中级会计财务管理(营运资金管理)历年真题试卷汇编5模拟题

中级会计师《财务管理》试题及答案第五套2018年中级会计师《财务管理》试题及答案第五套第1题(单项选择题)(每题1.00分)下列各项中，属于商业信用筹资方式的是()A.发行短期融资券B.应付账款筹资C.短期借款D.融资租赁正确答案：B,第2题(单项选择题)(每题1.00分)某公司月成本考核例会上，各部门经理正在讨论、认定直接人工效率差异的责任部门。

根据你的判断，该责任部门应是()A.生产部门B.销售部门C.供应部门D.管理部门正确答案：A,第3题(单项选择题)(每题1.00分)某公司非常重试产品定价工作，公司负责人强调，产品定价一定要正确反映企业产品的真实价值消耗和转移，保证企业简单再生产的继续进行.在下列定价方法中，该公司不宜采用的是()A.完全成本加成定价法B.制造成本定价法C.保本点定价法D.目标利润定价法正确答案：B,第4题(单项选择题)(每题1.00分)股利的支付可减少管理层可支配的自由现金流量，在一定程度上和抑制管理层的过度投资或在职消费行为.这种观点体现的股利理论是()A.股利无关理论B.幸好传递理论C.手中鸟理论D.代理理论正确答案：D,第5题(单项选择题)(每题1.00分)下列关于成本动因(又称成本驱动因素)的表述中，不正确的是()A.成本动因可作为作业成本法中的成本分配的依据B.成本动因可按作业活动耗费的资源进行度量C.成本动因可分为资源动因和生产动因D.成本动因可以导致成本的发生正确答案：C,第6题(单项选择题)(每题1.00分)已知当前的国债利率为3%，某公司适用的所得税税率为25%。

出于追求最大税后收益的考虑，该公司决定购买一种金融债券.该金融债券的利率至少应为()A.2.65%B.3%C.3.75%D.4%正确答案：D,第7题(单项选择题)(每题1.00分)下列各项财务指标中，能够提示公司每股股利与每股受益之间关系的是()A.市净率B.股利支付率C.每股市价D.每股净资产正确答案：B,第8题(单项选择题)(每题1.00分)下列各项财务指标中，能够综合反映企业成长性和投资风险的是()A.市盈率B.每股收益C.销售净利率D.每股净资产正确答案：A,第9题(单项选择题)(每题1.00分)下列各项中，符合企业相关者利益最大化财务管理目标要求的是()A.强调股东的首要地位B.强调债权人的首要地位C.强调员工的首要地位D.强调经营者的首要地位正确答案：A,第10题(单项选择题)(每题1.00分)某企业集团经过多年的发展，已初步形成从原料供应、生产制造到物流服务上下游密切关联的产业集群，当前集团总部管理层的素质较高，集团内部信息化管理的基础较好。

会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．放弃现金折扣的信用成本率的大小与（）。

A．折扣百分比的大小呈反向变化B．信用期的长短呈同向变化C．折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D．折扣期的长短呈同方向变化正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理2．某企业购人20万元商品。

卖方提供的信用条件为“2／10，N／30”，若企业由于资金紧张。

延至第50天付款，放弃现金折扣的信用成本是（）。

A．36.7％B．36.4％C．18.37％D．23.26％正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。

表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。

每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分。

3．存货周转期是指将原材料转化成产成品所需要的时间。

（）A．正确B．错误正确答案：B解析：存货周转期，是指从收到原材料开始，并将原材料转化为产成品再销售为止所需要的时间。

知识模块：营运资金管理4．应付账款周转期是指从购买原材料形成应付账款开始直到以现金偿还应付账款为止所需要的时间。

（）A．正确B．错误正确答案：A解析：这是应付账款周转期的含义。

知识模块：营运资金管理5．利用应收账款保理筹资时，如果应收账款到期无法从债务人处收回时，坏账风险则由转让企业承担。

（）A．正确B．错误正确答案：B解析：有迫索权保理，应收账款的坏账风险由企业承担；无追索权保理，应收账款的坏账风险由银行承担。

知识模块：营运资金管理6．应收账款保理具有减少坏账损失、降低经营风险等特点。

（）A．正确B．错误正确答案：A解析：采用应收账款保理后，一方面可以提供信用风险控制与坏账担保，帮助企业降低其客户违约的风险，另一方面可以借助专业的保理商去催收账款，能够在很大程度上降低坏账发生的可能性，有效的控制坏账风险。

