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出纳岗位流程
出纳岗位是企业财务部门中非常重要的一个岗位，主要负责公司的资金管理、账务处理、资金收支的监督和管理等工作。
下面将为大家介绍一下出纳岗位的具体流程。
首先，出纳在每天上班之前需要查看银行账户的余额，以及前一天的资金收支情况，了解公司的资金状况和流动情况。
然后，出纳需要按照公司的规定，做好每日的资金清点和核对工作，确保账目的准确性。
其次，出纳需要及时处理公司的日常收入和支出。
对于收入部分，出纳需要及时登记和存入银行，确保公司资金的安全和及时到账。
对于支出部分，出纳需要审核和支付各项费用，确保支付的准确性和及时性。
另外，出纳还需要负责公司的备用金管理。
出纳需要根据公司的规定，妥善管理备用金的使用和报销，确保备用金的安全和规范使用。
此外，出纳还需要协助财务部门做好月度和年度的财务结算工
作。
出纳需要按照公司的规定，做好相关的账目核对和报表整理工作，确保公司财务数据的准确性和及时性。
最后，出纳需要做好相关的财务档案管理工作。
出纳需要按照
公司的规定，妥善管理公司的财务档案，包括资金清单、收支凭证、银行对账单等，确保财务档案的完整性和安全性。
总的来说，出纳岗位是一个需要细心、严谨和负责的岗位，需
要出纳具备一定的财务知识和操作技能。
出纳需要做好公司资金的
监督和管理工作，确保公司资金的安全和流动性。
希望以上内容能
够帮助大家更好地了解出纳岗位的工作流程。
会计岗位工作流程
会计岗位是企业中至关重要的岗位之一，其工作流程对于企业的财务管理和经营决策具有重要的影响。
下面将介绍会计岗位的工作流程，以便更好地了解和掌握会计工作的要点和流程。
首先，会计岗位的工作流程包括日常记账、财务报表编制、税务申报和财务分析等环节。
日常记账是会计工作的基础，包括对企业的收入、支出、资产、负债等进行记录和核对。
在这一环节，会计人员需要严格按照会计准则和政策规定，准确记录每一笔交易，确保账目的真实性和准确性。
其次，财务报表编制是会计岗位工作的重要环节。
会计人员需要根据企业的财务数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以展现企业的财务状况和经营成果。
在这一过程中，会计人员需要对财务数据进行分析和整理，确保财务报表的准确性和完整性。
另外，税务申报也是会计岗位工作流程中的重要环节。
会计人员需要及时了解并遵循税法法规，按照规定的时间节点，准确地申报企业的税务信息，确保企业的税务合规和缴纳。
最后，财务分析是会计岗位工作流程中的关键环节。
会计人员需要根据财务报表和其他财务数据，进行财务分析，为企业的经营决策提供参考依据。
财务分析涉及到企业的盈利能力、偿债能力、成长能力等方面，需要会计人员具备较强的分析能力和业务水平。
总之，会计岗位的工作流程涉及到日常记账、财务报表编制、税务申报和财务分析等多个环节，需要会计人员具备较强的业务能力和责任心，确保企业财务管理的准确性和规范性。
希望通过本文的介绍，能够更好地了解和掌握会计岗位的工作流程，为企业的财务管理和经营决策提供有力支持。
财务人员工作流程(适用于新手）每个新入行财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采ERP软件，不求知道如何设置,但是你要知道来龙去脉，不然你就是办公室中的"高级操作工"只有掌握理念才能够有所提高：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做)。
3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做)。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)5、根据科目汇总表登记总账。
(系统自动做)6. 在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整.下面就看下手工帐的流程吧!如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
财务新手入职流程可以包括以下几个主要步骤：1.入职前准备：●提供个人信息：向雇主提供所需的个人信息，例如身份证明、银行账户信息等。
●签署合同和文件：与雇主签署劳动合同，并完成其他入职相关文件的签署。
2.入职程序：●欢迎介绍：公司人力资源部门或主管会进行欢迎介绍，并提供员工手册和组织架构等资料。
●员工登记：填写入职登记表格，提供个人信息，例如紧急联系人、社会保险信息等。
●办理入职手续：完成各项入职手续，如办理员工工牌、发放劳动合同副本等。
3.培训和指导：●公司培训：参加公司提供的入职培训，包括了解公司文化、政策规定、财务流程以及使用财务软件等。
●部门培训：根据具体职位要求，接受所在部门的培训和指导，熟悉相关业务流程和工作方法。
4.分配岗位及工作：●接受岗位安排：根据公司安排，了解自己的具体职责和工作任务，并与直属主管沟通明确工作目标和期望。
●学习工作流程：熟悉并学习所在部门的财务流程、相关规定和操作规程。
5.系统和工具：●账号申请和培训：申请所需的电脑账号和系统权限，并接受必要的系统培训。
●使用工具和软件：掌握并使用公司内部的财务管理软件和工具，如财务报表软件、会计系统等。
6.适应与交流：●了解团队成员：与团队成员建立联系，了解各个职能部门之间的合作关系，提高沟通和协作能力。
●寻求帮助与指导：如果遇到问题或需要支持，及时向直属主管或同事寻求帮助和指导。
7.自我发展：●提升技能和知识：通过参加培训课程、自主学习和了解行业动态，不断提升自身的财务专业知识和技能。
●设立目标和规划：制定个人的职业发展目标和规划，与上级或人力资源部门进行沟通和讨论。
请注意，不同公司可能有不同的入职流程和步骤。
在具体入职前，您应该与雇主或人力资源部门核实并了解相关要求和程序。
第一天看出纳讲究专业第一章出纳总则——丁是丁，卯是卯1.1 看会流程出纳工作的具体流程是什么？1.出纳的工作（1）办理银行存款和现金领取。
（2）负责支票，汇票，发票，收据管理。
（3）做银行账和现金账，并负责保管财务章。
（4）负责报销差旅费的工作。
①员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
