对税务稽查“执行难”的几点思考

对税务稽查“执行难”的几点思考执行是税务稽查工作的重要组成部分，是实现税务稽查查处成果的最后环节。

自2005年平谷地税稽查局成立以来，税务稽查执行工作取得了很大成绩，但“执行难”仍是困扰当前税务稽查工作的重要问题。

稽查部门依法通过立案、检查等规范程序完成生效的法律文书，而最终不能及时有效地执行，不仅造成国家税收收入的流失，而且直接影响税收法律的权威和税务机关的形象。

采取有效措施解决“执行难”问题已成为税务稽查工作中的当务之急。

一、税务稽查案件“执行难”的表现。

（一）涉“困”案件和特殊案件使税务稽查执行陷入困境。

涉“困”案件即涉及濒临破产、面临倒闭、严重亏损、举步维艰企业的案件。

如某地税局2005年前未执行完毕的18件案件就属于此类情况。

这些关停企业拥有的可执行财产不足或根本没有可执行财产，使执行机关无从下手，巧妇难为无“米”之炊，而且这些企业往往是下岗职工多、离退休职工多，一旦强制执行，被执行人会借机将企业的矛盾转嫁给税务机关，很有可能引发上访闹事、暴力抗法，造成社会不良影响。

还有一些特殊的欠税人也无法执行。

如我区某物业公司，给我区1000多户居民提供供暖服务，欠缴税款20多万元，但他的财产多数都是锅炉房等，如果强制执行会造成居民停暖，社会不和谐现象，无法强制催缴税款。

（二）对个别被执行人逃避执行的行为无法实施有效监控。

在案件执行中，有相当一部分被执行人挖空心思逃避执行，其手段趋向隐蔽、复杂。

有的公开账户空挂，隐秘账户运行，或采取一个法人及其家属注册好几个公司，A公司财产挂B公司的户，公款私存或私款公存，造成财产主体不明，权属不清，摆下迷魂阵。

如我区有一家宾馆欠缴税款3万余元，为躲避缴纳而注册了好几家以他家人为法人的公司，采取财产转换的方法躲避执行；而有些不法个体商户为逃避执行，则采取一年一废业、一年一开张、打一枪换一个地方的手法，让税务机关摸不准去向；有的干脆转移财产，溜之大吉，跑到外地改头换面继续干。

提高税务稽查管理水平的几点思考日期:目录•税务稽查管理现状•提高税务稽查管理水平的必要性•提高税务稽查管理水平的策略与措施•税务稽查管理改革的保障措施税务稽查管理现状当前税务稽查管理的基本情况信息化程度提升稽查管理在信息化方面取得了长足进步，通过运用大数据技术，提高了稽查效率和准确性。

专业化团队建设稽查队伍的专业素质得到提升，通过培训和选拔，使得更多具备专业知识和经验的人才加入稽查队伍。

稽查覆盖面逐步扩大随着税收法规的不断完善，税务稽查的覆盖面逐步扩大，对企业和个人的涉税行为进行全面稽查。

部分地区和行业稽查资源不足，导致稽查工作难以深入开展。

稽查资源分配不均信息化应用不足跨部门协作不畅尽管信息化程度有所提升，但在部分基层单位，信息化应用仍然不足，影响了稽查效率。

税务稽查涉及多个部门和环节，当前跨部门协作尚不够紧密，存在信息壁垒和沟通障碍。

03存在的问题和挑战0201法规制度不完善：部分税收法规存在漏洞和模糊之处，给稽查工作带来一定的困难。

资源配置与监督机制不健全：稽查资源的分配和监督机制存在不足，难以确保稽查工作的全面深入开展。

在上述分析和思考的基础上，可以进一步探讨提高税务稽查管理水平的策略和措施，如优化资源配置、加强信息化建设、促进跨部门协作、完善法规制度等，以提升税务稽查管理的整体效能。

利益驱动与执法不力：部分企业或个人存在偷逃税的动机，同时部分稽查人员执法意识不强，导致稽查效果不佳。

对稽查管理现状的原因分析提高税务稽查管理水平的必要性随着税收制度的改革，稽查管理必须与之相适应，确保税收制度的有效执行。

通过改进稽查管理手段，可以更好地发现和防止税收漏洞，为税收制度的改革提供有力支持。

完善税收制度税收制度改革可能带来更加复杂的税务环境，提高稽查管理水平有助于应对这种复杂性，确保税收的公平性和公正性。

应对复杂税务环境适应税收制度改革的需要增强纳税人意识通过优化稽查管理，可以提高纳税人对税法的认识和遵从意识，促使纳税人自觉遵守税收法规。

当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管的重要环节，对于保障税收法规的有效执行、维护税收秩序、打击税收违法行为具有至关重要的作用。

