企业纳税申报存在的问题及解决方案

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浅谈企业财务报表分析中存在的问题及解决方案

作者：李景维

来源：《科技信息·上旬刊》2017年第07期

摘要：财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动以及盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。在财务管理中财务报表起作非常重要的作用，但由于各种原因导致财务分析的结果并不理想，而且财务报表分析指标的标准缺乏可比性也不可以提供一些非财务信息。本人就如何改善这些问题提出了自己的一些看法。

关键词：财务报表分析，问题，解决方案

一、企业财务报表分析的含义

财务报表在财务工作中起着重要的作用。财务报表分析帮助我们了解公司的财务状况，经营成果和现金流量的信息。它为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。财务分析的本质是搜集与决策有关的各种财务信息，并加以分析和解释的一种技术，是一种判断的过程，旨在评估企业现在或过去的财务状况及经营成果，其主要目的在于对企业未来的状况及经营业绩进行最佳预测。

二、财务报表的构成

财务报表是对财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注。财务报表可以按照不同的标准进行分类：

1.按编制期间分。按财务报表编制期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。中期财务报表是以短于一个完整会计年度的报告期间为基础的财务报表，包括月报、季报和半年报等。年报是对一年的财务情况做出的报告。

2.按编制主体分。按财务报表编报主体不同，可以分为个别财务报表和合并财务报表。个别财务报表是由企业在自身会计核算基础上对账簿记录进行加工而编制的财务报表，他主要用于反映企业自身的财务状况、经营成果和现金流量情况。合并财务报表是以母公司和子公司组龙源期刊网

第1篇

一、引言

随着我国经济的快速发展，生产企业数量不断增加，税收作为国家财政的重要来源，对企业的影响日益显著。生产企业税务问题日益复杂，涉及增值税、企业所得税、关税等多个税种，如何合规、高效地处理税务问题，成为生产企业面临的一大挑战。本文将从生产企业税务现状出发，提出相应的解决方案，旨在帮助企业降低税务风险，提高税务管理水平。

二、生产企业税务现状分析

1. 税务法规复杂多变

我国税务法规体系庞大，涉及多个税种和优惠政策，法规更新频繁。生产企业难以全面掌握税务法规，容易导致税务风险。

2. 税务核算不规范

部分生产企业税务核算不规范，存在账目混乱、凭证不全等问题，导致税务申报不准确，增加了税务风险。

3. 税收优惠政策利用不足

我国税收优惠政策较多，但部分生产企业对优惠政策了解不足，未能充分利用，导致税收负担过重。

4. 税务信息化程度低

部分生产企业税务信息化程度低，难以实现税务数据的实时监控和分析，影响了税务管理效率。

三、生产企业税务解决方案

1. 加强税务法规学习与培训

企业应组织员工学习税务法规，提高员工对税务法规的掌握程度。同时，邀请税务专家进行培训，使企业了解最新的税收政策，降低税务风险。

2. 规范税务核算，确保财务数据准确

企业应建立健全财务制度，规范税务核算流程，确保财务数据的准确性。具体措施包括： （1）加强财务人员培训，提高财务核算水平；

（2）完善财务软件，实现财务数据的自动化处理；

（3）加强内部控制，防止财务舞弊行为；

（4）定期对财务数据进行审计，确保数据真实可靠。

3. 充分利用税收优惠政策

企业应关注税收优惠政策，结合自身实际情况，充分利用优惠政策降低税收负担。具体措施包括：

（1）了解国家及地方税收优惠政策，包括增值税、企业所得税、关税等；

（2）根据企业生产经营特点，选择合适的税收优惠政策；

（3）积极与税务机关沟通，确保优惠政策落实到位。

4. 提高税务信息化程度

纳税服务方面存在的主要问题及建议

纳税是每个公民和企业应尽的义务之一，也是国家财政收入的重要来源之一。然而，在实际纳税过程中，仍然存在着一些问题，影响到纳税服务的效率和质量。本文将重点分析纳税服务面临的主要问题，并提出一些建议以改善纳税服务。

