增值税中简易征收方法总结

初级增值税记忆口诀增值税这个东西，对于很多初接触的小伙伴来说，就像是一团乱麻，怎么理也理不清。

但别担心，今天我就来给大家分享一些初级增值税的记忆口诀，帮助大家轻松搞定这个难题。

我先给大家讲个事儿啊。

之前我有个学生叫小李，这孩子特别聪明，就是一碰到增值税就犯迷糊。

有一次做作业，关于增值税的计算，他是错得一塌糊涂。

我就问他：“小李啊，你咋就搞不明白这增值税呢？”他一脸苦相跟我说：“老师，这增值税的规定太多了，我记不住啊。

”我当时就想，得给他找点好法子。

咱们先来看看增值税的征税范围。

口诀就是“销售进口货物要征，加工修理修配劳务，还有销售服务无形资产不动产”。

这就好比你去商场买东西，商家卖的商品那得交增值税；你要是找人给你修个东西，这修理费里也包含了增值税；再比如说，你去坐个出租车，打车费里也有增值税。

增值税的税率也是个重点。

一般纳税人的税率有 13%、9%、6%。

13%的就记“生产销售货物和修理修配，有形动产租赁”，想象一下工厂里生产出一堆货物往外销售，这可都是 13%的税率；9%的是“交邮建基不租销转土”，什么意思呢？交通、邮政、建筑、基础电信，不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权这些都是 9%；6%的就是“金融现代生活服务，增值电信销售无形资产（除土地使用权）”，像金融服务、各种现代服务业，这都是 6%的税率。

小规模纳税人的征收率，3%和 5%。

3%的比较常见，大部分小规模纳税人都是这个征收率。

但像销售不动产、出租不动产这些就是 5%。

再来说说增值税的计税方法。

一般计税方法就是“当期销项税额减当期进项税额”。

销项税额的口诀是“销售额乘税率，计算销项没问题”，进项税额呢，就是“合法扣税凭证，进项税额准予抵”。

简易计税方法就记住“销售额乘征收率，计算税款很容易”。

咱们再回到小李同学身上。

后来我把这些口诀教给他，让他多做练习题，慢慢地，他对增值税不再那么害怕了，做题的正确率也越来越高。

最后总结一下，初级增值税虽然有点复杂，但只要记住这些口诀，多做练习，相信大家都能轻松应对。

⼀般纳税⼈可选择按简易计税⽅法汇总⼀般纳税⼈可选择按简易计税⽅法汇总1.试点纳税⼈中的⼀般纳税⼈提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税⽅法计算缴纳增值税。

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。

（财税﹝2013﹞106号）2.试点纳税⼈中的⼀般纳税⼈，以该地区试点实施之⽇前购进或者⾃制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税⽅法计算缴纳增值税。

（财税﹝2013﹞106号）3. ⾃本地区试点实施之⽇起⾄2017年12⽉31⽇，被认定为动漫企业的试点纳税⼈中的⼀般纳税⼈，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上⾊、画⾯合成、配⾳、配乐、⾳效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(⾯向⽹络动漫、⼿机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税⽅法计算缴纳增值税。

动漫企业和⾃主开发、⽣产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《⽂化部财政部国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试⾏)>的通知》(⽂市发〔2008〕51 号)的规定执⾏。

（财税﹝2013﹞106号）4.试点纳税⼈中的⼀般纳税⼈提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。

（财税﹝2013﹞106号）5.在2015年12⽉31⽇以前，境内单位中的⼀般纳税⼈通过卫星提供的语⾳通话服务、电⼦数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税⽅法计算缴纳增值税。

（财税﹝2014﹞43号）6.县级及县级以下⼩型⽔⼒发电单位⽣产的电⼒。

⼩型⽔⼒发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千⽡以下（含5万千⽡）的⼩型⽔⼒发电单位。

（财税（2014）57号）7.建筑⽤和⽣产建筑材料所⽤的砂、⼟、⽯料（条件是⽤于建筑或⽣产建筑材料的砂⽯及⼟料）。

必看！简易计税方法应纳税额计算情形汇总一、简易计税方法计税基本原则1.适用范围：小规模纳税人、一般纳税人简易办法。

2.简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，计算公式：应纳税额=销售额×征收率=含增值税销售额÷（1+征收率）×征收率3.简易计税方法与一般计税方法的主要计税差异：（1）一般计税方法计算价税分离时使用的是税率，简易计税方法计算价税分离时使用征收率。

