教案 税收法律制度

第七章-税收征收管理法律制度电子教案第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。

A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、向人民法院提起诉讼D、没收其经营所得2、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。

A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税3、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（）。

A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D、对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决4、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。

A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件5、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。

A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产6、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。

下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款7、某公司将税务机关确定的应于2012年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

01税收制度基本概念与原则Chapter税收制度定义及作用0102税收法定原则税收法定原则的具体内容包括课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。

公平与效率原则0102财政收入与宏观调控相结合原则财政收入原则是指税收应该成为国家财政收入的主要来源，税收制度应该保证国家财政收入的稳定性和可靠性。

宏观调控原则是指税收应该成为国家宏观调控的重要工具，通过税收制度的调整，实现经济的稳定增长和社会的协调发展。

02税收制度体系结构及特点Chapter税收分类与内容税收分类税收内容纳税人征税对象税率030201纳税人、征税对象和税率税收优惠政策及实施税收优惠政策税收优惠政策的实施包括税收优惠政策的制定、宣传、执行和监督等环节，需要政府、税务部门和纳税人共同配合。

税收征管与法律责任税收征管法律责任03我国现行主要税种介绍Chapter01020304增值税的概念增值税的税率增值税的纳税人增值税的计税方法增值税企业所得税的概念企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。

企业所得税的税率采用比例税率，基本税率为25%，对小型微利企业和高新技术企业等实行优惠税率。

企业所得税的计税依据企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

个人所得税的概念个人所得税的纳税人个人所得税的税率个人所得税的计税依据其他重要税种消费税关税印花税房产税04国际税收制度比较与借鉴Chapter发达国家税收制度特点分析税种多样化税收法律健全发达国家通常拥有多样化的税种，包括所得税、消费税、财产税等，以满足政府财政需求并实现社会经济政策目标。

高税收监管水平发展中国家税收制度改革趋势简化税制扩大税基加强税收监管国际间反避税措施及合作实践信息交换各国税务部门之间加强信息交换，共同打击跨国避税行为。

阐述税法的定义、作用、体系等基本理论。

税法基本概念详细介绍我国现行的主要税种，包括增值税、消费税、企业所得税等。

税种介绍讲解税收制度的构成、税收管辖权、税法的适用原则等。

税收制度介绍税收征收管理的程序、方法、手段等。

税收征收管理教学内容概述01知识目标掌握税法的基本概念和原理，了解我国现行的主要税种和税收制度。

02能力目标能够运用税法知识分析解决实际问题，具备初步的税收筹划能力。

03情感目标培养学生的税收意识和法治观念，增强社会责任感。

教学目标与要求01知识点02技能点税法的定义、作用、体系；主要税种的基本规定和计算方法；税收制度的构成和适用原则；税收征收管理的程序和方法。

运用税法知识分析解决实际问题的能力；税收筹划能力；税收计算和申报能力。

知识点与技能点03系统介绍税法的基本概念、原则、税种、税收程序等内容，为学生提供全面的税法知识框架。

理论讲授通过具体案例、模拟操作等方式，将理论知识与实际应用相结合，帮助学生深化理解和掌握。

实践应用引入经典案例和最新案例，让学生了解税法在实际操作中的应用和争议点，培养学生的案例分析能力。

案例分析理论讲授与实践结合选择具有代表性、争议性或实际意义的案例，确保案例与教学内容紧密相关。

案例选择小组讨论课堂展示与点评学生分组进行案例分析和讨论，提出自己的观点和解决方案，培养学生的团队协作和沟通能力。

各小组选派代表进行课堂展示，其他同学和教师进行点评和提问，促进课堂互动和交流。

030201案例分析与讨论鼓励学生随时提问，教师及时回答学生的疑问，确保学生对知识点的理解和掌握。

课堂提问与回答通过课堂小测验、练习题等方式，检验学生的学习效果，及时发现和解决问题。

课堂小测验与练习提供课后答疑时间和地点，针对学生的问题进行辅导和解答，确保学生的学习顺利进行。

课后答疑与辅导互动式教学与答疑税收概念、特征与分类税收概念税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配的一种形式。

