营改增政策文件分类汇编

前言住建部2015年7月发布做好建筑业“营改增”建筑工程计价依据调整准备工作的通知，以“价税分离”为原则，就工程造价各类要素费用调整和税金计算等，各地、各部门及时调整发布的工程定额、价格信息、造价指标等计价依据于2015年完成计价依据的调整。

“营”在改变，“增”在必行，营改增政策即将到来！营改增对建筑业的影响有哪些？是怎么影响造价工作的？哪些是我们应该注意的问题？专家对于建筑业营改增的看法是什么？…….在营改增、大数据、互联网到来的时代，身在其中的我们，只有提前学习了解，提前做好应对的准备，才能更好的接受变化给我们带来的影响。

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营改增国家相关政策文件参考一、综合规定1."中华人民**国增值税暂行条例"〔中华人民**国国务院令第538号〕2."中华人民**国增值税暂行条例实施细则"〔财政部、国家税务总局令2008年第50号〕3."财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知"〔财税〔2016〕36号〕4.国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知〔国创造电〔2016〕1号〕5.国家税务总局关于发布"营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理方法〔试行〕"的公告〔国家税务总局公告2016年第29号〕6."财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点假设干政策的通知"〔财税〔2016〕3 9号〕7."国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告"〔国家税务总局公告2015年第90号〕二、行业规定〔一〕建筑业8.国家税务总局关于发布"纳税人跨县〔市、区〕提供建筑效劳增值税征收管理暂行方法"的公告〔国家税务总局公告2016年第17号〕9.国家税务总局关于在境外提供建筑效劳等有关问题的公告〔国家税务总局公告2016年第69号〕〔二〕房地产业10.国家税务总局关于发布"房地产开发企业销售自行开发的房地产工程增值税征收管理暂行方法"的公告〔国家税务总局公告2016年第18号〕11.国家税务总局关于营改增后土地增值税假设干征管规定的公告〔国家税务总局公告2016年第70号〕〔三〕金融业12.财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知〔财税〔2016〕46号〕13.财政部国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知〔财税〔2016〕70号〕14.财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助效劳等增值税政策的通知〔财税〔2016〕140号〕15.财政部、国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知〔财税〔2017〕2号〕〔四〕生活效劳业16.国家税务总局关于局部地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告〔国家税务总局公告2016年第44号〕17.国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告〔国家税务总局公告2016年第45号〕18.国家税务总局关于物业管理效劳中收取的自来水水费增值税问题的公告〔国家税务总局公告2016年第54号〕19."关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣效劳、收费公路通行费抵扣等政策的通知"〔财税[2016]47号〕20.财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知〔财税〔2016〕68号〕21.财政部国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知〔财税〔20 16〕82号〕22.财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知〔财税〔2016〕86号〕23.财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助效劳等增值税政策的通知〔财税〔2016〕140号〕24.国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告〔国家税务总局公告2016年第86号〕〔五〕不动产管理相关规定25.国家税务总局关于发布"纳税人转让不动产增值税征收管理暂行方法"的公告〔国家税务总局公告2016年第14号〕26.国家税务总局关于发布"不动产进项税额分期抵扣暂行方法"的公告〔国家税务总局公告2016年第15号〕27.国家税务总局关于发布"纳税人提供不动产经营租赁效劳增值税征收管理暂行方法"的公告〔国家税务总局公告2016年第16号〕28.国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告〔国家税务总局公告2016年第73号〕29.国家税务总局关于纳税人销售其取得的不动产办理产权过户手续使用的增值税发票联次问题的通知〔税总函〔2016〕190号〕三、征收管理30.国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告〔国家税务总局公告2016年第23号〕31.国家税务总局关于明确营改增试点假设干征管问题的公告〔国家税务总局公告2016年第26号〕32.国家税务总局关于营改增试点假设干征管问题的公告〔国家税务总局公告2016年第53号〕33.国家税务总局关于明确营业税改征增值税有关征管问题的通知〔税总函〔2016〕181号〕34."国家税务总局关于"三证合一〞登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告"〔国家税务总局公告2015年第74号〕35."增值税一般纳税人资格认定管理方法"〔国家税务总局令第22号〕四、纳税效劳36.国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告〔国家税务总局公告2016年第2 7号〕37.关于营业税改征增值税局部试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告〔国家税务总局公告2016年第30号〕38.国家税务总局关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告〔国家税务总局公告2016年第75号〕39.国家税务总局关于进一步优化营改增纳税效劳工作的通知〔税总发〔2016〕75号〕40.国家税务总局关于全面推进营改增试点分析工作优化纳税效劳的通知〔税总发〔2016〕9 5号〕41.国家税务总局关于进一步做好营改增税控装置安装效劳和监视管理工作有关问题的通知〔税总函〔2016〕170号〕42."国家税务总局纳税效劳司关于下发营改增热点问题答复口径和营改增培训参考材料的函"〔税总纳便函〔2016〕71号〕五、发票管理43."