报表常见问题汇编
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报表编报常见问题汇编:
1.报表封面:漏盖公章、行政负责人未签名或盖章(年报必须签名、已撤销单位可以不签名盖章)、财务负责人未签名(打印代替签名无效)
2.财务情况说明书未按照样稿格式充分披露本单位财务情况情况
3.报表利润或上级管理费组成未报送组成明细表(格式群共享有)
4.资产负债表:①项目按照正常情况出具财务报表,各分公司将项目报表汇总时未充分抵消联营项目的资产负债(公司联营项目抵消的特别规定:预收、应收、应付、预付、其他应付、其他应收款中除保留产值挂账的数据外,以上六个科目的数据全部删除,资产负责表不平衡的差额借方放预付账款、贷方放应付账款),②应付福利费不能有余额,③子公司的应交税费不能是负数(如果确实多交税款,先调整再编制报表)④子公司实收资本:只能填在“国有法人资本”、“集体法人资本”、“个人资本”三个格子,⑤子公司“无形资产”不能填数据,账面的数据填表时全部放到“固定资产原价”中。
5.利润表:①子公司“管理费费用”下的“业务招待费”、“研究与开发费”容易漏填,②利息收入请用负数填列,③项目与个人之间借款利息、项目与公司之间借款利息、项目与供应商之间付款滞纳金延迟付款利息请不要通过“财务费用”核算,直接进项目相应的成本,填利润表时也不要填到“财务费用下的利息支出”。
6.收入成本费用表:①“四、管理费用”和“五、间接费用”应按照账面实际发生额的金额分析填列,子公司和经营单位的成本挂账或利润挂账金额请在“减:未完及其他”填列,②附属单位实际发生的期间机构费用请
在“五、间接费用”分析填列,“减:未完及其他”中同时填列“五、间接费用”的小计数,最后的“间接费用合计数”为零,③“六、财务费用”漏填,④“补充资料”1到4项漏填。
7.分解表:自营、联营的资产负债请认真区分分别填列,填列分解表时请注意横向与竖向对应的格子,不要填错行了,注意所填数据对应的横竖项目内容的逻辑关系。
8.安全文明措施费表和科研经费表,请根据2013年2季度的报表通知认真填列。
9.基本情况表:①“三、工资情况”上年数和本年数、应发数、实发数都要填数据、不能漏填,“劳资”部分单位有劳资的按劳资数填列,无劳资的按财务数据填列;“工资总计”合计数必须有数据并且等于“临时工工资”加上“职工工资”;“职工工资”等于“在岗职工工资”加上“不在岗职工工资”,“在岗职工工资”栏必须要有数据。
②资产负责账龄分析规律请按照2013年2季度报表通知执行,③“五、应付职工薪酬明细表”:此部分只有与公司签订了正式劳动合同的职工的工资薪酬才在此填列。