然而，在税务稽查的执行环节，仍存在一些问题，影响了税务稽查工作的质量和效率。

本文将对当前税务稽查执行环节存在的问题进行分析，并提出相应的应对思考。

一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执法力度不够在税务稽查执行过程中，部分执法人员存在执法不严、执法不公的现象。

对于一些明显的税收违法行为，未能给予足够严厉的处罚，导致违法成本较低，难以形成有效的威慑。

同时，在执法过程中，可能受到人情关系、地方保护等因素的干扰，影响了执法的公正性和权威性。

（二）信息不对称税务机关与纳税人之间存在信息不对称的问题。

纳税人可能故意隐瞒或虚报财务信息，而税务机关在获取和核实这些信息时面临困难。

此外，税务机关内部不同部门之间的信息共享不够充分，导致在稽查执行过程中无法及时获取全面、准确的信息，影响了工作的开展。

（三）执行效率不高税务稽查执行环节涉及多个程序和部门，协调沟通不畅、工作流程繁琐等问题容易导致执行效率低下。

例如，在案件移送、资产查封扣押等方面，可能因为部门之间的职责不清、配合不默契而拖延时间，使得税收款项难以及时足额入库。

（四）专业人才短缺税务稽查工作需要具备丰富的税收知识、财务知识、法律知识以及较强的调查分析能力的专业人才。

然而，目前税务稽查队伍中，部分人员的专业素质和综合能力还有待提高，难以应对复杂多变的税收违法形式和手段。

（五）法律法规不完善现行的税务稽查相关法律法规还存在一些不完善之处。

例如，对于一些新型的税收违法行为，缺乏明确的法律规定和处罚标准，导致在执法过程中缺乏依据。

此外，法律法规的更新速度跟不上经济发展和税收征管的实际需要，也给税务稽查执行工作带来了一定的困难。

二、应对思考（一）加强执法监督，提高执法力度建立健全执法监督机制，加强对税务稽查执法行为的监督和考核。

对税务稽查执法监督检查的几点思考税务稽查执法监督检查是国家税务部门对纳税人遵守税收法规和规定开展全面、深入监督检查的一种重要方式，具有促进税收合规、防范和查处税收违法行为等多重功能。

然而，对于纳税人来说，税务稽查执法监督检查也是一种压力和挑战。

为此，本文对税务稽查执法监督检查的几点思考进行讨论。

一、建立科学合理的税收监督机制税务稽查执法监督检查应当建立科学合理的税收监督机制，完善管理制度和工作流程，确保监督检查工作能够规范、有序地进行。

对于纳税人而言，税收监督机制合理、有序，可以有效消除不必要的推诿和耽误，加快查处违法税收行为的效率，减轻企业的税务负担。

建立科学合理的税收监督机制包括增强执法机关的监管能力、加强内部监督、提高执法透明度和规范执法行为等方面。

例如，税收执法机关在监督检查时应当遵循法律法规的规定，掌握合理用人、保障民主、严格执法等要求，确保执法公正，让纳税人既知道什么是违法行为，也明白执法机关在执法过程中做了什么、怎么做的。