关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知"〔国税函〔2009〕617号〕44.国家税务总局关于修订"增值税专用发票使用规定"的通知〔国税发〔2006〕156号〕45."国家税务总局关于加强增值税征收管理假设干问题的通知"〔税发[1995]192号〕46."国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告"〔国家税务总局公告2015年第84号〕47."国家税务总局关于停顿使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告"〔国家税务总局公告2015年第99号〕48."关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告"〔国家税务总局公告20 16年第7号〕49.国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口标准的公告〔国家税务总局公告2016年第25号〕50."关于局部地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告"〔国家税务总局公告2016年第44号〕51."国家税务总局关于加强增值税税控系统管理有关问题的通知"〔税总函[2016]368号〕52.国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告〔国家税务总局公告2016年第4 7号〕53."关于被盗、丧失增值税专用发票有关问题的公告"〔国家税务总局2016年第50号公告〕54."关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告"〔国家税务总局公告2016年第5 1号公告〕55.国家税务总局关于优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项的公告〔国家税务总局公告2016年第57号〕56.国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告〔国家税务总局公告2016年第59号〕57.国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告〔国家税务总局公告2016年第71号〕58.国家税务总局关于进一步加强营改增后国税、地税发票管理衔接工作的通知〔税总函〔2 016〕192号〕59."国家税务总局关于优化完善增值税发票查询平台功能有关事项的公告"〔国家税务总局公告2016年第32号〕60.国家税务总局关于全面推行增值税发票网上申领有关问题的通知〔税总函〔2016〕638号〕61.国家税务总局关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知〔税总函〔2016〕455号〕62.国家税务总局关于走逃〔失联〕企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告〔国家税务总局公告2016年第76号〕63.国家税务总局关于启用全国增值税发票查验平台的公告〔税务总局公告2016年第87号〕64.国家税务总局关于启用增值税普通发票〔卷票〕有关事项的公告〔税务总局公告2016年第82号〕六、委托代征65.国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告〔国家税务总局公告2016年第19号〕66.国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知〔税总函〔2016〕145号〕67."财政部、国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建立税和教育费附加政策问题的通知"〔财税〔2016〕74号〕68."国家税务总局关于标准国税机关代开发票环节征收地方税费工作的通知"〔税总发〔20 16〕127号〕七、其他规定69."财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知"〔财税〔2012〕15号〕70.国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知〔国发〔2016〕26号〕71.财政部国家税务总局关于局部营业税和增值税政策到期延续问题的通知〔财税〔2016〕8 3号〕72."关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知"〔财税[2016]52号〕73.国家税务总局关于发布"促进残疾人就业增值税优惠政策管理方法"的公告〔国家税务总局公告2016年第33号〕74."财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知"〔财税〔2016〕89号〕75."财政部、国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知"〔财税〔2016〕98号〕76.国家税务总局外交部关于发布"外国驻华使〔领〕馆及其馆员在华购置货物和效劳增值税退税管理方法"的公告〔国家税务总局外交部公告2016年第58号〕77.财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知〔财税〔2016〕43号〕78.财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建立费政策及征收管理问题的通知〔财税〔2016〕25号〕79."财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建立费政策及征收管理问题的补充通知"〔财税〔2016〕60号〕80.财政部关于印发"增值税会计处理规定"的通知〔财会[2016]22号〕。

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会计实务-营改增必看的80个文件(分类)
一、综合规定
1.《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）
2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）
3.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
4.国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知（国发明电〔2016〕1号）
5.国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2016年第29号）
6.《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税〔2016〕39号）
7.《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）
二、行业规定
（一）建筑业
8.国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）
9.国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告（国。