2023年中级会计职称《财务管理》真题及答案一.单项选择题(本类题共25小题, 每题1分, 共25分, 每题备选答案中, 只有一种符合题意旳对旳答案。

请将选定旳答案, 按答题卡规定, 用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。

多选.错选, 不选均不得分)。

1.某企业董事会召开企业战略发展讨论会，拟将企业价值最大化作为财务管理目旳，下列理由中，难以成立旳是()。

A.有助于规避企业短期行为B.有助于量化考核和评价C.有助于持续提高企业获利能力D.有助于均衡风险与酬劳旳关系参照答案: B答案解析: 以企业价值最大化作为财务管理目旳, 具有如下长处: 1.考虑了获得酬劳旳时间, 并用时间价值旳原理进行了计量;2.考虑了风险与酬劳旳关系;3.将企业长期、稳定旳发展和持续旳获利能力放在首位, 能克服企业在追求利润上旳短期行为;4.用价值替代价格, 克服了过多受外界市场原因旳干扰, 有效地规避了企业旳短期行为。

试题点评：本题考核财务管理目旳旳基本知识。

教材P2有关内容。

这是基本知识, 没有难度, 不应失分。

2.某上市企业针对常常出现中小股东质询管理层旳状况，你采用措施协调所有者与经营者旳矛盾。

下列各项中，不能实现上述目旳旳是()。

A.强化内部人控制B.辞退总经理C.加强对经营者旳监督D.将经营者旳酬劳与其绩效挂钩参照答案: A答案解析: 所有者与经营者利益冲突旳协调, 一般可以采用如下方式处理: 1.辞退;2.接受;3.鼓励。

试题点评：本题考核利益冲突旳协调。

教材P4有关内容。

属于教材基本内容, 应当掌握。

3.下列应对通货膨胀风险旳多种方略中，不对旳旳是()。

A.进行长期投资B.签订长期购货协议C.获得长期借款D.签订长期销货协议参照答案: D答案解析: 为了减轻通货膨胀对企业导致旳不利影响, 企业应当财务措施予以防备。

在通货膨胀初期, 货币面临着贬值旳风险, 这时企业进行投资可以防止风险, 实现资本保值, 因此选项A对旳;与客户应签订长期购货协议, 以减少物价上涨导致旳损失, 因此选项B对旳;获得长期负债, 保持资本成本旳稳定, 因此选项C对旳;调整财务政策, 防止和减少企业资本流失等, 而签订长期销货协议, 会减少在通货膨胀时期旳现金流入, 增长了企业资本旳流失, 因此选项D不对旳。

会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷15及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1 “如果企业或个人当期的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源”是5C信用评价系统中的( )。

（A）能力（B）条件（C）资本（D）品质2 在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。

（A）坏账损失增加（B）应收账款投资增加（C）收账费用增加（D）平均收账期延长3 甲、乙两个企业都投资5000万元，本年获利均为300万元，但甲企业的获利已全部转化为现金，而乙企业则全部是应收账款。

财务人员在分析时认为这两个企业都获利300万元，经营效果相同，得出这种结论( )。

（A）没有考虑利润的取得时间（B）没有考虑利润的获得和所承担风险大小的关系（C）没有考虑所获利润和投入的关系（D）没有考虑所获利润与企业规模大小的关系4 在下列应收账款监控的方法中，能够衡量应收账款的收账效率并且能够预测未来现金流的方法是( )。

（A）应收账款周转天数（B）账龄分析表（C）应收账款余额的模式（D）ABC分析法5 某公司按照(2／20，n／60)的条件从另一公司购人价值1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2％现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是( )。

