《审计管理手册》word版

XX公司审计管理手册1XX公司内部审计实务标准第12 号—工程项目审计1 目的1.1 规范工程项目审计，控制审计质量，提高审计效果。

2 依据2.1 《XX公司内部审计管理规定》2.2 《XX公司内部审计职业道德规范》2.3 国际内部审计师协会颁布的《国际内部审计专业实务框架》2.4 中国内部审计协会相关审计准则及实务指南2.5 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》2.6 《XX公司内部控制测试技术指导手册》3 项目审计的性质3.1 工程项目审计，是指单项工程项目从投标、中标、组织施工到竣工交付使用全过程的经济和管理活动进行的审计，并对其最终绩效进行评价。

3.2 本实务标准所称工程项目审计，是以建筑工程为主线开展的综合性审计，其在不同阶段均涉及总部相关职能和业务部门的工作，根据项目立项的依据，可以一并审计，也可以分别进行。

3.3 工程项目审计分为前期审计、中期审计和竣工结算审计。

3.3.1 前期审计是对项目前期承接工作，以及公司相关政策执行情况进行的审计。

主要目的是评价公司市场定位和经营策略的执行情况，存在的偏差及原因；并对承接项目的经营风险、财务风险和市场风险进行分析、评价；在此基础上，为管理层提高经营质量提出建议。

3.3.2 中期审计是对项目实施过程中合同管理、分供方选择、现场成本控制、XX公司审计管理手册2资金收支等管理进行的审计。

主要评价项目实施过程中，公司管理制度执行的效率和效果，并根据审计发现的问题提出改进和处理建议，强化项目的过程管理，保证预期目标的实现。

3.3.3 竣工结算审计是指在工程项目竣工交验阶段，对项目预期目标完成情况及经营管理全过程进行的审计。

主要目的是最终评价项目的管理绩效和任期经济责任，确认公司设定目标的完成情况，为公司考核、任免决策提供参考依据。

3.4 审计结果经管理层批准后，可作为公司对项目管理班子进行业绩考核的依据。

4 前期审计的主要内容4.1 市场定位：所承接的项目是否符合公司的政策导向和有关市场定位要求。

审计部工作手册/SJ-GL-001-XXXX年07月01日发布 XX年07月01日实施发布1.控制页编制：部门负责人：分管领导（手签）：批准：（手签）版本：A版修订状态：0受控状态：受控分发号：00123、部门介绍制订公司内部审计管控制度，组织制定年度审计工作计划，并负责推进实施；加强对公司技改项目过程管控，提高技改项目质量，控制技改成本，保证资金使用高效性及安全性；组织完成对公司的经营、财务监察、内部控制及基本建设工程、离职等审计工作，保证经营成果的真实性、可靠性和完整性，保证与股份公司上下信息对称。

部门编制4人，部长1人，审计员2人，造价工程师1人（缺岗）。

4、部门职责职责一：负责建立内部控制自我评估制度，并按制度每季度组织所在单位其他部门业务骨干人员组成管理检查小组，审查所在单位及所属控股（子）公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性，对企业相关业务的经营风险进行评估、检查和意见反馈，并在检查结束后十天内形成专项报告，报单位领导及公司审计监察部。

职责二：负责审查公司的财务和经营信息的可靠性和完整性以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息所使用的方法，开展过程审核，及时反馈信息。

职责三：负责推动和完善招标管理办法在公司的实施，监督其规范性、合规性，按月将当月各项物资（劳务）采购招标情况形成专项报告，报公司审计监察部。

职责四：负责按照技术改造管理规定对所在单位的基建工程和技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行全过程审计监督。

职责五：负责检查所在单位对股份公司会议、通知、制度等要求的执行情况进行检查，及时将落实情况报公司；职责六：负责对举报、违纪违规行为进行调查，并按公司的相关制度进行处罚。

职责七：负责审查所在单位执行国家财经法规法纪及公司内部的规章制度的情况实施审计监督。

职责八：负责审查物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动的审计监督；职责九：负责审查各类资金的支付审核（包括技改工程资金的支付、各类费用的报销、资金借支等）职责十：负责重大事项的审计调查、研究、开展专项审计工作；职责十一：组织实施所在单位总经理、督导领导授权批准的其他审计事项；组织实施总公司审计监察部安排的其他专项审计工作。