（2）一般计税方法用销售额计算的是销项税额，简易计税方法用销售额计算的是应纳税额。

4.我国增值税的法定征收率是3%和5%；一些特殊项目适用3%减按2%征收率、5%减按1.5%征收率执行。

二、主管税务机关为小规模纳税人代开发票应纳税额计算1.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务、销售无形资产或者转让不动产，可以申请由主管税务机关代开发票。

代开的增值税专用发票，可以作为一般纳税人抵扣进项税额的扣税凭证。

【注意】代开的增值税专用发票按照3%或者5%抵扣进项税额。

2.8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自行开具增值税专用发票，税务机关不再为其代开，分别是：①住宿业；②鉴证咨询业；③建筑业；④工业；⑤信息传输、软件和信息技术服务业；⑥租赁和商务服务业；⑦科学研究和技术服务业；⑧居民服务、修理和其他服务业。

3.上述8个行业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

三、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产（动产）四、“营改增”后一般纳税人按简易方法计税的规定（一）3%征收率：应税服务（7项，可选择简易计税）1.提供公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车）。

【注意】铁路客运服务不得选择简易办法。

2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。

增值税的计算方法是怎样的增值税是按照商品和劳务的增值额来征税的一种税收形式，适用于所有符合法定条件的纳税人。

增值税的计算方法主要包括计税方法、税率、应税项目和抵扣税额等方面，下面将详细进行介绍。

一、计税方法增值税是按照原值减去进项税额计算的，即销售额减去进项税额即得应纳增值税额。

其计税方法有一般计税方法和简易计税方法两种。

1.一般计税方法一般计税方法适用于销售额较大、纳税人规模较大的纳税人。

按照增值额的百分之17计算征收，即销售额减去购进成本、费用和税额。

公式：应纳税额=销售额-购进成本-费用-税额2.简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，进项税额和销项税额按照税率的百分之5进行计税。

公式：应纳税额=销售额×税率×0.05二、税率增值税的税率根据不同的项目有不同的税率标准。

根据中国国家税务总局的规定，一般计税方法适用的税率为17%，生活服务、农产品等适用的税率为11%，豪华消费品适用的税率为20%。

三、应税项目增值税的征税对象主要包括商品和劳务两大类。

1.商品增值税的征税对象中最主要的是商品，包括生产、流通和进口的商品。

以销售商品为例，销售额减去购进成本即为增值额，根据增值额计算应纳增值税额。

2.劳务四、抵扣税额增值税制度中，纳税人可以在销售商品或提供劳务时抵扣相应的进项税额。

进项税额是纳税人在购进商品或接受劳务时支付的增值税，可以抵减销售商品或提供劳务所产生的应纳增值税额。

1.抵扣范围纳税人购进的商品和接受的劳务必须与其销售的商品或提供的劳务有直接关联，才可以抵扣相应的进项税额。

例如，一些餐馆购进食材的增值税可以抵扣餐饮销售所产生的增值税。

2.抵扣方式抵扣的方式有两种，一种是实际抵扣，即按照购进商品或接受劳务的发票金额进行抵扣，另一种是差额抵扣，即按照销售商品或提供劳务所产生的税额进行抵扣。

总结：增值税的计算方法主要包括计税方法、税率、应税项目和抵扣税额等方面。

根据不同纳税人的不同情况，可以选择一般计税方法或简易计税方法进行计税。

增值税的计税方法和计算公式增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品和服务增值额计税的税种。

在许多国家和地区，增值税是主要的税收来源之一，对国家财政收入和经济运行起着重要作用。

为了准确计算增值税，不同国家和地区采用了不同的计税方法和计算公式。

本文将详细介绍增值税的计税方法和计算公式。

一、增值税计税方法1. 一般计税方法一般计税方法是增值税最常用的计税方法之一。

按照一般计税方法，纳税人在销售货物或提供服务时，需要缴纳上一级供应商的增值税，并将其纳入到自己销售的货物或服务价格中，再向下一级客户收取增值税。

这样，增值税通过每个环节的纳税人传递，最终由最终消费者承担。

2. 简易计税方法除了一般计税方法外，许多国家和地区还设立了简易计税方法，为小型企业减轻税收负担。

简易计税方法通常采用固定比例的方式计算增值税，而不是按照实际增值额计税。

这种方法简化了纳税人的纳税程序，减少了会计成本，同时也为小企业提供了更好的发展环境。

二、增值税计算公式增值税计算公式的具体形式因国家和地区而异，下面将介绍常见的两种计算公式。

1. 加法计算公式加法计算公式是一种常用的增值税计算方法。

按照这种方法，增值税的计算公式可以表示为：增值税 = 销售额 ×税率其中，销售额指的是纳税人销售货物或提供服务的金额，税率是由政府规定的增值税税率。

2. 减法计算公式减法计算公式是另一种常见的增值税计算方法。

按照这种方法，增值税的计算公式可以表示为：增值税 = 销售额 - 进项税额其中，销售额和进项税额分别指的是纳税人销售货物或提供服务的金额和纳税人购买货物或接受服务时支付的增值税。

