中国农业大学决算管理办法

一、前言为了加强学校财务管理，规范学校预算决算工作，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，特制定本制度。

二、预算编制1. 学校预算编制应遵循以下原则：（1）量入为出，收支平衡；（2）统筹兼顾，突出重点；（3）科学合理，民主决策。

2. 学校预算编制流程：（1）各部门根据学校事业发展计划和年度工作目标，提出预算申请；（2）财务部门对各部门预算申请进行审核，形成预算草案；（3）预算草案提交校长办公会审议；（4）预算草案经学校党委常委会研究决定后，报上级主管部门审批。

三、预算执行1. 学校预算执行应严格按照预算计划进行，不得随意调整。

2. 财务部门负责对预算执行情况进行监督，定期向校长和党委常委会报告。

3. 各部门应严格按照预算计划使用资金，不得擅自扩大支出范围。

四、预算调整1. 预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：（1）提出预算调整申请；（2）财务部门进行审核；（3）预算调整草案提交校长办公会审议；（4）预算调整草案经学校党委常委会研究决定后，报上级主管部门审批。

2. 预算调整不得突破年度预算总额。

五、预算决算1. 学校预算决算应于年度结束后一个月内完成。

2. 财务部门负责编制预算决算报告，内容包括：（1）预算执行情况；（2）收支平衡情况；（3）资金使用效益分析；（4）预算执行中发现的问题及改进措施。

3. 预算决算报告经校长办公会审议后，提交学校党委常委会研究决定。

六、监督检查1. 学校内部审计部门对预算编制、执行、决算等工作进行监督检查。

2. 学校预算决算工作接受上级主管部门的监督检查。

七、附则1. 本制度自发布之日起施行。

2. 本制度由学校财务部门负责解释。

3. 本制度如与国家有关法律法规相抵触，以国家法律法规为准。

大学预算执行和决算审计工作办法第一章总则第一条为贯彻教育部《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》（教财〔2008〕12号）精神，落实《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》要求，加强和规范学校预算执行与决算审计工作，规范学校预算管理，提高预算编制工作的科学性、准确性和透明度，促进更加合理地分配学校资源，提高资源的配置和利用效益，制定本办法。

第二条本办法所称预算，是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。

学校预算由收入预算和支出预算组成。

第三条本办法所称决算，是指学校根据预算执行结果编制的年度报告，包括财务报表和财务情况说明书等。

第四条本办法所称预算执行和决算审计，是指由学校审计处对学校预算执行与决算的真实性、合法性、效益性进行的审查和评价活动。

第五条学校审计处根据上级主管部门的相关政策、学校的实际情况，在预算执行和决算审计中确定重点审计内容。

重点审计内容包括：重要资源利用、重大项目安排、大额资金使用、管理衔接部位、非常规业务、受有关政策变化影响业务等方面。

第六条对学校预算执行情况进行审计，应当与开展的其他类型审计相结合，相互利用审计成果，提高审计工作效率与效果。

第二章预算执行审计第七条本办法所称预算执行审计，是指在预算内部控制测评的基础上，对预算编制管理、收入预算执行、支出预算执行等进行的审查和评价。

预算执行审计旨在维护年度预算的严肃性，正确评价预算执行情况和财务管理状况，防范财务风险和管理漏洞，及时为学校和有关部门改进管理提供审计意见和建议，为促进财务规范管理、提高经费使用效益、实现学校年度事业目标服务。

第八条预算编制管理审计是对预算的编制原则、编制程序、编制方法、预算调整、经济责任制等相关管理活动的合法性、适当性和有效性的审查和评价。

审计重点包括审查预算编制是否符合财政与主管部门印发的年度部门预算编制指南和学校年度事业发展计划要求，预算编制原则和方法是否符合政策和上级主管部门要求及学校内部制度规定，学校预算编制是否符合部门预算的管理要求，对主管部门已批复的年度预算是否存在随意调整的现象，学校以及各部门是否建立有关预算管理的内控制度，各级经济责任制是否健全、有效等情况。

学校预算决算管理制度学校预算决算管理制度第一章总则第一条为了规范学校预算决算管理，加强财务预算决算工作，合理调配经费，保障学校正常运转，提高整体效益，特制定本制度。