营改增的政策营改增的政策是非常关键的，政策走向在很大程度上决定了未来的发展，每个细节都要了解透彻才能做到最好。

下面就营改增的政策和大家说明一下。

一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

地基与基础、主体结构的范围，按照《建筑工程施工质量验收统一标准》附录B《建筑工程的分部工程、分项工程划分》中的“地基与基础”“主体结构”分部工程的范围执行。

二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。

三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。

按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

四、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。

五、自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。

此前贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据，转贴现机构转贴现利息收入继续免征增值税。

六、本通知除第五条外，自2017年7月1日起执行。

《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第七条自2017年7月1日起废止。

《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第项第4点自2018年1月1日起废止。

生活服务业营改增政策汇编编者按：自2016年5月1日生活服务业纳入营改增试点以来，已经过去了11个月的时间，相信生活服务业营改增纳税人对增值税销项税额减去进项税额的一般计税原理、简易计税方法、不含税销售额等概念已经不再陌生。

在生活服务业营改增一周年之际，结合纳税人咨询较多的适用税目及农产品抵扣相关问题，我们编辑汇总了近一年来生活服务业营改增的相关补充规定及纳税人容易忽略的政策问题，以期能帮助广大生活服务业营改增纳税人更准确地理解和运用营改增政策，更广泛地享受改革带来的减税降负红利，更有利地促进自身和行业发展。

一、关于纳税人及税率、征收率根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件１《营业税改征增值税试点实施办法》第一章的相关规定：（一）在中华人民共和国境内销售生活服务的单位和个人，为增值税纳税人。

（二）境内购买方为境外单位或个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴。

（三）提供生活服务的纳税人，应税行为的年应征增值税销售额超过500万（含本数）的为增值税一般纳税人，适用6%的增值税税率，未超过的为小规模纳税人，适用3%的征收率。

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

二、关于征税范围根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。

包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

（一）文化体育服务。

文化体育服务，包括文化服务和体育服务。

1.文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。

包括：文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，组织举办宗教活动、科技活动、文化活动，提供游览场所。

建筑业营改增的9个文件里包含的内容建筑业营改增的主要文件有：1.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）2.《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）3.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）4.《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）5.《北京市国家税务局关于纳税人跨区提供建筑服务增值税纳税地点问题的公告》（北京市国家税务局公告2016年第8号）6.《北京市国家税务局关于北京市以外纳税人在本市提供建筑服务预缴增值税问题的公告》（北京市国家税务局公告2016年笫9号）7.《北京市国家税务局关于营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理问题的公告》（北京市国家税务局公告2016年第15号）8.《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）9.《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）一、纳税人（一）基本规定在中华人民共和国境内销售建筑服务的单位和个人，为建筑服务增值税纳税人。

（二）两类纳税人纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

建筑服务纳税人应税行为的年应征增值税销售额超过500万元(含本数)的为一般纳税人，未超过该标准的纳税人为小规模纳税人。

（三）扣缴义务人境内购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴。

二、征税范围（一）有偿销售建筑服务销售建筑服务，是指有偿销售建筑服务。

但属于下列非经营性活动的情形除外：1.建筑单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的建筑服务。

2.建筑单位或者个体工商户为聘用的员工提供建筑服务。

有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

（二）视同销售建筑服务单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供建筑服务，为视同销售建筑服务，但用于公益事业的除外。

财税[2011]111号：关于在上海市开展交通运输业和现代服务业营业税改征增值税试点的通知
财税[2011]110号：关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知国家税务总局公告2011年第66号：关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
国家税务总局公告2011年第65号：关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告
国家税务总局公告2011年第77号：关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告
财税[2011]131号：关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知
财税[2011]133号：关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知
国家税务总局公告2012年第13号：关于发布《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》的公告
财会[2012]13号：关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知
财税[2012]53号：关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知
财税[2011]132号：关于中国东方航空公司执行总机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知
国家税务总局公告2012年第32号：关于中国东方航空股份有限公司增值税计算缴纳有关问题的公告
江苏省国税局：解读《营业税改征增值税试点实施办法》（一）
江苏省国税局：解读《营业税改征增值税试点实施办法》（二）
江苏省国税局：解读《营业税改征增值税试点实施办法》（三）
江苏省国税局：解读《营业税改征增值税试点实施办法》（四）
江苏省国税局：解读《营业税改征增值税试点实施办法》（五）
江苏省国税局：解读《营业税改征增值税试点实施办法》（六）
江苏省国税局：解读《营业税改征增值税试点实施办法》（七）。

