(财务知识)外币核算作业

外币会计练习题外币会计练习题在全球经济一体化的背景下，外币会计成为越来越重要的领域。

随着跨国贸易的增加，公司在日常业务中经常会涉及到外币交易和外币资产负债的处理。

为了帮助读者更好地理解外币会计的应用，下面将提供一些外币会计练习题。

1. ABC公司在2019年1月1日以1美元兑换6人民币购买了一批原材料，金额为10,000美元。

在12月31日，汇率为1美元兑换6.5人民币。

请计算ABC 公司在年末的外币兑换损益。

解答：首先，我们需要计算原材料在年末的人民币价值。

根据题目中的信息，原材料金额为10,000美元，汇率为1美元兑换6.5人民币。

所以，原材料在年末的人民币价值为10,000美元× 6.5人民币/美元 = 65,000人民币。

然后，我们需要计算外币兑换损益。

根据题目中的信息，原材料在年初的人民币价值为10,000美元× 6人民币/美元 = 60,000人民币。

所以，外币兑换损益为65,000人民币 - 60,000人民币 = 5,000人民币。

2. XYZ公司在2019年1月1日以1欧元兑换1.2美元购买了一批商品，金额为10,000欧元。

在12月31日，汇率为1欧元兑换1.1美元。

请计算XYZ公司在年末的外币兑换损益。

解答：首先，我们需要计算商品在年末的美元价值。

根据题目中的信息，商品金额为10,000欧元，汇率为1欧元兑换1.1美元。

所以，商品在年末的美元价值为10,000欧元× 1.1美元/欧元 = 11,000美元。

然后，我们需要计算外币兑换损益。

根据题目中的信息，商品在年初的美元价值为10,000欧元× 1.2美元/欧元 = 12,000美元。

所以，外币兑换损益为11,000美元 - 12,000美元 = -1,000美元。

3. 一家公司在某日以1加元兑换0.8美元购买了一批设备，金额为50,000加元。

在当天，汇率为1加元兑换0.9美元。

请计算该公司在当天的外币兑换损益。

外币报表折算练习题在国际财务会计中，外币报表折算是一项重要的操作，用于折算外国企业的财务报表，以便与本国企业进行比较分析。

本文将通过一系列外币报表折算练习题来帮助读者更好地理解和应用这一概念。

以下是几个具体的练习题：练习题一：某公司在外国设有一个子公司，该子公司在外币（美元）报表中列示了以下资产负债表项目：货币资金：100,000美元应收账款：50,000美元应付账款：20,000美元股东权益：80,000美元根据当日汇率，1美元=6.5人民币，请计算此子公司的资产负债表项目的人民币金额。

解答：货币资金：100,000 * 6.5 = 650,000人民币应收账款：50,000 * 6.5 = 325,000人民币应付账款：20,000 * 6.5 = 130,000人民币股东权益：80,000 * 6.5 = 520,000人民币练习题二：某公司在外国设有一个分支机构，该分支机构在外币（欧元）报表中列示了以下损益表项目：营业收入：200,000欧元营业成本：150,000欧元利润总额：50,000欧元根据当日汇率，1欧元=7.8人民币，请计算此分支机构的损益表项目的人民币金额。

解答：营业收入：200,000 * 7.8 = 1,560,000人民币营业成本：150,000 * 7.8 = 1,170,000人民币利润总额：50,000 * 7.8 = 390,000人民币练习题三：某公司在外国设有一个子公司，该子公司在外币（日元）报表中列示了以下现金流量表项目：经营活动产生的现金流量：100,000,000日元投资活动产生的现金流量：(30,000,000)日元筹资活动产生的现金流量：(50,000,000)日元根据当日汇率，1日元=0.05人民币，请计算此子公司的现金流量表项目的人民币金额。

解答：经营活动产生的现金流量：100,000,000 * 0.05 = 5,000,000人民币投资活动产生的现金流量：(30,000,000) * 0.05 = (1,500,000)人民币筹资活动产生的现金流量：(50,000,000) * 0.05 = (2,500,000)人民币练习题四：某公司在外国设有一个分支机构，该分支机构在外币（加拿大元）报表中列示了以下财务指标：净利润：200,000加拿大元总资产：1,000,000加拿大元净资产：800,000加拿大元根据当日汇率，1加拿大元=5人民币，请计算此分支机构的财务指标的人民币金额。