二、秉持以预防为主的原则预防比惩罚更重要，这是税收监管工作中的重要原则。

税务稽查执法监督检查应当秉持以预防为主的原则，促进广大纳税人在实际操作中遵循税法合规，树立纳税意识，养成好的税收信仰。

因此，执法机关应当在稽查检查的过程中引导和教育纳税人建立“明白账、做好账、长远账”的意识，着力提高纳税人从事经济活动的意识和能力，使其更好地适应市场经济的发展。

同时，执法机关应当加强宣传，开展税政法规宣传、现场咨询等活动，提高纳税人的知晓率和合规程度。

如果纳税人存在违法行为，执法机关应当依法及时予以纠正，保证工作效率和执法公正。

通过加强纳税人的管理和服务，“以预防为主”的思路有利于税收管理的顺畅实现，同时也有利于企业健康发展。

三、注重随机抽查，合理施权对于税务稽查执法监督检查来说，需要重视随机抽查的原则。

随机抽查不仅对于纳税人而言更加公正、公平，而且对于税务执法机关来说也更具有实效性。

对税务稽查执法监督检查的几点思考十近来，税务稽查的执法监督检查引起了社会的广泛关注。

税务稽查执法监督检查是维护税法秩序，保障纳税人合法权益的一项重要工作，而其重要性更是至关重要。

然而，对于税务稽查执法监督检查的一些问题，依然值得我们深思熟虑。

在本文中，我将围绕着税务稽查执法监督检查进行思考，探讨其中存在的问题，并提出一些解决方案。

一、对于税务稽查执法监督检查的概述税务稽查执法监督检查是指税务机关对纳税人、代扣代缴义务人和扣缴义务人的纳税行为进行监督、检查和审计的活动。

这是税务机关维护税收秩序、打击税务违法行为的重要手段，也是纳税人合法权益得以保障的重要保障措施。

对于税务稽查执法监督检查，应当根据税法法规进行合法、公正、执法监督，以保障税收法律的权威性和纳税人合法权益。

稽查执法监督检查的结果应当是公正、客观、合理、及时、可信的，以便纳税人依法纳税，并为税务部门对违法行为进行有效打击提供法律支持。

二、税务稽查执法监督检查可能存在的问题1. 执法程序不合法、不准确对于税务稽查执法监督检查，很容易出现执法程序不合法，检查过程中忽略相关程序等问题。

这些问题可能导致税务部门对纳税人合法权益的侵害，对于纳税人产生负面影响。

2. 执法人员的素质不高税务稽查执法监督检查需要专业的审查员进行监督和检查，并需严格按照法规和规程进行操作，但是在一些情况下，执法人员的素质不高，可能会导致他们疏忽职责、滥用职权，进而影响到纳税人的权益。

3. 监管不力在税务稽查执法监督检查中，缺乏对执法人员的监督和管理，也缺乏对被稽查纳税人的保障。

如果相关人员的监管不能实现，会特别容易引起政治问题，从而影响到法治环境的稳定。

三、税务稽查执法监督检查的合法检查范围合法的稽查执法监督检查需要严格按照法规进行检查。

税务机关在进行监督、检查、审计时，应当依照法律规定，严格控制执法检查范围。

具体来说，税务机关在检查纳税行为时，应当遵循以下几点：1. 合法、公正、公平地进行。

当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障税收收入、打击税收违法行为具有重要意义。

然而，在税务稽查执行环节中，仍然存在一些问题，影响了税务稽查工作的效率和效果。

本文旨在探讨当前税务稽查执行环节存在的问题，并提出相应的应对思考。

一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执行力度不足在实际工作中，部分税务稽查案件的执行力度不够，导致税款、滞纳金和罚款不能及时足额入库。

一些企业故意拖欠税款，或者采取转移资产、隐匿收入等手段逃避执行，而税务机关在执行过程中，可能由于手段有限、信息不畅等原因，难以有效应对。

（二）执行程序不规范税务稽查执行程序的不规范也是一个突出问题。

例如，在送达执行文书时，存在送达方式不合法、送达时间不准确等情况；在采取强制执行措施时，可能没有严格按照法定程序进行，导致执行行为的合法性受到质疑。

（三）部门协作不畅税务稽查执行工作往往需要与其他部门，如银行、工商、公安等进行协作。

但在实际操作中，部门之间的信息共享不及时、协作机制不完善，导致执行工作受到阻碍。

例如，银行可能不配合税务机关冻结企业账户，工商部门可能未及时提供企业变更信息，公安部门在协助查处涉税犯罪时力度不够等。

（四）执行人员素质参差不齐税务稽查执行工作对人员的综合素质要求较高，不仅需要熟悉税收法律法规和财务知识，还需要具备较强的沟通协调能力和执法能力。

然而，目前部分执行人员的业务水平和工作能力有待提高，在处理复杂案件时，可能出现执法不当、执法失误等问题。

（五）执行监督不到位税务稽查执行监督机制不够健全，对执行过程和结果的监督存在漏洞。

一些执行案件缺乏有效的跟踪和评估，导致问题不能及时发现和解决。

同时，对于执行人员的违规行为，也缺乏有效的惩戒措施，影响了执行工作的规范性和公正性。

二、应对思考（一）加强执行力度1、建立健全税务稽查执行威慑机制，加大对逃避执行行为的打击力度。

对于故意拖欠税款、逃避执行的企业和个人，依法采取税收保全措施和强制执行措施，并将其纳入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒。

对税务稽查“执行难”的几点思考对税务稽查“执行难”的几点思考对税务稽查“执行难”的几点思考调查调研对税务稽查“执行难”的几点思考思考执行税务稽查执行是税务稽查工作的重要组成部分，是实现税务稽查查处成果的最后环节。