财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知财税…2013‟106号营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人纳税人第一条第一款在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。

纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。

财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知财税〔2013〕106号营业税改征增值税试点实施办法单位第一条第二款单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知财税〔2013〕106号营业税改征增值税试点实施办法个人第一条第三款个人，是指个体工商户和其他个人。

财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知财税〔2013〕106号营业税改征增值税试点实施办法单位以承包、承租、挂靠方式经营第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。

否则，以承包人为纳税人。

财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知财税〔2013〕106号营业税改征增值税试点实施办法【解读】注：本条是关于单位采用承包、承租、挂靠经营方式下，纳税人确定的具体规定。

理解本条规定应从以下两方面来把握：①承包、承租、挂靠经营方式的理解a、承包经营企业是指发包方在不改变企业所有权的前提下，将企业发包给经营者承包，经营者以企业名义从事经营活动，并按合同分享经营成果的经营形式。

b、承租经营企业是在所有权不变的前提下，出租方将企业租赁给承租方经营，承租方向出租方交付租金并对企业实行自主经营，在租赁关系终止时，返还所租财产。

“营改增”相关文件（2013.12更新）分享者：walker财政部国家税务总局文件1、财政部国家税务总局负责人就营业税改征增值税试点答记者问2、财政部国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知财税〔2011〕110号营业税改征增值税试点方案3、财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税〔2011〕111号附件1：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法附：应税服务范围注释附件2：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定附件3：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定4、财政部国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知财税〔2011〕131号5、财政部、国家税务总局关于中国东方航空公司执行总机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知财税〔2011〕132号附件1：总机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法6、国家税务总局关于中国东方航空股份有限公司增值税计算缴纳有关问题的公告2012年第32号7、国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用发票的公告2011年第74号8、财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知财税〔2011〕133号9、财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知财税〔2012〕53号10、财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税〔2012〕71号11、国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告国家税务总局公告2012年第38号12、国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告国家税务总局公告2012年第42号13、国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2012年第43号附件1 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）附件2 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附列资料填表说明附件3 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附件4 《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》及其附列资料填表说明14、财政部国家税务总局中国人民银行关于营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税有关预算管理问题的通知财预〔2012〕65号15、财政部、中国人民银行、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知财预〔2012〕367号16、国家税务总局关于发布《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》的公告2012年第13号《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》17、财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知财综〔2012〕68号18、财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知财会[2012]13号营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定19、财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收问题的补充通知财综〔2012〕96号20、财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知财税〔2012〕86号21、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告2012年第77号。

