简述K3材料成本差异汇总和明细表的取数原理

简述K/3 材料成本差异表的取数原理本期概述● ● 本文档适用K/3 V12.2.0 存货核算模块。

本文档具体阐述了简述K/3 材料成本差异汇总表和材料成本差异明细表的取数原理。

学习完本文档以后，可以材料成本差异报表取数原理有一个初步的了解。

版本信息● ● 2012 年06 月27 日2012 年06 月27 日V1.0V2.0版权信息第1页共7页目录1. 业务背景 (3)2. 材料成本差异表的取数来源 (3)2.1 2.2 2.3 2.4 期初字段来源 (3)收入字段来源 (4)发出字段来源 (5)结存字段来源 (6)3. 总结 (7)1.业务背景在日常业务中，客户会根据业务需求，部分物料的计价方法设置为计划成本法，得到计划价和实际价的成本差异报表。

2.材料成本差异表的取数来源【存货核算】-【报表分析】-【材料成本差异汇总表】，显示计划成本法物料的计划金额和实际金额的差异，如图-1 所示。

图-1 材料成本差异汇总表2.1 期初字段来源材料成本差异表中的期初结存等于上期期末结存，如图-2 所示。

图-2 期初结存来源材料成本差异明细表中没有期初结存字段。

2.2 收入字段来源材料成本差异表的本期收入中数量等于计划成本法物料的入库单合计数，单价等于物料的计划单价，金额等于入库单的合计计划金额，实际成本等于入库单的合计金额，差异=（实际成本-计划金额），如图-3 所示。

图-3 本期收入各字段来源材料成本差异明细收入字段中的数量等于入库单的数量，单价等于计划单价，金额等于数量乘以单价，实际成本等于入库单的实际成本，差异=（实际成本-金额），如图-4 所示。

图-4 收入各字段来源2.3 发出字段来源材料成本差异表的本期发出中的数量、单价、金额、实际成本的取数来源，与本期收入字段取数类似，如图-5 所示。

图-5 本期发出各字段来源材料成本差异明细表收入中的数量、单价、金额、实际成本的取数来源，与收入字段取数类似，如图-6 所示。

K/3成本调拨单单价取数原理本期概述●本文档适用于K/3V12.1wise版本供应链管理系统。

●当完成本文档学习之后，您将能够了解不同计价方法成本调拨的调拨单在存货核算时的取价原理。

版本信息●2011年3月31日V1.0 编写人：李晨阳●2011年3月31日V2.0 修改人：王贵芳版权信息●本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。

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目录1.案例 (3)1.1在总仓核算的情况下： (3)1.1.1加权平均法 (3)1.1.2计划成本法 (5)1.1.3分批认定法（批内加权平均法） (6)1.1.4先进先出法 (7)1.1.5移动平均法 (8)1.1.6分批认定法（批内移动平均法） (9)1.1.7分批认定法（批内先进先出法） (10)1.2在分仓核算的情况下 (11)1.2.1加权平均法 (11)1.2.2计划成本法 (12)1.2.3先进先出法 (13)1.2.4移动平均法 (13)1.2.5分批认定法(批内移动平均法) (14)1.2.6分批认定法（批内加权平均法） (15)1.2.7分批认定法(批内先进先出法) (15)2.总结： (16)1.案例A公司在期初仓库一里面有库存10把椅子，每把15元，库存金额为150元，本期外购入库20把椅子，每一把20元，之后从仓库一调出15把到仓库二中，如图-1所示：图-1系统参数设置，如图-2所示：图-21.1在总仓核算的情况下：设置核算系统选项的参数存货核算方式为总仓核算，且成本调拨类型调拨单单价来源为“最新入库价”，见图-2所示。

简述如何处理成本计算单的数据与费用分配表对不上的问题本期概述z本文档适用于所有版本的成本管理系统；z本文档简要阐述如何处理成本计算单的数据与费用分配表对不上的问题。

版本信息z2007年11月19日 V1.0 编写人：马德鑫版权信息z本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。

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很多客户在成本模块操作中都会提到以下几个方面的问题：为什么“成本计算单”中的直接材料与录入的“生产领料单”的金额对不上；为什么“成本计算单”中的直接材料的数据与“材料费用分配表”的金额对不上；为什么“成本计算单”中的制造费用与“制造费用分配表”的数据对不上，等等。