安徽省审计机关审计业务治理方法目录第一章总则第二章审计打算第三章审计实施第一节审计组和审计通知书第二节调查了解和审计实施方案第三节审计证据和审计工作底稿第四节审计现场第四章审计报告第一节审计报告的形式和内容第二节审计报告的编审第三节审计移送处理第四节审计结果公告第五节审计整改检查第五章审计项目过程操纵第一节审计组审核第二节审计组所在部门复核第三节审理部门审理第四节审计项目会议1 / 1第六章审计责任第七章附则第一章总则第一条为加强审计业务治理，规范审计行为，保证审计质量，防范审计风险，依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》，结合我省审计工作实际，制定本方法。

第二条本方法所称审计业务治理，是指审计打算、审计实施、审计报告、审计项目过程操纵、审计结果公告、审计整改检查等相关审计业务治理活动。

本方法所称审计包括审计和专项审计调查。

第三条本方法是我省审计机关实施《中华人民共和国国家审计准则》的补充规定，全省各级审计机关在实施审计业务时，应当依照法律法规、审计准则、相关规范性文件和本方法进行治理。

第二章审计打算第四条审计项目打算治理实行统一领导，分级负责制。

省审计厅负责治理全省统一组织的审计项目打算和厅本级审计项目打算，指导全省审计项目打算治理工作。

县级以上各级审计机关分不负责本地区审计项目打算治理工作。

第五条审计机关组织实施的年度审计项目，应当纳入年度审计项目打算治理。

未经规定程序审定、批准的审计项目打算，下级审计机关和本级审计机关业务部门能够拒绝执行。

1 / 1第六条审计项目打算治理实行编制、执行、监督相分离的原则。

审计项目打算治理要紧包括打算的编制、审批、下达、执行、调整、检查、考核和评估等。

综合打算部门负责审计项目打算的编制、调整、下达和跟踪督查，项目实施部门（以下简称“业务部门”）负责审计项目打算的执行，法规(审理)、监察部门负责审计项目打算的检查、考核与评估。

XXXX集团工程管理审计工作手册目录1审计目的 (1)2审计内容 (1)3审计程序 (2)4审计结果 (2)5附则 (3)附表1工程管理审计内容 (4)附表2工程审计资料清单 (7)附表3工程管理风险控制模块 (8)1审计目的为规范XXXX集团工程管理工作，监督工程管理行为，防范工程管理风险，XXXX集团审计监察部特制定本工作手册。

