增值税纳税申报实务4

《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》在手，正确申报我有！“营改增政策大辅导”系列内容第五篇广东国税为您送辅导啦！点击图片识别二维码可直接进入“营改增政策大辅导”专栏学习↓↓↓为帮助增值税一般纳税人了解纳税申报流程，正确缴纳增值税，省国税局编写了《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》。

《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。

在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务，以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人需要进行增值税纳税申报。

纳税人可选择通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。

一般纳税人应通过全省统一电子申报软件系统进行增值税纳税申报资料电子信息采集，并制作数据电文。

全省统一电子申报软件系统可以通过广东省国家税务局门户网站（）或软件服务单位网站下载。

一、纳税申报流程介绍一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：（一）抄报税：纳税人在征期内登陆增值税发票管理新系统抄税，并通过网上自动抄报或办税厅报税，向税务机关上传上月开票数据。

无税控设备的，无需抄报税。

1.自动抄报——每月首次启动开票软件，系统将自动上报汇总进行征期报税。

如有未上传的发票，可以手动点击上报汇总按钮进行征期报税。

上报汇总不支持非征期抄报。

2.办税厅抄报——如遇特殊原因无法进行上报汇总，可以使用办税厅抄报功能进行大厅抄报。

选择“办税厅抄报”菜单——选择票种——选择抄税介质——点击抄税。

（二）申报纳税：纳税人通过全省统一的企业电子申报管理系统进行增值税纳税申报资料电子信息采集，制作数据电文，在线或到税务机关办理纳税申报。

1.销项数据采集①防伪税控系统销项电子数据采集：纳税人通过打开开票系统登录界面，通过申报管理系统“销项发票”——“增值税专用发票/普通发票”——“开票系统查询资料读入”——“读发票查询界面”流程操作，自动获取税控销项数据。

v3.7纳税实务综合申报实训案例004一、引言随着我国税收制度的不断完善和信息技术的发展，纳税实务综合申报实训案例的研究与分析成为提高税务从业人员业务素质的重要途径。

