我国商业银行交易账户的划分与监管

（考试课程）银行业从业人员考试—风险管理模拟测试一、判断题2. 现金流量分析中所谓的现金，不仅包括库存现金，还包括活期存款、其他货币性资金以及三个月内到期的债券投资。

对18. 当商业银行认为某客户的信用风险暴露超过既定限额时，商业银行就要坚决不再向该客户继续提供贷款。

错11. 中国人民银行《贷款风险分类指导原则》规定，从2001年起，在我国各类银行全面施行贷款质量四级分类管理，即：正常、逾期、呆滞和呆账。

错13. 在信贷限额管理中，巴塞尔银行委员会认为对单一客户或一个集团客户的敞口不能超过银行监管资本的25%。

对8. 债项评级只能够反映债项本身的交易风险，而不能够反映客户信用风险。

错9. 商业银行信用风险监测是指风险管理者通过各种监控技术，观测固定时间周期(如一年或一个月)内信用风险指标的异常变动，判断其是否已达到引起关注的水平或已经超过阀值。

错13. 借款企业现金流量的内容可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和融资活动的现金流量这三个部分。

对4. 秩相关系数和坎德尔相关系数在数学上具有良好的性质，不仅可以刻画两个变量之间的相关程度，而且可以刻画两个变量的联合分布。

错13. 贷款组合的总体风险通常小于单笔贷款信用风险的简单加总。

对11. 财务分析是一项系统工程，对任何指标或数值的孤立理解都不利于分析目标的实现。

对2. 《巴塞尔新资本协议》没有对商业银行的风险汇总和报告流程做出规定，所以商业银行的风险报告只要满足监管当局和自身风险管理和内控需要即可。

错18. 在《巴塞尔新资本协议》经济资本计算公式下，可以将所有债项的经济资本直接相加得到不同组合层面的经济资本。

对18. 当债务人因种种原因无法按原有合同履约时，为了降低客户违约风险引致的损失，商业银行可以对所有该类贷款进行重组。

错20. 一般而言，服务业的违约损失率要低于公用事业部门的违约损失率。

错7. 商业银行在对个人客户评级时常采用信用局评分模型，这种模型是商业银行为特定金融产品的申请者量身定做的，能够更加准确、全面的反映商业银行客户的特殊性。

商业银行各类监管指标及计算公式总体而言，商业银行的运行高度受制于各项监管指标。

比如对于每一笔存款银行内部如何定价，要看流动性指标LCR和流动性匹配率，月末和季末看存款偏离度，一般存款和同业存款差异要看同业存款/总负债指标是否达标，总体上一般存款还需要缴纳10-12%不等的存款准备金。

对于每笔贷款，则要看对资本的消耗，授信集中度是否超标，狭义贷款额度是否够用，贷款占项目总投资比例是否超标，出现不良后是否导致不良指标过高，影响拨备覆盖率、不良率指标从而影响MPA和监管评级。

在完成小微指标压力之下，很多银行小微投放贷款的进度决定了本行其他类型贷款的额度。

因为如果普惠型小微贷款投放不足，银行和可能要被迫压制总体贷款规模。

房地产贷款也窗口政策，比例不能超过20%，也意味着想要做房企融资先做其他领域贷款基数。

总之，银行在实际运行中始终面临着非常复杂的监管指标框架，本文尝试只是做一点点粗浅的介绍。

一、贷款相关新政及指标（一）民营企业、制造业、信用贷款相关新政及指标背景：从2018年开始，监管层开始加大对民营企业、制造业和信用贷款的明确倾斜。

2019年6月低国常会要求5大行制造业、信用贷款和中长期贷款增速明显超过往年。

2018年郭树清也曾经说过要制定民营企业贷款增速和存量占比指标，简称一、二、五，不过后续并没有真正落地。

相关数据：据各地银保监局工作汇报会议，截止2020年4月，北京地区：制造业平均贷款利率同比下降31BP；不良贷款率约0.61%；广东地区：制造业贷款余额 1.99万亿元，同比增长20.4%；基础设施行业贷款余额同比增长12.6%。

不过2020年央行开始有一点改进，在最新MPA评估种，监管当局增加了“制造业中长期贷款、制造业信用贷款、私人控股企业贷款”等评估指标。

凸显了监管当局对民营企业、制造业金融服务的重视。

以下三项在MPA评估种主要是体现在"信贷政策执行"模块，这个模块100分，此前的基本框架是信贷政策评估结果（40分）;信贷政策执行情况（30分）央行资金运用情况（30分）；但是在针对不同银行评估的时侯，信贷政策评估的内容不一样，比如对农村金融机构主要是评估涉农、小微和新增贷款用于当地贷款比例。