都涉及到成本计算单与其他报表数据是否能对上的问题，以下用案例简单阐述一下出现这种现象时应如何查询出原因以及如何解决。

目 录第一章直接材料与领料金额对不上 (3)1.1直接材料与材料费用录入序时簿的合计金额对不上 (3)1.1.1 两者过滤条件不相同 (3)1.1.2 领料单上的成本对象、成本项目不相同 (4)1.1.3 有其他要素费用录入并计入“直接材料”成本项目 (4)1.2 直接材料与材料费用分配明细表的金额对不上 (4)1.2.1 两者过滤条件不相同 (5)1.2.2 不能只查询一个费用分配报表 (5)1.2.3 未及时成本计算 (5)第二章 直接人工与人工费用录入的金额对不上 (5)2.1 直接人工与人工费用录入的金额对不上 (5)2.2 直接人工与费用分配明细表的金额对不上 (5)第三章 制造费用与制造费用分配表的金额对不上 (5)3.1 制造费用与制造费用分配表的金额对不上 (5)3.1.1 报表统计数据依据不相同 (6)成本计算单的数据与费用分配表对不上的问题主要从以下几个方面来说明：成本计算单的直接材料与领料的金额对不上；成本计算单的直接人工与人工费用录入的金额对不上；成本计算单的制造费用与“制造费用分配表”的数据对不上。

金蝶K3成本核算说明K3成本计算说明期末处理前核查以下核查内容企业应在日常工作中设专人定期进行，以及时更正相关问题，同时，在月末进行期末处理前还应集中进行一次核查，避免遗漏：检查当期所有业务单据是否都已完成审核。

存货核算处理1.材料出库核算核算方法：进入K3系统供应链—存货核算—出库核算—材料出库核算A、双击进入材料出库核算向导界面B、按照向导提示的要求，结转本期所有物料2.产成品出库核算核算方法：进入K3系统供应链—存货核算—出库核算—产成品出库核算，根据向导提示结转所有产品，完成核算即可。

注意：使用成本系统后，该项工作在完善成本计算后进行！3.期末结账成本计算操作说明一、产量归集1．投入产量录入打开“投入产量录入”，通过“引入”，引入本月的产品入库单数量。

2．完工产量录入直接取的是产品入库单的数据，无须手工录入单据。

二、费用归集这里需要对部门间共耗费用、材料费用、人工费用、其他费用等进行录入。

1.部门间共耗费用录入，可以从总帐的凭证引入数据。

2.材料费用录入，实际是直接取领料单的数据。

人工费用录入可以从总帐的凭证引入数据。

3.折旧费用录入，可以从总帐的凭证或固定资产模块引入数据。

4. 其他费用录入，可以从总帐的凭证引入数据。

三、费用分配1. 部门间共耗费用分配打开“部门间共耗费用分配”菜单后，点“自动”，完成材料分配。

2.材料费用分配打开“材料费用分配”菜单后，点“自动”，完成材料分配。

3．其他费用分配打开“其他费用分配”，点“工资费用”，再按“自动”。

4．分配后，可到材料费用分配明细表和其他费用分配明细表，查询分配详细结果。

四、成本计算1．打开“产品成本计算”，按向导进行操作即可。

2．到“成本计算报表”到“成本计算单（汇总显示）”可以得到最终的成本计算结果汇总，完全符合之前设定的分配标准和单据数据的逻辑。

材料成本差异率的计算公式：材料成本差异率=(期初结存材料成本差异+本期材料成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期材料的计划成本)×100%当我看到这个公式，产生了一个疑问？公式为什么这么设计？原理是什么？我今天着重讲一下公式为何如此设计，原理是什么!解释分为 3 步，第 1 步将原理粗略的解释一下，如果不太懂，接下来第 2 步用一个案例来讲解，第 3 步用一个小故事来强化理解。

第1步：如果你的理解力强，我简单解释一下，公式中被除数(成本差异)表示节约或者超支了多少，除数(计划成本)表示计划成本的总额是多少，计算得出差异率表达的是每一个单位的计划成本上分摊了多少节约或者超支的金额，如果是节约了，那么你还是按照未节约前的状态来结转成本，成本结转多了，需要减掉一部分，那你就需要减少节约的金额，这样才是准确的，反之同样。

如果你被我说的更乱了，我们看下面的例子来增进理解吧！例题中有关计算问题如果有疑问，请包涵，着重是理解公式的原理：我还想强调一下，请一定要分清实际成本和计划成本。

第2步：例子很简单，我也是从网上搜索的例题，如下：原材料期初借方余额：160 万(计划成本)材料成本差异期初借方余额：12 万元计划成本下，10 元/公斤10 月 1 日采购一批原材料 130 万元(162500 公斤)，税率 17%，进项税 22.1 万，货款已付，材料入库。

材料采购130万应交税费-进项税22.1万银行存款152.1万原材料162.5万(162500公斤×10元)材料采购162.5万材料采购32.5万材料成本差异32.5万10 月 30 日采购一批原材料 220 万元(200000 公斤)，税率 17%，进项税 37.4 万，货款已付，材料入库。