第二条学校预算决算管理以“精细管理、科学决策、规范操作、严格控制”的原则为指导，遵循“ 公开、公正、公平、公约”的原则，充分发挥学校内部各方面力量，为学校科学决策提供有力依据，力争使财务预算决算工作更加规范、高效、廉洁。

第二章学校预算决算管理的组织体系第三条学校设立预算决算管理委员会，负责学校预算决算管理的领导工作。

第四条学校设立预算决算管理办公室，负责具体实施学校预算决算管理工作。

第五条学校各部门、单位和教职工应按照学校预算决算管理的需求，积极配合预算决算管理委员会和预算决算管理办公室开展各项工作。

第三章学校预算管理第六条学校年度预算的编制应根据学校的发展目标、任务和计划，按照收支平衡、整体协调、分项合理、预算控制的要求进行。

第七条学校预算决算工作应通过多种方式进行，并形成决算报告，报送有关部门，以供审查和监督。

第八条学校各部门、单位应按照学校预算决算管理的要求，及时反馈预算执行情况，并参与预算的监控和调整工作。

第九条学校年度预算的执行应严格按照预算程序进行，确保预算执行的合规性和合法性。

第四章学校决算管理第十条学校决算工作应严格按照财务制度和法律法规的要求进行，确保决算结果的准确性和真实性。

第十一条学校各部门、单位应及时提供相关决算资料，并配合决算工作的审核和审计工作。

第十二条学校决算报告应详细反映学校财务状况和经营成果，对财务收支、经营状况进行全面、客观、真实的分析。

第十三条学校决算报告应及时报送有关部门，并公开给学校内部各方面人员查阅，以便于监督和评估工作的开展。

第五章学校预算决算管理的监督与评估第十四条学校预算决算管理应建立相应的监督与评估机制，定期对预算决算工作进行评估和监察。

第十五条学校预算决算管理应由上级主管部门对学校的预算决算管理进行审查和评价，并提出相应的意见和建议。

中国农业大学建设工程结算审计业务办理指南根据《中国农业大学建设工程结算审计实施办法》（中农大审字〔2017〕3号），造价在10万元（含）以上的建设工程必须进行结算审计，财务处根据审计报告办理结算付款手续。

为了方便各单位办理结算审计业务，现将结算审计流程及资料准备注意事项等提示如下。

一、建设工程结算审计流程建设工程竣工验收合格后，建设管理单位应安排工程项目负责人负责审计资料的报送及审计过程中的配合工作等事宜建设管理单位填写《建设工程竣工结算审计审批表》和《建设工程竣工结算资料承诺书》（审计处网站下载空间下载），按照《承诺书》资料请整理资料，初审资料完整后，到审计处工程审计科办理结算审计工程审计科进行资料审核确认完整后，报审计处负责人审批，安排结算审计审计人员、建设管理单位、施工单位共同勘查现场审计人员审核资料，编制审计意见，与建设管理单位、施工单位交换意见几方达成一致意见后，签认建设工程结算审定表，审计人员出具审计报告，审计处印发确认文件建设管理单位根据审计报告支付工程款及审计费审计处退还报审资料二、结算审计资料准备注意事项应按照规定进行招标的建设工程需提供第一、二、三、四、六、七、八、九、十、十一、十二、十三项材料，不需招标的项目提供第一、二、三、四、五、九、十、十一、十二、十三项材料。

投标报价、工程结算书、竣工图纸电子版（软件版）应在纸质版资料报送前，发送至gcsjk@。

资料齐全合规后方可进行结算审计。

一、工程竣工结算审计审批表1、表格按照结算资料据实填写完整，计划投资金额应大于送审金额，保证工程款的资金来源。

2、“建设项目管理单位意见”主要负责人签字，盖单位公章，日期填写完整。

二、报送工程竣工结算资料承诺书1、表格按照结算资料据实填写完整。

2、建设项目管理单位、施工单位和监理单位主要负责人签字，盖单位公章。

三、工程立项文件1、项目立项申请批复文件。

2、如果没有第一项，提供工程立项会议纪要，盖单位公章。

第一章总则第一条为了规范学校财务工作，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学活动的顺利进行，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于学校各部门、各学院及全体财务人员。

第三条学校财务年度决算工作应当在每年年度终了后一个月内完成。

第二章决算范围第四条学校财务年度决算范围包括：（一）学校各项收入、支出、结余及资产负债情况；（二）学校预算执行情况；（三）学校财务报表编制及分析；（四）学校财务审计及整改情况。

