公司清单

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御道工程咨询(天津)有限公司
2009、2010、2011、2012、2013年财务审核就发现问题
一、公司财务存在的问题:
通过对2009年度2010年度2011年度2012年度2013年度的会计凭证审核发现:
1、报销凭据完整性,合法性执行不严,如付款单位名称不全,无付款名称,
没有正规发票,付款单位为个人等情况。

(附清单1)。

2、差旅费中列支招待费(北京餐费,个人消费等)。

3、代收款(天津公司)北京公司开据发票,营业税及附加也交了,但没记
收入,导致开票金额与收入不匹配,影响利润总额,从而影响企业所得
税。

4、贵公司为公司员工付的五险,公司和个人各承担一部分,个人承担的部
分是不能进入公司费用。

公司财务做账时统一做到管理费用,多增加了
费用,导致利润总额减少,影响企业所得税。

5、贵公司发工资没有付工资单,没有员工签字。

记账凭证不完备。

6、企业所得税汇算清缴时,对《中华人民共和国企业所得税法及实施条例》
中规定费用发票不合规,没有正规发票不允许税前扣除的费用没有进行
纳税调整。

二、从报销票据所附清单及有关审批手续进行审核
1.报销发票所附清单的审核。

对于会议费报销票据分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容,并附上宾馆或酒店所开具的原始单据,会议的证明材料应包括:会议时间、地点、出席人员、内容、目的等。

汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。

如果零配件更换较多,也要附上明细清单。

北京中环阳光会计师事务所
2014年9月25日。