（A）2．00％（B）12．00％（C）12．24％（D）18．37％6 企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是( )。

（A）信用标准（B）收账政策（C）信用条件（D）信用政策7 应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。

公司在对是否改变信用期间进行决策时，不需要考虑的因素是( )。

（A）等风险投资的最低报酬率（B）产品的变动成本率（C）应收账款的坏账损失率（D）公司的所得税税率8 某零件年需要量16200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位储存成本1元／年。

中级会计职称财务管理章节练习题及答案之营运资金管理含答案第五章营运资金管理一、单项选择题1.如果企业采取的是保守融资战略，则( )。

A.具有较低的流动性比率B.具有最少的短期融资使用C.收益较高风险较低D.收益与风险均较高2.在成本分析模式下，下列有关现金的成本中，相对于每次现金变现数量，属于固定成本性质的是( )。

A.固定转换成本B.占用现金的机会成本C.现金管理成本D.现金短缺成本3.目前的信用政策为“2/20，N/30”，有占销售额60% 的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中，有80% 可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后12.5天(平均数)收回，则企业应收账款平均收现期为( )天。

A.18B.21C.25D.41.54.采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是( )。

A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货5.放弃现金折扣的信用成本率的大小与( )。

A.折扣百分比的大小呈同向变化B.信用期的长短呈同向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈反方向变化6.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是()。

A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额7.某企业需要借入资金80万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。

A.100B.72C.60D.508.下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是()。

A.现金折扣率B.折扣期C.信用期D.信用标准9.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为12%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。

A.70B.90C.100D.11010.某企业占用永久性流动资产100万元，固定资产200万元，波动性流动资产80万元，若企业权益资本为160万元，长期负债100万元，其余则要靠短期负债解决资金来源，该企业实行的流动资产的融资战略是( )。

会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷11及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每题1分，共25分。

每题备选答案中，只有一种符合题意旳对旳答案。

多选、错选、不选均不得分。

1 与短期借款筹资相比，短期融资券筹资旳特点是( )。

（A）筹资风险比较小（B）筹资弹性比较大（C）筹资条件比较严格（D）筹资条件比较宽松2 相对于发行企业债券筹资而言，短期融资券筹资旳长处是( )。

（A）筹资风险小（B）筹资成本较低（C）筹资数额比较小（D）发行短期融资券旳条件比较宽松3 在下列各项中，不属于商业信用融资内容旳是( )。

（A）赊购商品（B）预收货款（C）办理应收票据贴现（D）用商业汇票购货4 某企业拟以“3／15，N／35”旳信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣旳信用成本率为( )。

(一年按360天计算)（A）2％（B）36．73％（C）18％（D）55．67％5 放弃现金折扣旳信用成本旳大小与( )。

（A）折扣比例旳大小呈反向变化（B）信用期旳长短呈同向变化（C）折扣比例旳大小、信用期旳长短均呈同方向变化（D）折扣期旳长短呈同方向变化6 某企业非流动资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。

已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供旳资金为900万元，则该企业( )。

（A）采用旳是期限匹配融资方略（B）采用旳是激进融资方略（C）采用旳是保守融资方略（D）资本成本较高7 甲企业采用存货模型确定最佳现金持有量。

假如在其他条件保持不变旳状况下。

资本市场旳投资回报率从4％上涨为16％，那么企业在现金管理方面应采用旳对策是( )。

（A）将最佳现金持有量提高29．29％（B）将最佳现金持有量减少29．29％（C）将最佳现金持有量提高50％（D）将最佳现金持有量减少50％8 在运用存货模型和随机模型确定现金最佳持有量时，都可以不考虑管理成本旳影响。

( )（A）对旳（B）错误9 假设某企业预测旳年赊销额为2023万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款旳机会成本为( )万元。

中级财务管理第5章营运资金管理习题第5章营运资金管理历年考题解析一、单项选择题1．(2011年)下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（）。

A．发行短期融资券B．应付账款筹资C．短期借款D．融资租赁【答案】B【解析】商业信用是指企业在商品或劳务交易中，以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间、企业与个人之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。