税法教案一、教学目标1. 了解税法的基本概念和作用。

2. 掌握税收的基本原则和分类。

3. 了解我国税法体系和税收政策。

4. 学会计算主要税种的基本税额。

5. 培养学生的税收意识和法律意识。

二、教学内容1. 税法基本概念与作用1.1 税法的定义1.2 税法的作用2. 税收的基本原则与分类2.1 税收的基本原则2.1.1 税收公平原则2.1.2 税收效率原则2.1.3 税收法定原则2.2 税收的分类2.2.1 直接税与间接税2.2.2 所得税与财产税2.2.3 行为税与商品税三、教学方法1. 讲授法：讲解税法基本概念、税收原则和分类。

2. 案例分析法：分析典型税收案例，加深对税法的理解。

3. 练习法：课后练习，巩固所学知识。

4. 讨论法：分组讨论税收问题，培养学生的思辨能力。

四、教学准备1. 教材：税法相关教材。

2. 课件：制作税法教案课件。

3. 案例：收集税收案例，用于课堂分析。

4. 练习题：编写课后练习题，检验学生学习效果。

五、教学评价1. 平时成绩：考察学生的课堂表现、作业完成情况。

2. 课后练习：评估学生对税法知识的掌握程度。

4. 期末考试：全面测试学生的税法知识水平。

六、教学安排1. 课时：共计32课时，每课时45分钟。

2. 教学计划：6.1 税法基本概念与作用（2课时）6.2 税收的基本原则与分类（3课时）6.3 我国税法体系与税收政策（4课时）6.4 增值税计算（3课时）6.5 企业所得税计算（3课时）6.6 个人所得税计算（3课时）6.7 其他主要税种计算（4课时）6.8 税收筹划与税务审计（3课时）6.9 税收法律责任与税收执法（2课时）6.10 税收案例分析与讨论（2课时）七、教学实践1. 参观税务机关，了解税收征管流程。

2. 组织学生参加税收知识竞赛，提高税收知识水平。

3. 开展税收模拟计算，让学生亲手操作，加深对税收计算方法的理解。

4. 引导学生关注税收政策变化，了解最新税收动态。

税收法律制度本章学习要点与要求通过本章学习应掌握税收的概念和特征、税法的调整对象、税收法律关系、税法的构成要素、流转税的有关法律规定、所得税的有关法律规定、财产税的有关法律规定、资源税的有关法律规定、行为税的有关法律规定以及税收征收管理制度第一节税收概述一、税收的概念税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，根据税收法律预先规定的标准，无偿地、强制地征收货币或实物的经济行政活动，是国家取得财政收入的一种分配关系。

税收作为财政收入的主要形式，同国家取得财政收入的其他形式相比较，具有以下基本特征：第一，强制性。

即国家依据法律强制地征税。

任何单位和个人，只要是税法规定应该纳税的，都必须无条件地按时、足额地缴纳税款，履行纳税义务，否则就要受到法律制裁。

税收的强制性是国家无偿取得财政收入的可靠保证。

第二，无偿性。

国家依据税法征税，不需要向纳税人付出任何代价或支付任何报酬。

纳税人依法纳税后，财产所有权发生了转移，税款就成为国家的财政收入归国家所有，而不再直接返还给各纳税人。

第三，固定性。

国家通过税法，事先规定了明确的征税对象、纳税人、税目、税率、应纳税额的计算方法、纳税期限等。

纳税人取得应纳税收入或发生了应纳税的行为，就要按规定的标准缴纳税款。

这种规定的标准是相对稳定的，一般不受外界客观因素的影响。

二、税收的种类税收以征税对象的不同，分为流转税、所得税、财产税、特定行为税和资源税。

（一）流转税流转税是以商品或非商品的流转额为征税对象的一类税。

其特点是1、征税是紧随商品交换和非商品服务进行的。

2、计税的依据是商品的价格和劳务服务收费标准，税额是商品价格或服务收费标准的组成部分。

流转税类包括：增值税、消费税、营业税、进出口关税、城乡维护建设税。

（二）所得税所得税是以纳税人的纯收益或总收益为征税对象的一类税。

其特点是：1、征税对象是纳税人的所得额或收益额，税额的多少取决于纳税人的实际负担能力。

2、实行比例税率和累进税率3、一般按全年所得额或收益额征收，采取分期预缴、年终汇算清缴，多退少补的方法。