目录1、财税〔2016〕36 号财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 (1)附件 1：营业税改征增值税试点实施办法 (2)附件 2：营业税改征增值税试点有关事项的规定 (39)附件 3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定 (58)附件 4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定 (84)2、财税〔2016〕25 号《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》 (89)3、国家税务总局公告2016 年第13 号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告 (92)4、国家税务总局公告2016 年第14 号国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告 (147)5、国家税务总局公告2016 年第15 号国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告 (152)6、国家税务总局公告2016 年第16 号国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告 (157)7、国家税务总局公告2016 年第17 号国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告 (162)8、国家税务总局公告2016 年第18 号国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告 (167)9、国家税务总局公告2016 年第19 号国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告 (175)10、税总函〔2016〕145 号国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知 (176)11、税总发〔2016〕51 号国家税务总局关于认真学习贯彻李克强总理考察全面推开营改增试点工作时重要讲话精神的通知 (181)12、税总函〔2016〕170 号国家税务总局关于进一步做好营改增税控装置安装服务和监督管理工作有关问题的通知 (185)13、国家税务总局公告2016 年第23 号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告 (186)14、财税〔2016〕43 号财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知 (199)15、国家税务总局公告2016 年第25 号国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告 (200)16、国家税务总局公告2016 年第26 号国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告 (202)17、财税〔2016〕46 号财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知 (204)18、国发〔2016〕26 号国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知 (208)19、国发明电〔2016〕1 号国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知 (210)20、财税〔2016〕47 号财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知 (212)21、税总发〔2016〕60 号国家税务总局关于迅速学习贯彻《国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知》的紧急通知 (215)22、税总函〔2016〕190 号国家税务总局关于纳税人销售其取得的不动产办理产权过户手续使用的增值税发票联次问题的通知 (218)23、财税〔2016〕52 号财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知 (219)24、国家税务总局公告2016 年第27 号国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 (222)25、国家税务总局公告2016 年第29 号国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告 (236)26、国家税务总局公告2016 年第30 号国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告 (251)27、税总发〔2016〕75 号国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知 (259)28、国家税务总局公告2016 年第32 号国家税务总局关于优化完善增值税发票查询平台功能有关事项的公告 (265)29、财税〔2016〕68 号财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知 (273)30、财税〔2016〕70 号财政部国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知 (275)31、国家税务总局公告2016 年第44 号国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告 (277)32、税总函〔2016〕309 号国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知 (281)33、税总函〔2016〕368 号国家税务总局关于加强增值税税控系统管理有关问题的通知 (307)34、国家税务总局公告2016 年第47 号国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 (309)35、财税〔2016〕81 号财政部国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知 (314)36、财税〔2016〕73 号财政部国家税务总局关于延长边销茶增值税政策执行期限的通知 (315)37、财税〔2016〕83 号财政部国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知 (316)38、国家税务总局公告2016 年第50 号国家税务总局于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告 (317)39、财税〔2016〕86 号财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知 (318)40、国家税务总局公告2016 年第51 号国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告 (319)41、国家税务总局公告2016 年第53 号国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告 (321)42、财税〔2016〕94 号财政部国家税务总局关于供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知 (328)43、国家税务总局公告2016 年第57 号国家税务总局关于优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项的公告 (329)44、国家税务总局公告2016 年第59 号国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告 (331)45、财税〔2016〕97 号财税〔2016〕97 号财政部国家税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的通知 (336)46、税总函〔2016〕455 号国家税务总局关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知 (338)47、国家税务总局财政部海关总署公告2016 年第65 号国家税务总局财政部海关总署关于开展赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告 (346)48、国家税务总局公告2016 年第68 号国家税务总局关于调整增值税普通发票防伪措施有关事项的公告 (351)49、国家税务总局公告2016 年第69 号国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告 (353)1、财税〔2016〕36 号财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36 号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

营改增法规政策文件系列上课用背景营改增是指通过增值税率降低、范围拓展等措施，取消营业税、增值税之间的重叠税负，消除了企业生产经营领域内的税制壁垒，推进增值税改革的一种重要制度安排。

该制度要求企业在生产销售等环节缴纳增值税，并可以抵扣前期的进项税。

营改增自2016年开始全面实施以来，对于推进财政转移支付制度改革，形成可持续发展的财政收入体系，促进经济结构调整和增长方式转变，提高改革发展动力等方面均有显著作用。

政策文件系列营业税改增值税试点方案《营业税改增值税试点方案》于2011年11月启动试点，首先在上海市地下管道工程、铁路、建筑业等行业先行实施。

方案提出，试点企业可以采用进项税额抵扣、增值税一般纳税人等方式参与试点。

同时，为了保障地方财力，方案还明确规定了转移支付机制，并加入了税收分成机制，促进地方和中央财税稳定。

增值税率调整2016年5月，国务院发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的重大税收政策》，明确提出从2016年5月1日起，在全国范围内取消营业税，进一步推进营改增。

同时，方案还指出，针对不同行业增加超过13%的面额税负，可以采取增加扣除项目、提高进项税抵扣等措施来应对。

根据国务院的要求，从2016年5月1日起，增值税税率实施新旧两税并行，其中普通增值税税率为17%，适用于一般纳税人；而对于小规模纳税人，其增值税税率可根据具体行业情况实行2%、3%、5%或者6%的适用税率。

增值税专用发票管理办法2017年6月，财政部和税务总局联合发布了《增值税专用发票管理办法》，该政策文件的出台对于规范增值税专用发票管理、提高发票质量、优化纳税人申领发票流程、防范发票开票违法行为等方面，产生了积极的作用。