第三章决算程序第五条学校财务年度决算程序如下：（一）各部门、各学院按照财务管理规定，对年度内各项收支进行自查，形成自查报告，报送财务部门；（二）财务部门对各部门、各学院自查报告进行审核，并对全校财务数据进行汇总、分析；（三）财务部门编制年度决算报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；（四）财务部门对年度决算报表进行审计，确保决算数据的真实、准确、完整；（五）财务部门将年度决算报表及审计报告报送学校领导审批；（六）学校领导审批后，财务部门将年度决算报表及审计报告报送上级主管部门。

第四章决算内容第六条学校财务年度决算内容主要包括：（一）收入决算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等；（二）支出决算：包括教育事业支出、科研支出、管理费用、销售费用、财务费用等；（三）结余决算：包括年度结余、累计结余等；（四）资产负债决算：包括固定资产、流动资产、长期投资、负债等；（五）预算执行情况：包括预算收入完成情况、预算支出完成情况等。

第五章决算要求第七条学校财务年度决算应当符合以下要求：（一）决算数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造、篡改决算数据；（二）决算报表编制规范，符合会计制度规定；（三）决算审计严格，确保决算数据的真实性和准确性；（四）决算报告及时、完整，报送及时。

第六章附则第八条本制度由学校财务部门负责解释。

大学年度财务决算办法第一章总则第一条为客观、完整、准确、及时地反映学校年度预算收支及其执行情况，保证年终财务决算的顺利开展，强化对各单位经费使用情况的绩效分析与评价，为学校科学决策提供系统翔实的财务报告，根据《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》、《XX省省属院校预算管理办法（试行）》等上级有关规定，结合学校实际，特制定本办法。

第二条学校年终财务决算工作在校长领导下,由分管财务副校长全面主持,各单位分工负责。

第三条财务处是学校年终财务决算工作的综合负责部门。

第四条学校年终财务决算以年度预算为前提，以完善的财务规章制度和内部控制制度为依据，以日常财务收支和资产负债变动状况为主要内容，通过年终清理、年终分配和年终结转账等活动，最终形成年度财务决算报告，客观公允地反映学校决算日财务状况和当年财务成果。

第五条年终清理与年终分配工作于当年12月25日前完成;财务内部账务清理工作于12月30日前完成;决算日为12月31日;年度财务决算编制时间为次年1月1日至1月8日。

第二章年终清理第六条各级财务机构要在年终决算前对年度预算收支和各项缴拨款进行全面清理、核对，及时查明未达账项的原因，确保上下级之间年度预算指标与领拨情况一致。

第七条各单位要对当年预算收支完成情况进行系统分析。

各职能部门要对切块管理的各类专项经费进行全面清理，检查经费是否按计划列示的内容、进度执行，认真开展经费使用情况绩效分析，并将事业计划完成情况和所形成的财务成果有关资料及时送财务处汇总。

第八条应于当年确认的各项收入，年终结账前应确认收入。

当年应缴财政的非税资金，要按规定时间和要求解缴国库。

应于当年确认的各项支出，年终结账前要按规定支出渠道确认支出。

第九条各级财务机构要在年终决算前，及时验证、核对各类银行账户、存款及有价证券收支明细，编制银行存款余额调节表，确保账账、账实相符。

发现问题应及时查明原因，及时汇报。

第十条各有关单位要在年终决算前，全面清理核对单位股权等各类对外投资项目，及时清理收缴投资收益，及时归档权益证明，切实维护学校利益。

学校部门决算管理制度第一章总则第一条为规范学校部门决算管理行为，加强决算工作的科学性和规范性，根据国家相关法律法规和学校实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于学校各个部门的决算管理工作，包括经费使用、收支管理等事项。