商业信用的形式包括：应付账款、应计未付款和预收货款，所以本题正确答案为B。

2．(2011年)某公司在融资时，对全部固定资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资战略是（）。

A．保守型融资战略B．激进型融资战略C．稳健型融资战略D．期限匹配型融资战略【答案】B【解析】在激进型融资战略中，企业以长期负债和权益为所有的固定资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资，所以本题正确答案为B。

3．(2011年)根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是（）。

A．每期对存货的总需求降低B．每次订货费用降低C．每期单位存货存储费降低D．存货的采购单价降低【答案】C【解析】，所以本题正确答案为C。

4．(2010年)运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。

A．最佳现金持有量＝min(管理成本＋机会成本＋转换成本)B．最佳现金持有量＝min(管理成本＋机会成本＋短缺成本)C．最佳现金持有量＝min(机会成本＋经营成本＋转换成本)D．最佳现金持有量＝min(机会成本＋经营成本＋短缺成本)【答案】B【解析】确定目标现金余额的成本模型认为最优的现金持有量是使得现金的机会成本、管理成本、短缺成本之和最小化的持有量。

其中，现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益，现金持有量越大，机会成本越大，反之就越小；现金的管理成本，是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用，一般认为在一定范围内与现金持有量没有明显的比例关系；现金的短缺成本是指在现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失，现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。

中级会计职称之中级会计财务管理通关模拟题库附带答案单选题（共20题）1. 采用销售百分比法预测资金需要量时，下列项目中被视为不随销售收入的变动而变动的是（）。

A.库存现金B.应付账款C.存货D.公司债券【答案】 D2. A企业是一家2021年成立的新能源企业，由于其产品的特殊性，2021年净利润为负，2021年年末需筹集资金为下一年的生产做准备，根据优序融资理论，下列各项中最优筹资方式是（）。

A.留存收益B.银行借款C.发行债券D.发行股票【答案】 B3. 下列关于流动资产投资策略的说法中，错误的是（）。

A.紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本B.存货控制的适时管理系统属于紧缩的流动资产投资策略C.最优的流动资产投资应该是使流动资产的持有成本与短缺成本之和最低D.宽松的流动资产投资策略下，企业的经营风险与财务风险较高【答案】 D4. 根据本量利分析原理，下列计算利润的公式中，正确的是（）。

A.利润=（营业收入-保本销售额）×边际贡献率B.利润=保本销售量×边际贡献率C.利润=营业收入×（1-边际贡献率）-固定成本D.利润=营业收入×变动成本率-固定成本【答案】 A5. 企业生产X产品，工时标准为2小时/件，变动制造费用标准分配率为24元/小时，当期实际产量为600件。

实际变动制造费用为32400元。

实际工时为1296小时。

则在标准成本法下，当期变动制造费用效率差异为（）元。

A.2400B.1296C.1200D.2304【答案】 D6. （2015年真题）某公司计划投资建设一条新生产线，投资总额为60 万元，预计新生产线投产后每年可为公司新增净利润 4 万元，生产线的年折旧额为6 万元，则该投资的静态回收期为（）年。

A.5B.6C.10D.15【答案】 B7. 下列资本成本的计算中，无需考虑企业所得税税率影响的是（）。

A.银行借款资本B.债券资本成本C.融资租赁资本成本D.优先股资本成本【答案】 D8. 甲公司于 2018 年 1 月 1 日从租赁公司租入一套设备，价值 500000 元，租期 5 年，租赁期满预计残值 100000 元，归租赁公司。

中级会计职称财务管理章节练习题及答案之营运资金管理含答案第五章营运资金管理一、单项选择题1.如果企业采取的是保守融资战略，则( )。

A.具有较低的流动性比率B.具有最少的短期融资使用C.收益较高风险较低D.收益与风险均较高2.在成本分析模式下，下列有关现金的成本中，相对于每次现金变现数量，属于固定成本性质的是( )。