管理办法详细规定了增值税专用发票使用的场合、发票开具流程、发票管理要求、发票验真验伪等具体细节事项，为经营者在使用增值税专用发票过程中提供了指引。

总结营改增作为一项重大的税收改革，对于促进中国经济的进一步繁荣和发展起到了重要作用。

内容框架：一、政策梳理及基础介绍二、不动产经营租赁三、不动产转让四、房企销售自行开发的不动产一、政策梳理及基础介绍1. 《营业税改征增值税试点实施办法》2. 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》3. 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》4. 《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》5. 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（2016年第13号）6. 《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》（2016年第14号）7. 《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（2016年第15号）8. 《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（2016年第16号）9. 《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（2016年第17号）10. 《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（2016年第18号）11. 《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（2016年第19号）12. 《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）一、政策梳理及基础介绍《营业税改征增值税试点实施办法》纳税人：一般纳税人（应税销售额超过规定标准，经常发生应税行为，会计核算健全）小规模纳税人（应税销售额未超过规定标准，不经常发生应税行为，会计核算不健全的单位、个体工商户、其他个人）税率：提供建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%计税方法：一般计税法（一般纳税人发生应税行为适用）应纳增值税额=销项税额-进项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率-购置价款÷（1+税率）×税率简易计税法（小规模纳税人发生应税行为适用）应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率一、政策梳理及基础介绍纳税期限：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