甲公司以人民币作为记账本位币，外币业务采用交易日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。

（1）2017年2月28日甲公司有关外币账户的余额如下：（2）甲公司2107年3月份发生的有关外币交易或事项如下：①3月2日，将100万欧元兑换为人民币，兑换取得的人民币存入银行。

当日即期汇率为1欧元=8.0人民币，当日银行买入价为1欧元=7.9人民币元。

②3月10日，从国外购入一批原材料，货款总额为400万欧元。

该原材料已验收入库，货款尚未支付。

当日即期汇率为1欧元=7.9元人民币。

另外以银行存款支付该原材料的进口关税256万元人民币，增值税580.72万元人民币。

③3月14日，出口销售一批商品，销售价款为600万欧元，货款尚未收到。

当日即期汇率为1欧元=7.9元人民币。

假设不考虑相关税费。

④3月20日，收到应收账款300万欧元，款项已存入银行。

当日即期汇率为1欧元=7.8人民币。

该应收账款系2月份出口销售商品发生。

⑤3月22日，偿还3月10从国外购入原材料的货款400万欧元，当日即期汇率为1欧元=7.8元人民币。

⑥3月25日，以每股10欧元的价格（不考虑相关税费）以银行存款购入意大利某公司发行的10000股股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，当日即期汇率为1欧元=7.8元人民币。

⑦3月31日，意大利某公司股票的市价为11欧元/股。

⑧3月31日，即期汇率为1欧元=7.7元人民币。

要求：（1）编制甲公司3月份与外币交易或事项相关的会计分录。

（2）计算甲公司2017年3月31日外币账户发生的汇兑差额，并编制汇兑差额相关的会计分录。

①借：银行存款——人民币 790财务费用——汇兑差额 10贷：银行存款——欧元800②借：原材料 3416应交税费——应交增值税（进项税额）580.72贷：应付账款——欧元 3160银行存款——人民币 836.72③借：应收账款——欧元 4740贷：主营业务收入 4740④借：银行存款——欧元2340财务费用——汇兑差额 60贷：应收账款——欧元 2400⑤借：应付账款——欧元 3160贷：银行存款——欧元 3120财务费用——汇兑差额 40⑥借：交易性金融资产——成本 78贷：银行存款——欧元 78⑦借：交易性金融资产——公允价值变动 6.7贷：公允价值变动损益 6.7⑧借：财务费用——汇兑差额 199贷：银行存款——欧元 199借：财务费用——汇兑差额 150贷：应收账款——欧元 150借：应付账款——欧元 60贷：财务费用——汇兑差额 60甲公司以人民币作为记账本位币，其外币交易采用交易日即期汇率折算，按甲公司2018年6月份发生的有关外币交易或事项如下：①6月5日，以人民币向银行买入200 000欧元。

外币业务会计1、AS公司外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算，按月计算汇兑损益。

项目外币（万美元）金额折算汇率折合人民币（万元）金额银行存款 1 050 6.35 6 667.5应收账款600 6.35 3 810应付账款240 6.35 1 524短期借款750 6.35 4 762.5<1> 、公司2012年1月有关外币业务如下：①本月销售商品价款300万美元，货款尚未收回(不考虑增值税)；②本月收回前期应收账款150万美元，款项已存入银行；③以外币银行存款偿还短期外币借款180万美元；④接受投资者投入的外币资本1 500万美元，作为实收资本。

收到外币交易日即期汇率为1美元＝6.35元人民币，外币已存入银行。

【要求】根据以上业务编制会计分录。

2、AS上市公司以人民币为记账本位币，对外币业务采用交易日即期汇率折算。

属于增值税一般纳税企业。

（1）2009年1月20日，以人民币银行存款偿还2008年11月应付账款100万美元，银行当日卖出价为1美元＝7.14元人民币，银行当日买入价为1美元＝7.10元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元＝7.12元人民币。

2008年12月31日，即期汇率为1美元＝7.15元人民币。

（2）2009年2月20日，收到某公司偿还应收账款500万美元，并兑换为人民币。

银行当日卖出价为1美元＝7.16元人民币，银行当日买入价为1美元＝7.14元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元＝7.15元人民币。