A.固定转换成本B.占用现金的机会成本C.现金管理成本D.现金短缺成本3.目前的信用政策为“2/20，N/30”，有占销售额60% 的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中，有80% 可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后12.5天(平均数)收回，则企业应收账款平均收现期为( )天。

A.18B.21C.25D.41.54.采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是( )。

A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货5.放弃现金折扣的信用成本率的大小与( )。

A.折扣百分比的大小呈同向变化B.信用期的长短呈同向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈反方向变化6.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是()。

A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额7.某企业需要借入资金80万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。

A.100B.72C.60D.508.下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是()。

A.现金折扣率B.折扣期C.信用期D.信用标准9.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为12%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。

A.70B.90C.100D.11010.某企业占用永久性流动资产100万元，固定资产200万元，波动性流动资产80万元，若企业权益资本为160万元，长期负债100万元，其余则要靠短期负债解决资金来源，该企业实行的流动资产的融资战略是( )。

会计专业考试财务管理中级模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在财务管理中，下列哪项不是影响企业财务风险的主要因素？A、资本结构B、资产流动性C、经营规模D、市场环境2、根据《企业会计准则第14号——收入》的规定，下列关于收入的确认和计量说法错误的是（）。

A. 销售商品的收入应当在商品的控制权转移给购货方时确认B. 提供劳务的收入应当在提供劳务的履约义务完成时确认C. 让渡资产使用权的收入应当在相关经济利益实现时确认D. 让渡现金等金融资产取得利息收入的，应当在资产负债表日按摊余成本计量3、企业为了筹集生产经营所需的长期资金而对外发行的一种债券称为（）。

A. 短期债券B. 长期债券C. 可转换债券D. 短期融资券4、下列关于财务报表编制的基本要求的说法中，正确的是（）A、财务报表编制的基础是权责发生制B、财务报表编制时，应保证会计政策的统一性C、财务报表编制应遵循历史成本原则D、财务报表编制应以现金流量为中心5、某企业计划投资一项目，预计投资额为100万元，预计年收益为20万元。

该项目的预计收益年限为5年。

按照直线法计算，该项目的年折旧额为（）万元。

A. 20B. 16C. 12D. 106、某公司计划投资一个项目，初始投资额为500万元，预计在未来5年内每年年末可获得120万元的现金净流入。

如果公司的资本成本率为10%，则该项目的净现值（NPV）为：A、正数，应该接受此项目B、负数，不应该接受此项目C、等于零，决策无所谓D、无法确定7、下列关于企业财务预算的编制方法中，不属于滚动预算编制特点的是（）A、预算编制周期灵活B、预算内容根据实际情况动态调整C、预算编制较为复杂D、预算编制周期固定8、下列哪一项不属于企业筹资管理的原则？A、合理预测资金需要量B、合理确定筹资规模C、认真选择投资方向D、适时取得所筹资金9、企业为筹集长期资金而发行债券，按实际发行价格计算的金额与按面值计算的金额之间的差额，在会计上应计入（）。

2022年-2023年中级会计职称之中级会计财务管理题库附答案（典型题）单选题（共30题）1、（2018年真题）一般而言，营运资金指的是（）A.流动资产减去存货的余额B.流动资产减去流动负债的余额C.流动资产减去速动资产后的余额D.流动资产减去货币资金后的余额【答案】 B2、财务预算管理中，不属于总预算内容的是（）。

A.资金预算B.销售预算C.预计利润表D.预计资产负债表【答案】 B3、（2017年真题）企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带来的收益，则该收益是（）。

A.应收账款的短缺成本B.应收账款的机会成本C.应收账款的坏账成本D.应收账款的管理成本【答案】 B4、下列各项中，属于非经营性负债的是（）。

A.应付账款B.应付票据C.应付债券D.应付销售人员薪酬【答案】 C5、某企业2020年1月份的含税销售收入为500万元，2月份的含税销售收入为650万元，预计3月份的含税销售收入为900万元，每月含税销售收入中的60%于当月收现，40%于下月收现。