自2005年平谷地税稽查局成立以来，税务稽查执行工作取得了很大成绩，但“执行难”仍是困扰当前税务稽查工作的重要问题。

稽查部门依法通过立案、检查等规范程序完成生效的法律文书，而最终不能及时有效地执行，不仅造成国家税收收入的流失，而且直接影响税收法律的权威和税务机关的形象。

采取有效措施解决“执行难”问题已成为税务稽查工作中的当务之急。

一、税务稽查案件“执行难”的表现涉“困”案件和特殊案件使税务稽查执行陷入困境涉“困”案件即涉及濒临破产、面临倒闭、严重亏损、举步维艰企业的案件。

如某地税局2005年前未执行完毕的18件案件就属于此类情况。

这些关停企业拥有的可执行财产不足或根本没有可执行财产，使执行机关无从下手，巧妇难为无“米”之炊，而且这些企业往往是下岗职工多、离退休职工多，一旦强制执行，被执行人会借机将企业的矛盾转嫁给税务机关，很有可能引发上访闹事、暴力抗法，造成社会不良影响。

还有一些特殊的欠税人也无法执行。

如我区某物业公司，给我区1000多户居民提供供暖服务，欠缴税款20多万元，但他的财产多数都是锅炉房等，如果强制执行会造成居民停暖，社会不和谐现象，无法强制催缴税款。

对个别被执行人逃避执行的行为无法实施有效监控在案件执行中，有相当一部分被执行人挖空心思逃避执行，其手段趋向隐蔽、复杂。

有的公开账户空挂，隐秘账户运行，或采取一个法人及其家属注册好几个公司，A公司财产挂B公司的户，公款私存或私款公存，造成财产主体不明，权属不清，摆下迷魂阵。

如我区有一家宾馆欠缴税款3万余元，为躲避缴纳而注册了好几家以他家人为法人的公司，采取财产转换的方法躲避执行；而有些不法个体商户为逃避执行，则采取一年一废业、一年一开张、打一枪换一个地方的手法，让税务机关摸不准去向；有的干脆转移财产，溜之大吉，跑到外地改头换面继续干。

税务稽查工作中的难点与对策研究税务稽查是一项重要的工作，旨在确保纳税人遵守税法并按时缴纳税款。

然而，在实践中，税务稽查工作面临着各种各样的难点。

本文将探讨税务稽查工作中的难点，并提出相应的对策。

一、信息获取与处理的难点税务稽查的首要任务是收集并分析大量的纳税人信息。

然而，这一过程可能面临以下几个难点：1.1 数据获取难品/税收数据庞大且复杂，从各个涉税主体获取相关数据是一个巨大的挑战。

有些纳税人可能会故意误填或隐瞒信息，增加了稽查人员获取准确数据的难度。

1.2 数据处理难后随着技术的发展和信息系统的建设，数据处理的速度和准确度有了显著提升，但仍然存在数据清洗和整理的难题。

为了确保数据的准确性和完整性，需要投入大量人力和物力。

对策：为了解决信息获取与处理中的难题，税务部门可以采取以下对策：2.1 建设信息共享平台，与其他相关部门共享涉税信息，减少数据收集的难度。

2.2 加强数据采集和清洗技术，提高数据处理效率和准确性。

二、风险评估的难点风险评估是税务稽查的重要环节，它有助于发现高风险的涉税主体，优化稽查资源的分配。

然而，风险评估中存在以下难点：2.1 数据分析算法有限目前，大部分税务稽查部门使用的数据分析算法较为简单，仅能发现一部分明显的风险，对于隐性风险的发现能力有限。

2.2 风险评估数据不完善有些纳税人可能会采取措施对风险行为进行掩盖，使得风险评估的数据不完整。

对策：为了解决风险评估的难题，税务部门可以采取以下对策：3.1 加大对数据分析算法的研究和投入，提高风险评估的准确性和发现潜在风险的能力。

3.2 建立有效的信息共享机制，与其他监管部门合作，获取更全面、准确的风险评估数据。

三、法律适用的难点税务稽查工作必须严格遵守税法，但在实际操作中，可能会面临以下难题：3.1 法律条文复杂大部分税法条文内容繁杂，且涉及面广泛，稽查人员对相关法律知识的理解和应用常常面临困难。

3.2 法律法规更新快税法法规往往更新频繁，税务稽查人员需要不断学习、跟进相关法律法规的变化，以保持对最新法规的了解。