第三条学校各个部门应当严格依照本制度执行，确保决算工作的规范和准确。

第四条学校部门决算管理工作应当遵循经济效益、财务合规、透明公开的原则，加强对财务资金的监管和使用。

第二章决算编制第五条学校各个部门应当按照预算执行情况和实际发生情况，编制决算报告。

第六条决算报告的内容应包括本期收支情况、资产负债情况、利润表等方面。

第七条决算编制过程中，应当充分考虑资金使用的效益和合理性，确保公共财政资金的有效利用。

第八条决算编制应当由具备相关资格和经验的负责人员参与，保证决算报告的准确性和可靠性。

第九条决算报告应当在规定时间内向学校财务处提交，确保及时性和全面性。

第三章决算审查第十条学校财务处应当对各个部门提交的决算报告进行审查，并按照规定程序组织审议。

第十一条决算审查应当按照法律法规和学校规定的程序进行，确保审查结果的公正和透明。

第十二条决算审查应当注重数据的真实性和可靠性，发现问题及时提出，要求部门整改。

第十三条决算审查工作应当在规定时间内完成，确保及时上报学校领导层。

第四章决算报告公开第十四条完成决算审查后，学校应当向社会公开决算报告，接受社会监督。

第十五条决算报告应当在学校官方网站上公开，并定期向各相关单位和部门发送决算报告。

第十六条学校领导层应当重视对决算报告的宣传和解读工作，确保信息的准确传达和理解。

第五章决算管理监督第十七条学校各个部门应当健全决算管理的内部控制机制，加强对资金的监管和使用。

第十八条学校财务处应当定期对各个部门的决算管理工作进行监督和检查，发现问题及时整改。

第十九条学校监察处应当加强对决算管理工作的监督和检查，确保学校各个部门的决算工作的合规性和规范性。

第六章附则第二十条本制度自颁布之日起生效，学校原有与本制度不符的规定自行废止。

第一章总则第一条为加强学校财务管理，规范预算决算行为，确保资金使用效益，促进学校教育事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》等相关法律法规，结合我校实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于我校各部门、各单位预算决算管理工作。

第三条预算决算管理应遵循以下原则：（一）依法理财，规范运作；（二）统筹兼顾，突出重点；（三）量入为出，收支平衡；（四）公开透明，接受监督。

第二章预算编制第四条预算编制应遵循以下程序：（一）各部门、各单位根据学校事业发展规划和年度工作计划，编制本部门、本单位的预算草案；（二）财务部门对各部门、各单位的预算草案进行审核，并提出审核意见；（三）校长办公会议研究、讨论并审议预算草案；（四）党委常委会审议并批准预算草案。

第五条预算编制应包括以下内容：（一）收入预算：包括财政拨款、非税收入、其他收入等；（二）支出预算：包括人员经费、公用经费、专项经费等；（三）资产负债预算：包括固定资产、流动资产、负债等。

第三章预算执行第六条预算执行应遵循以下规定：（一）严格执行预算，不得擅自调整预算；（二）加强预算执行监控，确保预算资金合理使用；（三）定期分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施予以解决。

第四章决算编制第七条决算编制应遵循以下程序：（一）各部门、各单位根据预算执行情况，编制本部门、本单位的决算草案；（二）财务部门对各部门、各单位的决算草案进行审核，并提出审核意见；（三）校长办公会议研究、讨论并审议决算草案；（四）党委常委会审议并批准决算草案。

第八条决算编制应包括以下内容：（一）收入决算：包括财政拨款、非税收入、其他收入等；（二）支出决算：包括人员经费、公用经费、专项经费等；（三）资产负债决算：包括固定资产、流动资产、负债等。

第五章监督与考核第九条学校设立预算决算监督小组，负责对预算决算工作进行监督。

第十条预算决算执行情况纳入学校年度考核体系，对预算执行不力、决算编制不规范的部门、单位，将予以通报批评，并追究相关责任。

第一章总则第一条为加强学校财务管理，规范预算编制、执行和决算工作，提高资金使用效益，保障学校教育教学、科研和管理工作的顺利进行，根据《中华人民共和国预算法》和《事业单位财务规则》等法律法规，结合学校实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于学校各部门、各单位预算编制、执行和决算的全过程。

第二章预算编制第三条预算编制应遵循以下原则：1. 依法理财：严格执行国家有关法律法规，确保预算编制的合法性和合规性。

2. 统筹兼顾：综合考虑学校事业发展需要、资金状况和各项支出需求，合理安排预算。

3. 量入为出：预算编制应坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。

4. 事前控制：预算编制应事前控制，对各项支出进行严格审核，确保资金使用的合理性和有效性。

第四条预算编制程序：1. 各部门、各单位根据学校年度工作计划和事业发展目标，提出预算编制建议。

2. 财务部门对各部门、各单位的预算编制建议进行汇总、审核，形成学校预算草案。

3. 学校预算草案经校长办公会审议通过后，报学校党委常委会批准。

第三章预算执行第五条预算执行应遵循以下原则：1. 严格执行预算：各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。