结合前期已发布的《XXXX集团工程管理工作审计细则》，本部门后期将据此（包括但不限于）对集团工程管理状况进行审计检查，做出客观评价，揭示工程管理中存在的风险。

2审计内容工程管理审计以工程过程中存在风险为导向（附表3），以管理活动中内部控制制度为基础，结合工程进展中发生的资料及工程现场进行全过程、全面审计监督。

主要审计内容为（附表1）：2.1对工程管理制度完善性检查、评价。

2.2工程管理制度是否得到良好遵循、主要业务工作控制情况检查。

2.3检查提出的问题跟踪。

3审计程序3.1审计工作应首先编制审计工作计划，由集团审计监察部批准后组织实施。

3.2根据批准的审计计划，在实施审计前需向被审计部门发出审计通知，明确审计时间、范围、内容和要求。

3.3被审计部门接到通知后，依据附表2准备好相关资料等。

3.4被审计部门对提供各项资料的真实性、完整性负责，不得隐瞒、涂改和造假，不得以任何借口拒绝提供。

3.5审计人员进驻被审计单位后，应对被审计部门负责人说明审计的时间、方法、步骤、审计的内容和要求，听取负责人对现场情况说明及意见。

3.6审计工作过程中，可根据需要问询员工，听取员工意见，也可就某问题进行调查核实，或向有关单位（施工、监理、审计单位）进行审计取证，被审计部门应全力协调配合。

3.7审计人员将审计的情况分析整理形成审计工作底稿。

3.8根据审计情况，就审计中发现问题以书面或口头形式通知被审计单位落实整改，或者就某项问题展开专项审计并出具报告。

审计底稿及审计报告报经集团审计监察部审批后存档、转发。

会计师事务所审计业务管理制度手册第1章审计业务基本准则 (4)1.1 审计目标与原则 (4)1.1.1 审计目标 (4)1.1.2 审计原则 (4)1.2 审计范围与标准 (4)1.2.1 审计范围 (5)1.2.2 审计标准 (5)1.3 审计计划与程序 (5)1.3.1 审计计划 (5)1.3.2 审计程序 (5)第2章审计组织与管理 (5)2.1 审计部门组织架构 (5)2.1.1 审计部门设立 (6)2.1.2 各子部门职责 (6)2.2 审计人员职责与权限 (6)2.2.1 审计人员职责 (6)2.2.2 审计人员权限 (6)2.3 审计质量控制 (7)2.3.1 审计计划质量控制 (7)2.3.2 审计过程质量控制 (7)2.3.3 审计报告质量控制 (7)第3章审计项目承接与评估 (7)3.1 审计项目承接流程 (7)3.1.1 项目初步了解 (7)3.1.2 评估审计项目可行性 (8)3.1.3 制定审计项目计划 (8)3.1.4 审计项目合同谈判 (8)3.1.5 审计项目立项 (8)3.2 客户风险评估 (8)3.2.1 风险评估程序 (8)3.2.2 风险评估结果运用 (8)3.3 审计合同管理 (8)3.3.1 审计合同签订 (8)3.3.2 审计合同履行 (9)3.3.3 审计合同变更和解除 (9)3.3.4 审计合同归档 (9)第4章审计计划与实施 (9)4.1 审计计划编制 (9)4.1.1 目标与范围 (9)4.1.2 审计策略 (9)4.1.3 审计程序与方法 (9)4.2 审计程序设计 (9)4.2.1 审计程序概述 (10)4.2.2 实质性程序设计 (10)4.2.3 合规性程序设计 (10)4.2.4 审计程序文档 (10)4.3 审计证据收集与评价 (10)4.3.1 审计证据收集 (10)4.3.2 审计证据评价 (10)4.3.3 审计工作底稿 (10)4.3.4 异常情况处理 (10)第5章审计报告与沟通 (10)5.1 审计报告编制 (10)5.1.1 审计报告概述 (10)5.1.2 审计报告编制流程 (11)5.1.3 审计报告内容 (11)5.2 审计意见类型及表述 (11)5.2.1 审计意见类型 (11)5.2.2 审计意见表述 (11)5.3 审计沟通与协调 (12)5.3.1 审计沟通 (12)5.3.2 审计协调 (12)5.3.3 审计报告提交 (12)第6章重大错报风险识别与应对 (12)6.1 重大错报风险识别 (12)6.1.1 分析财务报表项目及关联事项 (12)6.1.2 了解企业经营活动及行业特点 (12)6.1.3 获取并分析内部及外部信息 (13)6.2 风险评估程序 (13)6.2.1 分析财务报表项目的风险 (13)6.2.2 评估内部控制的有效性 (13)6.2.3 确定重要风险领域 (13)6.3 风险应对措施 (13)6.3.1 调整审计计划 (13)6.3.2 加强审计程序 (13)6.3.3 与管理层沟通 (13)6.3.4 审计报告披露 (14)第7章审计工作底稿与档案管理 (14)7.1 审计工作底稿编制 (14)7.1.1 编制原则 (14)7.1.2 编制内容 (14)7.1.3 编制要求 (14)7.2 审计工作底稿审核 (14)7.2.1 审核原则 (14)7.2.3 审核程序 (15)7.3 审计档案归档与保管 (15)7.3.1 归档原则 (15)7.3.2 归档范围 (15)7.3.3 归档程序 (15)7.3.4 保管与利用 (15)第8章审计质量控制复核 (16)8.1 审计质量控制标准 (16)8.1.1 本事务所依据《注册会计师审计准则》及相关法律法规，制定以下审计质量控制标准，以保证审计业务的质量达到行业公认水平。