材料采购220万应交税费-进项税37.4万银行存款257.4万原材料200万(200000公斤×10元)材料采购200万材料成本差异20万材料采购20万到此，把期初+本期各科目汇总：原材料：160+(162.5+200)=522.5 万材料采购：0材料成本差异：12+(20-32.5)=-0.5 万(负数表示节约)不知道大家看明白没有？这里的材料成本差异和原材料是什么？就是公式中所求的数据，即：差异率= -0.5÷522.5×100% =0.0957%那原理是什么？你想，现在仓库中所有的原材料的计划成本是522.5万，而材料成本差异是-0.5 ，这说明实际的成本是522.5-0.5 = 522 万①下有注释那么，如果你在结转成本的时候还是按照计划成本522.5来结转是不对的，其中这节约下来的0.5要分摊到522.5上面去，当你需要结转的时候，需要额外做一个分录，那么继续看下面：月末汇总，生产车间领用原材料 100000 公斤，管理部门领用原材料50000 公斤。

成本预算原理及基础数据一、成本预算原理1、基本核算原理：因产品生产类型的不同特点和企业不同的管理商品要求，存在着三种不同隐含的成本计算第三类，即产品的品种、批别、生产步骤。

而成本对象的不同，形成了品种法、分批法、分步法三种不同的成本计算方法。

此外，如果产品线的品种规格繁多，为了简化产品成本核算组织工作，可将产品的品种规格归并分类，按类别开设成本计算单归集办起费用，然后再按品种规格或生产批别、生产步骤分配维护费用、计算成本。

这种用来简化成本计算这些工作的方法，成为分类法。

分类法不是单独应用的成本计算方法，需与方法某一种或某两种基本方法结合应用，以便简化基本方法的核算其他工作，所以属于成本计算的辅助方法。

以下面表格简单列示不同成本核算方法使用的生产组织形式、生产工艺过程和管理的要求及使用的类型。

财务处理办法：制造成本通过“生产成本”、“制造费用”科目进行核算。

“生产成本”科目核算企业进行工业性生产所发生的各项生产费用，包括工业生产各种产成品、自制半成品、自制材料、自制工具以及自制设备等所发生的各项费用;该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目。

“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产民营企业目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的成本增加;“辅助生产成本”二级科目核算企业基本为生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。

该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细核算。

“制造费用”科目核算企业为生产产品和提供而劳务会发生的各项间接费用。

按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式明细账按费用项目内容增设专栏进行明细核算。

2、结合成本核算作法原理简化成本预算的办法：按照成本核算原理，在实际成本核算中并不能保证成本预算的相对准确，尤其是在多工序、多品种的制药企业，通常采用批、或者1000件的办法进行费用预算，但往往在制造费用中的水电、燃气、机修等项目中准确预算，多采用比例分担的方式，往往偏差较大。

3.采购管理3.1.采购发票上的开票人和销售发票上的开票人的含义有什么不同？适用版本 K/3 所有版本问题表现采购发票上的开票人和销售发票上的开票人的含义有什么不同，为什么采购发票上有开票人且可录入任何文字，但是销售发票上的开票人即制单人？解决方法因为采购的发票是供应商开过来的，开票人是供应商那边的人，不是本公司的人，因此可以手工录入而不用 F7 选择，但是销售发票是本公司开出的发票，谁做单就是谁开出发票，因此开票人就是制单人。

开出发票，因此开票人就是制单人。

3.2. 订单的锁库数量能比订单上的数量还大吗？订单锁库了还能做变更吗？适用版本 V10.4问题表现订单的锁库数量能比订单上的数量还大吗？订单锁库了还能做变更吗？解决方法锁库数量不能比订单上的数量多，锁库之后不能做变更。

3.3. 序时簿查询时提示：取序时簿数据时出错,错误为:方法'~'作用于对象'~'失败适用版本 V10.4问题表现查询外购入库、采购订单等序时簿时提示：取序时簿数据时出错,错误为:方法'~'作用于对象'~'失败解决方法此时一般是由于序时簿中某个字段错误导致，可以把过滤条件中的表格设置中所有字段去掉，然后每个字段选中试一下是哪个字段错误引起的，例如物料的计量单位丢失或者基本计量单位与默认计量单位不一致可能导致此种情况3.4. V9.4.1 委外加工与 V10.4 处理上有什么区别?适用版本 V10.4问题表现 V9.41 委外加工与 V10.4 处理上有什么区别?解决方法 1、V9.4.1 加工费录费用发票，采购发票只有现购和赊购的类型，没有委外加工类型的。