假设不考虑其他因素，则3月末预计资产负债表上“应收账款”项目的金额为（）万元。

A.440B.360C.420D.550【答案】 B6、（2020年真题）某上市公司 2019年每股收益为 2元，年末每股市价为 20元，每股净资产为 5元，则该公司 2019年末的市净率为（）。

A.4B.2.86C.10D.20【答案】 A7、王某在商场购买了一部手机，手机的当前售价为 4800 元，王某选择了分期付款支付方式，连续 12个月每月支付 480 元（第一次支付发生在 1 个月后），则每月的实际利率为（）。

已知：（P/A，2%，12）＝10.5753，（P/A，3%，12）＝9.9540A.2%B.2.93%C.3%D.10%【答案】 B8、产品寿命周期是指产品从投入市场到退出市场所经历的时间，下列不属于产品寿命周期的是（）。

中级审计《营运资本管理》练习题及答案中级审计《营运资本管理》练习题及答案一、单项选择题1、按担保法规定的一定的方式由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一定责任而取得的借款是：A、信用借款B、保证借款C、抵押借款D、质押借款【正确答案】 B【答案解析】保证借款是指按担保法规定的担保方式由第三人承诺，在借款人不能偿还借款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而取得的借款。

该题针对“流动负债管理”知识点进行考核2、某企业按“1/10，n/30”的条件购进一批商品。

若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的信用成本率为：A、18.18%B、10%C、12%D、16.7%【正确答案】 A【答案解析】放弃现金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%该题针对“流动负债管理”知识点进行考核3、下列各项中，不属于发行短期融资券必须具备的条件是：A、是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人B、具有稳定的偿债资金来源，最近两个会计年度盈利C、发行融资券募集的资金用于本企业生产经营D、近三年没有违法和重大违规行为【正确答案】 B【答案解析】选项B应该是最近一个会计年度盈利。

该题针对“流动负债管理”知识点进行考核4、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，6月底公司应收账款余额为270万元。

则该公司在第二季度应收账款平均逾期：(一个月按30天计算)A、72.58天B、60天C、0天D、12.58天【正确答案】 D【答案解析】该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

该题针对“流动资产管理”知识点进行考核5、在现金管理中，下列说法不正确的是：A、拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义B、企业持有现金的目的只是应付日常的业务活动C、一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求D、除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额【正确答案】 B【答案解析】企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。

2022年中级会计师《财务管理》真题汇编2022年中级会计师《财务管理》真题汇编单选题（共20题，共20分）1.某公司资产总额为9000万元，其中永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元。

该公司长期资金来源金额为8100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（）。

A.保守融资策略B.期限匹配融资策略C.风险匹配融资策略D.激进融资策略2.企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带来的收益，则该收益是（）。

A.应收账款的短缺成本B.应收账款的机会成本C.应收账款的坏账成本D.应收账款的管理成本3.下列各项中，不属于经营预算的是（）。

A.资金预算B.销售预算C.销售费用预算D.直接材料预算4.下列各项销售预测分析方法中，属于定性分析法的是（）。

A.指数平滑法B.营销员判断法C.加权平均法D.因果预测分析法5.与普通合伙制企业相比，下列各项中，属于公司制企业特点的是（）。

A.组建成本低B.设立时股东人数不受限制C.有限存续期D.有限债务责任6.下列股利理论中，支持“低现金股利有助于实现股东利益最大化目标”观点的是（）。

A.信号传递理论B.“手中鸟”理论C.代理理论D.所得税差异理论7.与发行债券筹资相比，发行普通股股票筹资的优点是（）。

A.可以降低资本成本B.可以稳定公司的控制权C.可以形成稳定的资本基础D.可以利用财务杠杆8.对于生产多种产品的企业而言，如果能够将固定成本在各种产品之间进行合理分配，则比较适用的综合保本分析方法是（）。