银行的帐户和交易帐户的定义和区别。

答复如下：一、有关定义：银行的表内外资产可分为银行账户和交易账户资产两大类。

银行账户、交易账户是监管方面对银行资产的一种分类方式，主要是从监管角度出发对账户头寸进行的划分。

1.交易账户a)又称交易组合(Trading Portfolio)，简单而言，就是指能够在有组织的金融市场上被迅速买卖且持有时间较短的资产、负债和衍生产品头寸，包括债券、股票、外汇、某些商品以及与这些头寸相关联的衍生产品，其目的是为了获得短期收益。

b)针对交易账户，新巴塞尔协议规定：交易账户包括以交易为目的或以规避交易账户其它项目的风险为目的而持有的金融工具和商品的头寸。

c)符合进入交易账户计算资本要求的金融工具必须在交易方面不包含任何限制性条款，或者能够被完全套期保值而规避风险。

2.银行帐户a)投资组合(Investment Portfolio),是指那些流动性较差或者持有时间较长的资产和负债所构成的头寸。

b)银行账户主要包括存款、贷款等传统银行业务，也包括为银行账户头寸进行避险用的衍生产品，如掉期（这些衍生产品表面上看可以构成交易账户的组成部分，但实际上不属于交易账户，因此要排除在市场风险计量指标之外，但要受关于信用风险的资本要求的约束）。

c)这些业务不以交易为目的，性质上较为被动，较少考虑短期市场因素波动的影响二、交易账户的管理方法记入交易账户的头寸应当满足以下基本要求：1、交易账户的业务特点1）具有经高级管理层批准的书面的头寸/金融工具和投资组合的交易策略；2）具有明确的头寸管理政策和程序；3）具有明确的监控头寸与银行交易策略是否一致的政策和程序，包括监控交易规模和交易账户的头寸余额；4）交易目的在交易之初就已确定，此后一般不能随意更改；2、银行帐户的业务特点其他业务归入银行账户，最典型的是存贷款业务3、交易帐户的计价方式通常按市场价格计价（mark-to-market），当缺乏可参考的市场价格时，可以按模型定价（mark-to-model）4、银行帐户的计价方式通常按历史成本计价三、对交易账户的监管要求1、对银行账户与交易账户的划分，必须进行监管。

XX银行交易账户和银行账户划分管理办法第一章总则第一条为加强本行账户分类管理，清晰划分交易账户和银行账户，根据银监会《商业银行资本管理办法（试行）》（2012年第1号）、《商业银行市场风险管理指引》（2004年第10号）、《商业银行银行账户利率风险管理指引》（2009年第106号）及《XX银行市场风险管理办法》（华融银董[2013]34号）等有关规定，制定本办法。

第二条账户划分管理系指本行建立账户划分、调整、管理和监控的内部政策和程序，以便根据交易账户和银行账户的性质和特点，采取相应的风险识别、计量、监测和控制方法。

第三条本行银行账户和交易账户的划分管理应遵循以下原则：（一）目的性原则。

账户划分的核心依据是持有金融工具的交易目的，且该交易目的应有明确的业务策略相匹配。

相同的金融工具可能根据不同的交易目的归入不同账户。

（二）全面性原则。

所有存在实质风险暴露的表内外业务均应指定其账户属性，划入相应的银行账户或交易账户，并能够全面识别、计量、监测和控制风险敞口。

（三）一致性原则。

金融工具的账户属性一经指定，原则上不得随意更改，确保账户划分与管理的一致性。

第二章职责分工第四条高级管理层负责审定交易账户和银行账户的划分规则，审批账户之间的调整事项。

第五条总行风险管理部负责（一）负责拟定交易账户和银行账户的划分标准；（二）负责监测金融市场部对账户划分标准的执行情况；（三）负责对账户之间的调整事项进行评估，并将评估结果提交高级管理层最终审批。

第六条金融市场部是本行交易账户管理的执行部门，根据交易目的，在交易前确认每笔交易对应的账户分类。

遇特殊情况下，提出账户调整事项的建议。

第七条总行计划财务部负责金融工具会计科目的设置，评估账户划分及调整结果对财务核算方法、会计科目设置等方面的影响，参与审议账户调整事项。

第三章账户划分标准第八条交易账户包括为交易目的或对冲交易账户其它项目的风险而持有的，可以自由交易的金融工具，除此之外的其它各类头寸划入银行账户。

江苏江南农村商业银行股份有限公司交易账户与银行账户划分管理办法第一章总则第一条为了加强江苏江南农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）风险管理能力，完善本行交易账户与银行账户划分管理，根据《商业银行资本管理办法（试行）》、《商业银行市场风险管理指引》、《江苏江南农村商业银行股份有限公司市场风险管理政策》等有关政策法规及本行相关制度规定，结合本行实际，制定本办法。