从 V10.2 之后版本，加工费录委外加工类型的采购发票。

2、V9.4.1 没有委外加工材料对账表， V10.2 之后版本有此报表。

3.5. 委外加工发出进行了部分核销，后来余下材料进行了退库，怎样处理？适用版本 V10.4问题表现委外加工发出进行了部分核销，后来余下材料进行了退库，怎样处理？解决方法 1、做红字的委外加工发出单据。

材料成本差异明细账材料成本差异明细账是一种帮助企业管理材料成本的重要工具，通过明细账的记录和分析，可以及时了解材料成本的差异情况，进而分析差异的原因，并采取相应的措施进行成本控制和降低。

下面是对材料成本差异明细账的详细介绍。

材料成本差异明细账是根据每次材料发放和使用情况，按照材料种类和成本差异原因进行记录和分类的账目。

它的结构一般包括以下列项：材料种类、标准用量、标准价格、实际用量、实际价格、标准成本、实际成本、差异量、差异价格和差异成本。

在材料成本差异明细账中，每一项记录都有自己的含义和计算方法。

以下是对主要列项的解释：1.材料种类：记录使用的材料种类，例如原材料、辅助材料等。

2.标准用量：根据产品的设计和工艺，预先确定的标准用量。

3.标准价格：根据市场行情和供应商报价，预先确定的标准价格。

4.实际用量：实际使用的材料数量。

5.实际价格：实际购买材料的价格。

6.标准成本：根据标准用量和标准价格计算的理论成本。

7.实际成本：根据实际用量和实际价格计算的实际成本。

8.差异量：实际用量与标准用量之间的差异。

9.差异价格：实际价格与标准价格之间的差异。

10.差异成本：差异量乘以差异价格，计算得出的材料成本差异金额。

通过材料成本差异明细账的记录和分析，可以得出各个材料种类的差异情况。

对于差异较大的种类，需要进一步分析原因。

常见的差异原因包括以下几个方面：1.材料质量问题：实际购买的材料质量差异导致材料的实际成本超过标准成本。

2.材料用量差异：实际使用的材料数量超过或少于标准用量，导致成本差异。

3.材料价格波动：市场行情变化导致材料价格的波动，进而造成材料成本的差异。

4.供应商问题：供应商的价格和交货准时性等问题，也可能导致材料成本的差异。

针对不同的差异原因，企业可以采取相应的措施进行成本控制和降低。

例如，对于材料质量问题，可以优先选择质量稳定的供应商，加强进货检验等措施；对于材料用量差异，可以加强工艺控制，提高员工的技能培训等；对于材料价格波动，可以与供应商谈判，寻找替代材料等。

材料成本差异明细账详解
材料成本差异明细账如下所示：
 一、什么是材料成本差异明细账
 材料成本差异明细账亦称材料成本差异明细帐是指反映各类或各种材料成本差异、计算材料成本差异分配率以及据以调整发出材料的计划成本的帐簿。

 二、材料成本差异明细账的设置
 材料成本差异明细账一般按材料类别或品种设置。

与材料采购明细帐口径一致，各帐页可设置以下专栏：日期、凭证号数、摘要、收人材料计划成本、发出材料计划成本、差异分配率、借方差额(超支)、贷方差额(节约)。

每月月末根据转帐凭证登记帐中材料收发结存的计划成本和节约或超支额；其中差异分配率，则根据帐内有关数字，按照下列公式计算登记：
 材料成本差异分配率＝(月初结存材料成本差异±本月收入材料成本差异)/(月初结存材料计划成本±本月收入材料计划成本)x 100%
 有了材料成本差异分配率，按照下列公式即可计算出本月发出和结存材料的节约或超支额，将计划成本调整为实际成本。

 发出材料应分配的材料成本差异=发出材料的计划成本x材料成本差异分配率
 结存材料应分配的材料成本差异=结存材料的计划成本x材料成本差异分配率。

材料成本差异明细账
分别根据收料凭证汇总表(已付款部分)和发料凭证汇总表填列;本月收入材料成本差异,超支差异记入“借方差异”栏,节约差异记入“贷方差异栏”;发出材料应负担的成本差异均从“材料成本差异”明细账的贷方转出,超支用蓝字,节约用红字。

材料成本差异率是材料成本差异额与材料计划成本之间的比率。

计算公式如下:
本期材料成本差异率=（月初结存材料差异额+本月收入材料成本差异额）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本）× 100 %
期初材料成本差异率=期初结存材料的成本差异/期初结存材料的计划成本× 100 %
发出材料应分摊的成本差异=发出材料计划成本×材料成本差异率
现以上述材料成本差异明细账的资料为例,计算材料成本差异率及发出材料应分摊的材料成本差异额如下:
材料成本差异率=(- 1 830 -900 +100 )/( 200 000 + 57 000 +6 000 )×100 %=-1 %
发出材料应分摊的材料成本差异=182 000 ×(- 1 %)=- 1 820。