A.联合单位法B.顺序法C.加权平均法D.分算法9.企业因发放现金股利的需要而进行筹资的动机属于（）。

A.支付性筹资动机B.调整性筹资动机C.创立性筹资动机D.扩张性筹资动机10.下列各项中，属于资金占用费的是（）。

A.债券利息费B.借款手续费C.借款公证费D.债券发行费11.某企业获批100万元的周转信贷额度，约定年利率为10%，承诺费率为0.5%，年度内企业实际动用贷款60万元，使用了12个月，则该笔业务在当年实际发生的借款成本为（）万元。

2022-2023年中级会计职称之中级会计财务管理综合提升模拟考试试卷附带答案单选题（共20题）1. （2020年真题）与个人独资企业相比，下列各项中属于公司制企业特点的是（）。

（2020年真题）与个人独资企业相比，下列各项中属于公司制企业特点的是（）。

A.企业所有者承担无限债务责任B.企业所有权转移困难C.企业可以无限存续D.企业融资渠道较少【答案】 C2. （2017年）企业因发放现金股利的需要而进行筹资的动机属于 ( )。

（2017年）企业因发放现金股利的需要而进行筹资的动机属于 ( )。

A.支付性筹资动机B.调整性筹资动机C.创立性筹资动机D.扩张性筹资动机【答案】 A3. 下列各项中，属于营运资金特点的是（）。

下列各项中，属于营运资金特点的是（）。

A.营运资金的来源单一B.营运资金的周转具有长期性C.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性D.营运资金的数量具有稳定性【答案】 C4. 甲公司设立于2019年12月31日，预计2020年底投产。

假定目前的证券市场属于成熟市场，根据优序融资理论的原理，甲公司在确定2020年筹资顺序时，应当优先考虑的筹资方式是（）。

甲公司设立于2019年12月31日，预计2020年底投产。

假定目前的证券市场属于成熟市场，根据优序融资理论的原理，甲公司在确定2020年筹资顺序时，应当优先考虑的筹资方式是（）。

A.内部筹资B.发行债券C.增发股票D.银行借款【答案】 D5. 实施股票分割和发放股票股利产生的效果相似，它们都会（）。

实施股票分割和发放股票股利产生的效果相似，它们都会（）。

A.降低股票每股面值B.减少股东权益总额C.降低股票每股价格D.改变股东权益结构【答案】 C6. 下列成本差异中，应该由劳动人事部门承担责任的是（）。

下列成本差异中，应该由劳动人事部门承担责任的是（）。

A.直接材料价格差异B.直接人工工资率差异C.直接人工效率差异D.变动制造费用效率差异【答案】 B7. 在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元，则企业的最佳现金持有量为（）元。

2019年中级会计职称财务管理模拟题及解析第一套一、单项选择题1、甲企业2017年资金平均占用额为5400万元，经分析，其中不合理部分400万元，预计2018年销售增长率为10%，资金周转速度减慢4%，则预测2018年资金需要量为( )万元。

A、5720B、5280C、5050D、54502、老王还有5年退休，除了退休金还希望多一份养老保障，因此打算购买一份商业养老保险。

如果从退休时开始，每年年初领取50000元，共领20年，年利率为7%，则目前需要投资( )元。

已知：(P/A，7%，20)=10.5940;(P/A，7%，25)=11.6536;(P/F，7%，4)=0.7629;(P/F，7%，5)=0.7130;(P/F，7%，6)=0.6663A、352939.11B、404108.13C、377676.1D、5826803、下列各项成本中，属于技术性变动成本的是( )。

A、产品检验员工资B、按销售收入的10%支付的销售佣金C、生产产品耗用的直接材料成本D、基期设备的折旧4、一般将由业务预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系，称为( )。

A、总预算体系B、综合预算体系C、战略预算体系D、全面预算体系5、下列预算中，只涉及实物量指标，不涉及价值量指标的是( )。

A、专门决策预算B、产品成本预算C、生产预算D、直接人工预算6、下列各项筹资需求中，属于企业调整性筹资动机的是( )。

A、举借新债以偿还旧债B、企业创建时垫支流动资金C、为满足对外投资需要而筹资D、发放普通股股利7、下列关于融资租赁的说法不正确的是( )。

A、融资融物与一体B、租赁的目的是融通资金，添置设备C、融资租赁合同不可撤销D、维修与保养全部为出租人负责8、下列关于留存收益的说法中，不正确的是( )。

A、筹资途径包括提取盈余公积金和未分配利润B、资本成本等于普通股资本成本C、利用留存收益筹资可以维持公司的控制权分布D、利用留存收益筹资的数额有限9、下列各项中，不属于发行普通股股票的筹资特点的是( )。