②员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
（5）员工工资的发放。
2.出纳工作细则（1）工作事项及审验等程序。
（2）失误防范及纠正程序。
3.现金收付（1）现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
（2）现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。
多付或少付金额，由责任人负责。
（3）把每日收到的现金送到银行。
4.不得“坐支”（1）每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。
做好现金结报单，防止现金盈亏。
（2）一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
5.银行账处理（1）登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。
开汇兑手续。
（2）每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
（3）保管好各种空白支票，不得随意乱放。
（4）公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后上交账务章。
6.报销审核（1）在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
若无，应补。
（2）附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
（3）正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
（4）支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
（5）大、小写金额是否相符。
会计新手怎样做账会计新手做账的方法一核原始凭证(1)外来原始凭证。
由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。
单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
填制记帐凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填. 但不要把时间顺序颠倒了。
根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
复核就是看看有没有错误。
记帐根据记账凭证登记入帐小规模公司必备的账本：现金日记帐;银行日记帐;总帐;三栏明细帐编制会计报表1、根据总账科目余额填列。
可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应收票据，短期借款)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。
2、根据明细帐科目余额计算填列。
如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。
如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
4、务查登记簿记录。
会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
纳税申报1、增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。
小规模纳税人的增值税率为4%—6%2、营业税：营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
不同行业的营业税率不同。
普通货运执行 3.0%的营业税率，物流服务业执行5.0%的营业税率。
物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5%3、地税：还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定)和3%和教育费附加和地方教育附加1%(或2%，也是各城市不同)。
做一整套帐的流程超实用1.按照原始凭证编制记帐凭证2.按照记帐凭证编制科目汇总表3.按照记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐)4.按照会计帐簿(要紧是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)5.按照会计报表编制纳税申报表6.年终结转损益(也能够逐月结转损益)7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)8.按照年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表汇总记帐凭证和科目汇总表在使用上的区别汇总记帐凭证是指按照许多同类的记帐凭证按账户名称定期加以汇总而重新编制的记帐凭证，目的是简化登记总分类账的手续。
汇总记帐凭证按反映的经济业务内容分类，又可分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证三类。
科目汇总表把每个月做的记帐凭证全部汇总，然后，按照科目汇总表登记总帐。
科目汇总表核算形式确实是科目汇总表核算程序。
简单地讲，确实是按照科目汇总表登记总分类帐。
科目汇总表不能代替汇总记账凭证，因为两者的性质不同，一个是凭证、一个是表。
汇总记账凭证的目的是为了简化总账记录，如果不编制也是能够的。
做账的具体流程会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解有关的财务软件，目前稍有规模或治理水平高一点的企业均采信息化治理，你应该明白如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由运算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
第一来了解财务流程是专门有必要的。