2. 强化监督：财务部门对预算执行情况进行监督检查，确保资金使用的合理性和有效性。

3. 及时调整：根据实际情况，对预算执行过程中出现的问题，及时进行调整。

第四章预算决算第六条预算决算应遵循以下原则：1. 实事求是：预算决算应真实反映学校财务状况和预算执行情况。

2. 全面完整：预算决算应全面反映学校各项收支和资产状况。

3. 及时准确：预算决算应按时完成，确保数据的准确性和及时性。

第七条预算决算程序：1. 各部门、各单位按照规定时间编制预算执行情况报告，报财务部门汇总。

2. 财务部门对各部门、各单位的预算执行情况报告进行审核，形成学校预算执行情况汇总报告。

3. 学校预算执行情况汇总报告经校长办公会审议通过后，报学校党委常委会批准。

大学财务决算管理办法第一章总则第一条财务决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告，是学校未来年度发展决策的重要依据。

为做好学校财务决算工作，进一步提高学校财务管理水平和会计信息质量，更好地为学校决策服务，结合上级部门每年财务决算工作布置和学校实际，根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》、《部门决算管理制度》和国家、市级财务决算管理的有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条财务决算是对预算执行情况进行如实反映和总结，并作为学校预算执行考评的依据和下一年度预算编制的参照。

第三条年终财务决算工作由财务处统一负责，各单位、各部门应根据每年末财务处下达的具体通知按时完成相关工作，按财务决算编报要求，及时、准确提供职权范围内的相关数据、资料。

第二章财务决算的范围第四条资产、负债、净资产以及纳入学校财务核算的所有收支均属于财务决算范围。

第五条反映学校事业发展计划和发展规模的基础数字资料。

包括学校教职工人数、学生人数、固定资产增减变动状况等情况。

第三章财务决算的内容第六条财务决算由会计报表、会计报表附表及文字说明三部分组成。

第七条财务决算报表包括：资产负债表、收入支出决算表、收入决算表、支出决算表、支出决算明细表、项目收支决算表、财政拨款收支决算表、财政专户管理资金收支决算表、基本数字表、人员及机构情况表、非税收入征缴情况表等。

第八条财务决算文字说明，依据所有报表数据，结合学校实际情况写出详细分析说明：1．学校概况，包括部门职能、机构情况及增减变动原因、人员情况及增减变动原因、年度取得的主要事业成效等；2．学校执行的会计政策；3．支出结构分析及增减变动分析；4．收入构成及增减变动分析；5．资产负债构成及变动情况分析；6．年末收支结余情况分析，包括分单位收支结余情况，重点项目经费结余情况及结余原因；7．决算编制中存在的问题及改进建议；8．其他重要财务事项的披露。

第四章财务决算的编报第九条做好财务决算的各项基础工作财务处牵头要做好财务决算的各项基础工作，提高基础数据质量，着力解决财务管理中存在的各类问题：1．注重预算管理、会计核算和会计报告一体化管理水平的提升，注重学校财务综合预算与市级部门预算编制与管理的一致性，便于形成关于财务预算管理的综合报告。

中国农业大学预算管理规定（修订稿）根据《中华人民共和国预算法》和教育部、财政部《高等学校财务制度》的有关要求，为使我校的预算管理进一步规范化、制度化，现就中国农业大学预算的管理权限与编制原则、预算编制的时间、内容、方法以及预算的审批、执行、控制、调整、监督和审计等方面制定本规定。

第一章预算的管理权限第一条党委常委会暨校长办公会是学校收入和支出总预算的最高主管机关。

第二条学校的预算管理级次分为校级预算和所属二级单位预算。

校级预算经党委常委会暨校长办公会通过后委托财务处监督执行。

第三条与学校收入预算有关的各职能部门，有权代表学校积极组织收入，负责监督各项收入按计划足额上缴学校。

第四条学校的一切财务收支都应纳入学校综合预算管理，以增强学校的宏观调控能力。

第二章预算的编制原则第五条预算编制必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。

校级预算和二级单位预算必须各自平衡，不得编制赤字预算。

第六条收入预算坚持积极稳妥的原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

在确保人员经费，合理安排教学、科研、管理、后勤保障经费的前提下，逐步提高教职工福利待遇，有计划地安排基础设施改造和房屋修缮、设备购置经费。

第三章预算编制的时间、内容和方法第七条每年一月份开始编制当年学校内部收支预算，三月份提交学校教代会通过后安排下达，每年的第三季度开始，编制上报教育部次年学校总的收支预算。