中级财务管理（营运资金管理）历年真题试卷汇编5(总分：52.00，做题时间：90分钟)一、<B>单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

</B>(总题数：12，分数：24.00)1.【2014年】某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是( )。

A.紧缩的流动资产投资策略√B.宽松的流动资产投资策略C.匹配的流动资产投资策略D.稳健的流动资产投资策略在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。

紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。

选项A是正确的。

2.【2017年(卷I)】某公司资产总额为9000万元，其中永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元，该公司长期资金来源金额为8100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于( )。

A.期限匹配融资策略B.保守融资策略√C.激进融资策略D.风险匹配融资策略在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。

永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元，所以非流动资产＝9000－2400－1600＝5000(万元)，非流动资产＋永久性流动资产＝5000＋2400＝7400(万元)＜8100万元，因此选项B正确。

3.【2016年】下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是( )。

A.产权匹配融资策略B.期限匹配融资策略C.保守融资策略√D.激进融资策略保守融资策略融资成本较高，风险收益均较低。

4.【2015年】某公司用长期资金来源满足非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是( )。

中级会计资格：营运资金管理试题预测1、多选下列各项指标中，不受订货提前期影响的有（）。

A．再订货点B．经济订货量C．订货次数D．订货间隔期正确答案：B, C, D参考解析：提前订货仅仅意味着库存量没有达（江南博哥）到零时就发出订货单(此时的库存量称为再订货点)，对每次订货量并无影响(不影响经济订货量)，也不会影响订货次数和订货间隔时间(订货周期)。

2、多选下列成本中，与建立保险储备量有关的有（）。

A.缺货成本B.储存成本C.购置成本D.订货成本正确答案：A, B参考解析：合理的保险储备量是指能使缺货成本和储存成本之和最小。

保险储备量的计算与缺货成本和储存成本有关，但与购置成本和订货成本无关。

3、多选下列各项中，属于建立存货经济订货批量基本模型假设前提的有（）。

A.订货提前期是常数B.有批量折扣C.货物一次性入库D.库存持有成本与库存水平呈线性关系正确答案：A, C, D参考解析：经济订货批量基本模型以如下假设为前提：（1）存货总需求量是已知常数；（2）订货提前期是常数；（3）货物是一次性入库；（4）单位货物成本为常数，无批量折扣；（5）库存持有成本与库存水平呈线性关系；（6）货物是一种独立需求的商品不受其他货物影响。

4、多选在存货陆续供应和使用的情况下，下列各项因素中，对存货的经济订货批量没有影响的有（）。

A．订货提前期B．送货期C．每日耗用量D．保险储备量正确答案：A, B, D参考解析：在存货陆续供应和使用的情况下，根据计算公式可知，影响存货经济订货批量的因素有五个，即：存货全年需求量(D)、－次订货变动成本(K)、单位储存变动成本(KC)、每日耗用量(d)和每日送货量(P)。

5、单选某公司根据现金持有量的存货模式确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10％。

在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（）元。

A．5000B．10000C．15000D．20000正确答案：B参考解析：现金持有量的存货模式下，与现金持有量相关的现金使用总成本＝交易成本＋机会成本，达到最佳现金持有量时，机会成本－交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本＝2×机会成本，现金的机会成本，是指企业因持有－定现金而不能同时用该现金进行有价证券投资所产生的机会成本，本题中，持有现金的机会成本率为10％，最佳现金持有量下，持有现金的机会成本＝(100000／2)×10％＝5000(元)，与现金持有量相关的现金使用总成本＝2×5000＝10000(元)。