收藏：营改增200个文件全收集（失效的、没见过的）-截止2017年6月30日1、《国家税务总局关于做好增值税电子普通发票推行所需税控设备管理工作的通知》（税总函〔2017〕232号）2、《财政部、国家税务总局、民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）3、《财政部、国家税务总局、人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）4、《财政部、国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）5、《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）6、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）7、《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）8、《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）9、《财政部、国家税务总局关于继续执行新疆国际大巴扎项目增值税政策的通知》（财税〔2017〕36号）10、《财政部、国家税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知》（财税〔2017〕35号）11、《国家税务总局<增值税发票开具指南>》（税总货便函〔2017〕127号）12、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）13、《国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第9号）14、《国土资源部关于印发土地整治工程营业税改征增值税计价依据调整过渡实施方案的通知》（国土资厅发〔2017〕19号）15、《国家税务总局关于个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间问题的公告》（国家税务总局公告2017年第8号）16、《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号）17、《国家税务总局关于加强海关进口增值税抵扣管理的公告》（税务总局公告2017年第3号）18、《财政部、国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》（财税〔2017〕2号）19、《国家税务总局关于启用全国增值税发票查验平台的公告》（税务总局公告2016年第87号）20、《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）21、《国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（税务总局公告2016年第76号）22、《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）23、《国务院关于实行中央对地方增值税定额返还的通知》（国发〔2016〕71号）24、《财政部关于印发<<增值税会计处理规定>>的通知》（财会〔2016〕22号）25、《国家税务总局关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告》（税务总局公告2016年第82号）26、《国家税务总局关于拍卖外籍船舶“阿明2”轮有关税收问题的批复》（税总函〔2016〕655号）27、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》（国家税务总局公告2016年第75号）28、《国家税务总局关于改进征管优化服务进一步做好全面推开营改增试点工作的通知》（税总发〔2016〕165号）29、《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第71号）30、《财政部、国家税务总局、证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2016〕127号）31、《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）32、《国家税务总局关于调整增值税普通发票防伪措施有关事项的公告》（税务总局公告2016年第68号）33、《国家税务总局、财政部、海关总署关于开展赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告》（国家税务总局、财政部、海关总署公告2016年第65号）34、《国家税务总局关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知》（税总函〔2016〕455号）35、《财政部、国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》（财税〔2016〕98号）36、《国家税务总局、外交部关于发布<<外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法>>的公告》（国家税务总局公告2016年第58号）37、《国家税务总局关于优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项的公告》（税务总局公告2016年第57号）38、《国家税务总局关于开展营改增试点纳税人专项辅导工作的通知》（税总函〔2016〕422号）39、《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）40、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）41、《国家税务总局关于规范国税机关代开发票环节征收地方税费工作的通知》（税总发〔2016〕127号）42、《财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2016〕89号）43、《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）44、《财政部、国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税〔2016〕82号）45、《财政部、国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知》（财税〔2016〕83号）46、《财政部、国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74号）47、《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》（税务总局公告2016年第50号）48、《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（税务总局公告2016年第47号）49、《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）50、《财政部、国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》（财税〔2016〕70号）51、《国家税务总局关于延长2016年7月份增值税申报纳税期限的公告》（国家税务总局公告2016年第39号）52、《国家税务总局关于全面推进营改增试点分析工作优化纳税服务的通知》（税总发〔2016〕95号）53、《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）54、《关于促进二手车便利交易加快活跃二手车市场的通知》（商建字〔2016〕8号）55、《国家税务总局关于发布<<促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法>>的公告》（国家税务总局公告2016年第33号）56、《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕75号）57、《国务院办公厅关于加快培育和发展住房租赁市场的若干意见》（国办发〔2016〕39号）58、《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）59、《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2016年第30号）60、《国家税务总局纳税服务司关于下发营改增热点问题答复口径和营改增培训参考材料的函》（税总纳便函[2016]71号）61、《国家税务总局关于发布<<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）>>的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）62、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）63、《国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告》（国家税务总局公告2016年第28号）64、《国家税务总局关于进一步加强营改增后国税、地税发票管理衔接工作的通知》（税总函〔2016〕192号）65、《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）66、《国家税务总局关于纳税人销售其取得的不动产办理产权过户手续使用的增值税发票联次问题的通知》（税总函〔2016〕190号）67、《国家税务总局关于迅速学习贯彻<<国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知>>的紧急通知》（税总发〔2016〕60号）68、《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）69、《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46号）70、《财政部、国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策的通知》（财税〔2016〕51号）71、《国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知》（国发〔2016〕26号）72、《国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知》（国发明电〔2016〕1号）73、《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）74、《国家税务总局关于明确营业税改征增值税有关征管问题的通知》（税总函〔2016〕181号）75、《国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告》（国家税务总局公告2016年第25号）76、《国家税务总局办公厅关于做好“码”上知道营改增推广工作的通知》（税总办发〔2016〕79号）77、《致全国营改增纳税人的一封信》（国家税务总局办公厅）78、《国家税务总局关于进一步做好营改增税控装置安装服务和监督管理工作有关问题的通知》（税总函〔2016〕170号）79、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）80、《国家税务总局办公厅关于进一步做好营改增一次性业务办理纳税服务工作的通知》（税总办函〔2016〕407号）81、《国家税务总局关于发布<<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）82、《国家税务总局关于发布<<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>>的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）83、《国家税务总局关于发布<<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>>的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）84、《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（国家税务总局公告2016年第19号）85、《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）86、《国家税务总局关于发布<<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>>的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）87、《国家税务总局关于发布<<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）88、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）89、《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）90、《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税〔2016〕39号）91、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）92、《国家税务总局关于扎实做好全面推开营业税改征增值税改革试点工作的通知》（税总发〔2016〕32号）93、《财政部、国家税务总局关于做好全面推开营业税改征增值税试点准备工作的通知》（财税〔2016〕32号）94、《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标〔2016〕4号）95、《国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知》（税总函〔2016〕56号）（失效）96、《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）97