本文将以v3.7纳税实务综合申报实训案例为例，对其进行详细解析，以期为实际工作提供有益的参考。

二、v3.7纳税实务综合申报实训案例解析1.案例概述v3.7纳税实务综合申报实训案例，涵盖了企业所得税、增值税、营业税、个人所得税等多种税种的申报过程。

案例以一家制造企业为例，分析了其在纳税申报过程中的实际操作。

2.案例涉及的主要税收政策及规定在案例中，企业需遵循的相关税收政策及规定包括：企业所得税法、增值税暂行条例、营业税改征增值税试点方案、个人所得税法等。

企业需按照这些法规要求，进行纳税申报。

3.案例中的实操步骤及注意事项（1）企业所得税申报：根据企业所得税法规定，企业需按照利润总额、纳税调整等项目计算应纳税所得额。

在申报过程中，应注意填写各项扣除、优惠等相关内容。

（2）增值税申报：根据增值税暂行条例，企业需按照销售额、进项税额等项目计算应纳税额。

在申报过程中，应注意核实进项税额抵扣情况，确保申报数据准确。

（3）营业税改征增值税试点申报：企业需按照试点方案要求，将原营业税税目调整为增值税税目。

在申报过程中，应注意了解相关政策，确保顺利过渡。

（4）个人所得税申报：根据个人所得税法，企业需按照员工工资、福利费等项目计算个人所得税。

在申报过程中，应注意合理划分税前扣除项目，减轻员工税负。

4.案例亮点与创新本案例企业在纳税实务综合申报过程中，充分体现了信息化手段在税收管理中的优势。

通过运用先进的软件系统，提高了申报数据的准确性，降低了税收风险。

同时，企业在申报过程中严格遵守税收法规，积极落实税收优惠政策，体现了合规经营的理念。

5.案例中存在的问题与改进空间在案例中，企业在增值税申报方面存在一定程度的进项税额抵扣不规范现象。

为避免税收风险，企业应加强对增值税相关政策的学习和理解，规范进项税额抵扣管理。

纳税实务习题第四版答案纳税实务习题第四版答案纳税实务是指个人或企业按照国家税法规定，履行纳税义务的一项重要活动。

对于纳税人来说，了解纳税实务是非常重要的，因为它直接关系到个人或企业的财务状况和经营成本。

而对于税务从业人员来说，熟悉纳税实务更是必不可少的基本能力。

本文将为大家提供纳税实务习题第四版的答案，希望能够帮助大家更好地理解纳税实务。

第一题：某企业在2019年度的增值税申报中，发现有一项进项税额填写错误，填写成了10000元，实际应该是1000元。

请问该企业应如何处理？答案：根据税法规定，企业在纳税申报中发现填写错误的情况，可以在下一期纳税申报时进行更正。

因此，该企业可以在2020年度的增值税申报中，将进项税额填写为正确的1000元，并同时在纳税申报表中注明更正事项。

第二题：某个人在2019年度的个人所得税申报中，漏报了一项收入，导致纳税金额不准确。

请问该个人应如何处理？答案：个人在纳税申报中漏报收入的情况，应及时向税务机关申报补税。

个人可以在2020年度的个人所得税申报中，将漏报的收入补报，并按照税法规定的税率计算补缴的个人所得税金额。

第三题：某企业在2019年度的企业所得税申报中，发现填写的减免税项目有误，导致减免税金额计算错误。

请问该企业应如何处理？答案：企业在纳税申报中发现填写错误的减免税项目，应及时向税务机关申报更正。

企业可以在2020年度的企业所得税申报中，将减免税项目填写正确，并在纳税申报表中注明更正事项。

同时，企业还需要提供相关的减免税证明材料，以便税务机关审核和核实。

第四题：某个人在2019年度的增值税申报中，发现填写的销项税额有误，导致纳税金额计算错误。

请问该个人应如何处理？答案：个人在纳税申报中发现填写错误的销项税额，应及时向税务机关申报更正。

个人可以在2020年度的增值税申报中，将销项税额填写正确，并在纳税申报表中注明更正事项。

同时，个人还需要提供相关的销项税额证明材料，以便税务机关审核和核实。

增值税纳税申报表附列资料（四）
（税额抵减情况表）
税款所属时间: 年月日至年月日
纳税人名称: (公章) 金额单位: 元至角分
《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明
本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写, 反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。

本表第2行由营业税改征增值税纳税人, 服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写, 反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。

本表第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写, 反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

本表第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写, 反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写, 反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

未发生上述业务的纳税人不填写本表。

高教出版社《纳税实务》第四版习题答案为简化，参考答案中没有标准单位的均以万元计量，请各位老师使用时注意规范。

第一章企业纳税概述一、单项选择题1. B2. D3. C4. C5. C6. B7. C8. C二、多项选择题1. ABC2. ACD3. ABCD4. ABD5. ABC6. ABCD7. ABCD8. AC三、判断题1. √2. √3. √4. ×5. √6. √案例分析题1.企业需要办理变更税务登记。

税务机关的出发正确。

按规定，纳税人税务登记内容发生变化，有下列情况之一的，均应办理变更登记：改变单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；改变住所、经营地点；改变登记类型；改变核算方式；改变生产经营方式；改变生产经营范围；改变注册资金（资本）、投资总额；改变生产经营期限；改变财务负责人、联系电话（网址）。

纳税人未按照规定的期限申报办理变更登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

2.A企需要办理注销税务登记。

按规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

税务机关对A企的处罚正确合法。

纳税人未按照规定的期限申报办理注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

3.亏损企业也需要进行纳税申报。

纳税实务（新税法修订版）54（4）按照规定的时限开具。

5．增值税专用发票的开具时限增值税专用发票开具时限即为一般纳税人纳税义务发生时间，一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。

对已开具专用发票的销售货物，要及时足额计入当期销售额计税。

凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。

6．税款认证抵扣用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。

认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

认证，指税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。

认证相符，指纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。

（二）增值税专用发票的管理1．关于被盗、丢失增值税专用发票的处理纳税人必须严格按《增值税专用发票使用规定》保管、使用专用发票，对违反规定发生被盗、丢失专用发票的纳税人，处以1万元以下的罚款，并可视具体情况，对丢失专用发票的纳税人，在一定期限内（最长不超过半年）停止领购专用发票、对纳税人申报遗失的专用发票，如发现非法代开、虚开问题的，该纳税人应承担偷税、骗税的连带责任。

纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。

2．关于对代开、虚开增值税专用发票的处理对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按偷税给予处罚。

对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额。

代开、虚开发票构成犯罪的，按全国人大常委会发布的《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》处以刑罚。

3．纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。