日常的现金交易，对于掌握企业的现金流动情况非常重要。
2.总账：总账是记录企业各项交易的核算账簿，它反映了企业整体的财务状况。
总账按照会计科目的类别和性质进行分类，对各个会计科目的变化进行记录和跟踪。
3.明细账：明细账是总账的明细细化，它按照会计科目的具体明细进行分项记录。
明细账可以分为应收账款明细账、应付账款明细账、存货明细账、固定资产明细账等。
4.汇总表：汇总表是将各个账簿的数据进行统计和汇总的报表，用于统计和分析企业的财务状况和经营成果。
常见的汇总表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
在实际操作中，企业可以根据自身的需求和实际情况，适当增减账簿的种类和数量，以便更好地管理企业的财务状况。
二、账簿的登记账簿的登记是指根据企业的实际交易和资金流动情况，将相关的财务信息和数据记录在相应的账簿中。
账簿的登记是财务管理的核心环节，它的准确性和及时性直接影响着企业的财务状况和经营成果。
在进行账簿登记时，需要注意以下几个方面：1.准确性：账簿的登记必须准确无误，不能出现记录错误或遗漏等情况。
为了确保登记的准确性，可以进行日常核对和月度调账等操作，及时发现并纠正错误。
2.及时性：账簿的登记要及时进行，不能拖延或错过登记的时间。
及时登记能够及时反映企业的财务状况，方便及时进行资金的调度和决策。
3.完整性：账簿的登记要完整无缺，不能有漏项或遗漏。
会计账簿的含义作用种类与设置登记会计账簿是记录和反映一家企业财务活动的重要工具，通过对财务交易的详细记录和分类，可以提供有关企业财务状况和业绩的准确信息。
根据会计准则的要求，企业需要建立和维护一系列不同种类的账簿来记录不同类型的交易。
2.支持财务决策：会计账簿中的信息可以作为管理层进行财务分析和决策的重要依据。
通过分析账簿中的收入、支出、成本和利润等数据，管理层可以做出合理的财务决策，如业务拓展、资本投资和成本控制等。
3.履行法律法规要求：根据法律法规的规定，企业需要保留和记录一定的财务信息，以满足税务部门、监管机构和其他相关方的要求。
会计账簿可以提供这些信息，并确保企业的合规性。
4.帮助评估企业绩效：会计账簿中记录的财务数据可以帮助评估企业的绩效和盈利能力。
通过比较不同会计期间的账簿信息，可以了解企业的收入增长、成本变化和利润率等关键指标，为企业改进经营和制定战略提供参考。
5.提供历史参考：会计账簿记录了企业过去的财务交易，可以作为一种历史记录和参考。
在需要回顾过去交易或解决争议时，账簿中的信息可以提供证据和依据。
1.总分类账：总分类账是会计账簿中最基本的一种。
它按照会计科目的分类，将所有企业交易记录按照借贷方向分别登记，逐笔汇总存储。
总分类账可以方便地了解企业的财务状况和每个科目的余额。
2.明细分类账：明细分类账是在总分类账的基础上，进一步按照具体的交易项目进行分解和记录的账簿。
明细分类账可以提供更详细的财务信息，便于进行更精确的财务分析和决策。
3.日记账：日记账是按照时间顺序记录企业的每一笔交易的详细记录。
它主要用于记录那些不能直接归入总分类账中的交易，如借款、还款、计提折旧等。
4.现金日记账：现金日记账是对企业现金收支的详细记录。
它记录了企业每一笔现金交易，包括现金的收入和支出，可以提供企业现金流量的信息。
5.资产负债表：资产负债表是一种反映企业资产、负债和所有者权益状况的账簿。
它记录了企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益的余额，是评估企业财务状况和偿债能力的重要参考。
会计从业资格《会计基础》章节知识点（7）第七章：会计帐簿第一节：会计账薄概述【会计帐簿的概念与作用】会计账簿是指由一定格式的账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
设置和登记账簿，是编制财务报表的基础，是连接会计凭证和财务报表的中间环节。
设置和登记账簿的作用主要有：(1)记载和储存会计信息将会计凭证所记录的经济业务记入有关账簿，可以全面反映会计主体在一定时期内所发生的各项资金运动，储存所需要的各项会计信息。
(2)分类和汇总会计信息账簿由不同的相互关联的账户所构成，通过账簿记录，一方面可以分门别类地反映各项会计信息，提供一定时期内经济活动的详细情况;另一方面可以通过发生额、余额计算，提供各方面所需要的总括会计信息，反映财务状况及经营成果。
(3)检查和校正会计信息账簿记录是会计凭证信息的进一步整理。
如在永续盘存制下，通过有关盘存账户余额与实际盘点或核查结果的核对，可以确认财产的盘盈或盘亏，并根据实际结存数额调整账簿记录，做到账实相符，提供真实、可靠的会计信息。