（3）2009年10月20日，当日即期汇率是1美元＝7.3元人民币，以0.2万美元每台的价格从美国购入国际最新型号的健身器材500台(该健身器材在国内市场尚无供应)，并于当日支付了美元存款。

按照规定计算应缴纳的进口关税为5万元人民币，支付的进口增值税为8.5万元人民币。

（4）2009年10月25日以每股6.5港元的价格购入乙公司的H股500万股作为交易性金融资产，另支付交易费用10万港元，当日汇率为1港元＝1.1元人民币，款项已用港元支付。

第五章外汇业务核算一、练习外币业务的会计处理1、某公司将其所持有的2 000美元卖给银行,当天银行买入价为￥6.32=$1,卖出价为￥6.34=$1，中间价￥6.33=$1。

要求:编制会计分录。

【解答】借:银行存款——人民币户 12 640财务费用——汇兑损益 20贷:银行存款——美元户($2 000×6.33) 12 6602、某公司从银行买入美元20 000,当天银行买入价￥6.30=$1，卖出价为￥6.32=$1,中间价为￥6.31=$1。

要求:编制会计分录。

【解答】借:银行存款——美元户($20 000×6.31) 126 200 财务费用——汇兑损益 200贷:银行存款——人民币户 126 400($2 000×6.32)3、某公司2011年7月1日从银行借入一年期贷款10 00O美元,年利率为5%,借款当天的即期汇率为￥6.78=$1。

2011年12月31日的即期汇率为￥6.60=$1。

要求:计算贷款利息,并编制会计分录。

【解答】①2011年7月1日,将借入的外币按当天的即期汇率折合为人民币入账:借:银行存款——美元户($10 000×6.78) 67 800 贷:短期借款——美元户($10 000×6.78) 67 800②2011年12月31日,计提2011年下半年应付利息如下:应付利息=$10 000×5%×6/12×6.60=1 650（元）根据以上计算结果入账:借:财务费用——利息支出 1 650贷:应付利息 1 650③2011年12月31日,计算由于汇率变化所形成的汇兑损益时: 借:短期借款——美元户($10 000×(6.78-6.60)) 1 800 贷:财务费用——汇兑损益 1 8004、某公司收到某外商的外币资本投资20 000美元,收到出资款当天的即期汇率为￥6.80=$1，投资合同约定的即期汇率为￥6.78=$1要求:编制会计分录。

第五章外币会计练习题一一、单项选择题1.某外商投资企业，采用业务发生时的即期汇率核算外币业务。

3月10日收到外商投入的资本美元，当日的市场汇率为1美元＝7.8元人民币，合同约定的汇率为1美元＝8.0元人民币。

企业收到该项投资时应确认的外币资本折算差额为（）元。

A．0 B．10000 C．20000 D．300002.外币会计报表折算时，子公司外币会计报表中的“营业外支出”项目的金额应按（）折算为母公司记账本位币。

A、交易发生日的即期汇率B、当年年初的市场汇率C、当年年末市场汇率D、资产负债表日的即期汇率3.某公司进口工业原料10吨，每吨价格1000美元，货到当日的即期汇率为1美元=8.2人民币，另用人民币支付进口关税为13500元人民币，支付进口增值税16235元人民币，货款尚未支付，该项存货的入账价值为（）元A．82000 B.C．95500 D.134614.甲公司2006 年12 月2 日以20000港元购入某H 股20000 股作为交易性金融资产，当日汇率为1港元=1.2 元人民币,2006 年12 月31 日，由于股票市价变动，当月购入的H 股公允价值为23000 港元，当日1 港元=1.1元人民币。

对该项交易性金融资产企业应确认（）元。

A.汇兑损益-3000（损失）B.公允价值变动损益1300（收益）C.公允价值变动损益-1300（损失）D. 汇兑损益3000（收益）5.在进行资产负债表的折算时，所有者权益类项目除（）项目外，均按照发生时的即期汇率折算为母公司记账本位币。

A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润6.甲股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算，按月结算汇兑损益。

2008年３月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=8.25元人民币，当日市场汇率为1美元=8.21元人民币。

