2012年财务月报表样 (version 1)
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负债:由于过去发生的事项所形成的、企业的现时义务,履行该义务将导致未来经济利益流出企业资产:企业可以控制的、由于过去发生的事件而形成的经济资源,并且这种经济资源将导致未来经济利益流入企业权益:企业的全部资产减去全部负债以后的剩余利益收入:会计期间内经济利益的增加,其形式表现为由资产流入、资产增值或是负债减少而引起权益的增加,但不包括与产权所有者出资有关的类似事项费用:会计期间内经济利益的减少,表现为资产的流出或损耗,或债务的发生因其权益的减少,但不包括与向所有者分配有关的类似事项公积金:⑴公司分配当年税后利润时,应当提取利润的10%列入公司法定公积金,并提取利润的5%至10%列入公司法定公益金⑵公司在从税后利润中提取法定公积金后,经股东会议决定,可以提取任意公积金⑶公积金有多种来源:累计留存利润、股本溢价、资产重估公积金股本溢价账户产生于发行股票时股票价格高于名义价值的部分。
名义价值贷记股本账户,其余部分贷记股本溢价账户。
准备:指针对于那些由过去的事项产生的现时义务当交易结果或损失发生的时间不确定时,用来抵补潜在负债或损失,包括:递延税款准备待支未预提基金、合理准备、未决诉讼准备准备金:指针对于那些由过去的事项产生的现时义务,可能成为未来负债当交易结果或损失发生的时间不确定时,用来抵补潜在负债或损失,包括:递延税款准备、待支未预提基金、合理准备、未决诉讼准备子公司:被其他公司(母公司)控制的企业全部控股子公司是指其股权资本全部由母公司或其他全部控股子公司持有的公司部分控股子公司是指部分股权资本被外部集团持有的公司。
母公司与其子公司一起组成企业集团联营公司:对实质性标准有重大影响所有权比例在20﹪-50﹪会计处理根据权益法集团公司:是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体,以集团章程为共同行为规范的母公司,子公司,参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体商誉:产生于购买子公司时所支付的价款与子公司净资产的公允价值之间的差额。
XX有限公司20XX年度财务报表附注(金额单位:人民币元)一、公司基本情况××公司(以下简称“本公司”):(公司基本情况部分应简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。
公司在报告期间内主营业务发生变更的,股权发生重大变更、发生重大并购、重组的,应予以说明。
)二、公司主要会计政策、会计估计和会计政策变更、前期差错1、财务报表的编制基础自20XX 年1 月1 日起,本公司执行财政部于2006 年2 月15 日颁布的《企业会计准则—基本准则》和38 项具体会计准则、以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下简称“企业会计准则”)。
本公司以持续经营为基础编制财务报表。
(如果对持续经营能力产生重大疑虑的,披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况,以及管理层对这些事项或情况提出的应对计划;披露可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,本公司可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。
)2、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司于2012年12月31日的合并公司财务状况以其2012年度的合并公司经营成果和合并公司现金流量。
3、会计期间本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
4、记账本位币本公司记账本位币为人民币。
5、计量属性本公司财务报表项目采用历史成本为计量属性,对于符合条件的项目,采用公允价值计量。
本公司采用公允价值计量的项目包括交易性金融工具和可供出售金融资产。
公司本期报表项目的计量属性未发生变化。
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(1)同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。
合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。
批准:财务负责人:制表人:
批准:财务负责人:制表人:
注:1、约定工资分4项,其中除基本工资不纳入考勤外,其它项约定工资+月补+餐补暂行都纳入考勤范例。
【月全勤是缺勤一次不享受全勤月补、工作餐月补一天3元、出勤累加不出勤扣除。
2、如私人有事请假,必须向公司部门领导说清登记以备考勤参评。
3、一旦出现矿工或违规、违纪现象者,公司将其当天三倍以上约定工资扣除外,视情节轻重还要给予相应处理。
4、以上内容仅作为本公司出勤人员考勤评定标准参数。
不做另项用途。
望各位同事执行。
××公司2012年度合并财务报表附注(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)一、公司基本情况【提示:分别分为三个部分段进行说明。
一、企业历史沿革(以主要实体的承继关系为主线,披露企业设立、历史沿革、经历的改制重组及股本结构的历次变动;披露历史上改制、重大增减资、合并、分立、破产重整及更名等代表企业阶段性进程的重要事件。
)、注册地、法人代表人、组织形式和总部地址。
二、企业所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块。
三、母公司和集团总部的名称、治理结构(除正常披露公司治理结构及组织架构以外,尚需披露控股股东和实际控制人——基本情况及持股比例。
实际控制人披露到最终的国有控股主体为止。
】……二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定(以下合称“企业会计准则”),并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
截至2012年12月31日止,本集团【累计亏损人民币XX元,/负债总额超过资产总额人民币XX元,/流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币XX元】。
因本集团之【母公司/股东-XX公司】同意在可预见的将来【不催收本集团所欠之款项,并就本集团在可预见将来所欠的款项到期偿还时】提供一切必须之财务支援,以维持本集团的继续经营,因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
【提示:若持续经营能力存在问题,应说明持续经营的基本假定。
】三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
【提示:纳入合并范围内的子公司与母公司执行的会计准则不一致的,应披露子公司执行的会计准则,并说明是否已按相关规定进行了调整。
】四、重要会计政策和会计估计【提示:企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计,不重要的会计政策和会计估计可以不披露。
××公司2012年度合并财务报表附注(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)一、公司基本情况【提示:分别分为三个部分段进行说明。
一、企业历史沿革(以主要实体的承继关系为主线,披露企业设立、历史沿革、经历的改制重组及股本结构的历次变动;披露历史上改制、重大增减资、合并、分立、破产重整及更名等代表企业阶段性进程的重要事件。
)、注册地、法人代表人、组织形式和总部地址。
二、企业所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块。
三、母公司和集团总部的名称、治理结构(除正常披露公司治理结构及组织架构以外,尚需披露控股股东和实际控制人——基本情况及持股比例。
实际控制人披露到最终的国有控股主体为止。
】……二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定(以下合称“企业会计准则”),并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
截至2012年12月31日止,本集团【累计亏损人民币XX元,/负债总额超过资产总额人民币XX元,/流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币XX元】。
因本集团之【母公司/股东-XX公司】同意在可预见的将来【不催收本集团所欠之款项,并就本集团在可预见将来所欠的款项到期偿还时】提供一切必须之财务支援,以维持本集团的继续经营,因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
【提示:若持续经营能力存在问题,应说明持续经营的基本假定。
】三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
【提示:纳入合并范围内的子公司与母公司执行的会计准则不一致的,应披露子公司执行的会计准则,并说明是否已按相关规定进行了调整。
】四、重要会计政策和会计估计【提示:企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计,不重要的会计政策和会计估计可以不披露。