(4)编报和输出会计信息为了反映一定日期的财务状况及一定时期的经营成果，应定期进行结账工作，进行有关账簿之间的核对，计算出本期发生额和余额，据以编制会计报表，向有关各方提供所需要的会计信息。
【会计账薄的基本内容】在实际工作中，由于各种会计账簿所记录的经济业务不同，账簿的格式也多种多样，但各种账簿都应具备以下基本内容：(1)封面;主要标明账薄名称，比如现金日记账、库存商品明细账等。
(2)扉页;主要用来标明会计帐簿的使用信息，如科目索引表、账薄启用和经管人员一览表等。
(3)账页。
这是账薄的核心，帐页是账薄用来记录经济业务事项的载体，其格式因反映的经济业务内容的不同而有所不同，但都包括账户名称、记账日期栏、记账凭证的种类和号数栏、经济业务摘要栏、金额栏、总页次和分户页次栏等基本内容。
【会计账薄与账户的关系】账簿与账户的关系是形式和内容的关系。
在出纳实务中，账簿的启用和设置是非常重要的步骤。
以下是一些具体的步骤和注意事项：
1. 账簿启用：在启用账簿时，需要填写账簿启用及交接表。
表中应包括机构名称、账簿名称及账簿册数、账簿编号、账簿总页数、启用日期、签章、经管人员签字等。
启用订本式账簿时，应从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页或缺号。
如果使用活页式账页，应按账户顺序编号，并定期装订成册。
装订后再按实际使用的账页顺序编定页码。
2. 账簿设置：在设置账簿时，应在账簿封面写明单位名称和账簿名称。
在账簿扉页上附启用表，内容应包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。
记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动时，应注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。
在总分类账和明细分类账第一页的前面，应另加目录，记明每个账户的名称和页次，以便检查、登记和防止账页散失。
以上步骤完成后，您已经完成了账簿的启用和设置。
请注意，这些步骤应根据具体情况进行适当调整。
如有疑问，建议咨询专业会计师或查阅相关法律法规。
凭证账簿的管理一、设置账簿 根据《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿；扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
同时从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度报送税务机关备案。
二、账簿的登记 1、纳税人、扣缴义务人必须根据合法有效的凭证进行记账核算。
2、纳税人、扣缴义务人应当按照报送主管国家税务机关备案的财务，会计制度或财务、会计处理办法，真实序时逐笔记账核算。
纳税人使用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理方法与有关税收方面的规定不一致时纳税人必须依照税收规定计算纳税。
三、账簿保管 账簿作为公司重要的经济业务记录，是进行财务、税务检查、审计检查的重要资料。
下表列出了目前我国有关法律规定的会计账簿保管期限。
会计账簿保管期限备注 1、日记账15年 其中：现金和银行存款日记账25年 2、明细账15年 3．总账15年包括日记总账 4、固定资产卡片国定资产报废清理后保存5年 5、辅助账簿15年 6、涉及外事和其他重要的会计账簿永久 四、税收证明管理 1、实行查账征收方式缴纳税额的纳税人到外地从事生产、经营、提供劳务的，应当向机构所在地主管国家税务机关提出书面申请报告，写明外出经营理由、外销商品的名称、数量、所需时间，并提供税务登记证或副本，由主管国家税务机关审查核准后签发《外出经营活动税收管理证明》，申请人应当按规定提供纳税担保或缴纳相当于应纳税额的纳税保证金。
纳税人到外县（市）从事生产、经营活动，必须持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地国家税务机关报验登记，接受税务管理，外出经营活动结束后，应当按规定的缴销期限，到主管国家税务机关缴销《外出经营活动税收管理证明》，办理退款手续。
2、纳税人销售货物向购买方开具发票后，发生退货或销售折让，如果购货方已付购货额或者货额未付但已作财务处理，发票联及抵扣联无法收回的，纳税人应向购货方索取其机构所在地主管国家税务机关开具的进货退出证明或者索取折让证明，作为开具红字专用发票的合法依据。
第七章账簿
教学目的：通过本章的学习，要能熟练的登记帐薄，利用帐薄。
