营改增培训讲课提纲

领学内容一、“营改增”改革经历的阶段及番外篇二、财税【2016】36号文件三、六个基本概念四、增值税专用发票抵扣相关问题五、20个重点难点问题第一个内容：“营改增”改革经历的几个阶段及番外篇一、改革经历四阶段（一）、2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。

从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。

至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。

自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市，北京或9月启动。

截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。

（二）、国务院总理李克强2013年12月4日主持召开国务院常务会议，决定从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。

（三）、自2014年6月1日起，将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。

（四）、经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

至此，已“消灭”了营业税。

二、“营改增”番外篇（一）四大行业税率确定全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。

自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。

其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。

财政部税政司负责人介绍，这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍;年营业税规模约1.9万亿，占原营业税总收入的比例约80%。

全面推开营改增试点，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力支持服务业发展和制造业转型升级。

（二）不动产纳入抵扣范围继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。

银行业营改增风险应对
第一模块营改增背景及2015年税改新动态
一、2015年税收新动态及税务关注重点
1.营改增背景介绍
2.营改增最新政策及动态
3.商业银行营改增事前分析
4.商业银行营改增后对企业税负影响
二、营改增后税务操作应注意六大原则？
1.合理性原则理解与运用
2.事前性原则理解与运用
3.清晰性原则理解与运用
4.差异化原则理解与运用
5.风险可控原则理解与运用
6.税收多角度理解原则与运用
第二模块营改增后对银行业影响与应对策略
一、增值税方面应注意哪些涉税风险？
(一)增值税纳税义务发生时间确定风险？
(二)增值税纳税人经营业态差异分析？
(三)增值税视同销售行为认定涉税风险？
(四)增值税特殊销售业务与涉税风险？
(五)增值税进项税认证抵扣涉税风险？
二、所得税方面应该注意哪些涉税风险？
(一)所得税收入确认涉税风险？
(二)所得税收入、流转税收入与会计收入差异？
(三)所得税成本费用列支涉税风险？
(四)所得税税前扣除问题
三、个人所得税方面应注意哪些涉税风险？
第三模块营改增后银行业票据管理风险防范
一、发票概念及基础知识
1.发票的概念及起源
2.发票的作用
3.未来发票发展趋势
二、营改增后常见发票风险及应对策略
1.进项发票受票与抵扣风险应对措施
2.丢失发票风险与应对措施
3.失控发票风险与应对措施
4.滞留发票风险与应对措施
5.虚开发票风险与应对措施
6.税务稽查难点-案例分析
善意\恶意取得增值税发票税务处罚与应对措施。