一、纳税服务面临的主要问题：

1. 受理窗口排队时间长：很多纳税人前去办理相关业务时，经常需要排队等候。特别是在税务机关的窗口，排队时间长、效率低是纳税人普遍反映的问题。

2. 纳税信息公开不透明：部分地方税务机关在纳税信息公开方面存在不足，纳税人无法及时获取相关的纳税信息和政策动态。

3. 纳税业务办理繁琐：纳税人在办理各类纳税业务时，常常需要提供大量的证明材料，并填写繁复的表格。这些繁琐的程序增加了纳税人的负担，降低了纳税服务效率。

4. 违规操作和服务态度恶劣：个别税务工作人员存在违规操作的情况，如私收私留、擅自减免税款等。另外，部分税务工作人员的服务态度恶劣，给纳税人带来不良影响。

5. 纳税服务数字化程度不高：尽管税务部门已经推行了一些数字化的纳税服务，但整体上数字化程度仍然不高。纳税人不能在线上完成纳税申报和缴税，必须亲自到税务机关办理。

二、改进纳税服务的建议：

1. 提升窗口服务效率：税务机关可以增加窗口服务人员数量，缩短业务受理时间，减少纳税人排队等候的时间。同时，可以推广自助服务设备，例如自助查询终端和自助缴费机，提高纳税人的办理效率。

2. 加强纳税信息公开：税务机关应当及时公开纳税信息和相关政策动态，建立便捷的在线查询平台，让纳税人能够随时获取所需信息。同时，加强对税收便民服务中心的建设和运营，提供更加便利的纳税咨询和服务，增加纳税人的满意度。

3. 简化纳税流程：税务机关可以通过减少证明材料和表格的需求，简化纳税流程，降低纳税人的办税负担。可以借鉴其他国家的经验和做法，在线上开展纳税申报和缴税，提供一站式纳税服务。

4. 加强纳税工作人员培训和监管：税务机关应加大对纳税工作人员的培训力度，提高其纳税业务水平和服务意识。同时，加强对工作人员的监督和管理，建立严格的考核制度，杜绝违规行为的发生。对违规操作的工作人员，要依法追究责任。

企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议

1. 税收管理信息系统不完善

当前，我国的税收管理信息系统仍然存在一定的问题，如数据不够完整、质量不高、信息共享不足等。企业所得税征管中需要收集大量的企业纳税信息，如果信息系统不够完善，就会造成信息采集困难，影响纳税征管的效率和准确性。

2. 纳税人自主申报制度还不够健全

纳税人的自主申报是税收征管的一个重要环节，但目前的自主申报制度还存在一些不足，如纳税人对税法的理解不够深刻、自主申报意识不足、自主申报纳税信息不够真实等问题，导致可能存在虚假申报和漏报的情况，这对税收征管工作造成一定的难度和阻碍。

3. 纳税人信用管理不够完善

目前，我国对纳税人的信用管理还存在不足，一些纳税人可能采取不良的信用行为，如恶意逃税、漏报税等，但是税收部门对这些不良信用行为的管理和处罚还不够严格，这无疑给企业所得税的征管工作带来了一定的难度。

4. 征管人员培训和素质不够保障

税收征管人员是税收征管的主体，其素质和业务水平直接关系到税收征管工作的质量和效率。但是目前税收征管人员的培训和素质还存在一定的问题，如培训内容不够完善、培训形式单一、工作能力和业务水平有待提高等，这都会对企业所得税的征管工作造成一定的影响。

二、企业所得税汇总纳税征管改进建议

2. 健全纳税人自主申报制度

要加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人对税法的理解和自主申报的意识，同时加强对自主申报信息的核查和审查，确保纳税人自主申报信息的真实性和准确性，防止虚假申报和漏报的情况发生。

3. 加强纳税人信用管理

应建立健全的纳税人信用档案和信用评价体系，对纳税人的信用行为进行监督和评估，对不良信用行为进行惩戒和处罚，提高纳税人守法纳税的意识和自觉性，增强纳税人的守信意识和纳税诚信。

4. 加强征管人员培训和素质提升 应加大对税收征管人员的培训力度，提高征管人员的业务水平和管理能力，同时要营造良好的工作环境和氛围，激发征管人员的工作积极性和创造性，提高征管人员的整体素质和服务意识，保障纳税征管工作的顺利进行。