2008年３月３１日市场汇率为1美元=8.22元人民币，甲股份有限公司购入的该240万美元于2008年３月所产生的汇兑损失为（）万元人民币。

外币业务会计、外币折算作业参考答案一、单项选择题1. A2. C3. B4. B5. D6.C7. A8. A二、多项选择题1. AD2. BD3. ABC4. ABCD5. ABCD三、判断题√×√√××√××√四、业务题1、（ 1）编制7月份发生的外币业务的会计分录借：银行存款——美元（500000美元）4120000贷：股本（500000美元）4120000借：在建工程（400000美元）3292000贷：应付账款——美元（400000美元）3292000借：应收账款——美元（200000美元）1644000贷：主营业务收入（200000美元）1644000借：应付账款——美元（200000美元）1650000贷：银行存款——美元（200000美元）1642000财务费用8000借：银行存款——美元（300000美元）2460000财务费用15000贷：应收账款——美元（300000美元）2475000（2）分别计算7月份发生的汇兑损益净额，并列出计算过程。

银行存款汇兑损益金额=700000×8．2-(825000+4120000-1642000+2460000)=-23000（元）应收账款汇兑损益金额=400000×8．2-(4125000+1644000-2475000)=-14000（元）应付账款汇兑损益金额=400000×8．2-(1650000+3292000-1650000)=-12000（元）汇兑损益净额=-23000-15000-14000+8000+12000=-32000（元）即计入财务费用的汇兑损益=-32000（元）（3）编制期末记录汇兑损益的会计分录借：财务费用37000贷：银行存款——美元23000应收账款——美元14000借：应付账款——美元12000贷：财务费用12000。

高级财务会计外币习题及答案第二十章外币折算习题及参考答案第一大题：单项选择题1、国内甲企业主要从事商品销售，该企业的20%的销售收入来源于出口，出口货物采用美元计价和结算。

进口原材料30%来源于向法国进口，进口的原材料以欧元计价和结算；则该企业的记账本位币应该是（）。

A.美元 B.欧元 C.人民币 D.美元和欧元答案：C解析：从该企业日常收入现金和支出现金的角度看，人民币是企业销售商品和购买材料的主要货币，所以应该选择人民币作为记账本位币。

2、A公司为境内上市公司，其记账本位币为人民币。

2021年下列有关境外经营经济业务正确处理的有（）。

A.通过收购，持有香港甲上市公司发行在外有表决权股份的55%，从而拥有该公司的绝对控制权，甲公司的记账本位币为港元。

因此，甲公司是A公司的境外经营B.与境外某公司合资在上海浦东兴建乙公司，乙公司的记账本位币为美元，A公司参与乙公司的财务和经营政策的决策，境外投资公司控制这些政策的制定。

因此，乙公司不是A公司的境外经营C.因近期欧洲市场销售增加的需要，A公司在德国设立一分支机构丙公司，丙公司所需资金由A公司提供，其任务是负责从A公司进货并在欧洲市场销售，然后将销售款直接汇回A公司。

因此，丙公司是A公司的境外经营D.与境外丁公司在丁公司所在地合建一工程项目，A公司提供技术资料，丁公司提供场地、设备及材料，该项目竣工后予以出售， A、丁公司按7：3分配税后利润，双方合作结束，丁公司的记账本位币为美元。

除上述项目外， A、丁公司无任何关系。

因此，丁公司是A公司的境外经营答案：A解析：B选项，根据《企业会计准则第2号――长期股权投资》，乙公司为A公司的联营企业，虽然乙公司设在境内，但其记账本位币为美元，根据《企业会计准则第19号――外币折算》，在境内设立的分支机构、子公司、联营企业及合营企业采用不同的记账本位币的，也应当视同为境外经营。

C选项，丙公司虽然是A公司的分支机构，但根据《企业会计准则第19号――外币折算》中有关确定境外经营记账本位币的规定，丙公司主要负责从A公司进货并在欧洲市场销售，然后将销售款直接汇回A公司，因此，丙公司对所从事的活动没有自由决定权；而且与A公司的交易在其经营活动中占有较大比重，丙公司的记账本位币应当为人民币。