第八条编制内容和方法是参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事业发展计划与财力可能，考虑年度收支增减及特殊因素进行编制，并建立项目库，按照项目的轻重缓急，实行项目递补预算。

第四章预算的审批程序第九条学校预算编制工作小组组织有关职能处编制校级预算，提出预算草案后，向教代会征求意见。

并经学校经济管理委员会审议，报党委常委会暨校长办公会审定，一经通过必须严格执行。

二级单位预算要经过院务会审议通过后报财务处。

全校汇总预算（包括二级单位预算）按照国家预算支出分类和管理权限上报教育部。

第一章总则第一条为了规范学校财务决算工作，加强财务管理，确保决算工作质量，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校财务制度》等法律法规，结合我校实际情况，制定本制度。

第二条学校决算是指学校在年度内，按照国家财政、财务管理制度，对财务收支情况进行的全面、系统的总结和反映。

它是学校财务管理和决策的重要依据。

第三条学校决算工作应遵循以下原则：（一）真实、准确、完整原则；（二）合法性、合规性原则；（三）及时性、有效性原则；（四）民主集中制原则。

第二章决算范围与内容第四条学校决算范围包括学校所有资产、负债、净资产以及纳入学校财务核算的所有收支。

第五条学校决算内容主要包括：（一）年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；（二）年度财务分析报告；（三）年度预算执行情况分析；（四）年度财务收支情况说明；（五）其他需要说明的财务事项。

第三章决算编制与审核第六条学校决算编制工作由财务部门负责，具体流程如下：（一）财务部门根据年度财务报表、年度财务分析报告、年度预算执行情况分析等资料，编制年度决算草案；（二）财务部门将年度决算草案提交校领导审阅；（三）校领导审阅后，提交校务会议讨论通过；（四）校务会议通过后，报上级主管部门审批。

第七条学校决算审核工作由审计部门负责，具体流程如下：（一）审计部门对年度决算草案进行审核；（二）审计部门提出审核意见，反馈给财务部门；（三）财务部门根据审核意见进行修改和完善；（四）审计部门对修改后的决算草案再次审核；（五）审核通过后，提交校领导审阅。

第四章决算报送与使用第八条学校决算报送工作由财务部门负责，具体流程如下：（一）财务部门按照规定的时间和格式，将年度决算报送上级主管部门；（二）上级主管部门对报送的决算进行审核；（三）审核通过后，由上级主管部门予以备案。

第九条学校决算使用工作由财务部门负责，具体要求如下：（一）学校决算作为学校财务管理和决策的重要依据，应妥善保管；（二）学校决算应定期进行统计分析，为学校财务管理和决策提供参考；（三）学校决算应按照国家财政、财务管理制度的规定，合理使用。

一、总则第一条为加强学校财务决算管理，确保财务决算的真实性、完整性和准确性，提高财务管理工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《学校财务制度》等相关法律法规，结合我校实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我校各级各类学校的财务决算管理工作。

第三条财务决算管理应遵循以下原则：（一）依法依规：财务决算编制必须符合国家法律法规和政策要求。

（二）真实准确：财务决算数据应真实反映学校财务状况和收支情况。

（三）全面完整：财务决算内容应全面、系统、准确地反映学校财务活动。

（四）及时报送：财务决算报表应按时报送相关部门。

二、职责分工第四条学校财务部门负责组织、指导、监督全校财务决算工作。

第五条各部门、各单位应积极配合财务部门开展财务决算工作。

第六条财务部门职责：（一）制定财务决算管理制度，组织实施财务决算工作。

（二）负责编制、审核、汇总全校财务决算报表。

（三）对全校财务决算报表进行审核、汇总、分析，并提出改进意见。

（四）按时向上级主管部门报送财务决算报表。

三、财务决算编制第七条财务决算编制应遵循以下程序：（一）收集资料：各部门、各单位应按时报送财务决算所需的各种资料。

（二）编制报表：财务部门根据收集到的资料，编制财务决算报表。

（三）审核报表：财务部门对编制的财务决算报表进行审核。

（四）汇总报表：财务部门汇总各部门、各单位编制的财务决算报表。

（五）上报报表：财务部门按时向上级主管部门报送财务决算报表。

第八条财务决算报表编制应遵循以下要求：（一）报表内容完整：财务决算报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