一、大致环节：1、按照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、按照收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、按照记账凭证登记明细分类账。
4、按照记账凭证汇总、编制科目汇总表5、按照科目汇总表登记总账。
6、期末，按照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直截了当将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
财会各项工作流程财会工作是指对一个组织的财务状况进行全面的记录、核算和分析，为决策提供参考依据，保障企业的健康发展。
财会工作流程主要包括以下几个方面：1.会计准备工作：会计准备工作是财会工作的基础，包括建立财务档案、确定会计制度和会计政策，编制会计核算准则和程序等。
2.会计账务处理：会计账务处理是财会工作的核心环节，包括日常的原始凭证的录入、汇总和分类，按照会计科目进行借贷平衡的核算，记账和账务调整等。
3.财务报表编制：财务报表编制是财会工作的重要环节，包括编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以反映企业的财务状况和经营业绩。
4.财务分析和决策支持：财务分析是对财务数据进行定量和定性的分析和评估，为管理层提供决策支持。
包括对财务指标的计算和比较、趋势分析、财务风险评估等。
5.税务申报和税务筹划：税务申报是将企业的财务数据报送给税务机关，计算税款并缴纳，并按时向税务机关申报相关税务资料。
税务筹划是通过合法手段减少纳税负担，提高企业效益。
6.成本管理和核算：成本管理和核算是对企业经营业务成本进行计算、控制和分析的过程，包括成本分类、成本核算方法的选择和成本结算等。
7.投资和融资管理：投资和融资管理是财会工作的重要组成部分，包括对企业投资项目的筛选、评估、决策和跟踪管理，以及与银行和其他金融机构进行融资谈判和管理。
8.资金管理和预算控制：资金管理是对企业资金流动和使用进行管理和控制的活动，包括现金流量管理、资金需求预测、资金筹集和运用、风险控制等。
预算控制是对企业预算执行情况进行监控和控制，确保企业按照预算进行支出。
9.内部控制和审计：内部控制是指企业为达到经营目标和提供可靠财务报告所制定的一系列控制措施，包括风险管理、授权审批、会计核算和内部审计等。
内部审计是对企业内部控制和经营活动进行评估和监督的过程。
以上是财会工作的主要流程，每个环节都需要科学规范的操作和专业技能的支持，确保财会工作的准确性和可靠性。
财务岗位工作流程
1、录入业务信息：所有来自客户、银行、税务等的账务凭证及凭证
信息需要及时准确录入会计系统，以保证后续业务处理的准确率；
2、核算业务账户：根据不同的业务类型按照有效的核算方法对客户
账户进行核算，查询业务发生额及余额，并正确计提税费等；
3、编制会计凭证：根据有关规定，编制会计凭证，对账户进行记账，保证交易登记与会计处理等基础信息的准确性；
4、核对结算结果：根据会计凭证的录入情况及交易明细记录，对会
计科目的结算结果及银行账户余额进行及时核对，确保会计数据的准确性
和一致性；
5、日常凭证报销：配合工作需要，负责日常凭证的打印及审核，确
保凭证的真实性及准确性；
6、结算管理：协助财务控制、监测公司的账户管理，按规定的期限
完成结算工作，确保经济利益的安全；
7、编制财务报表：根据财务报表的格式要求，对会计凭证数据进行
整理，编制财务报表，供各级管理部门及时了解财务状况；
8、财务统计：进行成本支出统计分析，提高各项支出的管理水平，
为有效控制财务开支做出有效的统计分析；。
做一整套账的流程(给新人)超实用当你刚刚进入一家公司或开始自己的业务时，熟悉如何做账是非常重要的一项工作。
正确的会计流程可以帮助你准确记录财务信息，并及时了解企业的经营状况。
本文将详细介绍整套账的流程，特别适合新人参考。
准备工作在开始做账之前，首先要进行准备工作。
这包括收集和整理所有与财务相关的文件和信息，例如收据、发票、银行对账单、工资表等。
确保这些信息齐全、准确，以便后续的会计工作能顺利进行。
记账流程1.登记账簿：根据企业的实际情况，选择适合的账簿形式。
通常会有现金日记账、银行存取款日记账、购销存日记账等。
按照账簿的格式将收支情况逐笔记录下来。
2.分类核算：在记账的过程中，要注意对不同类型的收支进行分类核算。
例如将销售收入归入销售收入科目、将采购支出归入采购支出科目等。
这样可以清晰地了解企业的财务状况。
3.总账核实：定期对各科目在总账上的余额进行核实，确保账目的准确性和完整性。
及时发现错误或遗漏，及时纠正。
4.汇总制表：根据账簿上的数据，制作相应的财务报表，包括资产负债表、利润表等。
这些报表反映了企业在一定时期内的财务状况和经营成果。
税务申报流程1.核算纳税：根据企业的经营情况和相关法规，核算应纳税额。
包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
2.填报报表：根据税务部门要求，填写相应的税务申报表。
确保填报内容准确、清晰，避免产生税收风险。
3.递交申报：按照税务部门要求的时间节点，递交纳税申报表。
可通过电子渠道或线下递交，以便及时缴纳税款。
财务审计流程1.准备审计：在审计前的一段时间内，准备好财务相关文件和信息，包括账簿、报表、合同等。
确保这些信息能够支持审计过程。
2.审计过程：接受审计师的审计，协助其获取相关资料和解答问题。
审计师将对企业的财务状况进行审核，以确保其真实性和合法性。
3.整改建议：根据审计师的反馈，及时整改财务存在的问题，并根据其提出的建议加以改进，以提高财务管理水平。
结束语以上便是做一整套账的流程，希望对新人能够有所帮助。
[转]财务人员工作流程(适用于新手)发表时间：2007年9月11日 21时49分16秒评论/阅读(0/4) 本文由申飞虎发表在：狼斋每个新入行财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采ERP软件，不求知道如何设置,但是你要知道来龙去脉，不然你就是办公室中的"高级操作工"只有掌握理念才能够有所提高：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做)。