差不多要求：1、理解设置和登记帐薄的作用；
2、熟悉日记账、分类帐、明细分类帐的内容、格
式、登记依据和登记方法；
3、掌握登记帐薄的各种规则，包括错帐更正的规则；教学重点：会计的职能和特点；会计核算的前提和一般原则。
教学时数：4学时
第一节账簿的作用及种类
一、账簿的作用
1、账簿能够为企业治理部门提供系统、完整的会计信息。
2、为编制会计报表提供资料。
3、有利于开展会计检查和会计分析。
二、账簿的种类
（一）账簿按其用途的分类
账簿按其用途的不同，能够分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三种。
1、序时账簿
序时账簿，也称日记账，是按照经济业务发生的时刻先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。
日记账按其记录内容的不同又分为一般日记账和特种日记账。
一般日记账，也称通用日记账，是用来登记企业所发生的全部经济业务的日记账。
特种日记账是用来专门记录某一特定类型的经济业务发生情况的日记账。
我国要求企业必须设置的特种日记账是现金日记账和银行存款日记账。
2、分类账簿
分类账簿是指对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。
按照总分类账户进行分类登记的账簿叫做总分类账，简称总账；按照明细分类账户进行分类登记的账簿叫做明细分类账，简
称明细账。
总账是用来反映经济业务的总括内容的，而明细账则是用来反映经济业务的详细内容的，总账中某账户的金额与其有关的明细账的金额之和相等。
3、备查账簿
备查账簿是指对一些在序时账簿和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，对序时账簿和分类账簿起补充作用。
如托付加工材料登记簿、租入固定资产登记簿等。
（二）账簿按其外表形式的分类
各种账簿都具有一定的外表形式，按其外表形式的不同可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。
1、订本式账簿。
订本式账簿是指在启用前就将许多张账页装订成册并连续编号的账簿。
优点：能够幸免账页散失和人为的抽换账页，保证账簿记录资料的安全性；
缺点：必须事先可能每个账户所需要的账页张数，预留账页
过多，会造成白费，而预留太少又会阻碍账户的连续登记。
一般情况下，总账、现金日记账和银行存款日记账使用订本式。
2、活页式账簿。
活页式账簿是指平常使用零散账页记录经济业务，将已使用的账页用账夹夹起来，年末将本年所登记的账页装订成册并连续编号的账簿。
优点：便于记账分工，节约账页，且登记方便；
缺点：账页容易散失和被人为抽换。
一般情况下，材料明细账使用活页式式帐薄。
3、卡片式账簿。
卡片式账簿是指用印有记账格式的卡片登记经济业务的账簿。
卡片账是一种专门的活页式账簿，对某些能够跨年度使用，无需经常更换的明细账，如固定资产明细账、低值易耗品明细账等，可采纳卡片式账簿。
（三）账簿按账页格式的分类
账簿按账页格式的不同，能够分为三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿等。
1、三栏式账簿
三栏式账簿是将账页中登记金额的部分分为三个栏目，即借方、贷方和余额三栏。
这种格式适用于只提供价值核算信息，不需要提供数量核算信息的账簿，如总账、现金日记账、银行存款日记账、债权债务类明细账等。
2、多栏式账簿
多栏式账簿在借方和贷方的某一方或两方下面分设若干栏目，详细反映借贷方金额的组成情况。
这种格式适用于核算项目较多，且治理上要求提供各核算项目详细信息的账簿，如成本、费用等明细账。
3、数量金额式账簿
数量金额式账簿是在借方、贷方和余额栏下分不分设三个栏目，用以登记财产物资的数量、单价和总金额。
这种格式适用于既需要提供价值信息，又需要提供数量信息的账簿。
如材料明细账和产成品明细账等。
三、账簿的差不多内容
1、封面。
2、扉页。
3、账页。
账页的差不多内容应包括：（1）账户的名称（总账科目、二级或三级明细科目）；（2）登账日期栏；（3）凭证种类和号数栏；（4）摘要栏（记录经济业务内容的简要讲明）；（5）金额栏（记录账户的增减变动情况）；（6）总页次和分户页次。
第二节账簿的设置和登记
一、日记账的设置和登记
（一）一般日记账的设置和登记
设置一般日记账的单位，一般不再使用记账凭证，而是在经济业务发生后，依照原始凭证或汇总原始凭证，登记一般日记账。
（二）特种日记账的设置和登记
1、现金日记账的设置和登记
现金日记账，是由出纳人员依照现金收款凭证、现金付款凭证和银行存款付款凭证（记录从银行提取现金的业务），按经济