（二）数据准确：财务决算报表数据应真实、准确反映学校财务状况和收支情况。

（三）格式规范：财务决算报表格式应符合国家相关法律法规和政策要求。

四、财务决算审核第九条财务决算审核应遵循以下程序：（一）自查：各部门、各单位应自行审核本单位的财务决算报表。

（二）互查：财务部门组织有关部门对全校财务决算报表进行互查。

学校决算管理制度范本第一条总则为确保学校财务管理的规范性、透明性和有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。

第二条决算管理原则（一）依法理财原则：学校决算管理应严格遵守国家法律法规，确保财务行为的合法性。

（二）真实准确原则：学校决算管理应真实反映财务状况，确保决算数据的准确性和可靠性。

（三）全面规范原则：学校决算管理应全面涵盖各项财务活动，确保财务管理的规范性和系统性。

（四）透明公开原则：学校决算管理应提高财务透明度，确保资金使用情况的公开和监督。

第三条决算管理组织机构学校决算管理组织机构由校长负责，财务部门具体实施，相关部门共同参与。

校长负责学校决算管理的总体协调和决策，财务部门负责决算编制、审核、上报等工作，相关部门负责提供财务数据和支持。

第四条决算编制（一）决算编制依据：学校决算编制应依据国家财政政策和学校预算执行情况，结合学校实际财务状况进行。

（二）决算编制时间：学校决算编制应在每个财政年度结束后，按照规定的期限完成。

（三）决算编制内容：学校决算编制应包括收入、支出、资金结余等各项财务数据，以及财务报表和财务分析。

（四）决算编制程序：学校决算编制应经过财务部门初审、相关部门审核、校长审批等程序。

第五条决算审核（一）决算审核机构：学校决算审核应由财务部门组织，相关部门参与。

（二）决算审核内容：学校决算审核应主要包括决算数据的准确性、合法性、规范性等方面。

（三）决算审核程序：学校决算审核应经过财务部门初审、相关部门审核、校长审批等程序。

（四）决算审核结果：学校决算审核结果应作为评价财务管理和资金使用情况的重要依据。

第六条决算上报（一）决算上报时间：学校决算上报应按照财政部门的有关规定，在规定的时间内完成。

（二）决算上报材料：学校决算上报应包括决算报表、财务分析报告、相关凭证等材料。

（三）决算上报程序：学校决算上报应经过财务部门整理、校长审批、相关部门审核等程序。

农业大学科研项目财务决算审计审签实施办法科研项目审计方式农业大学科研项目财务决算审计审签实施办法第一条为了规范学校科研项目财务决算审计审签工作，根据《教育系统内部审计工作规定》、《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》、《国家社会科学基金项目经费管理办法》的相关规定，结合我校实际，制定本实施办法。

第二条本办法所称科研项目，是指学校承担国家、自治区资助的科研项目及其它需要审计审签上报的科研项目。

第三条监察审计处依据国家的审计法规、财经法规、项目主管部门的要求以及学校科研经费管理规章制度，开展科研项目财务决算的审计审签工作。

20万元及以下科研项目财务决算为审签项目；20万元以上科研项目财务决算为审计项目。

第四条科技处应提前将准备结题的项目报监察审计处，以便监察审计处安排计划和做好审计前准备工作。

第五条报审部门或项目组向监察审计处提出结题项目审计、审签要求时，应全面、如实提供资料，资料齐全方可实施审计审签。

所需提供的资料如下：1.审签项目：项目财务决算表、经费支出明细清单（加盖计划财务处公章），项目计划任务书或合同书，项目目标完成证明资料等；2.审计项目：项目目标完成情况及经费使用说明，财务决算表、经费支出明细清单（加盖计划财务处公章），设备购置清单，项目计划任务书或合同书，项目目标完成情况相关证明材料，项目主管部门经费使用规定，审计需要的其它资料等。

第六条审计审签的主要内容科研项目目标完成情况；项目预算的执行和决算情况；专项经费的来源、使用和管理情况；国有资产的管理、使用情况；财务收支的内部控制制度及执行情况；遵守国家财经法规情况；其它需要审计的事项。