、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）98、《国家税务总局关于<<适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法>>的补充公告》（国家税务总局公告2015年第88号）99、《财政部、国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》（财税〔2015〕118号）（失效）100、《财政部、海关总署、国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》（财税〔2015〕90号）101、《国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告》（国家税务总局公告2015年第53号）102、《国家税务总局关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告》（国家税务总局公告2015年第38号）103、《国家税务总局关于贯彻落实<<国务院关于加快发展服务贸易的若干意见>>的通知》（税总函〔2015〕241号）104、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第23号）（失效）105、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号）106、《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）107、《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）108、《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）109、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第69号）（失效）110、《国务院办公厅关于促进内贸流通健康发展的若干意见》（国办发〔2014〕51号）111、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第58号）（失效）112、《国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的公告》（国家税务总局公告2014年第55号）113、《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）114、《国家税务总局关于增值税税控系统打通整合项目试运行有关问题的通知》（税总函〔2014〕430号）115、《国家税务总局关于重新发布<<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）>>的公告》（国家税务总局公告2014年第49号）（失效）116、《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于跨省合资铁路运输企业“营改增”后税收收入分配有关问题的补充通知》（财预〔2014〕96号）117、《财政部、国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的补充通知》（财税〔2014〕54号）118、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第45号）（失效）119、《国家税务总局关于停止发售金税卡IC卡等税控专用设备有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第44号）120、《国家税务总局关于启用新版增值税发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第43号）121、《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第42号）122、《财政部、国家税务总局关于国际水路运输增值税零税率政策的补充通知》（财税〔2014〕50号）（失效）123、《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）124、《国家税务总局关于发布<<电信企业增值税征收管理暂行办法>>的公告》（国家税务总局公告2014年第26号）125、《财政部、国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2014〕43号）（失效）126、《国务院办公厅关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发〔2014〕15号）127、《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）128、《国务院关于加快发展对外文化贸易的意见》（国发〔2014〕13号）129、《国家税务总局关于发布<<适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法>>的公告》（国家税务总局公告2014年第11号）130、《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第7号）（失效）131、《国家税务总局关于发布<<邮政企业增值税征收管理暂行办法>>的公告》（国家税务总局公告2014年第5号）132、《国家税务总局关于发布<<铁路运输企业增值税征收管理暂行办法>>的公告》（国家税务总局公告2014年第6号）133、《财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2013〕117号）134、《财政部、国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》（财税〔2013〕118号）（失效）135、《财政部、国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔2013〕111号）136、《财政部、国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点有关政策的补充通知》（财税〔2013〕121号）（失效）137、《财政部、国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》（财税〔2013〕112号）138、《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》（财预〔2013〕442号）139、《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告》（国家税务总局公告2013年第76号）140、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第75号）（失效）141、《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）（失效）142、《国家税务总局关于做好铁路运输和邮政服务业营业税改征增值税试点工作的通知》（税总发〔2013〕125号）143、《国家税务总局关于发布<<航空运输企业增值税征收管理暂行办法>>的公告》（国家税务总局公告2013年第68号）144、《财政部、国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2013〕98号）145、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》（国家税务总局公告2013年第64号）146、《财政部、国家税务总局关于重新印发<<总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法>>的通知》（财税〔2013〕74号）147、《国家税务总局关于铁路货运组织改革后两端物流服务有关营业税和增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第55号）148、《国家税务总局关于发布<<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）>>的公告》（国家税务总局公告2013年第52号）（失效）149、《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财综〔2013〕88号）（失效）150、《国家税务总局关于发布<<适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）>>的公告》（国家税务总局公告2013年第47号）（失效）151、《财政部、国家税务总局关于停止执行民航国际航班使用进口保税航空燃油政策的通知》（财税〔2013〕42号）152、《国家税务总局关于做好扩大营业税改征增值税试点纳税服务工作的通知》（税总函〔2013〕440号）153、《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号）154、《财政部、中国人民银行、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》（财预〔2013〕275号）155、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第35号）（失效）156、《国家税务总局关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第33号）（失效）157、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）（失效）158、《国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第28号）（失效）159、《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）（失效）160、《国家税务总局关于增值税进项留抵税额税收会计核算有关事项的通知》（税总函〔2013〕212号）161、《国家税务总局关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第22号）（失效）162、《国家税务总局关于做好扩大营业税改征增值税试点工作的意见》（税总发〔2013〕44号）163、《国家税务总局关于发布<<营业税改征增值税试点期间航空运输企业增值税征收管理暂行办法>>的公告》（国家税务总局公告2013年第7号）（失效）164、《财政部、国家税务总局关于部分航空公司执行总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知》（财税〔2013〕9号）（失效）165、《国务院办公厅关于印发降低流通费用提高流通效率综合工作方案的通知》（国办发〔2013〕5号）166、《财政部、国家税务总局关于印发<<总分支机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法>>的通知》（财税〔2012〕84号）（失效）167、《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》（财税〔2012〕86号）（失效）168、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费缴费信息登记有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第50号）（失效）169、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第51号）（失效）170、《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的补充通知》（财综〔2012〕96号）（失效）171、《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》（财综〔2012〕68号）（失效）172、《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第43号）（失效）173、《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第42号）（失效）174、《财政部、中国人民银行、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》（财预〔2012〕367号）（失效）175、《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第38号）（失效）176、《财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）（失效）177、《财政部关于印发<<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>>的通知》（财会〔2012〕13号）178、《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》（财税〔2012〕53号）（失效）179、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第31号）（失效）180、《国家税务总局关于发布<<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）181、《财政部、国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）182、《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）183、《财政部、国家税务总局关于中国东方航空公司执行总机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知》（财税〔2011〕132号）（失效）184、《财政部、国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税〔2011〕131号）（失效）。