三、国家和地区的增值税政策不同国家和地区对增值税的政策存在差异。

例如，有的国家将增值税率分为不同档次，根据不同商品或服务的性质设定不同的税率；有的国家对特定商品或服务实行零税率或减免税政策；还有的国家实行进项税额的退还制度，以鼓励刺激经济发展。

增值税简易计税方法应纳税额的计算一般性规定1、增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

2、一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。

3、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

4、境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率增值税一般计税方法和简易计税方法总结对比（最全）一般计税方法一、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

二、销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。

销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率三、一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）四、进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

五、下列进项税额准予从销项税额中抵扣：1、从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额。

计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

快速记忆法：增值税一般纳税人简易征收，重点速记口诀！推荐文章•八卦类象的快速记忆法热度：•101个相似字的快速记忆法热度：•如何快速记忆文科知识点热度：•如何快速记忆扑克牌顺序热度：•最基本的快速记忆方法：联想法热度：快速记忆法：增值税一般纳税人简易征收，重点速记口诀！1.简易征收如何计算?销售额X征收率千万记得销售额是不含税哦!那啥是含税啥是不含税，您只需要记得，反正你们谈的价格都是含税的(另有约定除外)，计算增值税时要转换下，不转换申报，税就要上得多。

咋换算呢?销售额=含增值税销售额÷(1+征收率)2.我们看看营改增以前是怎么规定的?快速记忆法：我的产品质量高，县里小型水力发电单位的建材我全包，墙面屋顶建材用废渣自己造，附带的生物制品都说好。

3.营改增后咋规定的?目前来讲，营改增后征收率一般只有两档(《6+10=16，2+3=5?记住口诀，增值税一点也不难!》)，这里不多讲，那么营改增后哪些适用3%，哪些适用5%呢?(2%的说过了，不再重复)简易征收率3%顺口溜搭公交看电影画漫画，文化体育不能少。

小水电建筑砂石连产品，寄售代销典当死当物，搬运货物去仓储。

微生物和人体血，免税店里药品业。

简易征收率5%顺口溜建筑服务(3%)房地产，物业管理自来水(3%)，不动产经营租赁，销售用过固定产(3%减按2%或3%)、劳务派遣人外包，转让土地不融租。

当然，想要光靠顺口溜就完全理解可不行，所以特意为大家仔细梳理了简易征收的所有细分。

希望大家课后巩固学习哟!课后巩固学习1.建筑业根据财税〔2016〕36号文，建筑业的下列情形可以选择简易征收：(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

根据财税〔2017〕58号文：建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

增值税简易办法计税的特殊规定本单元考点框架考点1：简易办法计税项目（总述）（★★★）（P271）考点2：纳税人销售自己使用过的物品或销售旧货的增值税处理（★★）（P271）1.一般纳税人销售自己使用过的物品或销售旧货销售对象的具体情况计税公式自己使用过的固定资产（不动产除外）按规定不得抵扣且未抵扣过进项税应缴纳的增值税=含税售价÷（1+3%）×2%小规模纳税人（不含个人出租住房）不区分取得时间只能简易计税方法应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%【相关链接】纳税人销售租赁服务采用预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

【案例】甲银行是增值税一般纳税人，2019年2月将其2015年5月1日取得的一处底商出租1年，预收含税全年租金220万元（增值税税率10%）。

【评析】（1）该底商2015年5月1日取得，可以选择简易办法计税；（2）如果甲银行选择简易办法计税，应纳税额=220÷（1+5%）×5%=10.48（万元）；（3）如果甲银行选择一般计税方法计税，销项税额=220÷（1+10%）×10%=20（万元）。

考点5：纳税人销售建筑服务的增值税处理（★★）（2019年新增）（P272、275）纳税人建筑工程性质计税方法具体计算一般纳税人老项目选择简易计税方法应纳税额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%选择一般计税方法销项税额=全部价款和价外费用÷（1+适用税率）×适用税率新项目只能一般计税方法销项税额=全部价款和价外费用÷（1+适用税率）×适用税率小规模纳税人不区分新老项目只能简易计税方法应纳税额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%【提示】建筑工程老项目，是指：①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