第七条审计审签的程序1.科技处应督促项目组按本办法第五条规定的内容向监察审计处提供审计审签所必需的资料；2.监察审计处实施审计审签工作，向项目组提交审计报告征求意见书。

若项目组有不同意见，审计组应对审计报告进行复核，根据复核结果对审计报告进行相应修改。

第一章总则第一条为了规范学校经费决算管理工作，确保经费使用的合规性、透明度和效益性，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合我校实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于我校所有经费决算管理工作，包括年度、学期、月度经费决算。

第三条学校经费决算管理应遵循以下原则：（一）依法理财：严格执行国家有关财务法律法规，确保经费使用合法合规。

（二）公开透明：决算结果应公开透明，接受师生监督。

（三）科学合理：合理编制预算，确保预算执行的严肃性和约束力。

（四）勤俭节约：加强经费管理，提高资金使用效益。

第二章经费决算编制第四条学校年度经费决算编制应在年度结束后三个月内完成。

第五条经费决算编制程序：（一）各职能部门按照预算执行情况，编制部门经费决算报表。

（二）财务部门对各部门决算报表进行审核，汇总编制学校年度经费决算报表。

（三）学校领导对经费决算报表进行审批。

第六条经费决算报表应包括以下内容：（一）经费收入决算表：反映年度内各项经费收入情况。

（二）经费支出决算表：反映年度内各项经费支出情况。

（三）经费结余决算表：反映年度内经费结余情况。

第三章经费决算审批第七条学校年度经费决算经学校领导审批后，报上级主管部门备案。

第八条经费决算审批程序：（一）各职能部门对经费决算报表进行审核，提出审核意见。

（二）财务部门对各部门审核意见进行汇总，提出审批意见。

（三）学校领导对经费决算报表进行审批。

第四章经费决算公开第九条学校年度经费决算应在学校网站、公告栏等途径进行公开。

第十条公开内容包括：（一）经费决算编制依据和原则。

（二）经费收入、支出、结余情况。

（三）经费使用效益分析。

第五章经费决算监督第十一条学校审计部门对经费决算进行审计，确保经费使用的合规性。

第十二条学校纪检监察部门对经费决算进行监督检查，发现违纪违规行为，依法依规进行处理。

第六章附则第十三条本制度由学校财务部门负责解释。

第十四条本制度自发布之日起施行。

第一章总则第一条为加强学校财务管理，规范财务决算工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务工作效率，根据《中华人民共和国会计法》及相关财务管理制度，特制定本制度。

第二条本制度适用于学校各部门、各单位及全体财务工作人员。

第三条学校财务决算工作应遵循以下原则：（一）真实性原则：决算数据必须真实反映学校财务状况和经营成果；（二）完整性原则：决算内容应全面反映学校各项经济业务；（三）及时性原则：决算报告应在规定时间内完成并提交；（四）合规性原则：决算工作应严格按照国家相关法律法规和政策执行。

第二章决算范围及内容第四条学校财务决算范围包括：（一）学校年度财务报表；（二）学校年度财务状况说明书；（三）学校年度预算执行情况分析报告；（四）其他需要说明的财务事项。

第五条学校财务决算内容应包括：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）附注；（五）其他相关财务报表。

第三章决算程序第六条决算准备阶段：（一）各部门、各单位在规定时间内完成本部门的财务决算工作，并报送财务处；（二）财务处对各部门、各单位报送的决算资料进行审核、汇总。

第七条决算编制阶段：（一）财务处根据各部门、各单位报送的决算资料，编制学校年度财务报表；（二）财务处对编制的财务报表进行审核、校对。

第八条决算审批阶段：（一）财务处将编制好的财务报表报送学校领导审批；（二）学校领导对财务报表进行审批，如有异议，退回财务处修改。

第九条决算报送阶段：（一）财务处将审批后的财务报表报送上级主管部门；（二）财务处将财务报表及相关资料存档。

第四章责任与监督第十条各部门、各单位负责人对本部门、本单位的财务决算工作负总责，确保决算数据的真实、准确、完整。

第十一条财务处负责财务决算工作的组织实施，对各部门、各单位报送的决算资料进行审核、汇总、编制。

第十二条学校审计部门对财务决算工作进行监督，对违反本制度的行为进行处理。

第五章附则第十三条本制度由学校财务处负责解释。