第二条本行交易账户记录的是本行为交易目的或规避交易账户其他项目的风险而持有的可以自由交易的金融工具和商品头寸。

本行银行账户记录的是本行除交易账户以外的金融工具和商品头寸。

第三条本行实施交易账户与银行账户分类管理的目的是根据不同账户的性质和特点，采用更有针对性的市场风险管理措施，并准确计量市场风险监管资本。

第四条本办法主要包括交易账户与银行账户的分类原则、职责分工、划分标准、调整规则等内容。

第五条交易账户与银行账户分类原则：（一）全面性原则。

全行所有表内外资产负债均划分到银行账户或交易账户。

（二）渐进性原则。

随着业务发展和各项管理制度的完备，进一步完善账户划分管理，确保账户划分的合理性与科学性。

（三）事前认定、事后确认原则。

在交易之前，本行业务部明确交易归入的账户；交易完成后, 交易员在系统中对交易账户做审计标记, 并由风险控制人员进行审查和复核。

第二章职责分工第六条本行高级管理层及下设风险控制委员会履行交易账户与银行账户划分管理职责，主要职责包括：（一）确定交易账户与银行账户划分规则；（二）确定交易账户与银行账户调整原则；（三）确定交易账户与银行账户划分管理办法；（四）审阅交易账户投资组合的交易策略，监督交易账户交易情况；（五）审批账户调整相关事宜；（六）高级管理层权限内的其他相关事项。

第七条本行风险管理部作为交易账户与银行账户划分管理牵头部门，主要职责包括：（一）拟定交易账户与银行账户划分规则；（二）拟定交易账户与银行账户调整原则；（三）拟定交易账户与银行账户划分管理办法；（四）监控交易头寸与银行交易策略是否一致，包括交易品种、交易规模和交易账户的头寸余额等内容；（五）审批账户调整相关事宜；（六）高级管理层要求完成的其他有关交易账户与银行账户划分管理事项。

我国商业银行交易账户的划分与监管罗平张晓朴 2005-07-04 11:02:31*随着新资本协议实施日期的日益临近，国际先进银行已经开始评估本行交易账户管理与新资本协议相关规定的一致性，我国商业银行需部分借鉴新资本协议的有关规定，确定本行交易账户管理的政策和程序。

*在银行的实际管理和操作中，交易账户的划分必然要建立在特定会计准则和会计科目设置基础之上，但由于交易账户划分标准与会计准则所要达到的目标不同，二者之间不可避免会存在差异，并且可以预见这种差异将长期存在。

*在2004年监管当局明确要求商业银行进行银行账户和交易账户划分之前，银行普遍都没有设立交易账户，我国商业银行交易账户的设立和管理状况不容乐观。

近年来，随着我国资本市场、货币市场、外汇市场的发展和利率管制、银行业务范围管制的放松，商业银行的债券、外汇、黄金及衍生产品交易规模日趋扩大，交易性质日渐复杂化。

在市场风险管理中，交易账户的设立至关重要，是商业银行市场风险管理和资本计提的前提和基础之一。

各国监管当局都明确要求商业银行设立交易账户，国际先进银行普遍制订了详细而明确的划分交易账户的操作规程。

我国大多数商业银行目前正根据监管当局的要求进行银行账户和交易账户的划分，但总体上看，国内银行普遍缺乏交易账户设立和管理的理论认知和实务经验。

一、新资本协议对交易账户的规定新资本协议对交易账户作出了更为详细的规定。

根据新协议规定，交易账户包括为交易目的或规避交易账户其他项目的风险而持有的金融工具和商品的头寸。

同时，新协议强调，这些金融工具必须在交易方面不受任何条款限制，或是能够完全规避自身的风险，银行对这些头寸应经常进行准确估值，并应积极管理该项投资组合。

对于金融工具的定义，新协议完全沿用了国际会计准则的定义，这无疑是国际会计准则理事会与巴塞尔委员会相协调的结果。

新协议对交易账户的有关规定引起了银行业的关注。

为研究新协议实施可能给交易账户划分带来的问题，2004年1月，巴塞尔银行监管委员会(BCBS)和证监会国际组织(IOSCO)组成了联合工作组(JointGroup)，工作任务之一就是研究调整原有的交易账户处理方法以适应新协议和交易业务的最新发展。