审计管理系统一般人员操作手册目录第一章检查设置 (3)第二章阅文 (9)第一节待阅公文 (9)第二节已阅公文 (11)第二节免读公文 (12)第二章办文 (14)第一节待办公文 (14)第二节已办公文 (18)第三节个人流转查询 (19)第四节已办结公文 (20)第三章起草公文 (22)第一节起草行政公文 (22)第二节起草业务公文 (23)第四章计划项目 (26)第一节项目执行 (26)第二节本人察看项目 (29)第三节浏览被审计单位信息 (30)第四节 AO现场审计实施软件与计划项目管理交互的相关设置 (31)第五节使用AO自动建立项目 (32)第六节使用AO打包 (39)第五章个人设置 (47)第一节个人文件夹设置 (47)第二节惯用语设置 (48)第三节密码修改 (49)第四节委托办办理 (50)第六章信息类信息浏览 (52)第一节浏览专家经验 (52)第二节浏览法律法规库（暂无，正在申请中） (53)第三节审计文献 (53)第四节信息 (55)第一章检查设置检查IE版本方法1．点击IE工具栏中“帮助（H）”中“关于Internet Explorer”，如下图：2．察看版本，版本为6.0…….即可达到本系统所需标准第一节检查OFFICE版本方法1．在计算机上找到Office图标，如下图的Office Word图标，双击或者右键“打开”2．点击“帮助(H)”中的“关于Microsoft Word”3．察看版本，建议使用Office2000以上的版本，如下所示为Office2003：第二节设置“信任站点”方法在用IE登录OA系统的页面右下方，当此处不是“可信任站点”的绿色图标时：当为以下两种图标时或者“混合区域”时，双击此图标2．弹出下图，请单击绿色“受信任的站点”图标3．点击“站点(S)”4．在“添加(A)”区域中添入服务器主机名以及端口号,点击“添加”把服务器 10.112.194.196 10.112.194.198 10.112.194.199 10.0.2.30 加入后点击“确定”，这样就把服务器主机加入到受信任站点，第三节“ActiveX”控件问题1．屏幕右下方“可信任站点”绿色图标2．点击“受信任站点”3．选中“ActiveX”中所有“启用”后，点击“确定”4．完成以上步骤后，您就可以正常使用审计管理系统办公了第二章阅文第一节待阅公文方法一：1)在IE中输入登录首页面,并输入用户名和密码,如下图：2)点击“登录”,直接进入如下界面：3)登陆的首页面能看到所以需要自己阅读、办理，参与的项目信息，还有厅机关发布的公告信息；4)点击待阅公文标题即可打开正文进行阅文。

审计管理手册1．目的为健全和完善企业内部审计制度，规范内部审计行为，落实企业经营者管理职责，强化企业监督约束机制和风险控制，根据《中华人民共和国审计法》的规定以及其他有关法规和办法，结合集团公司的实际情况，特制定本手册。

2．适用范围本手册适用于集团公司本部及所属各单位。

3. 术语和定义（专用名词）3.1 内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

3.2 所属各单位：指公司所属分公司、经营实体、控股及参股子公司。

3.3 经济责任：是指所属单位负责人任职期间对其所在单位财务收支的真实性、合法性、有效性以及有关经济活动应当负有的责任，包括直接责任、主管责任和领导责任。

4.审计机构和审计人员4.1审计机构1 内部审计机构是国家审计体系的组成部分，公司设立审计部，在公司董事会的领导下，依照国家法律法规和公司规章制度，按照规定的职责、权限和程序，开展审计工作。

2审计部应根据公司发展规模和审计工作实际需要，配备专业知识和业务能力与审计工作相适应的专职审计人员和兼职审计人员，负责对本公司的经营活动进行审计。

3审计部应定期向董事会报告审计工作情况和发现的问题，并提交审计报告。

4.2审计人员4.2.1审计人员应当具备审计、财务、计算机和经营管理等相关专业知识和业务能力；具有较高的政治素质和良好的职业道德以及企业管理的工作经验；审计人员应当具备相应的专业技术职称资格。

4.2.2审计人员依法独立行使审计职权，受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。

4.2.3审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权，玩忽职守。

4.2.4审计人员要努力学习，不断更新知识，提高业务素质。

4.2.5审计人员在审计工作中所知悉的企业秘密和被审计单位的商业秘密，具有保密责任。