3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做)。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)5、根据科目汇总表登记总账。
(系统自动做)6. 在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整.下面就看下手工帐的流程吧!如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。
月初报税时注意时间，不要逾期报税。
另外，当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。
钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报)2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存5年几个很有用的分录：1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）——应收保险赔偿款管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用——工会经费贷：其他应付款——工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用——职工教育费贷：其他应付款——职工教育费6、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金——应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金——应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）[转]新旧会计准则比较发表时间：2007年9月11日 21时54分10秒评论/阅读(0/3) 本文由申飞虎发表在：狼斋新旧会计准则部分会计科目变化对比1．“现金”科目变为“库存现金”科目。
2．新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。
3．新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。
4．“物资采购”科目变为“材料采购”科目。
5．“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。
6．新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。
（教材第六章金融资产）7．新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
（教材第五章投资性房地产）8．新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。
企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。
9．新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。
10．新准则增设了“累计摊销”科目。
用来核算无形资产的摊销额。
11．新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并。
12．原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款”科目，而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原制度相比有所变化。
（教材第五章所得税）递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×税率13．新准则取消了“应付短期债券”科目，而设置了“交易性金融负债”科目。
核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
14．“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。
15．“应交税金”和“其他应交款”合并为“应交税费”科目。
16．新准则中设置的“预计负债”科目，其核算内容与原制度相比有所变化。
17．“盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算。
18．新准则增设了“库存股”科目，核算企业收购、转让或注销本公司股份金额。
19．新准则增设了“研发支出”科目，核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生的各项支出。
20．新准则增设了“公允价值变动损益”科目，核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
21．“其他业务支出”科目变为“其他业务成本”科目。
22．“主营业务税金及附加”科目变为“营业税金及附加”科目。
23．“营业费用”科目变为“销售费用”科目。
24．新准则增设了“资产减值损失”科目，25．“所得税”科目变为“所得税费用”科目。
26．新准则取消了“待摊费用”和“预提费用”科目。
[转]企业如何建账发表时间：2007年9月11日 21时55分10秒评论/阅读(0/2) 本文由申飞虎发表在：狼斋任何企业在成立初始，都面临建账问题，何为建账呢?就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。
这看似是一个非常简单的问题，但建账过程可以看出一个人会计业务的能力，以对企业业务的熟悉情况，所以我们要了解一下企业应如何建账。
无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题：第一，与企业相适应。
企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。
企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。
第二，依据企业管理需要。
建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。