2023年初级银行从业资格之初级风险管理自测模拟预测题库(名校卷)单选题（共40题）1、客户评级的评价主体是()。

A.中央银行B.商业银行C.各类金融机构D.政府经济管理部门【答案】 B2、下列关于商业银行风险计量的表述，不恰当的是（）。

A.监管机构鼓励银行采用初级方法计量风险B.风险计量可以采取定性、定量或者定性和定量相结合的方式C.银行在使用量化模型计量风险时，可能产生模型风险D.风险计量包括对单个风险、组合风险及银行整体风险的评估【答案】 A3、商业银行应当为国别风险的识别、计量、监测和控制建立完备、可靠的管理信息系统。

管理信息系统功能不包括(?)。

A.帮助识别不适当的客户及交易B.支持不同业务领域、不同类型国别风险的计量C.为压力测试提供有效支持D.准确、有效、可靠、完整地提供国别风险信息，满足内部管理、监管报告和信息披露要求【答案】 D4、下列关于商业银行资金交易业务中存在的风险隐患及其控制措施的表述，最不恰当的是（）。

A.借助适当的风险量化模型及业务管理系统可以提高中台风险管理人员对交易风险评估的准确性B.建立资金业务的风险责任制可以有效降低前台交易员操作失误的概率C.代客资金业务应当向客户充分提示有关风险，获取必要的履约保证D.实行严格的前中后台职责、岗位分离制度，严禁后台结算操作人员与前台交易员核对交易明细【答案】 D5、假设商业银行信用评级为A的某类贷款企业的违约概率(PD)为5%，贷款违约损失率(LGD)为50%，当期银行对该类型企业的信贷金额为100亿元人民币，违约风险暴露(EAD)为10亿元人民币，则当期银行对该类型企业贷款的预期损失为()亿元人民币。

A.0.25B.0.5C.3.5D.5【答案】 A6、在战略风险评估中，对于影响显著风险发生的可能性低的风险，战略实施方案应该()。

A.消除风险B.接受风险C.回避D.采取必要的管理措施【答案】 D7、下列有关施工进度计划与资源供给计划的关系叙述错误的是（）。

一、判断题(共20小题，每小题1分，共20分)请对以下各题的描述作出判断。

正确选A。

错误选B。

1．银行董事会通常指派专门委员会负责拟定具体的风险管理政策和指导原则。

（）A．正确B．错误2．压力测试主要采用敏感性解析和情景解析方法。

（）A．正确B．错误3．一般来讲．风险价值随置信水平和持有期的增大而减小。

（）A．正确B．错误4．银行的存款政策、客户中间业务情况、银行收益等因素会影响商业银行授信额度的决定，当这些因素为正面影响时，对授信限额的调节系数大于1。

（）A．正确B．错误5．情景解析是一种单因素解析方法。

（）A．正确B．错误6．．由中国银监会组织开发的全国银行业非现场监管系统开始正式运行。

（）A．正确B．错误。

7．资产分类，即银行账户与交易账户的划分是商业银行实施市场风险管理和计提市场风险资本的前提和基础。

（）A．正确B．错误8．累积加总所获得的资产组合层面的经济资本大于各业务单位经济资本的简单加总。

（）A．正确B．错误9．个人客户评分的阶段可以分为信用局评分、申请评分和行为评分。

（）A．正确B．错误10．一旦完成客户的信用状况解析，客户获得的信用评分结果将长期有效。

（）A．正确B．错误11．贷款实际计提准备指商业银行根据贷款预计损失而实际计提的准备。

（）A．正确B．错误12．申请授信的单一法人客户应向商业银行提交的基本信息包括近3年经审计的资产负债表、利润表等；成立不足3年的客户，提交自成立以来各年度的报表。

（）A．正确B．错误13．如果变量X、Y之间的线性相关系数为0，则表明变量X、Y之间是独立的。

（）A．正确B．错误14．如果某个事件的损失是固定的并已经被事先确定下来，那么这个事件就是存在风险的。

（）A．正确B．错误15．中央银行上调基准利率，对于浮动利率贷款占较高比重的商业银行，可能因利率上升而增加收益；对于持有大量金融工具的商业银行，则可能因利率上升而增加其市场价值。

（）A．正确B．错误16．最常见的资产负债的期限错配的情况是，商业银行将大量长期借款用于短期贷款。

2023年银行从业资格-风险管理考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)( )是描述只有两种可能结果的多次重复事件的离散型随机变量的概率分布。