『营改增』系列专题培训课题大纲板块一、营改增基础知识一、营改增历程梳理1. “营改增”历史概述1.1 增值税概述及征税原理1.2 营业税概述及征税原理1.3 我国增值税制度的建立2. “营改增”三步走2.1 部分行业部分地区“营改增”试点2.2 部分行业全国试点2.3 试点期间企业遇到的问题与困难2.4 在全国范围内实现“营改增”2.5 “营改增”趋势预测3. “营改增”的意义3.1 解决重复征税的问题3.2 案例对比：营改增前后税负比较3.3 企业结构性减税思路解构二、营改增税务筹划1. 营改增优惠政策梳理1.1 财政补贴1.2 其他优惠1.3 直接减免税项目1.4 即征即退项目1.5 营改增后起征点规定1.6 增值税优惠的附加条件1.7 增值税优惠的内在逻辑2. 营改增抵扣项目梳理2.1 增值税的中性原理2.2 增值税抵扣条件梳理2.2.1 一般纳税人与小规模纳税人身份及进项税额抵扣2.2.2 营改增后有效增值税抵扣凭证梳理2.2.3 营改增后简易计税方法介绍2.2.4 不得抵扣进项税的情形梳理2.3 免征增值税项目梳理2.3.1 营改增免税项目2.3.2 需要进项税额转出情况梳理2.3.3 非正常损失购进货物及加工修理修配劳务的税务梳理板块二、金融保险业营改增专题一、2016金融保险业营业税改征增值税政策背景1. 营业税改征增值税的背景和动态2. 营业税改征增值税的试点政策及解读3. 2016年金融保险业营改增倒计时二、金融保险也营业税改征增值税操作实务1. 营业税改征增值税的增值税会计核算及税会差异2. 营业税改征增值税的增值税专用发票管理3. 营业税改征增值税的增值税与营业税的差异4. 营业税改征增值税总分公司汇总纳税方式解析三、营业税改征增值税对金融保险企业的影响分析1. 金融业的利息收入、直接收费性收入的增值税处理2. 金融商品买卖的增值税处理3. 金融业原营业税税收优惠政策“营改增”后的延续处理4. 营业税改征增值税对金融业税负影响的分析5. 金融业保费收入、保险产品的增值税处理6. 金融业理财产品的增值税处理7. 金融业衍生金融产品的增值税处理8. 金融业代发业务的增值税处理9. 金融业增值税的清算问题10. 国际主要经济体金融业税制现状及最新发展趋势四、营业税改征增值税后金融保险企业的应对策略1. 营业税改征增值税的疑难问题处理2. 营业税改征增值税试点政策实施前合理应对方式3. 营业税改征增值税的合同管理4. 营业税改征增值税涉税相关法律问题的处理5. 营业税改征增值税的纳税筹划板块三、建筑业营改增专题一、建筑业营业税改征增值税的背景和改革实施进程中的问题1、营业税改征增值税的背景和动态2、营业税改征增值税的进程及积极意义3、建筑业营业税改征增值税如何把握机遇二、营改增对建筑企业经营管理的影响与对策1、营改增对挂靠、资质共享等经营模式的影响2、营改增对建筑企业项目承接的影响及应对3、营改增对建筑企业组织架构的影响及应对4、营改增对建筑企业物资采购的影响及应对5、营改增对建筑企业劳务及分包的影响及应对6、营改增对经营计划部门工作的影响与应对7、营改增对法律合约部门工作的影响与应对8、营改增对建筑企业现金流及资金管理的影响及应对9、营改增对建筑企业纳税方式的影响及应对三、纳税义务时间及地点、税收优惠规定1、增值税纳税义务发生时间的认定2、增值税纳税地点的规定对建筑业企业的影响3、“营改增”下税收优惠政策设定的原则4、增值税起征点的规定及其对企业增值税管理的影响四、营改增后，增值税票证管理及风险规避1、发票管理涉及法律责任认定、合同条款的约定2、专用发票的开具及合同条款的拟定3、不得抵扣进项税额可有筹划空间4、不得开具增值税专用发票的情形及合同条款的约定5、虚开增值税专用发票案例及分析6、增值税专用发票开具的基本规定7、专用发票的认证时限是多长时间，若延期认证该如何解决8、未认证的专用发票能否抵扣增值税进项税额9、购进货物丢失增值税专用发票后进项税额能否抵扣五、建筑业企业增值税会计核算1、增值税会计核算的原理及会计科目设置2、增值税会计核算特殊业务的讲解与处理4、增值税相关科目使用及其规范5、过渡期试点纳税人差额征税的会计处理6、取得过渡性财政扶持资金的会计处理7、增值税会计核算案例六、建筑业营改增最新操作实务解析1、营改增指导意见2、增值税会计核算办法3、增值税发票管理办法板块三、房地产业营改增专题一、房地产行业营改增政策解析1、营改增后对在建项目、已开盘未清算项目及正准备清算的项目的影响分析2、支付的各类拆迁补偿费或拆一还一的成本抵扣问题3、营改增前发票管理4、未建完已预售及未建完未销售完的营改增问题5、营改增后材料甲供与乙供的税负差异及开发商与总包商利益平衡问题6、营改增后对房地产企业土地增值税及企业所得税的税负影响7、营改增后取得不动产进项税额抵扣问题8、过渡期的过渡政策安排与过渡期企业应对策略9、营改增房地产企业会计核算规则和会计科目设置二、营改增后房地产企业增值税发票管理1、增值税发票的分类，2、谁有资格开具增值税专用发票3、增值税发票的认证期限和抵扣期限4、房地产企业营改增后供应商节税优化策略5、营改增后房地产企业抵扣增值税进项税费条件分析三、营改增后房地产企业实际缴纳增值税的计算及各类成本的抵扣处理1、建筑企业和房地产企业营改增后可以抵扣增值税进项税的各档税率2、建筑企业各项成本的抵扣处理2.1 甲供材的抵扣技巧2.2 劳保用品的抵扣技巧2.3 沙石料和商品混泥土的抵扣政策2.4 会议费用和咨询费用的抵扣技巧2.5 建筑劳务公司或人工成本的抵扣政策3、房地产企业各类成本的抵扣3.1 土地成本的抵扣处理3.2 拆迁补偿费用和配套设施费用的抵扣处理3.3 建筑成本的抵扣处理3.4 绿化费用的抵扣处理3.5 前期工程费用的抵扣处理3.6 管理费用、财务费用和销售费用的抵扣处理3.7 设备费用的抵扣处理四、营改增后房地产企业增值税纳税实务1、总分公司体制下的纳税地点和增值税发票开具2、母子公司体制下的纳税地点和增值税发票开具3、增值税纳税义务时间与工程结算的发票开具4、增值税发票开具必须与合同相匹配五、房地产营改增的主要应对策略与税收筹划1、项目的母子公司体制与总分公司体制选择2、关联交易的调整设计3、供应商和招投标管理的调整4、小规模纳税人的报价管理5、房地产公司、物业管理公司与资产经营管理公司的结构设计6、产品的营销策略对营改增的响应六、营改增对财务会计管理的影响和应对措施1、房企会计科目体系的调整2、专用发票的使用与管理3、转制企业增值税内部报表的设计5、增值税的日产核算6、税控机系统对增值税发票的规定七、营改增下房地产企业税务筹划1、营改增下房地产企业的七种抵扣凭证和八项不可抵扣情形2、营改增后房地产产业税负变化测算与比较3、房地产企业结构性减税策略4、房地产企业抵扣链分析与管理5、存量房的税务问题6、留抵税额与纳税时点筹划板块四、生活服务业营改增专题一、生活服务业应税服务界定1、应税服务范围2、视同提供应税服务3、案例：视同提供应税服务案例分析二、生活服务业营改增后税率和征税率设置与税收实务1、生活服务业增值税税率概览与选择2、生活服务业增值税征税率适用范围与实践3、混业经营生活服务企业营改增实务4、混合销售生活服务企业营改增实务5、案例分析：不同税率的服务6、案例分析：兼营“营改增”业务三、生活服务业营改增计税方法与税负测算四、生活服务业营改增后税务筹划专题。