增值税的征收方式介绍增值税的计税方法和征收流程增值税是指一种按照货物和劳务的增值额进行计税的税种，它是一种间接税，通过在产品或服务的不同阶段征收税款来实现。

增值税的征收方式有两种：一般纳税人和小规模纳税人。

本文将介绍增值税的计税方法和征收流程。

一、一般纳税人的计税方法和征收流程1. 计税方法一般纳税人是指具备一定经济实力和纳税能力的企业或个人，需要按规定时间周期向地方税务局报送增值税纳税申报表。

一般纳税人的计税方法主要有两种：进项税额与销项税额抵扣法和差额计税法。

(1) 进项税额与销项税额抵扣法：一般纳税人按照增值税专用发票核算进项税额和销项税额，将进项税额与销项税额进行抵扣，仅向国家支付差额部分。

(2) 差额计税法：企业按照规定税率对销售额进行计税，减去销售额中的扣除项目后，得到应纳税额。

2. 征收流程一般纳税人的增值税征收流程如下：(1) 登记纳税人资格：企业或个人需向地方税务局提出注册申请，并提供相关资料办理登记手续。

(2) 开具发票和整理账务：一般纳税人在销售产品或提供服务时，需要开具增值税专用发票，并按规定记录相关账务。

(3) 申报纳税：一般纳税人按照规定的时间周期，通过电子税务局或纸质报税表的方式向地方税务局申报增值税。

(4) 缴纳税款：根据申报结果，一般纳税人需按时缴纳增值税，可以选择通过电子银行或纸质方式进行缴款。

(5) 审核核定：地方税务局会对纳税申报进行核查，核定纳税人应纳税款是否合规。

(6) 发放税务凭证：核定无误后，地方税务局会发放税务凭证，以作为纳税人缴税的依据。

二、小规模纳税人的计税方法和征收流程1. 计税方法小规模纳税人是指纳税人销售额未超过国家规定的一定范围的企业或个体户，可以选择采用简易计税方法或小规模纳税人增值税核算表计税。

(1) 简易计税方法：小规模纳税人可以按照固定比例征收税款，不需要核算实际发生的销售额和进项税额。

(2) 小规模纳税人增值税核算表计税：小规模纳税人按照销项税额减免率计算销售额，核算进项税额后，得到应纳税额。

增值税的征税方式和计税公式增值税作为一种重要的税收方式，在现代经济中发挥着重要作用。

它是一种按照货物和劳务的增值额计算并征收税款的税收方式。

增值税的征税方式主要包括一般计税方法和简易计税方法两种。

一、一般计税方法一般计税方法是指增值税法所规定的一般计税人适用的征税方式。

按照一般计税方法，纳税人需要具备完整的会计核算制度，按照货物和劳务的发生、价格的增减等情况，计算出纳税义务，并向税务机关申报纳税额。

一般计税方法主要有两种：1. 分开计税方法分开计税方法是指纳税人将销售货物和提供劳务的增值额分别计算，并按照不同的税率缴纳增值税。

具体计算方法为：销售货物的增值额=销售额-购货额，提供劳务的增值额=劳务收入-成本费用。

计算完成后，再分别按照规定的税率计算出纳税额。

2. 综合计税方法综合计税方法是指纳税人将销售货物和提供劳务的增值额合并计算，并按照统一的税率缴纳增值税。

具体计算方法为：销售货物和提供劳务的增值额=销售额+劳务收入-购货额-成本费用。

计算完成后，按照规定的税率计算出纳税额。

二、简易计税方法简易计税方法是指增值税法所规定的特定情况下适用的征税方式。

简易计税方法主要适用于小规模纳税人。

相比于一般计税方法，简易计税方法在计算过程中减少了一些步骤和环节，使小规模纳税人更加方便和节省成本。

简易计税方法主要有两种：1. 增值额计税方法增值额计税方法是指纳税人按照销售额或劳务收入的一定比例计算纳税额。

具体计算方法为：纳税额=销售额或劳务收入×适用税率。

2. 微利率计税方法微利率计税方法是指纳税人按照销售额或劳务收入的一定比例计算纳税额，但纳税率相对较低。

具体计算方法为：纳税额=销售额或劳务收入×适用税率×微利率。

无论是一般计税方法还是简易计税方法，增值税的计税公式都是按照税率乘以相应的销售额或劳务收入来计算的。

具体的税率和公式根据国家法律法规的规定而定，不同情况下可能存在差异。