A. 二项分布B. 泊松分布C. 均匀分布D. 正态分布正确答案：A,2.(多项选择题)(每题 1.00 分) 商业银行的风险管理环境包括下列哪些要素？（）。

A. 内部控制B. 风险偏好C. 公司治理D. 管理战略E. 风险文化正确答案：A,B,C,D,E,3.(单项选择题)(每题 0.50 分)股票投资收益率上升，最可能会给银行造成（）风险。

A. 信用B. 市场C. 声誉正确答案：D,4.(单项选择题)(每题 0.50 分) 下列关于商业银行流动性监管核心指标的说法，不正确的是()。

A. 流动性比率-流动性资产余额／流动性负债余额×100％B. 人民币超额准备金存款是指银行存人中央银行的各种存款中高于法定准备金要求的部分C. 核心负债比率不得低于60％D. 流动性缺口为60天内到期的流动性资产减去60天内到期的流动性负债的差额正确答案：D,5.(多项选择题)(每题 1.00 分)关于久期分析，下列说法正确的有（）。

A. 久期分析又称为持续期分析或期限弹性分析B. 主要用于衡量利率变动对银行整体经济价值的影响C. 只考虑了由于重新定价期限的不同而带来的利率风险(即重新定价风险)，而未考虑当利率水平变化时，各种金融产品因基准利率的调整幅度不同产生的利率风险(即基准风险)D. 是一种相对初级并且粗略的利率风险计量方法E. 对于利率的大幅变动(大于1％)，由于头寸价格的变化与利率的变动无法近似为线性关系，久期分析的结果就不再准确，需要进行更为复杂的技术调整正确答案：A,B,E,6.(单项选择题)(每题 0.50 分) 商业银行在识别和分析贷款组合的信用风险时，应更多关注（）可能造成的影响。

A. 系统性风险B. 非系统性风险C. 个别风险D. 组合风险正确答案：A,7.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列不属于计算VaR值的方法的是()A：方差一协方差法B：敏感性分析法C：历史模拟法D：蒙特卡罗模拟法正确答案：B,8.(单项选择题)(每题 0.50 分) 在声誉风险管理中，下列哪项不是董事会及高级管理层的责任？（）A. 制定声誉风险管理原则操作流程B. 制定危机处理程序C. 撰写声誉风险监测报告D. 定期审核声誉风险管理政策正确答案：C,A. 不良资产率B. 商业银行总的流动性需求C. 贷款损失准备充足率D. 单一客户授信集中度E. 预期损失率正确答案：A,C,D,E,10.(多项选择题)(每题 2.00 分)商业银行对国别风险的计量方法应满足的要求有（）。

农村商业银行交易账户与银行账户划分管理办法-V1近年来，随着我国农村市场经济的逐渐发展，农村商业银行逐渐成为农村金融领域的重要组成部分。

其中，农村商业银行的交易账户与银行账户的划分管理问题备受关注。

下面将从以下几个方面，针对该问题进行探讨。

一、交易账户与银行账户的概念交易账户是指个人或机构在银行开立的用于存取货币资金、办理支付和结算业务的专用账户。

而银行账户则是指银行为客户设立的、用于管理客户存款资金的账户。

二、划分管理办法农村商业银行在管理交易账户和银行账户时，应该建立相应的管理办法，从而确保客户资金安全，并为银行风险控制提供保障。

1.强制要求客户开立银行账户农村商业银行应该寻求客户通过银行账户办理业务，严格限制交易账户的用途，防止客户将其用于非法资金流动。

2.严格分离交易账户与银行账户农村商业银行应该建立相应的技术和制度来区分交易账户和银行账户之间的关系，避免交易账户被用来非法套利或洗钱等违法行为。

3.加强风险防范农村商业银行还应该建立完善的风险管理体系，加强内部控制，规范业务操作流程，定期对账户进行风险评估和监测，及时发现并应对各种风险。

三、如何避免管理办法带来的不利影响1.减少手续的繁琐程度农村商业银行应该在划分管理办法中，尽量简化办理手续的过程，确保客户方便快捷地办理业务，减少其经营成本。

2.加强对客户的引导农村商业银行应该加强对客户的引导，呼吁其珍惜和合理利用资金，促进农村金融的持续健康发展。

综上所述，在农村商业银行交易账户与银行账户划分管理办法方面，我们应该遵循科学严谨的原则，从制度、技术、人员等方面入手，建立完善的管理体系，加强风险控制，推动农村经济的稳健发展。