外币业务核算练习题受国际贸易的发展影响，越来越多的企业开始涉足外币业务。

外币业务核算是企业在进行跨国交易时必须面对和处理的问题之一。

为了更好地掌握外币业务核算的知识，我们设计了一系列练习题，帮助你提高对外币业务核算的理解和应用能力。

1. 以下是某企业在1月份的外币业务账务发生情况，请根据给出的数据，完成相应的核算处理。

- 销售硬件设备给美国客户，总金额为50,000美元，账期为30天。

- 采购零部件从德国供应商，总金额为30,000欧元，账期为45天。

- 向日本客户提供软件技术服务，总金额为200,000日元，账期为60天。

提示：- 美元兑人民币汇率：1美元 = 6.8人民币- 欧元兑人民币汇率：1欧元 = 7.8人民币- 日元兑人民币汇率：1日元 = 0.06人民币请根据以上信息，将外币业务进行人民币折算，并记录相应的应收账款和应付账款。

解答：销售硬件设备：美元折算为人民币：50,000美元 × 6.8 = 340,000人民币记录应收账款：客户名称 50,000元采购零部件：欧元折算为人民币：30,000欧元 × 7.8 = 234,000人民币记录应付账款：供应商名称 30,000元提供软件技术服务：日元折算为人民币：200,000日元 × 0.06 = 12,000人民币记录应收账款：客户名称 12,000元2. 以下是某企业在2月份的外币业务账务发生情况，请根据给出的数据，完成相应的核算处理。

- 向英国客户销售产品，总金额为20,000英镑，账期为60天。

- 从美国供应商采购原材料，总金额为10,000美元，账期为30天。

- 向德国客户提供咨询服务，总金额为50,000欧元，账期为90天。

- 从日本供应商采购设备，总金额为100,000日元，账期为45天。

提示：- 英镑兑人民币汇率：1英镑 = 8.2人民币- 美元兑人民币汇率：1美元 = 6.8人民币- 欧元兑人民币汇率：1欧元 = 7.8人民币- 日元兑人民币汇率：1日元 = 0.06人民币请根据以上信息，将外币业务进行人民币折算，并记录相应的应收账款和应付账款。

高级财务会计外币习题及答案1. 简答题1.1 什么是外币？答：外币是指与本国货币不同的其他国家的货币。

每个国家都有自己的货币，当跨越国界进行交易时，可能涉及到不同的货币，这时就需要进行外币交易。

1.2 外币会计为什么重要？答：外币会计对于跨国企业或与国外交易往来的企业来说非常重要。

外币会计是一种特殊的会计记录方式，在外币交易过程中，需要转换和计算不同货币间的汇率，进而计算和报告相关的财务信息。

1.3 外币会计存在哪些挑战？答：外币会计存在以下挑战：•汇率波动：汇率是外币会计中非常重要的因素，但汇率存在波动性，可能给账务处理和财务报告带来困难。

•报表翻译：跨国企业需要将外币财务信息转换为本国货币的财务报表，这涉及到外币兑换、汇兑损益的计算，需要谨慎处理。

•多种外币交易：企业可能与多个国家进行交易，每种外币都需要单独记录和处理，增加了复杂性和工作量。

2. 计算题2.1 汇率计算假设当前人民币兑美元汇率为1美元兑6.5人民币，某企业购买了一批美元商品，总金额为1000美元。

请计算该笔交易的人民币金额。

答：汇率为1美元兑6.5人民币，所以1000美元乘以6.5等于6500人民币。

所以该笔交易的人民币金额为6500元。

2.2 外币兑换损益计算某企业购买了一批英镑商品，总金额为5000英镑。

以下是该企业在一段时间内的外币兑换记录：日期外币币种兑换金额汇率人民币金额2022-01-01英镑1000 8 8000 2022-02-英镑2000 7.5 15000012022-03-英镑2000 7 1400001请计算该企业在外币兑换过程中的汇兑损益。

答：首先计算每个兑换记录的人民币金额与购买商品的英镑金额的差异，然后将差异进行累计，得到总的汇兑损益。

•第一笔兑换：8000人民币 - 1000英镑 *8 = 8000 - 8000 = 0人民币•第二笔兑换：15000人民币 - 2000英镑* 7.5 = 15000 - 15000 = 0人民币•第三笔兑换：14000人民币 - 2000英镑* 7 = 14000 - 14000 = 0人民币总的汇兑损益为0人民币，表示在该期间内没有发生汇兑损益。