业务发生的时刻先后顺序逐日逐笔进行登记的一种特种日记账。
2、银行存款日记账的设置和登记
银行存款日记账是由出纳员依照银行存款付款凭证、银行存款收款凭证和现金付款凭证（记录将现金存入银行业务），按照经济业务发生的时刻先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。
（三）多栏式日记账的设置和登记
这种日记账是在一张账页上分不按现金（银行存款）借方（收入栏）和贷方（支出栏）的对应科目设置相应的多个金额栏的日记账。
登记多栏式日记账时，由于其账页较长应注意将业务金额准确记入相应金额栏内，防止因数字串行或串栏造成记账错误。
为幸免以上错误的发生和便于账簿的保管，通常是将多栏式日记账按收入和支出一分为二，即分不按借方对应科目设置现金（银行存款）收入日记账，按贷方对应科目设置现金（银行存款）支出日记账。
二、总分类账的设置和登记
在总分类账中，应按照总账会计科目的编码顺序分不开设账户，由于总分类账一般都采纳订本式账簿，因此应事先为每一个
账户预留若干账页。
任何单位都必须设置总分类账。
（一）三栏式总分类账的设置
在总分类账依照记账凭证逐日逐笔进行登记时，其账页格式选用三栏式。
采纳三栏式时，要求按照每一账户开设借方、贷方和余额三个栏次，一个账户占用一张或几张账页。
三栏式总账依照其是否提供对应科目信息，又可分为一般三栏式和反映对方科目的三栏式。
1．一般三栏式。
在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏。
2．反映对方科目的三栏式总账
反映对方科目的三栏式总账，除在账页中设置借方、贷方和余额三个金额栏外，还分不在借方和贷方栏下设有对方科目栏，以便直接从总账中了解经济业务的来龙去脉。
（二）多栏式总分类账的设置
多栏式总分类账，是把序时账簿和总分类账簿结合在一起，变成了一种联合账簿，通常称为日记总账，它具有序时账簿和分类账簿的双重作用。
由于多栏式总账将全部总账账户放在一张账页中进行登记，
使账页篇幅较大，不便于登记和保管，只是采纳计算机记账的单位较适用。
（三）总分类账的登记方法
总分类账能够依照记账凭证逐日逐笔登记；也能够将一定时期的记账凭证汇总编制成“汇总记账凭证”或“科目汇总表”（或“记账凭证汇总表”），再据以登记总账；还能够直接依照多栏式现金和银行存款日记账登记总账。
采纳哪种方法登记总账，取决于企业所采纳的会计核算组织形式。
总分类账账页中各栏目的登记方法如下：
1、日期栏：在逐日逐笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体日期，即记账凭证的日期；在汇总登记总账的方式下，填写汇总凭证的日期。
2、凭证字、号栏；填写登记总账所依据的凭证的字和号。
在依据记账凭证登记总账情况下，填写记账凭证的字、号；在依据科目汇总表情况下，填写“科汇”字及其编号；在依据汇总记账凭证登记总账的情况下，填写“现（银）汇收”字及其编号、“现（银）汇付”字及其编号和“汇转”字及其编号；在依据多栏式日记账登记总账的情况下，可填写日记账的简称，如现金收入日记账可缩写为“现收账”，现金支出日记账可缩写为“现支账”，银行存款多栏式日记账的缩写方法同现金多栏式日记账的缩写方法相同。
3、摘要栏：填写所依据的凭证的简要内容。
关于依据记
账凭证登记总账的单位，应与记账凭证中的摘要内容一致；关于依据科目汇总表登记总账的单位，应填写“某月科目汇总表”或“某月某日的科目汇总表”字样；关于依据汇总记账凭证登记总账的单位，应填写每一张汇总记账凭证的汇总依据，即是依据第几号记账凭证至第几号记账凭证而来的；关于依据多栏式日记账登记总账的单位，应填写日记账的详细名称。
4、对方科目栏：填写与总账账户发生对应关系的总账账户的名称。
5、借、贷方金额栏：填写所依据的凭证上记载的各总账账户的借方或贷方发生额。
6、借或贷栏：登记余额的方向，如余额在借方，则写“借”字；如余额在贷方，则写“贷”字。
假如期末余额为零，则在“借或贷”栏写“平”字，并在“余额”栏的中间划“－”符号。
三、明细分类账的设置和登记
依照有关会计制度的规定和企业治理的需要，各单位都应设置各项财产物资明细账、应收应付款明细账、成本费用明细账、资本明细账和利润分配明细账等。
依照经济治理的需要和各明细分类账记录内容的不同，明细分类账能够采纳三栏式、多栏式和数量金额式等三种格式。
（一）三栏式明细分类账（甲式账）的设置和登记
三栏式明细分类账在账页中只设有借方、贷方和余额三个金额栏。
它适用于只需要提供价值信息的账户。
如应收账款明细账、应付账款明细账等结算类明细账和资本类明细账都可采纳三栏。
